2016 - AKSARAY ÜNİVERSİTESİ.pdf

AKSARAY ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2017

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 4
6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ........................... 5
7. EKLER ........................................................................................................................................................ 12

KISALTMALAR AP : Araştırma Projeleri BAP : Bilimsel Araştırma Projeleri

T.C. Sayıştay Başkanlığı Aksaray Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Aksaray Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kişiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluştur. Üniversite bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe işlemleri Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'ne göre Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Bu bağlamda anılan Yönetmeliğin 539’uncu maddesinde sayılan ve Üniversite tarafından düzenlenen mali tablolardan; 2016 yılı bütçe uygulama sonuçları ile faaliyet sonuçlarına ilişkin özet bilgiler aşağıda gösterilmiştir.
   Tablo 1: 2016 Yılı Bütçe Giderleri Gerçekleşmeleri (TL) Başlangıç Ödeneği Eklenen Ödenek Düşülen Ödenek Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe Gerçekleş- me Oranı (%) Bütçe Giderler i Toplamı 113.439.000 16.375.394,48 4.539.800 125.274.594,48 114.283.000 91 Tablo 2: 2016 Yılı Bütçe Gelirleri Gerçekleşmeleri (TL) Bütçe Tahmini Gerçekleşen Gelir Toplamı Bütçe Gerçekleşme Oranı (%) Bütçe Gelirleri Toplamı 113.439.000,00 120.163.383,80 105,93 Tablo 3: 2016 Yılı Faaliyet Sonuçları (TL) Faaliyet Gelirleri Faaliyet Giderleri Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu Faaliyet Sonuçları 124.131.322,69 96.185.697,31 27.945.625,38

T.C. Sayıştay Başkanlığı Aksaray Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu, Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir.. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak

T.C. Sayıştay Başkanlığı Aksaray Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir

T.C. Sayıştay Başkanlığı Aksaray Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Aksaray Üniversitesi 2016 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Aksaray Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Bir Yıldan Daha Uzun Süreli Abonelik Güvence Bedellerinin Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında Takip Edilmemesi Kurum tarafından yapılan elektrik, su veya doğalgaz abonelikleri için ödenen bir yıldan daha uzun süreli depozito bedellerinin 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabına kaydedilmediği tespit edilmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'nin 116'ncı maddesine göre 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı, kamu idarelerince, bir işin yapılmasının üstlenilmesi veya bir sözleşmenin ya da diğer işlemlerin karşılığı olarak diğer kamu idareleri veya kişilere bir yıldan daha uzun süreli verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin izlenmesi için kullanılır. Yukarıda yer verilen mevzuat hükmüne aykırı olarak, bahsedilen abonelikler için ödenen toplam 136.486,34 TL depozitonun, 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabına kaydedilmesi gerekirken, 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabına kaydedildiği görülmüştür. Kamu idaresi cevabında; "Bulgu ile ilgili olarak, 28.04.2017 tarih ve 162923 barkot no’lu yazımız ile Muhasebe Yetkilisi ve Muhasebe Şefine gerekli uyarılar yapılarak konu hakkında gerekli hassasiyetin gösterilmesi istenmiştir. Konuyla ilgili kayıtlarımızda yapılan inceleme sonunda 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabının 2015 yılından devir vermemesi gerekirken (136.486,34 TL) 2016 yılına devir verdiği anlaşılmıştır. Ancak aynı hesap, 2016 yılından 2017 yılına devir vermemiş, yıl sonu itibariyle kapanmayan 126 Teminatlar ve Depozito Hesabının borç artığı (233.242,62 TL) Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 116’ıncı Maddesi doğrultusunda 29.12.2016 tarih ve 11940,11942,11943,11944,11946,11948,11950,11952,11955 yevmiye numaraları ile 227 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabına aktarılmıştır. Konuya ilişkin Muhasebe İşlem Fişleri ekte sunulmuştur. Denetim raporunda bulgu konusu yapılan 126 Verilen Teminatlar ve Depozito Hesabının işleyişine ilişkin olarak Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 116’ıncı Maddesi çerçevesinde 2016 yılında yapılan uygulamaya devam edilecektir." denilmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Aksaray Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 Sonuç olarak Kamu idaresinin cevabından hatalı muhasebe kaydının düzeltilmesi ile ilgili gerekli işlemleri yaptığı anlaşıldığından bu konuda tarafımızca denecek kalmamıştır. BULGU 2: Mülkiyeti Üniversiteye Ait Arazi ve Arsaların Üzerine İdari Bina, Hizmet Binası, Spor Kompleksleri, Yemekhane v.s. Binalar Yapılmasına Rağmen Bunların Tapu Kayıtlarında Cins Tashihlerinin Yapılmaması Mülkiyeti Üniversiteye ait arazi ve arsaların üzerine idari bina, hizmet binası, spor kompleksleri, yemekhane v.s. binalar yapılmasına rağmen bunların tapu kayıtlarında cins tashihlerinin yapılmadığı görülmüştür. 02.10.2006 tarih ve 26307 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Kamu İdarelerine ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in “Cins tashihlerinin yapılması” başlıklı 10'uncu maddesinde: “1) Kamu idareleri; mülkiyetlerinde, yönetimlerinde ve kullanımlarında bulunan taşınmazların mevcut kullanım şekli ile tapu kaydının birbirine uygun olmaması durumunda, tapu kayıtlarında cins tashihinin yapılması için gerekli işlemleri yaparlar. (2) Tahsis edilen ve üzerinde irtifak hakkı tesis edilen taşınmazlar açısından bu yükümlülük kullanan idarenin veya gerçek veya tüzel kişilerin durumu tespit eden yazısı üzerine taşınmaz maliki idareye aittir. Ancak cins tashihine ilişkin gerekli belgeler ile buna ilişkin malî yükümlülükler kullanıcılar tarafından karşılanır.” denilmektedir. Yukarıda yazılı hükme rağmen mülkiyeti Üniversiteye ait arazi ve arsaların üzerine idari bina, hizmet binası, spor kompleksleri, yemekhane v.s. binalar yapılmasına rağmen bunların tapu kayıtlarında halen arazi ve arsa olarak göründüğü tespit edilmiştir. Tapu kaydının uygunluğu açısından “cins tashihi” gerektiren durumlarda bu duruma ilişkin gerekli işlemler yapılmalıdır. Kamu idaresi cevabında; "Bulgu konusu ile ilgili olarak, 28.04.2017 tarih ve 162962 barkod no’lu yazımız ile Yapı İşleri Teknik Daire Başkanlığı’na yazı yazılarak, denetim raporuna verilecek cevaba esas görüşleri istenmiştir.
Yapı İşleri Teknik Daire Başkanlığından gelen 16.05.2017 tarih ve 167595 barkod no’lu yazıda;
“ Üniversitemize ait taşınmazlar üzerinde yer alan mevcut binalara ilişkin cins tashihi

T.C. Sayıştay Başkanlığı Aksaray Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 işlemlerine başlanmış; işlemlerin gerçekleştirilebilmesi için gerekli eksik belgeler tamamlanmaya devam edilmektedir. Yeni yapılan binalarımızda inşaat ruhsatları alınmış olup, iskan ruhsatları alındıktan sonra cins tashih işlemleri gerçekleştirilecektir.” Denilmiştir.
Konu tarafımızca da titizlikle takip edilecek olup, bundan sonraki yapımı tamamlanan binalara ait cins tashihlerin yapılması sağlanacaktır." denilmektedir. Sonuç olarak Kamu idaresi tarafından gönderilen cevapta, üniversite mülkiyetindeki taşınmazların mevcut kullanım şekilleriyle muhasebe kayıtlarında yer aldığı, yapımı tamamlanan binaların ise ruhsatlarının alınmaya başlandığı, binalar tamamlandıkça cins tashihlerinin yapılacağı ve bundan sonra gerekli hassasiyetin gösterileceği belirtilmiştir. Söz konusu hususa yönelik çalışmalar bir sonraki yıl denetiminde dikkate alınacaktır. BULGU 3: Aksaray Üniversitesi Yedek Server Odasının Fiziki Şartlarının Riskli Olması Aksaray Üniversitesi yedek server odasının konumu ve fiziki koşullarının uygun çalışma ortamı şartlarını taşımadığı tespit edilmiştir. Mevcut server odası, zemin altında olduğundan sel riski ile karşı karşıya olmasının yanı sıra, elektrik ve su kaçaklarından etkilenebilecek bir konumda ve su borularının geçtiği tuvaletlerin bitişiğinde bulunmaktadır. Fiziksel ve çevresel kontrollerin amacı, bilişim sistemleri donanımının ve yazılımının kasten ya da kazaen oluşan hasarlara, izinsiz erişim sonucu bozulma veya çalınma ile her türlü çevresel tehlikelere karşı korunmasıdır. Bilişim sistemleri, bu sistemlere erişme yetkisi olmayan kişilerin yol açabilecekleri hasarlara ve müdahalelere karşı fiziksel engeller konulmak suretiyle korunurken; yangın, su (ya da aşırı nem), elektrik, voltaj dalgalanmaları veya güç yetersizlikleri gibi çevresel tehlikelere karşı da, bunlara ilişkin uygun önlemler alınarak korunmalıdır.  Kurum, ana bilişim sistemlerinin bulunduğu binalara yetkisiz fiziksel erişimi önlemelidir.  Kurum, bilgisayar odalarına ve çalışma alanlarına fiziksel erişimin yetki dahilinde gerçekleştirilmesini sağlamalıdır.  Yangın belirleme ve söndürme sistemleri kurulmuş olmalıdır.  Bilişim sistemleri su basması riskinin yüksek olduğu yerlerde zemin veya zemin altı katlarda kurulmuş olmamalıdır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Aksaray Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8  Bilişim sistemleri donanımı yerden yüksekte konumlandırılmalı ve su boruları veya su tanklarının etrafında veya ıslak zeminlerin (Lavabo, mutfak, banyo…) bitişiklerinde bulundurulmamalıdır.  Olası su sızıntılarına karşı bilişim sistemleri personelini uyarmak amacıyla otomatik su veya nem dedektörleri kullanılmalıdır.  Bilişim sistemlerini elektrik kaynaklı zararlardan korumak amacıyla kesintisiz güç kaynakları, jeneratörler, alternatif güç kablolaması ve diğer düzenleyiciler kurulmuş olmalıdır. Yukarıda bahsedilen risklerden dolayı yedek server odasının fiziksel ve çevresel tehditlerden uzak başka bir yere taşınması gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; "Bulgu konusu ile ilgili olarak 28.04.2017 tarih ve 162958 barkod no’lu yazımız ile Bilgi İşlem Daire Başkanlığı’na Denetim Raporuna verilecek cevaba esas olacak görüşleri sorulmuştur. Bilgi İşlem Daire Başkanlığından alınan 11.05.2017 tarih ve 166334 sayılı yazıda, “Üniversitemizin İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi binasında bulunan sistem odasının yapısı ile ilgili risk analizi yapılmış söz konusu riskleri azaltmak için yapılan çalışmalar aşağıda belirtilmiştir.  Olası su baskınlarına karşı su ikaz sensörü ve zemin yükseltmesi yapılmıştır.  Yangın ihtimaline karşı duman ve ısı sensörü yerleştirilmiştir.  Aşırı ısınmayı engellemek için klima sayısı artırılmıştır.  24 saat gözetim altında bulundurmak için kamera sistemi kurulmuştur.  Sabotajları engellemek için sistem odası dış camları parmaklık ve tel örgü ile korunaklı hale getirilmiştir.  Yangın, su baskını ve normal değerin üzerindeki ısı artışlarına karşı telefon ile arama
yapan erken uyarı sistemi devreye alınmıştır.  Sistem odasındaki bütün veriler NAS cihazına yedeklemektedir. Ayrıca bu yıl içerisinde
ikinci bir yedekleme ünitesi alarak farklı bir lokasyonda ikinci bir yedekleme noktası kurulacaktır.
Yapılan bu çalışmaların dışında Üniversitemiz Kampüs yerleşkesinde yapımı halen devam eden Bilgi İşlem Daire Başkanlığı ve Kütüphane binasında modern standartlara uygun sistem odası tasarlanmış olup üniversitemizin veri depolama, sunucu ve diğer donanımlarının sağlıklı bir şekilde korunması ve yedeklenmesi için gerekli çalışmalar planlanmıştır.” denilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Aksaray Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 Bundan sonraki süreçte server odalarının fiziki ortamlarının iyileştirilmesi için gerekli çalışmaların yapılmasına devam edilecektir." denilmektedir. Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında, yedek server odasının fiziki şartlarının iyileştirilmesi konusunda gerekli çalışmalara başlanacağını belirtmiştir. Bulgu konusu hususa yönelik çalışmalar izleyen yıl denetimlerinde dikkate alınacaktır. BULGU 4: Kurumda İç Kontrol Çalışmalarının Yetersiz Olması Kurumda, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanun'u hükümleri ve ilgili mevzuat gereğince, 2008 yılında başlatılan iç kontrol sisteminin kurulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi yönünde, yürürlükteki iç kontrol mevzuatı gereklerinin tam olarak yerine getirilmediği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kanun'un 11’inci maddesinde, İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslara Dair Yönetmeliğin 8’inci maddesinde ve Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği'nde; Üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin kurulması, işleyişinin gözetilmesi, izlenmesi ve Kanunda belirtilen görev ve sorumlulukların yerine getirilmesinden sorumlu oldukları ve bu sorumluluğun gereklerini harcama yetkilileri, mali hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirecekleri hükme bağlanmıştır. Kurumun iç kontrol sisteminin kurulmasına yönelik çalışmalar değerlendirildiğinde;  Kurumda, sistemli bir şekilde risk analizleri yapılarak amaç ve hedeflerin gerçekleşmesini engelleyebilecek iç ve dış risklerin tanımlanarak yeterince değerlendirilmediği ve alınacak önlemlerin belirlenmediği, kurumsal risk yönetim yapısının kurulmadığı,  Kurumda hangi riskler için hangi kontrol faaliyetlerinin hangi birimlerde uygulanacağını ve sorumluların belirlendiğini gösteren “Sorumlu Birim/Personel-Risk İlişkisi” nin kurulmadığı  İç kontrol sistemi konusunda eğitim ihtiyacına yönelik bir analizin yapıldığı ancak iş tanımları ve iş akış şemalarının çıkarılmasına yönelik eğitimin dışında bir eğitim düzenlenmediği görülmüştür.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Aksaray Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 Kurumda iç kontrol çalışmalarının yetersiz olması hususu 2015 Yılı Denetiminde İzlemeye Alınan Bulgular arasında da yer almış ve bu konuda çalışmalar yapılmış olmasına rağmen 2016 mali yılında bu konuda yeterince bir ilerleme sağlanamamıştır. Kamu idaresi cevabında; "5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 55. Maddesi, Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği ve Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü tarafından yayımlanan Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Hazırlama Rehberi ve Kamu İç Kontrol Rehberi doğrultusunda Üniversitemiz Kamu İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planımız 03.12.2014 tarih 6728 sayılı Rektörlük onayı ile uygulamaya konulmuştur. Bu doğrultuda 08.12.2014 tarih 6812 sayılı yazımız ile tüm harcama birimlerine yazı gönderilerek Eylem Planı çerçevesinde yapmaları gereken iş ve işlemlere yönelik Daire Başkanlığımız tarafından bilgi verilmiş, konu ile ilgili iş ve işlemleri tamamlamaları gerektiği belirtilmiştir. Eylem Planının hazırlanması, yürütümünün sağlanmasında koordine, rehberlik görevi Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tarafından yerine getirilmekle birlikte, Planının uygulanmasından Harcama Birimleri sorumludurlar. Bu doğrultuda Daire Başkanlığımız tarafından personelimize yönelik 24.02.2015 tarihinde İç Kontrol Eylem Planına yönelik iç kontrol sistemine özellikli olarak bir bakış ve plan ile ilgili değerlendirmelerin yapıldığı bir eğitim düzenlenmiştir. Ayrıca 26.04.2016 tarih 45348 sayılı yazı ile tüm harcama birimlerine bu konuda tekrar yazı gönderilerek Eylem Planı doğrultusunda yapmaları gereken iş ve işlemler, İç Kontrole yönelik eğitim faaliyetini düzenleme yükümlülükleri ifade edilmiş, talepleri doğrultusunda Daire Başkanlığımızın koordinatörlüğünde eğitim faaliyeti gerçekleştirileceği belirtilmiştir. İç Kontrol Eylem Planının bileşenlerinden biri olan Risk Değerlendirme süreci çerçevesinde ise, 29.04.2016 tarih 46758 sayılı Rektörlük Makamından alınan olur ile İç Kontrol Eylem Planının Risk Yönetimi başlıklı RDS 6.1-6.2-6.3 maddelerinin gerçekleşme tarihleri 31.12.2018 olarak revize edilmiştir. İlgili tarih revize edilmekle birlikle Risk Değerlendirme bileşeni kapsamında 14.10.2016 tarih 100765 sayılı Rektörlük Makamından alınan olur ile Üniversitemiz İdare Risk Koordinatörü ve Birim Risk Koordinatörleri belirlenmiş olup, bu konuda diğer çalışmalar ilgili süre içinde ivedilikle tamamlanacaktır." denilmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Aksaray Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 Sonuç olarak Kamu idaresi tarafından gönderilen cevapta, üniversite iç kontrol sisteminin geliştirilmesi kapsamında strateji geliştirme daire başkanlığınca ihtiyaç duyulan eğitim faaliyetlerinin düzenleneceği belirtilmiştir. Ayrıca Risk Değerlendirme süreci çerçevesinde gerekli çalışmaların 31.12.2018 tarihine kadar tamamlanmasının planlandığı ifade edilmiştir. Bir sonraki denetim yılında söz konusu hususa yönelik çalışmalar dikkate alınacaktır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Aksaray Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 7. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları

T.C. Sayıştay Başkanlığı Aksaray Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

T.C. Sayıştay Başkanlığı Aksaray Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 630 GİDERLER HESABI 96.005.460,23 600 GELİRLER HESABI 123.948.704,52 630 01 PERSONEL GİDERLERİ 64.406.397,23 600 03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 9.265.959,81 630 02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 8.617.379,93 600 04 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 109.900.215,74 630 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 14.668.612,55 600 05 Diğer Gelirler 4.449.977,59 630 05 Cari Transferler 1.669.767,99 600 11 Değer ve Miktar değişimleri Gelirleri 169.314,90 630 11 Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri 109.469,70 600 25 Kamu İd. Bedelsiz Olarak Al. Mali Ol. Var. El. Edilen Gel. 163.236,48 630 12 Gelirlerin Ret ve İadesinden Kaynaklanan Giderler 355.928,02 630 13 Amortisman Giderleri
3.322.249,96
630 14 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 1.933.579,73

T.C. Sayıştay Başkanlığı Aksaray Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 GİDERLER TOPLAMI (A) : 96.005.460,23 NET GELİR TOPLAMI (B) : 123.948.704,52 İNDİRİM ;İADE;İSKONTO TOPLAMI (C): 0,00
NET GELİR ( D= B- C) 123.948.704,52 FAALİYET SONUCU (D – A) : 27.943.244,29 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 19.701,70
630 25 Kamu id.Bedelsiz Olarak Devr. Mali Olmayan Var.Kay.Gid. 19.212,31
630 99 Diğer Giderler 883.161,11

T.C. Sayıştay Başkanlığı Aksaray Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr