2016 - ADNAN MENDERES ÜNİVERSİTESİ.pdf

ADNAN MENDERES ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Eylül 2017

İÇERİK ADNAN MENDERES ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 ADNAN MENDERES ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2016 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 33

ADNAN MENDERES ÜNİVERSİTESİ 2016 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI ........................................................................................... 4
6. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 6
7. EKLER .......................................................................................................................................................... 7

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Adnan Menderes Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kişiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluştur. Üniversitenin bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 539’uncu maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say 2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir Üniversitenin 2015 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 257.578.000 TL’dir. Yıl içerisinde 40.481.827 TL ekleme yapılmış ve 8.825.906 TL düşülmüştür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 289.233.921 TL olmuştur. Bu tutarın 268.860.043 TL’si harcanmıştır. Bütçe gerçekleşme oranı % 92,96’dır. Bütçede 257.578.000 TL gelir tahmini yapılmıştır. Bütçe uygulama sonucunda 256.969.557 TL gelir elde edilmiştir. Gelir gerçekleşme oranı % 99,76 olmuştur. ADÜ’nün 2016 yılı mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aşağıda gösterilmiştir. 2016 YILI BÜTÇE GİDER GERÇEKLEŞMELERİ AÇIKLAMA Başlangıç Ödeneği (TL) Toplam Ödenek (TL) Toplam Harcanan (TL) Gerçekleşme Oranı % BÜTÇE GİDERLERİ 257.578.000 289.233.921 268.860.043 92,96 2016 YILI BÜTÇE GELİR GERÇEKLEŞMELERİ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini (TL) Gerçekleşen Gelir Toplamı (TL) Gerçekleşme Oranı % BÜTÇE GELİRLERİ 257.578.000 256.969.557 99,76 Üniversitenin 2016 Yılı gerçekleşen Faaliyet Gelirleri Toplamı 282.612.607,57 TL, Faaliyet Giderleri Toplamı 265.226.758,13 TL’dir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kâğıtlar sayım tutanağı, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 5. DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: Taşınmaz Kaydına İlişkin İşlemlerin Mevzuata Uygun Yapılmaması Üniversitenin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan arazi ve arsalara ilişkin envanter çalışmalarında eksiklikler bulunduğu tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmeliğin Geçici 1’inci maddesinde; “(1) Yönetmeliğin 5 inci maddesinin ikinci fıkrasına göre maliyet bedeli veya rayiç değerleri üzerinden muhasebe kayıtlarına alınması gereken taşınmazlar bu değerler üzerinden kayıtlara alınıncaya kadar emlak vergi değerleri üzerinden ve aşağıdaki şekilde kayıtlara alınır: a) Taşınmazların fiili envanteri emlak vergi değerleri üzerinden kayıt ve kontrol işlemleriyle görevli birimlerince, mevcut kullanım şekilleri esas alınarak en geç 30/9/2014 tarihine kadar tamamlanır ve bu Yönetmelik ekinde yer alan formlara ve icmal cetvellerine kaydedilir. b) Fiili envanteri yapılan taşınmazlara ait bilgiler muhasebe kayıtları yapılmak üzere ilgili muhasebe birimlerine verilir. Muhasebe birimleri, kayıtlı taşınmazları ilgili hesaplardan 1/10/2014 tarihi itibarıyla çıkarır ve aynı tarihte fiili envanter bilgileri üzerinden muhasebe kayıtlarını yapar. (2) Yönetmeliğin 5’inci maddesine göre yapılması gereken işlemler 31/12/2017 tarihine kadar tamamlanır.” denilmektedir. Aynı Yönetmeliğin “Cins Tashihlerinin Yapılması” başlıklı değişik 10’uncu maddesinin birinci fıkrası ise aşağıdaki gibidir; “Kamu idarelerince; mülkiyetlerinde, yönetimlerinde veya kullanımlarında bulunan taşınmazların mevcut kullanım şekli ile tapu kaydının birbirine uygun olmaması durumunda, taşınmazlar mevcut kullanım şekli ile kayıtlara alınır. Kamu idareleri taşınmazların cins tashihinin yapılması için gerekli işlemleri yaparlar.” Yukarıya alınan hükümler uyarınca, Üniversitenin taşınmaz envanteri çalışmalarına başladığı ifade edilmiştir. Bununla birlikte bu işlemlerin henüz tamamlanmadığı, dolayısıyla mali tabloların taşınmazlara ilişkin olarak gerçek durumu yansıtmadığı değerlendirilmektedir. Kamu idaresi cevabında; özetle, "Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik"in ilgili hükümleri uyarınca; Üniversitenin Yapı İşleri Teknik Daire Başkanlığı tarafından cins tahsisi işlemleri için gerekli olan 'Yapı Kullanma İzin Belgesi'nin alınması için

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 Belediye ile Üniversite arasındaki çalışmaların devam etmekte olduğu, gerekli evrakların temini ile Tapu Kadastro Müdürlüğüne cins tahsisi için başvuru yapılacağı ve mevcut süre içerisinde, yani 31.12.2017 tarihine kadar işlemlerin tamamlanacağı bildirilmiştir. Sonuç olarak kamu idaresinin gönderdiği cevapta taşınmazlara yönelik envanter ve kaydına ilişkin gerekli olan işlemlerin başlatıldığı anlaşılmaktadır. Konu gelecek yıl denetimlerinde izlenecektir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Adnan Menderes Üniversitesinin 2016 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tabloların, "Denetim Görüşünün Dayanakları" bölümünde belirtilen hesap alanları hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 7. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları BİLANÇO

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21

ADNAN MENDERES ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2016 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ....................... 26
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 27
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 27
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 28
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 29
6. EKLER ........................................................................................................................................................ 30

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 26

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü 2016 yılı muhasebe, hesap ve işlemleri Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği hükümleri çerçevesinde yürütülmektedir. Bu bağlamda döner sermeye işletmesinde yürütülen işlemlerinin sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 565 ve 573’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Döner sermaye işletmesinin muhasebe kayıt işlemleri, Maliye Bakanlığına bağlı muhasebe yetkilisince Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. Döner sermaye işletmesinin 2016 yılı bilançosunda sermayesi 50 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 51.341.570,37 TL’dir. Döner sermaye işletmesinin gelir tablosuna bakıldığında brüt satışları toplamının 178.119.143,57 TL, , satışlarının maliyetin 147.279.546,02 TL, faaliyet giderlerinin ise 59.365.630,09 TL olduğu görülmektedir. Gelir tablosunda yılsonu itibariyle tahakkuk eden zarar toplamı ise 32.812.595,60 TL şeklindedir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile Usul ve Esaslar’ın 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.  Yevmiye defteri,  Geçici ve kesin mizan,  Bilanço,  Envanter Defteri,  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 27  Gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 28 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 29 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesinin 2016 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 30 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları BİLANÇO Aktif Pasif 1 DÖNEN VARLIKLAR 47.879.672,70 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 143.338.657,96 10 HAZIR DEĞERLER 3.308.534,27 30 MALİ BORÇLAR 149.876,77 102 BANKALAR HESABI 3.308.534,27 303 İŞLETMELER ARASI MALİ BORÇLAR HESABI 149.876,77 12 TİCARİ ALACAKLAR 42.383.074,41 32 TİCARİ BORÇLAR 136.202.326,22 120 ALICILAR HESABI 41.821.246,42 320 SATICILAR HESABI 135.927.562,88 123 BANKA KREDİ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 455.442,03 326 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 274.763,34 127 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR HESABI 12.685,82 33 DİĞER BORÇLAR 1.070.449,71 128 ŞÜPHELİ TİCARİ ALACAKLAR HESABI 93.700,14 335 PERSONELE BORÇLAR HESABI 906.442,95 13 DİĞER ALACAKLAR 825.063,28 336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR HESABI 164.006,76 134 İŞLETMELER ARASI MALİ BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI 174.128,24 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 5.916.005,26 135 PERSONELDEN ALACAKLAR HESABI 30.629,52 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 2.906.806,96 136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI 620.305,52 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI 6.907,35 15 STOKLAR 631.638,25 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERİ HESABI 641.356,79 150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 631.638,25 363 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE KATKI PAYLARI HESABI 1.629.470,77

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 31 18 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARI 729.690,61 369 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI 731.463,39 180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABI 729.690,61 5 ÖZ KAYNAKLAR 91.997.087,59 19 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 1.671,88 50 ÖDENMİŞ SERMAYE 50,00 190 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI 1.671,88 500 SERMAYE HESABI 50,00 2 DURAN VARLIKLAR 3.461.897,67 57 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 13.209.223,88 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 3.444.067,67 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 13.209.223,88 253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI 1.021.965,54 58 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI 72.389.274,87 254 TAŞITLAR HESABI 24.690,35 580 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI HESABI (-) 72.389.274,87 255 DEMİRBAŞLAR HESABI 2.573.097,77 59 DÖNEM NET KARI/ZARARI -32.817.086,60 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI (-) -175.685,99 590 DÖNEM NET KÂRI HESABI 1.945.798,69 26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 17.830,00 591 DÖNEM NET ZARARI HESABI (-) -34.762.885,29 267 DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR HESABI 17.830,00 Genel Toplam 51.341.570,37 Genel Toplam 51.341.570,37

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 32 GELİR TABLOSU 60 BRÜT SATIŞLAR 178.119.143,57 600 YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 172.600.825,37 601 YURTDIŞI SATIŞLAR HESABI 1.077,00 602 DİĞER GELİRLER 5.517.241,20 61 SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) 2.322.366,82 610 SATIŞTAN İADELER HESABI (-) 2.322.366,82 NET SATIŞLAR 175.796.776,75 62 SATIŞLARIN MALİYETİ(-) 147.279.546,02 622 SATILAN HİZMET MALİYETİ HESABI (-) 147.279.546,02 BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 28.517.230,73 63 FAALİYET GİDERLERİ(-) 59.365.630,09 631 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ HESABI (-) 6.985,00 632 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI 59.358.645,09 FAALİYET KARI ZARARI -30.848.399,36 64 DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 1.029.210,95 642 FAİZ GELİRLERİ HESABI 407.505,43 649 DİĞER OLAĞAN GELİR VE KARLAR HESABI 621.705,52 65 DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR(-) 64.190,62 659 DİĞER OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR HESABI (-) 64.190,62 OLAĞAN KAR VEYA ZARAR -29.883.379,03 68 OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) 2.929.216,57 689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR HESABI (-) 2.929.216,57 DÖNEM KARI VEYA ZARARI -32.812.595,60 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI -32.812.595,60

T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2016 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 33 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr