TalepSistemi
giriş yap

2015 - UŞAK ÜNİVERSİTESİ.pdf

Oluşturulma tarihi: 2.09.2026 12:05    Güncellendi: 2.09.2026 12:05
Yazdır...

UġAK ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2016

ĠÇERĠK UġAK ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 UġAK ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 8 UġAK ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU 15

UġAK ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 2
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 4
  6. EKLER .......................................................................................................................................................... 5

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ UĢak Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluĢtur. Üniversite bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 539’uncu maddesinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. UĢak Üniversitesinin 2015 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 89.470.000 TL’dir. 19.682.479 TL eklenmiĢ ayrıca 537.580 TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 108.614.899 TL olmuĢtur. Bu tutarın 102.359.787 TL’si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı %94,24’tür. Bütçede 89.470.000,00 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 101.567.239 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı %113.52 olmuĢtur. UĢak Üniversitesinin 2015 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. Tablo 1- 2015 Yılı Bütçe Gider GerçekleĢmeleri AÇIKLAM A BAġLANGIÇ ÖDENEĞĠ TOPLAM ÖDENEK TOPLAM HARCAMA BÜTÇE GERÇEKLEġME ORANI(%)
    89.470.000 108.614.899 102.359.787 %94,24 Tablo 2- 2015 Yılı Bütçe Gelir GerçekleĢmeleri AÇIKLAMA BÜTÇE TAHMĠNĠ GERÇEKLEġEN GELĠR TOPLAMI GERÇEKLEġME ORANI (%)
    89.470.000 101.567.239 %113.52 Kurumun 2015 Yılı gerçekleĢen Faaliyet Gelirleri Toplamı 112.557.982,79 TL, Faaliyet Giderleri Toplamı 80.275.627,85 TL’dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5’inci maddesi gereğince hesap

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile Usul ve Esaslar'ın 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri  Geçici ve kesin mizan  Bilanço  Kasa sayım tutanağı  Banka mevcudu tespit tutanağı  Alınan çekler sayım tutanağı  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı  Teminat mektupları sayım tutanağı  Değerli kağıtlar sayım tutanağı  TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu  Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 5. DENETĠM GÖRÜġÜ UĢak Üniversitesi'nin 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 UġAK ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU Ekonomik Kod. Giderin Türü Gider Miktarı Ekonomik Kod. Gelirin Türü Gelir Miktarı 630
Giderler Hesabi 80.275.627,85 600 Gelirler Hesabi 112.675.464,59 630 01 Personel Giderleri 48.128.250,32 600 03 TeĢebbüs Ve Mülkiyet Gelirleri 11.276.369,82 630 02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 6.382.013,48 600 04 Alınan BağıĢ Ve Yardımlar Ile Özel Gelirler 97.398.259,22 630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 14.091.354,49 600 05 Diğer Gelirler 3.998.351,38 630 05 Cari Transferler 1.158.313,84 600 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 2.483,17 630 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 111.426,42 600 25 Kamu Id Bedelsiz Olarak Al Mali Ol Var El Edilen Gel 1,00 630 12 Gelirlerin Ret Ve Iadesinden Kaynaklanan Giderler 56.195,76 610 Indirim, Iade Ve Iskontolar Hesabi(-) 117.481,80 630 13 Amortisman Giderleri 6.553.036,10 610 03 TeĢebbüs Ve Mülkiyet Gelirleri(-) 117.481,80 630 14 Ilk Madde Ve Malzeme Giderleri 2.411.919,17 GELĠRLER TOPLAMI(NET): 112.557.982,79 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 4.307,09 630 25 Kamu Id Bedelsiz Olarak Devr Mali Olmayan Var Kaygid 1.148,66 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 1.180.084,00 630 99 Diğer Giderler 197.578,52 GĠDERLER TOPLAMI: 80.275.627,85 FAALĠYET SONUCU = GELĠRLER TOPLAMI-GĠDERLER TOPLAMI FAALĠYET SONUCU = 112.557.982,79 – 80.275.627,85 = 32.282.354,94

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

UġAK ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 8
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 9
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 9
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 9
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 11
  6. EKLER ........................................................................................................................................................ 12

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ UĢak Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün, hesap ve iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesi ile mali rapor ve tabloları, Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2015 yılı bilançosunda sermayesi 50,00 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 3.061.658,71 TL’dir. Döner sermaye gelir toplamı 4.224.892,73 TL, gider toplamı 3.435.214,19 TL olup, gelir tablosunda yıl sonu itibariyle dönem net karı 789.678,54 TL'dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri  Geçici ve kesin mizan  Bilanço  Gelir tablosu  Kasa sayım tutanağı  Banka mevcudu tespit tutanağı  SatıĢların maliyeti tablosu  Sermaye hareketleri tablosu  Nakit akım tablosu  Teminat mektupları sayım tutanağı  Envanter defteri  ĠĢletme bütçesi Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 5. DENETĠM GÖRÜġÜ UĢak Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesinin 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları UġAK ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ'NĠN 31.12.2015 TARĠHLĠ BĠLANÇOSU

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 UġAK ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ'NĠN 01.01.2015-31.12.2015 DÖNEMĠ GELĠR TABLOSU

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

UġAK ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 19
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 19
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 20
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 20
  5. GENEL DEĞERLENDĠRME ................................................................................................................... 21
  6. DENETĠM BULGULARI .......................................................................................................................... 22

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 19

  1. ÖZET Bu rapor, UĢak Üniversitesinin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanun’un 36’ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. UĢak Üniversitesinin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir:  2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan,  2015 yılı Performans Programı,  2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. UĢak Üniversitesi 2015 yılı performans denetimi kapsamında elde edilen belge, bilgi ve bulgular çerçevesinde: UĢak Üniversitesinin 2015 yılı için Stratejik Plan, 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve Performans Programının mevcut olduğu; ancak 2015 yılı Faaliyet Raporunun yasal süresi içinde hazırlanmadığı ve kamuoyuna açıklanmadığı görülmüĢtür. UĢak Üniversitesinin hazırlamıĢ olduğu Stratejik Plan, Ġdare Faaliyet Raporu ve Performans Programının ilgili mevzuatta belirtilen Ģekle uygun olduğu tespit edilmiĢtir.
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 20 olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede, UĢak Üniversitesinin yayımladığı 2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve 2015 yılı Performans Programı incelenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 21 5. GENEL DEĞERLENDĠRME 2015 yılı performans denetimi kapsamında UĢak Üniversitesinin yayımladığı 2015- 2019 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve 2015 yılı Performans Programı incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir. Yapılan denetim sonucunda UĢak Üniversitesinin 2015-2019 dönemine ait Stratejik Planını ilgili mevzuatta yer alan sunum kriterlerine uygun Ģekilde yayımladığı görülmüĢtür. UĢak Üniversitesi, misyon ve vizyonunu gerçekleĢtirmek üzere 4 amaç, bu amaçların altında 37 hedef ve bu hedeflere yönelik 107 performans göstergesi belirlemiĢtir. Kurum stratejik planını hazırlarken amaçlarını üst politika belgelerine uygun Ģekilde belirlemiĢ ve hedeflerini de bu amaçları gerçekleĢtirecek Ģekilde tespit etmiĢtir. Aynı zamanda amaç ve hedeflerin ölçülebilir olduğu değerlendirilmiĢtir. 2015-2019 Stratejik Planı’nın, “Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda” yer alan tüm baĢlıkları kapsadığı ve genel olarak kılavuzda belirtilen hususlara dikkat edildiği, 2015 Yılı Performans Programının yasal süresi içinde yayımlandığı, mevzuatta belirtilen Ģekle uygun olduğu, 2015 Yılı Ġdare Faaliyet Raporunun ise, yasal hazırlanma süresi olan ġubat 2015 sonuna kadar hazırlanmadığı ve SayıĢtay BaĢkanlığı’na sunulmadığı belirlenmiĢtir. UĢak Üniversitesi’nin hazırlamıĢ olduğu Ġdare Faaliyet Raporu ve Performans Programındaki performans bilgisi içeriğinin düzenlemelere uygun olduğu düĢünülmektedir. Faaliyet sonuçlarının sağlıklı bir biçimde ölçülmesini sağlayacak veri kayıt sisteminin kurulduğu tespit edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 22 6. DENETĠM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir. B. Performans Programının Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 1: Ġdare Faaliyet Raporunun Zamanında Hazırlanmaması 2015 yılı Faaliyet Raporunun yasal süresi içinde hazırlanmadığı, SayıĢtaya gönderilmediği ve kamuoyuna açıklanmadığı görülmüĢtür. Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik’in 11'inci maddesinde yer alan “(2) genel bütçe kapsamındaki kamu idareleri, özel bütçeli idareler ile sosyal güvenlik kurumlarının ilgili mali yıla ilişkin idare faaliyet raporları üst yöneticileri tarafından izleyen mali yılın en geç (değişik ibare:rg-22/11/2014-29183) Şubat ayı sonuna kadar kamuoyuna açıklanır. bu raporların birer örneği aynı süre içerisinde Sayıştaya ve bakanlığa gönderilir.” Ģeklindeki düzenlemeye istinaden Ġdare Faaliyet Raporu ġubat sonuna kadar SayıĢtaya gönderilmemiĢtir. Ġdare Faaliyet Raporunun mevzuatın öngördüğü Ģekilde zamanında hazırlanması, SayıĢtaya gönderilmesi ve kamuoyuna açıklanması gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; Üniversite harcama birimleri tarafından yapılması gereken iĢ ve iĢlemlerin zamanında yapılmaması nedeniyle faaliyet raporunun zamanında yayımlanamadığı, 2016 ve takip eden yıllarda faaliyet raporunun zamanında yayımlanmasının sağlanacağı beyan edilmiĢtir. Sonuç olarak Üniversite tarafından 2016 ve takip eden yıllarda faaliyet raporunun zamanında yayımlanmasının sağlanacağı beyan edilmiĢtir. Konu tarafımızdan takip edilecektir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 23 D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı UĢak Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 24 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

Özel Bütçeli İdareler - A
Bu sayfa için yardım al Destekleyen Isimsoftware TalepSistemi