2015 - YALOVA ÜNİVERSİTESİ.pdf

YALOVA ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2016

ĠÇERĠK YALOVA ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 YALOVA ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 12 YALOVA ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU 19

YALOVA ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 4
6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ........................... 5
7. EKLER .......................................................................................................................................................... 9

KISALTMALAR ATV All Terrain Vehicle BAP Bilimsel AraĢtırma Projesi

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Yalova Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluĢtur. Yalova Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 539‟uncu maddesinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2015 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 69.003.000,00 TL‟dir. Yıl içerisinde 41.645.180,00 TL aktarma yapılmıĢtır. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 110.648.180,00 TL olmuĢtur. Bu tutarın 98.783.118,00 TL'si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı % 89,28 dir. Bütçede 69.003.000,00 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 97.621.123,02 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı % 141,48 olmuĢtur. Yalova Üniversitesinin 2015 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2015 Yılı Bütçe Giderleri GerçekleĢmeleri (TL) AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı (%) BÜTÇE GĠDERLERĠ TOPLAMI 69.003.000,00 110.648.180,00 98.783.118,00 89,28 2015 Yılı Bütçe Gelir GerçekleĢmeleri (TL) AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı Bütçe GerçekleĢme Oranı (%) BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 69.003.000,00 97.621.123,02 141,48

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Kurumun 2015 Yılı gerçekleĢen Faaliyet Gelirleri Toplamı 92.677.215,67 TL. Faaliyet Giderleri Toplamı 63.358.165,99 TL. dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço,  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kağıtlar sayım tutanağı,  TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri.  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu, Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Yalova Üniversitesi 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: Alt ĠĢveren ÇalıĢanlarının Kıdem Tazminatları Ġçin KarĢılık Ayrılmaması Kamu idarelerinde, hizmet alımları kapsamında alt yüklenicilerde çalıĢan iĢçilerinin haklarına yönelik olarak mevzuatta değiĢiklik yapılmıĢ ve bu iĢçilerin kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü idarelere verilmiĢtir. 6552 sayılı Kanun ile 4857 sayılı ĠĢ Kanunu'nun 112'nci maddesinde değiĢikliğe gidilmiĢ olup alt iĢverenlerinin değiĢip değiĢmediğine bakılmaksızın aralıksız olarak aynı kamu kurum veya kuruluĢuna ait iĢyerlerinde çalıĢmıĢ olanların bu Ģekilde çalıĢmıĢ oldukları sürelere iliĢkin kıdem tazminatına esas hizmet süreleri, aynı kamu kurum veya kuruluĢuna ait iĢyerlerinde geçen toplam çalıĢma süreleri esas alınarak tespit olunacağı hükmü getirilmiĢtir. Bu yeni düzenlemeye göre idarelerin; alt iĢveren iĢçisi olarak çalıĢanların kıdem tazminatlarının tahakkuk kaydının mali tablolarında gösterilmesi gereklidir. Bunun için kullanılması gereken hesaplar 372 ve 472 Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabı olup ödeneceği öngörülen kıdem tazminatlarına göre kullanılmalıdır. Kamu idaresi cevabında; “Kamu Ġhale Kanununa Göre Ġhale Edilen Personel ÇalıĢtırılmasına Dayalı Hizmet Alımları Kapsamında Ġstihdam Edilen ĠĢçilerin Kıdem Tazminatlarının Ödenmesi Hakkında Yönetmelik”, 08.02.2015 tarih ve 29261 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanmıĢtır. Yönetmeliğin yürürlüğe girdiği tarih göz önünde bulundurulduğunda, 2015 Mali Yılı Bütçesinin yürürlüğe girdiği 01 Ocak 2015 tarihinden daha sonraki bir tarihte uygulamaya konulduğu görülmektedir.
Hizmet alımı suretiyle alınan ve taĢeron iĢçi olarak tanımlanan kiĢilere ödeme yapılmasıyla ilgili herhangi bir hükme yer verilmemiĢtir. Bu nedenlerden dolayı, alt iĢveren çalıĢanlarının kıdem tazimatları için bütçede herhangi bir ödenek tahsis edilemediğinden, 372 ve 472 karĢılık hesapları çalıĢtırılamamıĢtır. Sonuç olarak 372 ve 472 Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabı kullanılarak gerekli kıdem karĢılıklarının ayrılması ve mali tablolarda gösterilesi önerilir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 BULGU 2: Bilimsel AraĢtırma Projelerinden (BAP) Yapılan Alımların 150 – Ġlk Madde ve Malzeme Hesabına Kaydedilmemesi Üniversitenin Bilimsel AraĢtırma Projeler kapsamında yaptığı tüketim malzemesi alımlarının "150 – Ġlk Madde ve Malzeme Hesabı"na kaydının yapılmadığı tespit edilmiĢtir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği‟nin 87‟inci maddesine göre “150 Ġlk Madde ve Malzeme Hesabı” kamu idarelerince üretimde veya diğer faaliyetlerde kullanılmak ya da tüketilmek üzere edinilen tüketim malzemeleri ile hammadde, yardımcı madde, ambalaj malzemesi ve diğer malzemelerin izlenmesi için kullanılır. Belirtilen nedenlerle Üniversite'nin, Bilimsel AraĢtırma Projeleri kapsamında alımı yapılan tüketim malzemelerinin de "150- Ġlk Madde ve Malzeme Hesabı"na kaydedilmesi gerekmektedir. Bu kaydın yapılmamıĢ olması Üniversite'nin mali tablolarında hataya neden olmuĢtur. Kamu idaresi cevabında; Bilimsel araĢtırma projelerine iliĢkin ödeneklerin kullanımı, kayıt ve muhasebeleĢtirilmesi ile izlenmesi ve denetimi Üniversitemizde, Yükseköğretim Kurumları Bütçelerinde Bilimsel AraĢtırma Projeleri Ġçin Tefrik Edilen Ödeneklerin Özel Hesaba Aktarılarak Kullanımı, MuhasebeleĢtirilmesi Ġle Özel Hesabın ĠĢleyiĢine ĠliĢkin Esas Ve Usuller‟e göre gerçekleĢtirilmektedir. Söz konusu usul ve esasların 9. Maddesinin 2. Fıkrasında “ Satın alınan dayanıklı taĢınırlar, TaĢınır Mal Yönetmeliği gereğince taĢınır iĢlem fiĢi düzenlenerek yükseköğretim kurumu envanterine alınır ve söz konusu taĢınırlar, bunları kullanacak proje yürütücüsüne ya da belirleyeceği kiĢiye zimmetlenir. Tüketime yönelik mal ve malzemeler ise doğrudan proje yürütücüsünün kullanımına tahsis edilir.” hükmü bulunmaktadır. Bu madde hükmü gereğince BAP özel hesabından satın alınan tüketim malzemeleri envanter kayıtlarına girmeden doğrudan proje yürütücüsünün kullanıma verilmekte ve giderleĢtirilmektedir. Bu nedenle, bilimsel araĢtırma projelerinin tüketime yönelik mal ve malzeme alımlarına 150 nolu hesapla iliĢkilendirilmemektedir. Sonuç olarak
Kurum cevabında; Yükseköğretim Kurumları Bütçelerinde Bilimsel AraĢtırma Projeleri Ġçin Tefrik Edilen Ödeneklerin Özel Hesaba Aktarılarak Kullanımı, MuhasebeleĢtirilmesi Ġle Özel Hesabın ĠĢleyiĢine ĠliĢkin Esas ve Usullerin 9. Maddesinin 2

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 fıkrası hükmüne göre, bu alımlarla ilgili kayıtların 150 – Ġlk Madde ve Malzeme Hesabına yapılmadığı ifade edilmektedir. Ancak Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği‟nin 87‟inci maddesinde ; 150 Ġlk Madde ve Malzeme Hesabının kamu idarelerince üretimde veya diğer faaliyetlerde kullanılmak ya da tüketilmek üzere edinilen tüketim malzemeleri ile hammadde, yardımcı madde, ambalaj malzemesi ve diğer malzemelerin izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiĢtir. Bilimsel Proje kapsamında alımı yapılan tüketim malzemelerinin bu hesaba kaydının yapılmaması üniversitenin mali tablolarında hataya neden olmaktadır. Mevzuatta bulunan bu karıĢıklığın giderilmesi için durumun Maliye Bakanlığına bildirilmesi uygun olacaktır.
BULGU 3: Ġç Kontrol Mevzuatı Gereklerinin Yerine Getirilmemesi Yalova Üniversitesi'nde, iç kontrol sisteminin kurulması, uygulanması, izlenmesi ve geliĢtirilmesi yönünde, yürürlükteki iç kontrol mevzuatı gereklerinin henüz tam olarak yerine getirilmediği tespit edilmiĢtir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu'nda ve Maliye Bakanlığı'nca düzenlenen "Ġç Kontrol ve Ön Mali Kontrole ĠliĢkin Usul ve Esaslar"da, iç kontrol sistemi ile ilgili yetki ve sorumluluklar tanımlanmıĢtır. Buna göre, üst yöneticiler, iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesinden; harcama yetkilileri, görev ve yetki alanları çerçevesinde, idari ve malî karar ve iĢlemlere iliĢkin olarak iç kontrolün iĢleyiĢinden sorumlu tutulmuĢlardır. Strateji GeliĢtirme Dairesi BaĢkanlığı ise, iç kontrol sisteminin kurulması, standartlarının uygulanması ve geliĢtirilmesinden sorumludur. Ġdarenin Kamu Ġç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı'nın gerekliliklerini tam olarak yerine getirmediği görülmekle birlikte kurum personeline iliĢkin iç kontrol eğitiminin baĢlatılmıĢ ve konunun benimsenmeye baĢlanıldığı gözlemlenmiĢtir. Bu bağlamda 2015 yılı iç kontrol eylem planı hazırlanmıĢ, "Kurumsal Risk Yönetimi Stratejisine ĠliĢkin Yönerge" çıkartılmıĢtır. Ġç kontrol izleme ve değerlendirme komisyonu kurulmuĢ görevler tanımlanmıĢtır. Ayrıca standartlar belirlenmiĢ olup, iĢ akıĢları da belirlenmiĢtir. Her birim bazında toplantılar yapılmıĢ olup bilgilendirmeler yapılmıĢtır. Üniversitenin özellikle hizmet alımı ve kiralamalarına iliĢkin olarak ön mali kontrol yapılmıĢ olup, eksiklikler tespit edilmiĢ, ödeme yapılmadan eksiklerin giderilmesi yoluna gidilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 ĠĢlemleri yürüten elamanların yetersiz sayıda olduğu gözlemlenmiĢ olup, bu kiĢilerin baĢka görevlerinin de olması nedeni ile iç kontrol iĢlemlerine yeterli zamanı ayıramadıkları görülmüĢtür. Genel olarak kurumun iç kontrol standartları ve iĢlemlerini benimsediği görülmekle birlikte, en büyük eksiklik iç denetim biriminin kurulmamıĢ olması ve iç denetçi atamasının yapılmamasıdır. Kamu idaresi cevabında; Ġç kontrol çalıĢılmaları niteliği itibarıyla belli bir süreç alan çalıĢmalardır.Anglo-Sakson ülkeleri de de dahil olmak üzere, ülkelerde iç kontrol çalıĢmalarının 3 ila 5 yıl arasında kurumda yerleĢtiği ve tam olarak uygulanabildiği sonucuna ulaĢan birçok çalıĢma bulunmaktadır. Ġç Kontrol ve Risk Yönetimi sisteminin Üniversitemizde tüm personeli kapsayacak Ģekilde birimler düzeyinde kurulması, sistemin izlenmesi ve Ġzleme ve Yönlendirme kuruluna raporlamada bulunulmasıyla Ġç Kontrolün tüm bileĢenleri ve risk yönetiminin tüm unsurlarına yönelik çalıĢmalar tamamlanmıĢ ve proje sona ermiĢtir. Hâlihazırda, Ġç Kontrol ve Risk yönetim sistemi kurulmuĢ olduğundan, çalıĢmalar büyük ölçüde tamamlanmıĢtır. Devam eden çalıĢmalar sistemin Üniversitemizde sürdürülebilir Ģekilde iĢletilmesi için Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı Ġç Kontrol Müdürlüğü tarafından, burada daha önce proje de görev almıĢ yetkin personelce yürütülmektedir. Bu süreçte, iç kontrol ve risk yönetim sistemi izlenmekte, sistemde elde edilen çıktılar yetkili mercilere raporlanmakta ve Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığınca gerekli görülen diğer çalıĢmalar taraflarla katılımcılık sağlanarak yürütülmekte olup, çalıĢmalarda yetkin ve yeterli sayıda personel bulunmaktadır. Diğer yandan Üniversitemizde Ġç Denetçi 15/02/2016 tarihinde atanmıĢ ve 09 Mart 2016 tarihi itibarıyla görevine baĢlamıĢtır. Sonuç olarak Ġç kontrol ile ilgili çalıĢmaların belli bir program dahilinde ilerlediği görüldüğünden ve iç denetçi atamasının da yapıldığı anlaĢıldığından iliĢilecek bir husus kalmamıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 7. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları AKTĠF HESAPLAR PASĠF HESAPLAR 1 DÖNEN VARLIKLAR 20.628.238,99 3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 2.875.032,24 10 HAZIR DEĞERLER 6.442.845,90 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 2.255.984,81
102 BANKA HESABI 6.301.213,90 330 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 551.764,04
104 PROJE ÖZEL HESABI 141.632,00 333 EMANETLER HESABI 1.704.220,77 12 FAALĠYET ALACAKLARI 10.546.850,97 36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 619.047,43
120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 10.546.850,97 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 593.534,12
126 VREĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 0,00 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 25.513,31 14 DĠĞER ALACAKLAR 7.374,84 5 ÖZ KAYNAKLAR 103.265.819,66
140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 7.374,84 50 NET DEĞER 36.970.398,51 15 STOKLAR 1.914.258,75 500 NET DEĞER HESABI 36.970.398,51
150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 1.914.258,75 57 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI 36.970.398,51 16 ÖN ÖDEMELER 1.716.908,53 570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI HESABI 36.970.398,51
162 BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER HESABI 1.716.908,53 59 DÖNEM FAALĠYET SONUÇLARI 29.319.049,68 2 DURAN VARLIKLAR 85.512.612,91 590 DÖNEM OLUMLU FAALĠYET SONUCU HESABI 29.319.049,68 22 FAALĠYET ALACAKLARI 315.106,97
220 GELĠRLERDEN ALACAKLAR 29.853,74
226 VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR 285.253,23
25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 82.439.797,71
251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERĠ HESABI 2.563.551,62
252 BĠNALAR HESABI 34.826.306,86
253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 9.736.976,62
254 TAġITLAR HESABI 1.010.125,68
255 DEMĠRBAġLAR HESABI 23.245.613,76
257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI -29.088.477,10
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 40.145.700,27
26 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 87.320,00
260 HAKLAR HESABI 5.310.621,72
268 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI -2.655.310,86
29 DĠĞER DURAN VARLIKLAR 102.397,37
294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDĠ DURAN VARLIKLAR HESABI 1.505.950,32
299 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI -1.403.552,95
AKTĠF TOPLAMI 106.140.851,90
PASĠF TOPLAMI 148.481.772,75
PASĠF TOPLAMI 106.140.851,90

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 YALOVA ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU Hes Kodu Yardımcı Hesap GĠDERĠN TÜRÜ 2013 2014 2015 TL TL TL 630 01 Personel Giderleri 22.283.768,72 28.102.453,13 35.087.741,89 630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 3.159.812,61 4.007.473,66 4.471.250,20 630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 8.480.673,25 8.712.666,32 9.954.699,05 630 05 Cari Transferler 418.225,82 547.415,44 694.218,62 630 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 28.343,10 70.381,66 29.535,66 630 13 Amortisman Giderleri 4.012.681,23 10.342.196,80 10.296.671,51 630 14 Ġlk madde ve malzeme giderleri 362.478,66 376.444,42 332.361,35 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 8.231.328,42 3.216.401,52 2.485.788,11 630 99 Diğer Giderler 40.777,97 0,03 5.899,60
GĠDERLER TOPLAMI (A) 47.018.090 55.375.433 63.358.165,99
Hes Kodu Yardımcı Hesap GELĠRĠN TÜRÜ 2013 2014 2015 TL TL TL 600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 3.624.909,50 4.032.170,53 4.545.402,81 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel. 53.946.579,68 63.882.687,22 85.555.338,85 600 05 Diğer Gelirler 2.270.489,93 2.643.063,10 2.632.797,42 600 11 Değer ve miktar değiĢimleri gelirleri 90.027,72 371.818,95 53.890,44
GELĠRLER TOPLAMI (B) 59.932.007 70.929.740 92.677.215,67
FAALĠYET SONUCU [B-A)] (+ / -) 12.913.917 15.554.307 29.319.049,68

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

YALOVA ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 12
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 13
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 13
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 13
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 15
6. EKLER ........................................................................................................................................................ 16

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Yalova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün, hesap ve iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesi ile mali rapor ve tabloları, “Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573‟üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2015 yılı bilançosunda sermayesi 10.000,00 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 363.845,06 TL.dir. Döner sermaye gelir toplamı 899.620,66 TL, gider toplamı 827.334,63 TL olup, gelir tablosunda yıl sonu itibariyle tahakkuk eden kar toplamı 72.286,03 TL‟dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5‟inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8‟inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  Geçici ve kesin mizan  Bilanço  Gelir tablosu  Kasa sayım tutanağı  Banka mevcudu tespit tutanağı  SatıĢların maliyeti tablosu  Sermaye hareketleri tablosu  Nakit akım tablosu  Teminat mektupları sayım tutanağı  Envanter defteri  ĠĢletme bütçesi Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu,

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Yalova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları YALOVA ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2015 YILI BĠLANÇOSU AKTĠF HESAPLAR PASĠF HESAPLAR 1 DÖNEN VARLIKLAR 363.845,06 3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 56.398,06 10 HAZIR DEĞERLER 363.845,06 36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 56.398,06
102 BANKA HESABI 363.845,06 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 48.945,89
260 HAKLAR HESABI 24.100,00 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ HESABI 7.452,17
268 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI (-) -24.100,00 5 ÖZ KAYNAKLAR 307.447,00
50 ÖDENMĠġ SERMAYE 10.000,00
500 SERMAYE HESABI 10.000,00
57 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI 543.958,65
570 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI HESABI 543.958,65
58 GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI -318.797,68
580 GEÇMĠġ YILLAR ZARARI -318.797,68
59 DÖNEM NET KARI/ZARARI 72.286,03
590 DÖNEM NET ZARARI HESABI (-) 72.286,03
AKTĠF TOPLAMI 363.845,06 PASĠF TOPLAMI 363.845,06 YALOVA ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2015 YILI GELĠR TABLOSU A- BRÜT SATIġLAR 877.523,20 1- Yurt Ġçi SatıĢlar 877.523,20 2- Yurt DıĢı SatıĢlar 0,00 3- Diğer Gelirler 0,00 B- SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) 3.313,09 1- SatıĢtan Ġadeler (-) 3.313,09 2- SatıĢ Ġskontoları (-) 0,00 3- Diğer Ġndirimler (-) 0,00 C- NET SATIġLAR 874.210,11

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 D- SATIġLARIN MALĠYETĠ (-) 37.467,89 1- Satılan Mamüller Maliyeti (-) 0,00 2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) 0,00 3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) 37.467,89 4- Diğer SatıĢların Maliyeti (-) 0,00 BRÜT SATIġ KARI ve ZARARI 836.742,22 E- FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 766.806,21 1- AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) 0,00 2- Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 0,00 3- Genel Yönetim Giderleri (-) 766.806,21 FAALĠYET KARI VEYA ZARARI 69.936,01 F- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GELĠR ve KARLAR 22.087,46 1- Faiz Gelirleri 22.087,46 G- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GĠDER ve ZARARLAR (-) 0,00 1- KarĢılık Giderleri (-) 0,00 2 - Menkul Kıymet SatıĢ Zararları (-) 0,00 OLAĞAN KAR VEYA ZARARLAR 92.023,47 H- OLAĞANDIġI GELĠR ve KARLAR 10,00 1- Önceki Dönem Gelir ve Karları 0,00 2- Diğer OlağandıĢı Gelir ve Karlar 10,00 I- OLAĞANDIġI GĠDER ve ZARARLAR (-) 19.747,44 1- ÇalıĢmayan Kısım Gider ve Zararları (-) 0,00 2- Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) 0,00 3- Diğer OlağandıĢı Gider ve Zararlar (-) 19.747,44 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 72.286,03 J- DÖNEM KARI VERGĠ ve DĠĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARġILIKLARI (-) 0,00 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 72.286,03

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

YALOVA ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 19
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 19
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 20
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 20
5. GENEL DEĞERLENDĠRME ................................................................................................................... 21
6. DENETĠM BULGULARI .......................................................................................................................... 21

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 19

1. ÖZET Bu rapor, Yalova Üniversitesinin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Yalova Üniversitesinin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir:  2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan,  2015 yılı Performans Programı,  2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Yalova Üniversitesi‟nin yukarıda yer alan dokümanları çerçevesinde yapılan inceleme sonucunda, Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunun mevcut olduğu, söz konusu dokümanları zamanında hazırladığı, raporlama gerekliliklerine uyduğu gözlemlenmiĢtir. Ancak raporumuzun “Denetim Bulguları” bölümünde yer alan hususlarla sınırlı kalmak üzere eksiklikler olduğu değerlendirilmiĢtir. Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunda mevzuata genel olarak uyulduğu tespit edilmiĢtir. Ancak performans bilgisinin tam ve doğru olarak üretilebilmesi için, güvenilir bir veri sistemi kurulması, veri izleme ve raporlama aĢamalarına iliĢkin prosedürler ve sorumlulukların tam olarak oluĢturulması ve yazılı hale getirilmesi gerekmektedir.
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay‟a sunulmasından; bir bütün

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 20 olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede, Yalova Üniversitesinin yayımladığı 2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 21 5. GENEL DEĞERLENDĠRME 2015 yılı performans denetimi kapsamında Yalova Üniversitesi yayımladığı 2013- 2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir. 1.Denetimden elde edilen bilgi, belge ve bulgular çerçevesinde, Yalova Üniversitesi‟nin 2015 yılı için Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunun mevcut olduğu, ilgili mevzuatında belirtilen süreler ve tanımlamalara uygun hazırlandığı ve kamuya sunulduğu, dolayısıyla kurumun raporlama gereklilikleri açısından görevini yerine getirdiği anlaĢılmıĢtır. 2. Performans bilgisinin içeriğine ve faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemlerine iliĢkin olarak yapılan incelememizde ise üzerinde durulması gereken bazı hususlar tespit edilmiĢtir:  Stratejik Plan ve Performans Programında yer alan bazı hedefler amaçlarla ilgili değildir.  Veri kayıt sistemine iliĢkin olarak yapılan incelememizde ise, güvenilir ve doğru bilgi üretecek bir sistemin henüz oluĢturulmadığı anlaĢılmıĢtır. Yukarıda belirtilen hususlar dıĢında kurum tarafından hazırlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunun genel olarak mevzuata uygun olduğu, Stratejik Planının kurumun ilk stratejik plan olduğu da dikkate alındığında, kurum performans yönetimi sistemi bakımından olumlu yönde değerlendirilmiĢtir. 6. DENETĠM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 1: Stratejik Planda Yer Alan Bazı Hedef ve Göstergelerin Ġlgililik Kriterini karĢılamaması Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunun “Hedefler” bölümünde, Stratejik Planda yer alan hedeflerin nasıl olması gerektiği belirlenmiĢtir. Buna göre hedefler, amaçların gerçekleĢtirilebilmesine yönelik spesifik ve ölçülebilir alt amaçlardır. Hedefler ulaĢılması

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 22 öngörülen çıktı ve sonuçların tanımlanmıĢ bir zaman dilimi içinde nitelik ve nicelik olarak ifadesidir. Hedeflerin miktar, maliyet, kalite ve zaman cinsinden ifade edilebilir olması gerekmektedir. Bir amacı gerçekleĢtirmeye yönelik olarak birden fazla hedef belirlenebilir. Hedefler;  Yeterince açık ve anlaĢılabilir ayrıntıda olmalıdır.  Ölçülebilir olmalıdır.  Ġddialı olmalı, fakat imkansız olmamalıdır.  Sonuca odaklanmıĢ olmalıdır.  Zaman çerçevesi belli olmalıdır. Stratejik Planda hedeflerin genel olarak stratejik amaçlarla ilgili belirlenmiĢ olduğu ancak ,bazı hedeflerin yukarıda tanımlanan kriterler kapsamında ilgili olmadığı görülmüĢtür. AĢağıdaki tabloda gösterilen alt hedef(strateji) doğrudan amacın gerçekleĢtirilmesine hizmet etmemektedir. Stratejik Amaç 1 Eğitim ve öğretimi, kabul görmüĢ evrensel yeterliliklere ulaĢtırmak. Stratejik Hedef 1.1 Akademik birimlerin fiziki ve teknolojik donanımları, öğrenci sayısına ve günün Ģartlarına uygun hale getirilecektir Alt Hedef 1.1.3(Strateji) Öğrencilerin laboratuvarlardan etkin bir Ģekilde yararlanmasını sağlamak üzere, gerekli makine ve teçhizat ihtiyaçları karĢılanacaktır Akademik birimlerin düzenlenmesine iliĢkin hedefte öğrenciler ile ilgili düzenleme yapılmıĢtır. Stratejik Amaç 2 Bilimsel araĢtırma alt yapısının fiziki ve beĢeri niteliğini artırmak. Stratejik Hedef 2.1 Bilimsel araĢtırma projelerinin sayısı her yıl %20 oranında arttırılacaktır. Alt Hedef 2.1.5. (Strateji) Merkezi AraĢtırma Laboratuvarının fiziki geliĢimi devam edecektir Bilimsel Projelerin sayısının artırılması ile hedef direkt ilgili değildir . Fiziki koĢulları iyileĢtirilmesi baĢka hedeflerde zaten tanımlanmıĢ.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 23 Stratejik Amaç 3 Eğitim, araĢtırma ve danıĢmanlık faaliyetlerini, bölgesel kalkınma sürecine etkin destek verecek Ģekilde gerçekleĢtirmek. Stratejik Hedef 3.2 Küresel ve bölgesel sorunlara yönelik bilimsel çalıĢmalar % 10 oranında artırılacaktır. Alt Hedef 3.2.1. (Strateji) Dezavantajlı gruplara yönelik destekleyici faaliyetler gerçekleĢtirilecektir. Engelli ve dezavantajlı gruplara yönelik yapılacak faaliyetler bölgesel kalkınma sürecinin artırılması ile ilgili değildir. Stratejik Amaç 5 Üniversitenin ulusal ve uluslar arası alanda kurumsal imajını ve marka değerini oluĢturmak Stratejik Hedef 5.1 Kurumsal geliĢimi desteklemek ve hızlandırmak amacıyla kalite geliĢtirme stratejileri ve etkin yönetim sistemleri oluĢturulacaktır. Alt Hedef 5.1.2. (Strateji) Ġnsan kaynakları yönetim sisteminin Üniversitemizde uygulanması için gerekli çalıĢmalar yapılacaktır. Ġnsan kaynaklarının iyi yönetilmesi marka değerini ilgilendirmez ve yükseltmez. Bu nedenle ilgili değildir. Stratejik Amaç 5 Üniversitenin ulusal ve uluslararası alanda kurumsal imajını ve marka değerini oluĢturmak Stratejik Hedef 5.2 Akademik ve idari personelin motivasyonunu güçlendirecek ve geliĢimlerini destekleyecek bir çalıĢma ortamı sunmak. Alt Hedef 5.2.3 (Strateji) Personel planlaması yapılarak, birimlerin personel ihtiyacı tespit edilecek ve giderilmesi için çalıĢma yapılacaktır Personel planlaması yapılması ve bu politikanın iyi yönetilmesi marka değerini ilgilendirmez, ve yükseltici bir neden değildir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 24 Stratejik Amaç 5 Üniversitenin ulusal ve uluslararası alanda kurumsal imajını ve marka değerini oluĢturmak Stratejik Hedef 5.4 Finansal kaynakların çeĢitlenmesini sağlamak Alt Hedef 5.4.1 (Strateji) 5.4.1(Strateji) Döner sermaye hizmetlerinin geliĢtirilmesi suretiyle, finansal kaynakların çeĢitlendirilmesi sağlanacaktır. Öz gelirlerin %20 oranında artırılması için gerekli çalıĢmalar yürütülecektir Döner sermaye ve öz gelirlerin artırılması üniversitenin tanınırlığı ve marka değerini ilgilendirmez. Kamu idaresi cevabında; Stratejik Amaç 1. Kurum Savunması Bir numaralı stratejik amacın temel stratejilerine stratejik planda; eğitimde kalite geliĢtirme ve akredite edilme, eğitim hizmetlerinde hareketliliği ve çeĢitliliği artırma, öğrenci memnuniyetini artırma odaklı hizmet anlayıĢı olarak belirlenmiĢtir. Buna iliĢkin olarak belirlenen 1.1. numaralı hedefte akademik birimlerin fiziki ve teknolojik donanımlarının öğrenci sayısı ve günün Ģartlarına uygun hale getirileceği ve ilgili 1.1.3 nolu alt hedefte öğrencilerin laboratuvarlardan etkin bir Ģekilde yararlanmasını sağlamak üzere gerekli makine ve teçhizat alımının yapılacağına yer verilmiĢtir. Alt hedefte yer alan ifade bulguda belirtildiği Ģekilde öğrencilere yönelik yapılmıĢ bir düzenleme değil, akademik birimlerin laboratuvar imkânlarının gerekli makine ve teçhizat sağlanarak iyileĢtirilmesine yönelik bir ifadedir. Stratejik Amaç 2. Kurum Savunması Söz konusu strateji oluĢturulduğu dönemde, Üniversitemizde bilimsel araĢtırmaya imkân verecek laboratuvar, makine teçhizat vb yeterli fiziki imkan bulunmamakta olup, akademik personelin bilimsel araĢtırma projelerini çevre üniversitelerdeki laboratuvarları kullanarak gerçekleĢtirmesi

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 25 gerekmekteydi. Bu durum hem zaman hem maliyet kaynaklı olarak projeleri olumsuz yönde etkilemekteydi. Yine bu nedenle Merkezi AraĢtırma Laboratuvarı Projesi bilimsel araĢtırma kapasitesinin arttırılması amacıyla aynı dönemde öncelikli olarak hazırlanan projelerden biridir. Bulguda yer alan direk ilgili değildir‟‟ ifadesine katılmamaktayız. Stratejik Amaç 3. Kurum Savunması Dezavantajlı gruplar (engelliler, kadınlar, yoksullar, hükümlüler, sosyal dıĢlanmaya maruz kalmıĢ bireyler) temel ihtiyaçlarını gidermek için genelde dıĢa bağımlı olarak yaĢadıkları, bu kiĢilerin sosyal ve ekonomik hayatta yer alamamalarının önemli bir problem olduğu, bölgede sorumlu kuruluĢların bu grubun sorunlarına eğilmesinin bölgenin sosyal ve ekonomik yönden kalkınmasına önemli katkılar sağlayacağı onlarca akademik çalıĢmaya konu teĢkil etmektedir. Üniversitemizde mevcut olan Sosyal Hizmet ve Sosyal Politika Yüksek Lisans ve Doktora Programları Türkiye‟de ilk sayılabilecek bölümlerdendir. Bu bölümlerde dezavantajlı gruplara yönelik olarak gerçekleĢtirilen projeler, yüksek lisans ve doktora tezleri dezavantajlı grupların istihdam edilme kapasitelerinin arttırılması, söz konusu grupların sosyal ve kültürel hayata entegre olması açısından önemlidir. 9. Kalkınma Planının 578 ve 234 numaralı maddelerinde aktif iĢ gücü politikalarının geliĢtirilmesine yönelik olarak dezavantajlı grupların desteklenmesi öngörülmüĢtür. Ayrıca yine üst politika belgesi olarak dikkate alınan Doğu Marmara Kalkınma Ajansının 2010-2013 Bölge Planında yer alan 2 numaralı amaç, beĢeri zenginliklerin geliĢtirilmesi olarak belirlenmiĢ ve bu amaç Ģu Ģekilde açıklanmıĢtır: „„Bölgesel kalkınmanın temelinde insan bulunmaktadır. Bölgesel kalkınmayı sağlayabilmek için sosyal, ekonomik ve mekânsal unsurları kurgulamanın yanısıra beĢeri kaynakların geliĢtirilmesi de gerekmektedir. Kalkınmayı, büyüme ve geliĢmeden ayrıĢtıran farkın yaĢam kalitesi, istihdam, eğitim, düĢünce ve kentlileĢme gibi beĢere bağlı süreçlerde de geliĢme kaydedilmesinin gerekliliğinden hareketle bu bölümde yer alan hedefler; Kocaeli, Sakarya, Düzce, Bolu ve Yalova illerinden oluĢan TR42 Düzey 2 Bölgesinde sosyal yapının geliĢtirilmesini ve bu yolla bölgede rekabet edebilirlik düzeyinin ve ekonomik büyüme hızının arttırılmasının ve

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 26 sürdürülebilirliğin sağlanmasının bütüncül bir yaklaĢımla gerçekleĢtirilmesini hedeflemektedir.‟‟ Planda söz konusu hedeflerin kamu kurum ve kuruluĢları ile sivil toplam kuruluĢları aracılığıyla yerine getirilmesi öngörülmüĢtür. Yukarıdaki gerekçelerle hedef ile strateji arasında uyumsuzluk olduğu görüĢüne katılınmamaktadır. Stratejik Amaç 5. Kurum Savunması Bulguda stratejik amaç içinde yer alan marka değeri ifadesi ile insan kaynakları yönetimi arasında iliĢki olmadığı belirtilmiĢtir. Ancak, kurumsal imaj, kurumu meydana getiren tüm bileĢenlerin iç ve dıĢ çevre üzerinde yarattığı izlenim olarak tanımlanmaktadır. Ġnsan kaynakları yönetimi ise bir kurumdaki insan gücünün en etkili ve verimli Ģekilde kullanılmasını, çalıĢanların beklentilerinin karĢılanmasını içermektedir. Bu nedenle her bir fonksiyon bütünleyici olarak ele alındığı sürece örgütün kurumsal imajı da iyi olacaktır. Günümüz örgütlerinin dinamiklerini içeren birçok çalıĢmada söz konusu durum bilimsel ortamda tartıĢılarak yönetim sistemlerinin bir parçası olarak kabul görmüĢtür. Açıklanan nedenlerle söz konusu bulguya katılınmamaktadır. Stratejik Amaç 5. Kurum Savunması Bir önceki tabloda insan kaynakları yönetimi ile kurumun marka değeri arasındaki iliĢkiye detaylı olarak yer verilmiĢtir. 5.2.3 kodlu strateji 5.2 nolu hedefin gerçekleĢtirilmesine iliĢkin olarak belirlenmiĢ bir stratejidir. Personel planlaması organizasyonun, ihtiyaç duyduğu zamanda, doğru yerde uygun sayı ve yetenekteki kiĢilerin örgütte bulundurulması için yapmıĢ olduğu bir çalıĢmadır. Ġnsan kaynakları planlamasının etkili olması için örgüt vizyon, misyon ve stratejilerine göre belirlenmesi gerekmektedir. Doğru ve dengeli Ģekilde gerçekleĢtirilen insan kaynakları planlaması personel motivasyonunu ve çalıĢanın örgütsel bağlılığını arttıracaktır. GZFT analizinin zayıf yönler ve tehditlere iliĢkin bulgularında;

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 27 • Ġdari personel sayısının yetersizliği • Artan özel üniversite sayısı ile birlikte bu üniversitelerde ücret ve benzeri olumlu Ģartlar nedeni ile öğretim elemanlarının devlet üniversitelerinden uzaklaĢması, • BaĢarılı öğrencilerin ilk tercihlerinde büyük Ģehirlerdeki üniversiteleri tercih etmeleri, • Nitelikli personel konusunda karĢılaĢılan zorluklar ve bu zorlukların kısa sürede telafi edilememesi, Ġfadeleri yer almakta, Fırsatlarımız içerisinde de; • Çevre illerdeki büyük üniversitelerin deneyimli akademik personeline ulaĢabilme imkânına sahip olması, Ġfadesi yer almaktadır. Bununla birlikte Üniversitelerin Öğrenci ve Öğretim Üyesi Eksenli Ġtibar Göstergelerinden bazıları Ģu Ģekildedir; · Üniversiteyi tercih eden öğrencilerin sayısı ve baĢarı sıralaması içindeki yeri · Öğrenci devir oranı (Birinci sınıfta kayıt yaptıran öğrencilerin iki yıl içerisinde iliĢiği kesilen öğrenci sayısının kayıt yaptıran öğrenci sayı sına oranı) · Üniversite içinde öğrenci baĢına düĢen öğretim üyesi sayısı · Üniversite içinde yer alan yabancı uyruklu öğrencilerin, toplam öğrenci sayısı içindeki oranı · DeğiĢim programları ile üniversiteyi tercih eden yerli yabancı öğrenci ve öğretim üyesi sayısı · Yurt dıĢında yürütülen bir projede görev almıĢ ve/veya yapmıĢ, spesifik bir alanda deneyim artırıcı bir çalıĢmada yer almıĢ/almakta olan, hali hazırda farklı bir üniversitede (yurt içi -yurt dıĢı) ders yürütmekle görevli öğretim üyesi sayısı Söz konusu ifadeler personel planlaması/istihdamı ile kurumsal itibar ve

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 28 tercih edilebilirlik düzeyi açısından değerlendirildiğinde ortaya Ģu sonuç çıkmaktadır: Uygun iĢe uygun sayıda uygun yeterlilikte personel istihdam edilmesi, personel memnuniyeti ve motivasyonu üzerinde olumlu etki yaratacaktır. (Söz konusu durum personel memnuniyet anketleri üzerinde yapılan durum analizlerinde de görülmektedir.) Personel memnuniyetinin yüksek olması Üniversitelerde yüksek olan personel devir hızını düĢürecek, çalıĢanların istihdam edilme tercihlerini ve kurumda kalma sürelerini olumlu yönde etkileyecektir. Yukarıda da bahsedildiği gibi marka değeri ya da kurumsal imajın içsel ve dıĢsal algı olarak birbirini destekleyen iki boyutu bulunmaktadır.Sözü edilen gerekçelerle belirtilen bulguya katılınmamaktadır. Stratejik Amaç 5. Bulgu Döner sermaye ve öz gelirlerin arttırılması üniversitenin tanınırlığı ve marka değerini ilgilendirmez. Kurum Savunması Üniversitenin tanınırlığı ve marka değerini arttırmak amacı için belirlenmiĢ olan hedeflerden biri finansal kaynakların çeĢitlendirilmesini sağlamaktır. Literatürde iĢletmeler için kurumsal imajın unsurlarından biri de finansal güçtür. Gelirinin en büyük belirleyicisi hazine finansmanı olan Üniversiteler için de finansman kaynağının arttırılması ve çeĢitlendirilmesi büyük önem taĢımaktadır. Bilimsel araĢtırma projelerinin finansmanı için ciddi bir kaynak gerekmektedir. Üniversitenin tanınırlığına katkı sağlayacak en önemli hususlardan biri inovasyon yaratma kapasitesi ve Ar-Ge projeleridir. Finansal kaynakların çeĢitlendirilmesi ve arttırılması yoluyla proje üretme kapasitesinin arttırılması ve kurumsal itibarın desteklenmesi öngörülmüĢtür. Söz konusu stratejiler ülkemizde marka değeri olan üniversitelerin hareket kabiliyetlerinin büyük ölçüde finansal güçleri ile doğru orantılı olduğu düĢünülerek belirlenmiĢtir. Sonuç olarak Strateji 1.1.3 Burada bulgu konusu yapılan ve eleĢtirilen konu; akademik

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 29 birimlerin donanımlarının iyileĢtirilmesi ve günün koĢullarına uygun hale getirilmesi hedefinin altında , öğrenciler ile ilgili bir düzenleme yapılmasıdır. Yoksa öğrenci memnuniyetini artırmanın veya benzeri konuların eleĢtirilmesi değildir. Doğal olarak üniversitenin amacı, öğrencilerine her türlü araĢtırma ve eğitim imkanını sunmak olmalıdır. Strateji 2.1.5 Kurum cevabında yer verilen görüĢler kısmen haklı olmakla birlikte bu hedefe doğrudan vurgu yapan baĢka hedefler olması nedeniyle bu hedef bulgulaĢtırılmıĢtır. Yalova Üniversitesi Stratejik Planında ; -Stratejik Hedef 2.5 “Teknoloji odaklı bir üniversite anlayıĢıyla araĢtırma faaliyetlerini gerçekleĢtirilecek fiziki imkanlar oluĢturulacaktır.” Ana hedefinin altında ;
-“Strateji 2.5.1 Merkezi araĢtırma binası tamamlanacaktır.”
-“Strateji 2.5.2 Gerekli makine –teçhizat alımları yapılacaktır.” Hedefleri yer almaktadır. Görüleceği üzere her iki hedef de merkezi AraĢtırma labaratuarının oluĢturulmasını doğrudan ilgilendirdiğinden ;“Bilimsel araĢtırma projelerinin sayısı her yıl %20 oranında arttırılacaktır.” hedefinin altında ayrıca merkezi araĢtırma yer alması gereksiz bulunmuĢtur. Ayrıca bilimsel araĢtırma projelerinin artırılması hedefi sadece fiziki imkanlarla açıklanamaz. Strateji 3.2.1 Bulgu cevabında yer alan dezavantajlı grupların ihtiyaçları ve eğitimleri bilinen bir sorundur. Burada konu edilen Ģey; “Küresel ve bölgesel sorunlara yönelik bilimsel çalıĢmalar her yıl %10 oranında artırılacaktır.” hedefinin konu ile olan ilgisidir. Hedef ve göstergeler ilgilik kriterini dolaylı olarak ilgilendirmektedir.Küresel ve bölgesel sorunlara yönelik bilimsel çalıĢmalar çok farklı yöntemler kullanılarak artırılmalıdır. Örneğin sempozyumlar düzenlemek bu konuda yayınlar yapmak ilk akla gelen yöntemlerdir. Hedef ilgilik kriterini dolaylı olarak karĢıladığından kurum cevabı bulgumuzu karĢılamamaktadır. Strateji5.1.2 Kurum Stratejik planının değerlendirilmesinde ;hedefler bir çok kriter açısından değerlendirilmektedir. Bunlardan birisi de ilgililik kriteridir. Ġlgilik kriteri

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 30 Amaçlar ve hedefler arasında mantıksal bir bağ olmasını içermektedir. Kurum marka değerinin oluĢturulmasında pek çok etmenin rol oynaması doğaldır. Bunların hepsini dikkate almak değil, aralarında illiyet bağı kurulması gerekmektedir. Bulgu cevabında yer alan görüĢler yönetim sistemleri ve modern iĢletme kuralları ile ilgili hususlardır. Ġlliyet bağı açısından bakıldığında insan kaynaklarının iyi yönetilmesi doğrudan ve mantıksal olarak marka değeri ile ilgili değildir.
Strateji 5.2.3 Bir önceki bulguda sözü edilen ilgililik kriterleri açıklamasında yer alan mantıksal bağ burada da söz konusu olmaktadır. Marka değeri bir bütün olup pek çok konudan etkilenmektedir. “Personel planlaması yapılarak, birimlerin personel ihtiyacının tespit edilmesi ve giderilmesi için çalıĢma yapılması” hedefi ile Üniversitenin marka değerinin oluĢturulması arasında mantıksal bir illiyet bağı kurulamamaktadır. Bulgu bu nedenle yapılmıĢtır. Bu açıdan değerlendirildiğinde kurum cevabına katılmak mümkün değildir. Strateji 5.4.1
Strateji 5.4.2 Marka değerinin oluĢturulmasında pek çok bileĢen rol oynamaktadır. Bunlar arasında bilimsel araĢtırmalar, alınan patentler ,yapılan yayınlar ,atıflar, öğretim kadrosu ,yurtdıĢı ile kurulan iĢbirlikleri gibi pek çok konu etkilidir. Ancak bu konuyu salt döner sermaye gelirlerine indirgemek ve kurum öz gelirleri artırmak, markalaĢmak anlamında hedef olmamalıdır. Ġlgililik kriterinin tanımından hareket edildiğinde hedef ile amaçlar arasında mantıksal bağ kurulmalıdır. MarkalaĢmak ile döner sermaye gelirlerinin artırılması ve çeĢitlendirilmesi arasında bu anlamda bir bağ kurulamamıĢtır

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 31 B. Performans Programının Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 2: Kurumun Veri Kayıt Sistemini OluĢturmaması Kurum, performans bilgisi üretiminde kullanılacak verilere iliĢkin bir sistem oluĢturulmamıĢtır. Yıl sonunda hedeflerin gerçekleĢme düzeylerini saptamak için ,ilgili oldukları birimlerden resmi yazı ile bilgiler istenilmiĢ ve Faaliyet Raporunda bu bilgiler kullanılmıĢtır. Kamu idaresi tarafından veri toplama, analiz ve iĢleme süreçlerine iliĢkin risk değerlendirmesi yapılmamıĢ ve bu süreçler yazılı hale getirilerek kurum personeline aktarılmamıĢtır. Veri güvenirliğini sağlamaya yönelik çalıĢmalarda yapılmadığından gelen ve faaliyet Raporunda yayınlanan bilgilerin doğruluğu tartıĢmalıdır. Kamu idaresi cevabında; Yetkin personel yetersizliği nedeniyle kurum imkanları ile böyle bir yazılımın oluĢturulamaması ve serbest piyasada bu Ģekilde kapsamlı bir yazılımın hazırlatılması ya da satın alınması maliyetlerinin çok yüksek olması ve/veya ihtiyaca uygun yazılım bulunamaması nedenleri ile stratejik planda da yer verilmiĢ olan proje henüz gerçekleĢtirilememiĢtir. Bununla birlikte 2015 yılı içinde bu konuda giriĢimlere baĢlanılmıĢ olup, verilerin doğruluğunu ve güvenirliğini sağlayacak Ģekilde ve Üniversitenin tüm mali ve yönetsel faaliyetlerini kapsayacak olan Ġzmir Katip Çelebi Üniversitesi ile iĢbirliği protokolü imzalanmıĢtır. Protokol çerçevesinde yapılacak çalıĢmalarla birlikte 2016 yılı sonuna kadar sistemin önemli bir kısmının oluĢturulmuĢ olması planlanmaktadır. Bulguda belirtilen bir diğer husus ise izleme ve raporlamaya iliĢkin süreçlerin hazırlanarak personele duyurulmamıĢ olmasıdır. Ġç Kontrol ve Risk Yönetimi çalıĢmaları kapsamında; geliĢmeler tüm kurum personeli ile paylaĢılmıĢtır. Faaliyet raporlarının ve performans programlarının hazırlanması sürecine iliĢkin riskler ve dikkat edilmesi gereken hususlar her yıl hazırlık döneminde ilgili personele yazılı iletilmektedir. Ayrıca muhtemel operasyonel riskleri en aza indirmek için çalıĢma öncesinde ilgili personelle toplantı yapılarak sunum eĢliğinde bir önceki yıl karĢılaĢılan sorunlar ile çözüm önerileri paylaĢılmaktadır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 32 Sonuç olarak Üniversitenin performans bilgisi üretiminde kullanılacak verilere iliĢkin bir sisteminin olmadığı sorumlularca kabul edilmiĢ olup, nitelikli personel eksikliği nedeniyle kurum imkanları ile böyle bir yazılımın oluĢturulamadığı, ancak söz konusu programla ilgili protokollerin imzalandığı ve 2016 yılı sonuna kadar entegre yönetim bilgi sisteminin hayata geçirilmesine çalıĢılacağı ifade edildiğinden konunun izlenmesi uygun olacaktır. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Yalova Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 33 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr