2015 - SİNOP ÜNİVERSİTESİ.pdf
SİNOP ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2016
İÇERİK SİNOP ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 SİNOP ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 17 SİNOP ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 25
SİNOP ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
- DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 5
- DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ........................... 6
- EKLER ........................................................................................................................................................ 11
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Sinop Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, Yüksek Öğretim Kuruluna bağlı özel bütçeli bir kurumdur. Sinop Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanmaktadır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yapılmaktadır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 539‟uncu maddesinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2015 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 58.937.000,00 -TL‟dir. Yıl içerisinde 23.952.898,93-TL aktarma/ekleme yapılmıĢtır. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 82.889.898,93-TL olmuĢtur. Bu tutarın 74.875.047,01-TL si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı % 90 dır. Bütçede 58.937.000,00-TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 79.872.384,40-TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı % 135 olmuĢtur. Sinop Üniversitesinin 2015 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2015 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) BÜTÇE GĠDERLERĠ TOPLAMI 58.937.000,00 82.889.898,93 74.875.047,01 % 90 2015 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 58.937.000,00 79.872.384,40 % 135
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay‟a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtay‟a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu Gelir tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. Kurumun faaliyet gelirleri toplamının 71.449.874,53 TL, faaliyet giderleri toplamının 73.793.929,74 TL olduğu görülmüĢtür. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 2015 yılı denetimine iliĢkin olarak denetimi yürütmek ve denetim görüĢü
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 oluĢturabilmek için; Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay‟a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar‟a göre hesap dönemi sonunda SayıĢtay‟a verilecek defter, tablo ve belgeler ile denetim için gerekli kanıtlayıcı belge ve bilgiler, kamu idaresi yönetimi tarafından sağlanmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Sinop Üniversitesi Özel Bütçesinin 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan Bilanço ve Faaliyet Sonuçları Tablosunun tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Üniversite Bünyesindeki Su Ürünleri Fakültesinin Fiilen Atıl Durumda Olması Üniversite bünyesindeki Su ürünleri Fakültesinin fiilen atıl durumda olduğu değerlendirilmiĢtir. Fakültenin personel yapısı aĢağıdaki Ģekildedir: Akademik Personel; Ġdari personel; Fakülte Sekreteri 1 ġef 1 Su Ürünleri Mühendisi ( Hizmet Alımı ile görev yapmaktadır) 1 Veteriner Hekim 1 Bilgisayar ĠĢletmeni ( 2 'si AraĢtırma Gemisinde görevli, 1 bilgisayar iĢletmeni ise SÜSEM'de görev yapmaktadır. 9 Tekniker (1 tekniker Merkez Laboratuvarında görevli) 2 Teknisyen (2 teknisyen AraĢtırma Gemisinde görevli) 5 Teknisyen Yardımcısı 1 Hizmetli 1 AĢçı 1 Daimi iĢçi (1 ĠĢçi Rektörlükte görevli) 5 Temizlik ġirketi Elemanı 6 TOPLAM ĠDARĠ PERSONEL 34 Toplam Öğrenci Sayısı: Profesör 11 Doçent 10 Yardımcı Doçent 14 AraĢtırma Görevlisi 7 AraĢtırma Görevlisi(Fen Bilimleri Enstitüsü kadrosunda) 10 TOPLAM AKADEMĠK PERSONEL 52
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 I. Örgün (24) Öğrenci, II. Örgün (6) Öğrenci, Toplam: (30) Öğrenci mevcuttur. Aktif olarak derslere devan eden öğrenci sayısı ise (6) dır. I.Örgün : II. Örgün : 2. Sınıf (2) öğrenci, 2. Sınıf (1) öğrenci, 3. Sınıf (1) öğrenci, 3. Sınıf (1) öğrenci, 4. Sınıf (21) öğrenci. 4. Sınıf (4) öğrenci. Yukarıda Personel ve öğrenci durumu birlikte değerlendirildiğinde; (52) Akademik, (34) Ġdari olmak üzere toplam (86) personel istihdam edilmesine karĢın toplamda (30) öğrenci eğitim görmektedir. Bu öğrencilerden (6) sının fiilen eğitime devam ettiği, 4. Sınıf öğrenci mevcudu hariç diğer sınıflarda öğrenci sayısının bir kiĢi de kaldığı görülecektir. 2015–2016 öğretim yılında fakültenin tercih edilmediği anlaĢılmıĢtır. Yıllar itibariyle öğrenci tercih dönemleri incelendiğinde Fakültenin eğitime devam etmesinin uygun düĢmediği görülmektedir. Stratejik Planda Üniversitenin Misyonu: “Kendi değerlerinden aldığı güç ve sürekli gelişim, yenilenme arayışı ile geleceğe odaklanmış bireyler yetiştirerek bölgesine ve ülkesine katkı sağlamak.” Vizyonu; “İlimiz, bölgemiz ve uluslararası öncelikler dikkate alınarak bilgi toplumunun oluşmasına katkı sağlayan bir dünya üniversitesi olmak.” Olarak belirlenmiĢtir. Ġdari Faaliyet Raporunda Ġnsan kaynakları baĢlığı altında: “… İnsan kaynakları yönetimi, genel olarak kurumu hedeflerine başarılı bir şekilde ulaştıracak etkin bir işgücü yapısının oluşturulmasını ve bu işgücünün sürekli gelişimini sağlamak üzere faaliyetlerin sistemli bir şekilde yürütülmesini amaçlamaktadır. Bu yönüyle insan kaynakları yönetimi ayrı bir disiplin olarak ele alınmakta ve çağdaş organizasyonlarda yönetim yapısının kilit unsurlarından birisini teşkil etmektedir.” denilmektedir. 2547 Sayılı Yüksek Öğretim kanunun 5 inci maddesinin, (f) bendinde: “Üniversiteler ile İleri Teknoloji Enstitüleri ve bunlar içindeki fakülte, enstitü ve yüksekokullar, Kalkınma Plan ve Programlarının ilke ve hedefleri doğrultusunda ve yükseköğretim planlaması çerçevesinde Yükseköğretim Kurulunun görüşü veya önerisi üzerine kanunla kurulur.” (h)
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 bendinde; “ Yükseköğretim kurumlarının geliştirilmesi, verimlerinin artırılması, genişletilmesi ve bütün yurda yaygınlaştırılması amacına yönelik olarak yenilerinin açılması, öğretim elemanlarının yurt içinde ve dışında yetiştirilmeleri ve görevlendirilmeleri, üretim - insan gücü - eğitim unsurları arasında dengenin sağlanması, yükseköğretime ayrılan kaynakların ve ihtisas gücünün dağılımı, milli eğitim politikası ve kalkınma planları ilke ve hedefleri doğrultusunda ülke, çevre ve uygulama alanı ihtiyaçlarının karşılanması, örgün, yaygın, sürekli ve açık eğitim - öğretimi de kapsayacak şekilde planlanır ve gerçekleştirilir.” Yine aynı Yasanın Yükseköğretim Kurulunun görevleri baĢlıklı 7 nci maddesinde: “… (2) Bir üniversite içinde fakülte, enstitü ve yüksekokul açılmasına, birleştirilmesi veya kapatılması ile ilgili olarak doğrudan veya üniversitelerden gelecek önerilere dayalı kararlar almak ve gereği için Milli Eğitim Bakanlığına sunmak, Yükseköğretim kurumları içinde bölüm, anabilim ve ana sanat dalları ile uygulama ve araştırma merkezi açılması, birleştirilmesi veya kapatılması; konservatuvar, meslek yüksekokulu veya destek, hazırlık okul veya birimleri kurulması ile ilgili olarak doğrudan veya üniversitelerden gelecek öneriler üzerine karar vermek, Eğitim - öğretimin aksaması sonucunu doğuracak olaylar dolayısıyla öğrenime ara verilmesine veya tekrar başlatılmasına ilişkin olarak üniversitelerden gelecek önerilere göre veya doğrudan karar verip uygulatmak, …” Yükseköğretim Kurumlarının görevleri baĢlıklı 12. Maddesinde: “Madde 12 – Bu kanundaki amaç ve ana ilkelere uygun olarak yükseköğretim kurumlarının görevleri; a. Çağdaş uygarlık ve eğitim - öğretim esaslarına dayanan bir düzen içinde, toplumun ihtiyaçları ve kalkınma planları ilke ve hedeflerine uygun ve ortaöğretime dayalı çeşitli düzeylerde eğitim - öğretim, bilimsel araştırma, yayım ve danışmanlık yapmak, b. Kendi ihtisas gücü ve maddi kaynaklarını rasyonel, verimli ve ekonomik şekilde kullanarak, milli eğitim politikası ve kalkınma planları ilke ve hedefleri ile Yükseköğretim Kurulu tarafından yapılan plan ve programlar doğrultusunda, ülkenin ihtiyacı olan dallarda ve sayıda insan gücü yetiştirmek, …” Aynı Kanunun 13. maddesinin(b) bendinin son Paragrafında: “Üniversitenin ve bağlı birimlerinin öğretim kapasitesinin rasyonel bir şekilde kullanılmasında ve geliştirilmesinde,
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 öğrencilere gerekli sosyal hizmetlerin sağlanmasında, gerektiği zaman güvenlik önlemlerinin alınmasında, eğitim - öğretim, bilimsel araştırma ve yayım faaliyetlerinin devlet kalkınma plan, ilke ve hedefleri doğrultusunda planlanıp yürütülmesinde, bilimsel ve idari gözetim ve denetimin yapılmasında ve bu görevlerin alt birimlere aktarılmasında, takip ve kontrol edilmesinde ve sonuçlarının alınmasında birinci derecede yetkili ve sorumludur.” Hükümleri yer almaktadır. Belirli sayıda öğrenci bulundurmayan fakültenin eğitim faaliyetini sürdürmeye çalıĢması, sonucunda kaynaklarının ekonomik ve verimli kullanılmadığı değerlendirilmektedir. 5018 sayılı Kamu Mali Kontrol Kanununun 1, 3, 5 ve 7 nci madde hükümleri uyarınca, kamu kaynaklarının etkin ve verimli kullanılmasının sağlanmadığı düĢünülmektedir. Kamu idaresi cevabında; (1) Bilindiği üzere Üniversitelerde; önlisans, lisans eğitimi- öğretimi yanında yüksek lisans ve doktora eğitimleri ile araĢtırma- geliĢtirme faaliyetleri de yürütülmektedir. (2) Su Ürünleri Fakültesinin normal örgün öğretim programında 24, ikinci öğretim programında 6 öğrenci bulunmakla birlikte, 2016-2017 eğitim-öğretim dönemi için normal örgün öğretime 20 öğrenci kontenjanı talep edilmiĢtir. Ayrıca, Fakültenin Fen Bilimleri Enstitüsü bünyesinde bulunan üç adet lisansüstü programında 73 yüksek lisans öğrencisi, 22 doktora öğrencisi eğitimlerine devam etmektedir. Adı geçen fakültemiz öğretim üyelerince 1 adet Avrupa Birliği Projesi, 4 adet TÜBĠTAK Projesi, 16 adet Bilimsel AraĢtırma Projesi (BAP) yürütülmektedir. Fakültemiz öğretim elemanları tarafından yayımlanan ve dünyada iki önemli atıf tarama veritabanında yer alan 300‟ün üzerinde bilimsel yayın bulunmaktadır. Ayrıca öğretim elemanlarımız tarafından yayımlanmıĢ ulusal ve uluslararası çeĢitli ders ve araĢtırma kitapları da bulunmaktadır. Bununla birlikte, Karadeniz de kıyısı bulunan ülkelerden Bulgaristan, Romanya ve Ukrayna olmak üzere pek çok ülke ile bilimsel iĢbirliği çalıĢmaları yürütülmektedir. Çevre ve ġehircilik Bakanlığı destekli TÜBĠTAK- Marmara AraĢtırma Merkezi tarafından yürütülen “Türkiye Denizleri Kirlilik Ġzleme” Projesinin biyolojik verilerinin koordinasyonu, değerlendirmesi ve raporlanması Fakültemiz tarafından üç yıldır yapılmaktadır. Projelendirme çalıĢmaları devam etmekte olan ve lisans öğrencilerinin yanında yüksek lisans ve doktora öğrencilerinin uygulama merkezi olarak
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 hizmet sunacak olan “Kapalı Devre Balık Üretim ve AraĢtırma Merkezi” nin projelendirme çalıĢmaları devam etmektedir. Merkezin, Bölgemize de büyük katkı sağlaması hedeflenmektedir. Fakülteye ait 11 metre boyunda AhĢap AraĢtırma Teknesi ve 22,2 metre boyunda AraĢtırma Gemisi ile bilimsel araĢtırmalara olanak sunulmaktadır. Su Ürünleri Fakültesinde 2547 sayılı Kanunun 3/e maddesinde belirlenen faaliyetler devam etmekte olup, Öğretim Elemanları, fiziki mekan, cihaz, alet vb. donanımlar itibariyle ülkemizin sayılı Fakülteleri arasında yer almakta ve sahip olduğu akademik kadro, altyapı olanakları ile bulunduğu bölgeye uygun bir misyona sahiptir. Yukarıda özet halinde açıklandığı üzere Fakültemiz atıl durumda bulunmamaktadır. (3) 2809 sayılı Yükseköğretim Kurumları TeĢkilat Kanunun Ek:30 uncu maddesi uyarınca Fakültelerin kapatılması Bakanlar Kurulunun yetkisindedir. Sonuç olarak Kamu idaresi cevabının, Yükseköğretim Kanunu'nun 5'inci ve „Yükseköğretim kurumlarının görevleri‟ baĢlıklı 12'nci maddesinde belirtilen prensipleri karĢılamadığı değerlendirilmektedir. Bu prensiplere göre; yükseköğretim kurumlarının kendi ihtisas gücü ve maddi kaynaklarını rasyonel, verimli ve ekonomik Ģekilde kullanması; üretim- insan gücü-eğitim unsurları arasındaki dengeyi sağlaması gerekmektedir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11
7. EKLER
Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları
AKTİF HESAPLAR N
yılı 2015
PASİF HESAPLAR N yılı 2015
1 DÖNEN VARLIKLAR 28.576.434,02 3 KISA VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR
2.776.409,27
10 HAZIR DEĞERLER
102 BANKAHESABI
103 VERĠLEN ÇEKLER VE
GÖND.EMĠRLERĠ HESABI(-)
104 PROJE ÖZEL HESABI
106 DÖVĠZ GÖNDERME
EMĠRLERĠ HESABI (-)
18.295.065,23
18.046.974,44
0,00
248.090,79
0,00
32 FAALİYET BORÇLARI
320 BÜTÇE EMANETLERĠ
HESABI
26.592,16
26.592,16
33 EMANET YABANCI
KAYNAKLAR
330 ALINAN DEPOZĠTO VE
TEMĠNATLAR HES.
333 EMANETLER HESABI
1.896.431,47
229.360,60
1.667.070,87
12 FAALİYET ALACAKLARI
120 GELĠRLERDEN
ALACAKLAR HESABI
8.424.600,00
8.424.600,00
36 ÖDENECEK DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
360 ÖDENECEK VERGĠ VE
FONLAR HESABI
361 ÖDENECEK SOSYAL GÜV.
KESĠNTĠLER HES.
362 FONLAR VEYA DĠĞER
KAMU ĠDAERELERĠ ADINA
YAPILAN TAHSĠLAT HESABI
853.385,64
832.695,74
19.299,07
1.390,83
5 ÖZ KAYNAKLAR 82.464.204,89
14 DİĞER ALACAKLAR
140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR
HESABI
3.101,81
3.101,81 50 NET DEĞER
500 NET DEĞER HESABI
33.310.927,36
33.310.927,36
15 STOKLAR
150 ĠLK MADDE MALZEME
HESABI
461.258,37
461.258,37 57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI
570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU
FAALĠYET SONUÇLARI HESABI
51.497.332,74
51.497.332,74
16 ÖN ÖDEMELER
160 Ġġ AVANS VE KREDĠLER
HESABI
161 PERSONEL AVANSLARI
HESABI
162 BÜTÇE DIġI AVANS VE
KREDĠLER HESABI
1.392.408,61
0,00
0,00
1.392.408,61
59 DÖNEM FAALİYET
SONUÇLARI
590 DÖNEM OLUMLU
FAALĠYET SONUCU HES
591 DÖNEM OLUMSUZ
FAALĠYET SONUCU HES (-)
-2.344.055,21
0,00
-2.344.055,21
2 DURAN VARLIKLAR 56.664.180,14
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12
BİLANÇO TABLOSU
25 MADDİ DURAN VARLIKLAR
250 ARAZĠ VE ARSALAR
HESABI
252 BĠNALAR HESABI
253 TESĠS,MAKĠNE VE
CĠHAZLAR HESABI
254 TAġITLAR HESABI
255 DEMĠRBAġLAR HESABI
257 BĠRĠKMĠġ
AMORTĠSMANLAR HESABI (-)
258 YAPILMAKTA OLAN
YATIRIMLAR HESABI
55.947.003,96
4.471.063,00
11.442.843,96
9.211.379,73
4.106.531,58
14.161.078,72
-6.670.832,31
19.224.939,28
26 MADDİ OLMAYAN DURAN
VARLIKLAR
260 HAKLAR HESABI
268 BĠRĠKMĠġ
AMORTĠSMANLAR HESABI (-)
600.059,11
669.690,52
-69.631,41
29 DİĞER DURAN VARLIKLAR
294 ELDEN ÇIKARILACAK
STOKLAR VE MADDĠ DURAN
VARLIKLAR HESABI
299 BĠRĠKMĠġ
AMORTĠSMANLAR HESABI (-)
117.117,07
510.858,08
-393.741,01
AKTİF TOPLAMI 85.240.614,16 PASİF TOPLAMI 85.240.614,16
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13
BİLANÇO DİPNOTLARI
900 GÖNDERĠLECEK BÜTÇE ÖDENEKLER HESABI 0,00
901 BÜTÇE ÖDENEKLER HESABI 0,00
902 BÜTÇE ÖDENEKLER HAREKETLERĠ HESABI 0,00
903 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 0,00
904 ÖDENEKLER HESABI 0,00
905 ÖDENEKLĠ GĠDERLER HESABI 0,00
910 TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI 4.681.521,33
911 TEMĠNAT MEKTUPLARI EMANETLERĠ HESABI 4.681.521,33
948 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAKLAR HESABI 377.712,11
949 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAK EMANETLERĠ HESABI 377.712,11
FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
Kurum Kodu : 38.72 Adı : SİNOP ÜNİVERSİTESİ Yılı : 2015
EKONOMĠK
KODLAR
GĠDERĠN TÜRÜ CARĠ YIL (N) EKONOMĠK
KODLAR
GELĠRĠN TÜRÜ CARĠ YIL (N)
630
GĠDERLER HESABI 73.793.929,74 600 GELĠRLER HESABI 71.449.874,53
630 01 PERSONEL GĠDERLERĠ 32.449.344,43 600 03 TEġEBBÜS VE
MÜLKĠYET
GELĠRLERĠ
2.132.163,95
630 02 SOSYAL GÜVENLĠK
KURUMLARINA DEVLET
PRĠMĠ GĠDERLERĠ
4.613.816,14 600 04 ALINAN BAĞIġ VE
YARDIMLAR ĠLE
ÖZEL GELĠRLER
67.918.219,62
630 03 MAL VE HĠZMET ALIM
GĠDERLERĠ
13.707.842,86 600 05 DĠĞER GELĠRLER 1.299.168,85
630 05 CARĠ TRANSFERLER 817.949,98 600 11 DEĞER VE MĠKTAR
DEĞĠġĠMLERĠ
GELĠRLERĠ
40.840,00
630 11 DEĞER VE MĠKTAR
DEĞĠġĠMLERĠ GĠDERLERĠ
29.799,87 600 25 KAMU ĠD BEDELSĠZ
OLARAK AL MALĠ
OL
VAR EL EDĠLEN GEL
59.482,11
630 12 GELĠRLERĠN RED VE
ĠADESĠNDEN
KAYNAKLANAN
GĠDERLER
10.436,90
630 13 AMORTĠSMAN GĠDERLERĠ 2.001.969,82
630 14 ĠLK MADDE VE MALZEME
GĠDERLERĠ
1.358.624,20
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14
630 25 KAMU ĠD BEDELSĠZ
OLARAK DEVR MALĠ
OLMAYAN VAR KAY
GĠDERLER
0,00
630 30 PROJE KAPSAMINDA
YAPILAN CARĠ GĠDERLER
18.654.016,12
630 99 DĠĞER GĠDERLER 150.129,42
GĠDERLER TOPLAMI 73.793.929,74 NET GELĠRLER TOPLAMI 71.449.874,53
GĠDERLER TOPLAMI (A) 73.793.929,74
FAALĠYET SONUCU (D-A) -2.344.055,21
GELĠRLER TOPLAMI (B) 71.449.874,53
ĠNDĠRĠM ĠADE ĠSKONTO TOPLAMI (C) 0,00
NET GELĠR (D=B-C) 71.449.874,53
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16
SİNOP ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ....................... 17
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 17
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 18
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 18
- DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 20
- EKLER ........................................................................................................................................................ 21
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Sinop Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü 2015 yılı muhasebe, hesap ve iĢlemleri Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği hükümleri çerçevesinde yürütülmektedir. Bu bağlamda döner sermeye iĢlemlerinin sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 565 ve 573‟üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Döner sermayenin muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığına bağlı muhasebe yetkilisince Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2015 yılı bilançosunda sermayesi 1.000 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 942.686,00- TL‟dir. Döner sermaye gelir toplamı 1.515.909,82 -TL, gider toplamı 1.114.906,97 -TL olup, gelir tablosunda yıl sonu itibariyle tahakkuk eden kar toplamı 401.002,85 -TL olarak gerçekleĢmiĢtir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu Gelir tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 2015 yılı denetimine iliĢkin olarak denetimi yürütmek ve denetim görüĢü oluĢturabilmek için; Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay‟a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar‟a göre hesap dönemi sonunda SayıĢtay‟a verilecek defter, tablo ve belgeler ile denetim için gerekli kanıtlayıcı belge ve bilgiler, kamu idaresi yönetimi tarafından sağlanmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Sinop Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesinin 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan bilanço ve gelir tablosunun tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Sinop Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21
6. EKLER
Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları
2015 YILI DÖNER SERMAYE BİLANÇOSU
Aktif Pasif
Hesaplar Tutar Hesaplar Tutar
1 DÖNEN VARLIKLAR 810.204,71 3 KISA VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR
62.156,27
10 HAZIR DEĞERLER 727.007,06 32 TİCARİ BORÇLAR 1.440,00
102 BANKALAR HESABI 784.063,68 326 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR
HESABI
1.440,00
103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME
EMĠRLERĠ HS (-)
-57.056,62 33 DİĞER BORÇLAR 38.125,28
12 TİCARİ ALACAKLAR 29.875,24 336 DĠĞER ÇEġĠTLĠ BORÇLAR HESABI 38.125,28
120 ALICILAR HESABI 26.851,24 34 ALINAN AVANSLAR 160,00
123 BANKA KREDĠ KARTLARINDAN
ALACAKLAR HS
3.024,00 340 ALINAN SĠPARĠġ AVANSLARI HESABI 160,00
13 DİĞER ALACAKLAR 21.357,03 36 ÖDENECEK DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
22.430,99
135 PERSONELDEN ALACAKLAR HESABI 21.357,03 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 16.473,66
15 STOKLAR 5.763,56 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE
YÜKÜMLÜLÜKġERĠ HS.
5.957,33
150 ĠLK MADDE VE MALZEME H 5.763,56
370 DÖNEM KARI VERGĠ VE DĠĞER
YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARġILIKLARI
HESABI
72.849,86
19 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 26.201,82
371 DÖNEM KARININ PEġĠN ÖDENEN
VERGĠ VE DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLERĠ -72.849,86 190 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGĠSĠ
HESABI
26.201,82 5 ÖZ KAYNAKLAR 880.529,73
2 DURAN VARLIKLAR 132.481,29 50 ÖDENMİŞ SERMAYE 1.000,00
25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 22.914,85 500 SERMAYE HESABI 1.000,00
253 TESĠS,MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 1.389,00 57 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 478.526,88
255 DEMĠRBAġLAR HESABI 26.333,32 570 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI HESABI 478.526,88
257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI(-) -4.807,47 59 DÖNEM NET KARI/ ZARARI 401.002,85
26 MADDİ OLMAYAN DURAN
VARLIKLAR
6.895,05 590 DÖNEM NET KARI HESABI 401.002,85
267 DĠĞER MADDĠ OLMAYAN DURAN
VARLIKLAR HESABI
14.450,00 TOPLAM 942.686,00
268 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI(-) -7.554,95
29 DİĞER DURAN VARLIKLAR 102.671,39
295 PEġĠN ÖDENEN VERGĠ VE FONLAR
HESABI
102.671,39
TOPLAM 942.686,00
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Sinop Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22
DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ GELİR TABLOSU
2015 YILI 2014 YILI
TL kr TL kr
A-BRÜT SATIŞLAR 1.443.826 27 872.52
3
93
1-Yurt Ġçi SatıĢlar 1.443.826 27 872.52
3
93
2-Yurt DıĢı SatıĢlar
3-Diğer Gelirler
B-SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) 1.177 47
1-SatıĢtan Ġadeler(-) 1.111 13
2-SatıĢ Ġskontoları(-)
3-Diğer Ġndirimler(-) 66 34
C-NET SATIŞLAR 1.442.648 80 872.52
3
93
D-SATIŞLARIN MALİYETİ(-) 764.434 31 566.77
3
93
1-Satılan Mamüller Maliyeti(-)
2-Satılan Ticari Mallar Maliyeti(-)
3-Satılan Hizmet Maliyeti(-) 764.434 31 566.77
3
93
4-Diğer SatıĢların Maliyeti(-)
BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 678.214 49 305.75
0
00
E-FAALİYET GİDERLERİ(-) 276.734 56 75.447 10
1-AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri(-)
2-Pazarlama, SatıĢ ve Dağ. Giderleri(-)
3-Genel Yönetim Giderleri(-) 276.734 56 75.447 10
FAALİYET KARI VEYA ZARARI 401.479 93 42.302 90
F-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE
KÂRLAR 43.992 21 550 00 1-Faiz Gelirleri 18.135 18
2-Konusu Kalmayan KarĢılıklar
3-Menkul Kıymet SatıĢ Karları
4-Kambiyo Karları
5-Reeskont Faiz Gelirleri
6- Diğer Olağan Gelir ve Karlar 25.857 03 550 00
G-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN
GİDER VE ZARARLAR(-) 25.578 55 1-KarĢılık Giderleri(-)
2-Menkul Kıymet SatıĢ Zararları(-)
3-Kambiyo Zararları(-)
4-Reeskont Faiz Giderleri(-)
5-Diğer Olağan Gider ve Zararlar(-) 25.578 55
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 419.893 59 230.85
2
90
H-OLAĞANDIŞI GELİR VE KÂRLAR 28.091 34 3.115 17
1- Önceki Dönem Gelir ve Karları
2- Diğer OlağandıĢı Gelir ve Karlar 28.091 34 3.115 17
I-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLARI(-) 1 04 144.98
8
76
1-ÇalıĢmayan Kısım Gider ve Zararları(-)
2- Önceki Dönem Gider ve Zararları(-)
3- Diğer OlağandıĢı Gider ve Zararlar(-) 1 04 144.98
8
76
DÖNEM KARI VEYA ZARARI 447.983 89 88.979 31
J-DÖNEM KARI VERGĠ VE DĠĞER
YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER
KARġILIKLARI (-)
46.981 04 25.868 82 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 401.002 85 63.110 49
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 23 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
SİNOP ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- ÖZET ........................................................................................................................................................... 28
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 28
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 29
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 29
- GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 30
- DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 33
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 28
- ÖZET
Bu rapor, Sinop Üniversitesi‟nin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını
içermektedir.
6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu
çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının
ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini
yapmakla görevli ve yetkilidir.
Sinop Üniversitesi‟nin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının
değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir:
2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan,
2015 yılı Performans Programı,
2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve
Sinop Üniversitesi 2013-2017 dönemi stratejik planı ile amaçlarını belirlemiĢ bu amaçlara ulaĢmak için uygulanacak olan performans programını yıllık olarak basın açıklaması ile web sayfasında yayınlamaktadır. Sinop Üniversitesi yıllık olarak yayınladığı performans programını idare faaliyet raporunda değerlendirmektedir.
Sinop Üniversitesi performans programlarında performans hedeflerinden ve faaliyetlerden sorumlu harcama birimleri belirlenmiĢtir.
Performans bilgisine yönelik çıktılar güvenilirlik açısından değerlendirilebilmesi için sorumlu birim yönetici tarafından üst yazı ekinde gönderilmektedir. - DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay‟a
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 29 sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede, Sinop Üniversitesinin yayımladığı 2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 30
5. GENEL DEĞERLENDİRME
2015 yılı performans denetimi kapsamında Sinop Üniversitesi‟nin yayımladığı 2013-
2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet
Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans
bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir.
Stratejik Plan
Sinop Üniversitesinin stratejik planlama faaliyetlerini yürütmek amacıyla, Ağustos 2011
tarihinde 2013-2017 döneminde uygulanacak Stratejik Planın hazırlık çalıĢmalarına
baĢlanmıĢtır. 09.08.2011 tarihinde “Ġç Genelge” yayınlanarak akademisyen ve idari
personelden oluĢan “Üniversite Stratejik Planlama Kurulu”, yine bu kurula yardımcı olması
amacıyla “Stratejik Plan Hazırlama Ekibi” oluĢturulmuĢtur.
Sinop Üniversitesi 2013–2017 Stratejik Planında 4 adet stratejik amaç belirlenmiĢtir.
Stratejik Plan ile ilgili olarak Sinop Üniversitesinin raporlama gerekliliklerine genel olarak
uyduğu sonucuna varılmıĢtır.
Sinop Üniversitesince 2013-2017 Dönemini kapsayan Üniversitenin Stratejik Planının;
yasal süreler içerisinde, Ģekil ve içeriği ilgili mevzuata genel olarak uygun olarak hazırlanarak
23.07.2012 tarihinde Üniversitenin Web sitesinde yayımlandığı anlaĢılmıĢtır. Stratejik Planda
genel olarak; amaçlar ve hedefler arasında mantıksal bağlantının bulunduğu, hedeflerin açık
ve net olarak tanımlandığı, kısmen hedefler veya göstergelerin ölçülebilir nitelikte olduğu
değerlendirilmiĢtir.
2013-2017 yıllarını kapsayan Stratejik Plan, “Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama
Kılavuzu‟nda yer alan tüm baĢlıkları kapsadığı ve misyon ve vizyonun belirlenmesinde, genel
olarak kılavuzda belirtilen hususlara dikkat edildiği düĢünülmektedir.
Misyon, bir kuruluĢun varlık sebebi olup kuruluĢun ne yaptığını, nasıl yaptığını ve
kimin için yaptığını açıkça ifade etmeli, misyon bildirimi stratejik plan dokümanının diğer
kısımlarına da temel oluĢturmalıdır. Misyon bildirimi, kuruluĢun sunduğu tüm hizmet ve
faaliyetleri kapsayan bir Ģemsiye kavramdır.
Vizyon ise bir kuruluĢun ideal geleceğini sembolize ederken kuruluĢun uzun
vadede neleri yapmak istediğinin güçlü bir anlatımıdır. BaĢka bir ifadeyle vizyon bildirimi
kuruluĢun ulaĢmayı arzu ettiği geleceğin iddialı ve gerçekçi bir ifadesidir. Vizyon bildirimi,
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 31
misyon bildirimi ile birlikte kuruluĢ planının çatısını oluĢturur.
Sinop Üniversitesinin misyon ve vizyon bildirimlerinin, iddialı olduğu düĢünülmektedir.
Misyon bildirimi kuruluĢun varlık sebebini genel ortaya koyarken, oluĢan vizyon bildirimi ise,
kılavuzda belirtilen “iddialı” olma özelliğini taĢırken “gerçekçi “olması gerektiği kriteri ise
tüm yüksek eğitim kurumlarının gelecekte olması arzu edilen bir durumunu ifade etmektedir.
Sinop Üniversitesinin amaç ve hedefleri yetki ve sorumluluklarıyla uyumlu olduğu fakat
performans göstergelerinin tam olarak belirlenmediği değerlendirilmiĢtir.
Performans Programı
Sinop Üniversitesince 2015 Yılı Performans Programı; yasal süreler içerisinde, Ģekil ve
içeriği ilgili mevzuata genel olarak uygun olarak hazırlanarak Ocak 2015‟te Üniversitenin
Web sitesinde yayımlandığı anlaĢılmıĢtır. Performans Programı‟nda genel olarak; amaçlar ve
hedefler arasında mantıksal bağlantının bulunduğu, hedeflerin açık ve net olarak tanımlandığı,
kısmen hedefler veya göstergelerin ölçülebilir nitelikte olduğu değerlendirilmiĢtir.
Performans Programı ile ilgili olarak Sinop Üniversitesinin raporlama gerekliliklerine
kısmen uyduğu sonucuna varılmıĢtır.
Performans programında Stratejik Planda yer alan amaçlar aynen yer almaktadır. 2015
yılı Performans Programında Eğitim –Öğretim Kalitesini GeliĢtirmek amacı ile ilgili (8) hedef
ve (15) gösterge, AraĢtırma-GeliĢtirme Faaliyetlerini Arttırmak, amacı ile ilgili (1) Hedef ve
(5) gösterge, Yurt Ġçi ve Yurt DıĢı Tanınırlığı Arttırmak amacı ile ilgili olarak(1) Hedef ve (4)
gösterge, Bölge Kalkınmasına Katkı Sağlamak amacı ile ilgili (1) Hedef ve (2) gösterge
belirlenmiĢtir.
Faaliyet Raporu
Sinop Üniversitesince 2015 Yılı Ġdari Faaliyet Raporu; yasal süreler içerisinde, Ģekil ve
içeriği ilgili mevzuata genel olarak uygun olarak hazırlanarak Üniversitenin Web sitesinde
yayımlandığı anlaĢılmıĢtır. Performans hedef ve göstergelerinin planlama ve raporlama
dokümanlarının genel olarak tutarlı olarak kullanıldığı, raporlanan performans bilgisinin
kısman kaynağına kadar izlenebiliyor olduğu, amaçlar ve hedefler arasında mantıksal
bağlantının bulunduğu, planlanan ve raporlanan performans arasındaki sapmanın genel olarak
ele alınıyor olduğu değerlendirilmiĢtir.
Faaliyet raporunun yayımlanmasından önce idarenin faaliyet sonuçlarının ölçülmesine
yönelik bir Veri kayıt sistemini kurmadığı, performansın ölçümüne yönelik belirlenmiĢ bir
yazıĢma süreci veya göstergeye yönelik gerçekleĢme sonuçlarını gösteren detaylı bir biliĢim
programının da bulunmadığı değerlendirilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 32 Faaliyet sonuçlarının ölçülmesi performans bilgisini üreten veri kayıt sistemlerinin değerlendirilmesi yoluyla yapılır. Sistem denetimini içeren bu değerlendirmenin hedefi, kamu idarelerinin raporlanan verilerde önemli bir hata olması riskini azaltmak üzere yeterli kontrol sistemleri kullanıp kullanmadığını belirlemektir. Veri kayıt sistemi bir performans hedefi veya göstergeye yönelik tüm performans bilgisinin toplandığı, analiz edildiği ve üretildiği sürecin tamamıdır. Herhangi bir performans hedefi veya göstergeye iliĢkin gerçekleĢmenin ölçülmesi ve raporlanabilmesi için bu ölçümün nasıl yapılacağının belirlenmiĢ olması gerekir. Veri kayıt sistemi performansın ölçümüne yönelik belirlenmiĢ bir yazıĢma süreci olabileceği gibi, ilgili göstergeye yönelik gerçekleĢme sonuçlarını gösteren detaylı bir biliĢim programı da olabilir. Stratejik Planlama Kılavuzuna göre faaliyet raporunun yayımlanmasından önce idarenin yıl boyunca gerçekleĢtirdiği faaliyetleri düzenli olarak izlemesi ve hedefler temelinde performansını ölçüyor olması gerekmektedir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 33 6. DENETİM BULGULARI Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Sinop Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 34 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr