TalepSistemi
giriş yap

2015 - OSMANİYE KORKUT ATA ÜNİVERSİTESİ.pdf

Oluşturulma tarihi: 2.09.2026 12:05    Güncellendi: 2.09.2026 12:05
Yazdır...

OSMANİYE KORKUT ATA ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2016

İÇERİK OSMANİYE KORKUT ATA ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 OSMANİYE KORKUT ATA ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 15 OSMANİYE KORKUT ATA ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 23

OSMANİYE KORKUT ATA ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

  1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
  2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
  3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
  4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
  5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 5
  6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ........................... 6
  7. EKLER .......................................................................................................................................................... 9

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

  1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan kamu tüzel kiĢiliğine sahip özel bütçeli bir kuruluĢtur. Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim muhasebe yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 539 ve 540’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2015 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 63.631.000,00 TL’dir. Yıl içerisinde likitten aktarmalarla 4.100.456,34 TL, Kurum içi aktarmalarla 1.048.857,23 (Fonksiyon ve Ekonomik Kodlar arasında eklenip, düĢülme),Yedek Ödenekten Aktarmalarla 6.038.000,00 TL eklenerek oluĢan 73.769.456,34 TL kullanılabilir ödeneğin 69.279.301,03 TL.si yılı içerisinde harcanmıĢ, kalan 4.490.155,31 TL ödenek yıl sonunda iptal edilmiĢ harcama % 94 oranında gerçekleĢmiĢtir. Bütçede 63.631.000 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 67.134.623,10 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı % 106 olmuĢtur. Osmaniye Korkut Ata Üniversitesinin 2015 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2015 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) BÜTÇE GĠDERLERĠ TOPLAMI 63.631.000,00 73.769.456,34 69.279.301,03 94

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 63.631.000,00 67.134.623,10 106 Üniversitenin 2015 yılında gerçekleĢen faaliyet gideri toplamı 52.446.505,58 -TL faaliyet geliri toplamı 74.811.807,79 -TL olduğu görülmüĢtür. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. · BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. · Geçici ve kesin mizan. · Bilanço. · Kasa sayım tutanağı, · Banka mevcudu tespit tutanağı, · Alınan çekler sayım tutanağı, · Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, · Teminat mektupları sayım tutanağı, · Değerli kağıtlar sayım tutanağı, · TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. · Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, · Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, · Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi, 2015 mali yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabının Çalıştırılmaması Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi tarafından kiralanan kantin, atm, bahçe gibi yerlerden peĢin tahsil edilen kira gelirlerinin bir kısmının 2016 yılı geliri olmasına rağmen 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler hesabının kullanılmayarak doğrudan bütçeye gelir kaydı yapıldığı görülmüĢtür. 27.12.2014 tarihli ve 29218 sayılı Resmi Gazetede yayınlanan Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'nin 480 Gelecek yıllara ait gelirler hesabına iliĢkin olarak 347 ve 348 inci maddeleri aĢağıdaki gibidir; "Hesabın niteliği MADDE 347- (1) Gelecek yıllara ait gelirler hesabı, dönem içinde tahsil edilen ancak, gelecek yılların faaliyet hesaplarına dâhil edilecek olan gelirlerin izlenmesi için kullanılır.
Hesaba iliĢkin iĢlemler MADDE 348- (1) PeĢin tahsil edilen gelirlerden içinde bulunulan faaliyet dönemini takip eden dönemlerde tahakkuk ettirilmesi gerekenler, ilgili oldukları yılda tahakkuk ettirilmek üzere bu hesapta izlenir. (2) Kuponlu tahviller ve kuponlu bonoların nominal bedelin üstünde primli olarak satılması durumunda, nominal bedel ile satıĢ bedeli arasındaki farkın içinde bulunulan faaliyet dönemini takip eden dönemlere ait olan kısmı bu hesaba kaydedilir. (3) Dönem sonunda, bu hesapta yer alıp tahakkuk zamanına bir yıldan az süre kalan peĢin tahsil edilmiĢ gelirler, düzenlenecek muhasebe iĢlem fiĢi ile kısa vadeli yabancı kaynaklar ana hesap grubu içindeki gelecek aylara ait gelirler hesabına aktarılır. (4) Gelecek yıllara ait gelirler hesabında kayıtlı tutarlar Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümleri çerçevesinde Bakanlıkça belirlenecek esas ve usullere göre enflasyon düzeltmesine tabi tutulur. Düzeltmeye esas tutarlar enflasyon düzeltmesinin yapılacağı yılda düzeltme katsayısı, daha önce düzeltilmiĢ tutarlar ise taĢıma katsayısı ile çarpılmak suretiyle düzeltilir. Enflasyon düzeltmesi neticesinde doğacak değer artıĢları bu hesaba, karĢılıkları enflasyon düzeltmesi hesabına kaydedilir." Ancak Osmaniye Korkut Ata Üniversitesince peĢin tahsil edilen aĢağıda dökümü gösterilen kira gelirleri için gelecek yıllara ait gelirler hesabının çalıĢtırılmadığı görülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 PEŞİN TAHSİL EDİLEN KİRA GELİRLERİ S.N. İHALE ADI Yüklenici Sözleşme Bedeli ve Süresi 1 B Blok Civarı Kantin Ġhalesi Ali CEYLAN 37.583,15 TL 18/09/2015-18/09/2016 2 Kadirli MYO Kantin Ġhalesi Muzaffer GÖKAY 4.201,26 TL 09/09/2015-09/09/2016 3 Bahçe MYO Kantin Ġhalesi Yavuz AK 3.956,12 TL 08/10/2015-08/10/2016 4 Zeytin Bahçesi Kiralanması Toprakkale Açık Cezaevi 8.136,68 TL 08/03/2015-08/03/2016 5 Zeytin Bahçesi Kiralanması (Düziçi) Yusuf SAĠL 4.300,00 TL 05/11/2015-05/11/2016 6 Öğrenci YaĢam Merkezi KarĢısı Kantin Yeri Kiralama FRC Ġnnovasyon San. ve Tic.Ltd.ġti. 33.900,00 TL 22/12/2015-22/12/2016 7 ATM Cihazı Kurulum Yeri Kiralaması T.C Posta ve Telgraf TeĢkilatı A.ġ 2.950,00 TL 01/08/2015-01.08.2016 8 ATM Cihazı Kurulım Yeri Kiralaması Türkiye Garanti Bankası A.ġ 2.500,00 TL 15/08/2015-15/08/2016 9 ATM Cihazı Kurulım Yeri Kiralaması Türkiye ĠĢbankası A.ġ 2.950,00 TL 01/08/2015-01/08/2016 10 ATM Cihazı Kurulım Yeri Kiralaması T.C. Ziraat Bankası 2.950,00 TL 30/09/2015-30/09/2016

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 Kamu idaresi cevabında; Bulgu 1’de belirtilen hususa iĢtirak edilmiĢ olup; Üniversitemizin 2015 yılı mali tabloları ve belgelerinin incelenmesi neticesinde, 2015 yılı içerisinde kira geliri olarak tahsil edilen ve bir kısmının 2016 yılı geliri olması nedeniyle, 27.12.2014 tarih ve 29218 sayılı Resmi Gazetede yayınlanan Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 347 ve 348 inci maddeleri kapsamında, 480 Gelecek Yıllara ait Gelirler Hesabında izlenmesi gereken miktarlarla ilgili düzeltmeler 2016 yılı içerisinde yapılacaktır. Bundan böyle, kurum tarafından bir yıldan fazla süre için tahsil edilen kira gelirlerinin 480 Gelecek Yıllara ait Gelirler Hesabında izlenmesi için gereken titizlik gösterilecektir Sonuç olarak; Hatalı hesap kaydı iĢlemi kamu idaresince de kabul edilmektedir. Önemlilik seviyesi altında kalan bu iĢlemin denetim görüĢünü etkilemediği düĢünülmektedir. Öneri: Üniversitenin mali tablolarının gerçeği yansıtması için sonraki faaliyet dönemini ilgilendiren gelirlerin gelecek yıllara ait gelirler hesabında takibinin sağlanması önerilmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 7. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14

OSMANİYE KORKUT ATA ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

  1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ....................... 15
  2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 16
  3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 16
  4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 16
  5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 18
  6. EKLER ........................................................................................................................................................ 19

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

  1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün, hesap ve iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesi ile mali rapor ve tabloları, “Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2015 yılı bilançosunda sermayesi 100,00 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 231.757,61 TL.dir. Döner sermaye gelir toplamı 326.627,73 TL, gider toplamı 276.149,13 TL olup, gelir tablosunda yıl sonu itibariyle tahakkuk eden kar toplamı 50.478,60 TL'dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri  Geçici ve kesin mizan  Bilanço  Gelir tablosu  Kasa sayım tutanağı  Banka mevcudu tespit tutanağı  SatıĢların maliyeti tablosu  Sermaye hareketleri tablosu  Nakit akım tablosu  Teminat mektupları sayım tutanağı  Envanter defteri  ĠĢletme bütçesi Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

OSMANİYE KORKUT ATA ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

  1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 23
  2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 23
  3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 24
  4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 24
  5. GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 25
  6. DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 26

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 23

  1. ÖZET Bu rapor, Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi'nin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi'nin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir:  2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan,  2015 yılı Performans Programı,  2005 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi’nin 2013-2017 Stratejik Plan, 2015 Performans Programı ve 2015 Ġdare Faaliyet Raporlarının mevcut olduğu, mevzuatta belirlenen süreler içinde hazırlandığı ve gerekli sunum kriterlerini karĢıladığı görülmüĢtür. Bununla birlikte faaliyet sonuçlarının ölçülmesi ve değerlendirilmesine iliĢkin olarak, veri kayıt sistemlerinin mevcut olduğu; kendi mevcut sistemleri içinde veri toplama, analiz ve ölçüm yapmakla sorumlu personelin belirlendiği ve dönemsel olarak faaliyet sonuçlarının toplandığı, ölçüldüğü, raporlandığı olumlu bir değerlendirme bulgusu olarak tespit edilmiĢtir.
  2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 24 ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede, Osmaniye Korkutata Üniversitesinin yayımladığı 2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 25 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2015 yılı performans denetimi kapsamında, Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi’nin yayımladığı 2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir. Denetimden elde edilen bilgi, belge çerçevesinde, Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi’nin 2015 yılı için Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunun mevcut olduğu, ilgili mevzuatında belirtilen süreler ve tanımlamalara uygun hazırlandığı ve kamuya sunulduğu, dolayısıyla kurumun raporlama gereklilikleri açısından görevini yerine getirdiği anlaĢılmıĢtır. Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunun genel olarak mevzuata uygun olduğu, ilgililik, ölçülebilirlik, iyi tanımlanma kriterlerinin yerine getirildiği kanaatine varılmıĢtır. 2015 yılı Ġdari Faaliyet Raporu, tutarlılık, doğrulanabilirlik, geçerlilik/ikna edicilik kriterleri açısından incelenmiĢ ve bu kriterlere uygun olduğu değerlendirilmiĢtir. Faaliyet sonuçlarının ise, sağlıklı bir biçimde ölçülmesini sağlayacak veri kayıt sisteminin kurulduğu, bu mevcut sistem içinde veri toplama, analiz ve ölçüm yapmakla sorumlu personelin belirlendiği ve dönemsel olarak faaliyet sonuçlarının doğru ve güvenilir Ģekilde ölçüldüğü tespit edilmiĢtir. 2013 – 2017 stratejik planının geçen seneki denetim ekibi tarafından incelendiği de dikkate alındığında, kurum performans yönetimi sistemi bakımından olumlu yönde değerlendirilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 26 6. DENETİM BULGULARI Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 27 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

Özel Bütçeli İdareler - A
Bu sayfa için yardım al Destekleyen Isimsoftware TalepSistemi