TalepSistemi
giriş yap

2015 - ORTA DOĞU TEKNİK ÜNİVERSİTESİ.pdf

Oluşturulma tarihi: 2.09.2026 12:05    Güncellendi: 2.09.2026 12:05
Yazdır...

ORTA DOĞU TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Temmuz 2016

ĠÇERĠK ORTA DOĞU TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 ORTA DOĞU TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 15 ORTA DOĞU TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU 23

ORTA DOĞU TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 2
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 5
  6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ........................... 6
  7. EKLER ........................................................................................................................................................ 10

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Orta Doğu Teknik Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel bütçeli yükseköğretim kurumudur. Orta Doğu Teknik Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanmaktadır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre yapılmaktadır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 539’uncu maddesinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2015 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 363.950.000,00 TL’dir. Yıl içerisinde 64.510.773,00 TL ekleme yapılmıĢtır. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 428.460.773,00 TL olmuĢtur. Bu tutarın 409.052.225,00 TL’si harcanmıĢtır. Kullanılabilir ödeneğe göre bütçe gerçekleĢme oranı % 95,47 olmuĢtur. Bütçede 363.950.000,00 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 375.714.255,00 TL gelir elde edilmiĢtir. Bütçe gelir tahminine göre gelir gerçekleĢme oranı % 103,23 olmuĢtur. Orta Doğu Teknik Üniversitesinin 2015 yılı faaliyet gelirleri 444.997.876,84 TL ve faaliyet giderleri 444.035.279,41 TL’dir. Orta Doğu Teknik Üniversitesinin 2015 yılı tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. Tablo 1: 2015 Yılı Bütçe Gider GerçekleĢmeleri Açıklama BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcama Bütçe GerçekleĢme Oranı (%) Bütçe Giderleri Toplamı 363.950.000,00 428.460.773,00 409.052.225,00 95,47

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Tablo 2: 2015 Yılı Bütçe Gelir GerçekleĢmeleri Açıklama Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı (%) Bütçe Gelirleri Toplamı 363.950.000,00 375.714.255,00 103,23 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kağıtlar sayım tutanağı,  TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri.  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu,

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: Stoklar Hesabında Ġzlenmesi Gereken Bazı Tüketim Malzemelerinin Doğrudan 630-Giderler Hesabına Kaydedilerek MuhasebeleĢtirilmesi Stoklar hesap grubunda izlenmesi gereken bazı tüketim malzemelerinin (zarf, kitapçık, katalog, madalyon, vazo, perde, bölüm levhaları, vb.) doğrudan 630-Giderler Hesabına kaydedilerek muhasebeleĢtirildiği ve taĢınır iĢlem fiĢleri düzenlenmediği görülmüĢtür. Kurumun muhasebe iĢlemlerinde uygulamakla yükümlü olduğu Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “15-Stoklar” baĢlıklı 85’inci maddesine göre, yukarıda bahsedilen malzemelerin 630-Giderler Hesabı yerine 15-Stoklar Hesap Grubu altındaki hesaplarda takip edilmesi ve taĢınır iĢlem fiĢi düzenlenmesi gerekmektedir.
Kamu idaresi cevabında; “Bulguda, “Stoklar hesap grubunda izlenmesi gereken bazı tüketim malzemelerinin (zarf, kitapçık, katalog, madolyon, vazo, perde, bölüm levhaları, vb.) doğrudan 630- Giderler Hesabına kaydedilerek muhasebeleĢterildiği ve taĢınır iĢlem fiĢleri düzenlenmediği görülmüĢtür.” denilmektedir. Üniversitemize alınan tüketim malzemelerinin kayıtları 15-Stoklar Hesabına kaydedilmekte ve taĢınır iĢlem fiĢi düzenlenmektedir. Ancak; TaĢınır Mal Yönetmeliği’nin 10’uncu maddesinin (a) fıkrasının birinci bendi; “(…) İhtiyaç duyulduğunda kullanılmak üzere satın alınarak depolanan ya da arşivlenenler ile süreli yayınlardan ciltletilmiş olanlar hariç olmak üzere aşağıda sayılan hallerde taşınır işlem fişi düzenlenmez.

  1. satın alındığı andan itibaren tüketimi yapılan su, doğalgaz, kum, çakıl, bahçe toprağı, bahçe gübresi vb. maddeler (…)” hükmünü içermektedir. Bulgu 1 konusu malzemelerden bazıları bu hüküm kapsamında değerlendirilerek “15- Stoklar” hesabına alınmamıĢ, bazıları da sehven 630-Giderler Hesabına kaydedilmiĢtir. Bu malzemelere iliĢkin açıklamalar ekte sunulmuĢtur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 Bulgu1 denetim görüĢüne göre söz konusu malzemelerin “15-Stoklar” Hesap Grubu altındaki hesaplarda takip edilmesi ve taĢınır iĢlem fiĢi düzenlenmesi doğrultusunda gerekli hassasiyet gösterilecektir.” denilmektedir. Sonuç olarak; Kamu idaresi cevabında, söz konusu malzemelerin “15-Stoklar” Hesap Grubu altındaki hesaplarda takip edilmesi ve taĢınır iĢlem fiĢi düzenlenmesi doğrultusunda gerekli hassasiyet gösterileceği belirtilmiĢtir. Bu itibarla, bulguya konu edilen tüketim malzemelerinin muhasebeleĢtirilmesinde Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 85’inci maddesine göre iĢlem yapılması uygun olacaktır. BULGU 2: Ġç Denetim Biriminin Mevzuatta Öngörülen Ġç Kontrol, Ġç Denetim, Hesap ve ĠĢlemleri Kontrol Etme Görevlerini Yerine Getirmemesi ve Denetim Programı ile Raporunun Düzenlememesi Üniversite iç denetim biriminin mevzuatta öngörülen iç kontrol, iç denetim, hesap ve iĢlemleri kontrol etme görevlerini yerine getirmediği ve denetim programı ile raporunu düzenlemediği görülmüĢtür. Ġç Denetçiler ÇalıĢma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik’in 13’üncü maddesinin üçüncü fıkrasında; iç denetim yönergesinin, iç denetim birimleri tarafından hazırlanacağı ve üst yönetici tarafından yürürlüğe konulacağı, 40’ıncı maddesinde; iç denetim planıyla uyumlu bir iç denetim programı hazırlanacağı ve üst yönetici tarafından onaylanacağı, 41’inci maddesinde; denetimlerin hazırlanacak çalıĢma planına göre yürütüleceği, 43’üncü maddesinde de; denetim faaliyetinin sonuçlarının düzenlenecek raporla kayıt altına alınacağı, hüküm altına alınmıĢtır. 2006/10809 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Orta Doğu Teknik Üniversitesine tahsis edilmiĢ olan beĢ iç denetçi kadrosuna 11.12.2006 tarihi itibariyle iki iç denetçi atanmıĢ olup, iç denetim faaliyetleri bu denetçiler tarafından yürütülmektedir. Ancak, 2011 ve 2014 yılı SayıĢtay Denetim Raporlarında da konu edilmesine rağmen bu zamana kadar söz konusu iç denetçiler tarafından hazırlanıp, üst yönetici tarafından yürürlüğe konulmuĢ “Ġç Denetim Yönergesi”, yine iç denetçi tarafından hazırlanmıĢ ve üst yönetici tarafından onaylanmıĢ “Yıllık Ġç Denetim Programı” ve “Ġç Denetim Raporu”nun bulunmadığı ve Ġç Denetim Koordinasyon Kuruluna gönderilmediği görülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 Bu itibarla, anılan Yönetmeliğin ilgili hükümleri uyarınca, iç denetçiler tarafından 9 yıldır hazırlanmayan iç denetim yönergesi, programı ve raporunun hazırlanması gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; “Bulguda, “Üniversite iç denetim biriminin mevzuatta öngörülen iç kontrol, iç denetim, hesap ve iĢlemleri kontrol etme görevlerini yerine getirmediği ve denetim programı ile raporunu düzenlemediği görülmüĢtür.” denilmektedir. Orta Doğu Teknik Üniversitesi Ġç Denetim Birimi, 2006 yılının Aralık ayında oluĢturulmuĢtur. Ġç Denetim Birimi tarafından hazırlanan Ġç Denetim Birim Yönergesi, Üniversite Rektörü ve Ġç Denetçiler tarafından imzalanarak, onaylanmak üzere Üniversite Senatosuna sunulmuĢtur. Senatonun 24 Mart 2009 tarih, 2009/6 sayılı Kararı ile onaylanıp yürürlüğe girmiĢtir. Onaylanan Yönerge, 2 Nisan 2009 tarih, 2009/4 sayılı Rektörlük Oluru ile Maliye Bakanlığı Ġç Denetim Koordinasyon Kuruluna gönderilmiĢtir. Ġç Denetim Birim Yönergesinin bir örneği ekte yer almaktadır. Ġç Denetim Birimi kurulduğu günden itibaren özellikle üst yönetimin riskli gördüğü alanlarda denetim ve danıĢmanlık faaliyeti yürütmüĢtür. Ġdari ve akademik birimlerde satın alma ve taĢınır süreçlerinin denetimi ile Döner Sermaye ĠĢletmesinin faaliyetleri, TaĢıt ĠĢletme Müdürlüğü, Genel Atölyeler Müdürlüğü, Isı ĠĢletme Müdürlüğü gibi birimlerin faaliyetlerinin; mali, uygunluk, sistem denetimleri ile kurum içi mevzuatın hazırlanması ve gerekli görülen diğer alanlarda birçok danıĢmanlık faaliyeti gerçekleĢtirilmiĢ ve sonucunda denetim ve danıĢmanlık raporları hazırlanmıĢtır. Ayrıca kurumun iç kontrol sisteminin tasarımı amacıyla oluĢturulan komisyonlarda Ġç Denetim Birimi de görev almıĢtır. Yıllar içinde gerçekleĢtirilen denetim, danıĢmanlık raporları ile komisyon ve benzeri çalıĢmalara iliĢkin bilgiler ekte yer almaktadır. Üniversitemiz Ġç Denetim Biriminde iki iç denetçi görev yapmaktadır. Esasında iç denetçiler ile üst yönetim, denetim ve danıĢmanlık faaliyetlerinin yürütülmesinde koordinasyon ve planlamaya önem vermektedir. Üst yönetimin riskli gördüğü alanlara öncelik vermek suretiyle, denetimlerin denetim plan ve programı çerçevesinde yürütülmesi öngörülmektedir. Bu kapsamda, 2015 yılı içinde Üniversitede yürütülen idari ve akademik faaliyetlere iliĢkin süreçler ve alt süreçler belirlenmiĢ olup, Ġç Denetim Biriminin denetim faaliyetlerinin

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 risk esaslı planlanmasına yönelik olarak birimimizce ekteki tablo hazırlanmıĢtır. Bu tabloda her bir sürecin içerdiği risk açısından 1-25 puan aralığında değerlendirilmesi, sonrasında süreçlerdeki varlık sayısının tüm varlıklara oranı dikkate alınarak ağırlıklandırılması ve ağırlıklı risk puanı hesaplanarak denetimin önceliklendirilmesi hedeflenmiĢtir. Risk belirleme çalıĢmaları, uygulayıcı birimler ile koordineli olarak yürütülmekte ve gerekirse süreç tablosu revize edilmektedir. Bu çerçevede pilot çalıĢma olarak Bilgi iĢlem Daire BaĢkanlığı bünyesinde yürütülen risk değerlendirme çalıĢmalarından edinilen sonuçlar ekte yer almaktadır. Tabloda süreçlerin risk düzeyleri; düĢük, orta, yüksek olarak sınıflandırılmıĢ, bu süreçlerde yer alan varlık sayısının tüm varlıklar içindeki oranı dikkate alınmak suretiyle ağırlıklandırılmıĢ, nihai olarak ağırlıklı risk puanlarının sıralanması sonucu ilgili birimde denetim önceliği verilecek süreçler tespit edilmiĢtir. Üniversitemizde faaliyet gösteren diğer birimlerin değerlendirmeleri de göz önünde bulundurulmak suretiyle hazırlanacak risk esaslı denetim plan ve programının en kısa sürede uygulanması hedeflenmektedir.” denilmektedir. Sonuç olarak; Kamu idaresi cevabında, Ġç Denetim Biriminin kurulduğu günden itibaren üst yönetimin riskli gördüğü alanlarda denetim ve danıĢmanlık faaliyetini yürüttüğü, Ġç Denetim Birimince risk belirlemeye yönelik pilot çalıĢmaların baĢlatıldığı ve Üniversitede faaliyet gösteren tüm birimlerin risk değerlendirmeleri dikkate alınarak hazırlanacak risk esaslı denetim plan ve programının en kısa sürede uygulamaya konulacağı belirtilmektedir. Ġç denetim faaliyetlerinin iĢlerlik kazanması için gerekli çalıĢmaların en kısa sürede tamamlanması uygun olacaktır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 7. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

ORTA DOĞU TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 15
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 16
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 16
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 16
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 18
  6. EKLER ........................................................................................................................................................ 19

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Orta Doğu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü 2015 yılı muhasebe, hesap ve iĢlemleri Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği hükümleri çerçevesinde yürütülmektedir. Bu bağlamda döner sermeye iĢlemlerinin sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 565 ve 573’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Döner sermayenin muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığına bağlı muhasebe yetkilisince Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2015 yılı bilançosunda sermayesi 1.000.000,00 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 49.850.184,16 TL’dir. Döner sermaye gelirler toplamı 69.365.749,97 TL, giderler toplamı 33.006.268,21 TL olup, dönem sonu net karı 36.359.481,76 TL olarak gerçekleĢmiĢtir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  Yevmiye defteri.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Envanter Defteri  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Orta Doğu Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

ORTA DOĞU TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 23
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 24
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 24
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 24
  5. GENEL DEĞERLENDĠRME ................................................................................................................... 26
  6. DENETĠM BULGULARI .......................................................................................................................... 28

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 23

  1. ÖZET Bu rapor, Orta Doğu Teknik Üniversitesinin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanun’un 36’ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Orta Doğu Teknik Üniversitesinin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlemiĢtir: · 2011-2016 dönemine ait Stratejik Plan, · 2015 yılı Performans Programı, · 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve · Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Yapılan incelemede; Orta Doğu Teknik Üniversitesinin 2011-2016 dönemine ait Stratejik Planı, 2015 yılı Performans Programı, 2015 yılı Faaliyet Raporunun mevcut olduğu ve zamanında yayınlandığı ancak ilgili dokümanların mevzuatta belirtilen içeriğe tam olarak uygun hazırlanmadığı görülmüĢtür. Öte yandan, Stratejik Planda yer alması gereken misyon, vizyon, temel değerlerin yer almadığı tespit edilmiĢtir. Performans Programında yer verilen bütün performans hedefleri için en az bir performans göstergesi belirlendiği, belirlenen göstergelerin de performans hedefini ölçme, izleme veya değerlendirme konusunda yeterli olduğu görülmüĢtür.
    Faaliyet Raporunda ise, performans bilgisi baĢlığı altında, Stratejik Plan ve Performans Programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projeler ile performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleĢme durumuna yer verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 24 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 25 Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede, Orta Doğu Teknik Üniversitesinin yayımladığı 2011-2016 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 26 5. GENEL DEĞERLENDĠRME 2015 yılı performans denetimi kapsamında Orta Doğu Teknik Üniversitesinin yayımladığı 2011-2016 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir.

  1. Denetimden elde edilen bilgi, belge ve bulgular çerçevesinde, Orta Doğu Teknik Üniversitesinin 2015 yılı için Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunun mevcut olduğu, ilgili mevzuatında belirtilen sürelerde hazırlandığı ve kamuya sunulduğu görülmüĢtür.
  2. Performans bilgisinin içeriğine ve faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemlerine iliĢkin olarak yapılan incelemede ise üzerinde durulması gereken hususlar aĢağıda belirtilmiĢtir:  Stratejik Planda hedeflere yer verilmemiĢtir.  Stratejik Planda performans göstergelerine yer verilmemiĢtir.  Stratejik Planda misyon, vizyon ve temel değerler ile tahmini maliyet tablosuna yer verilmemiĢtir.  Stratejik Planda Kurumun doğrudan hizmet alanıyla ilgisi olmayan ODTÜ Teknokent ve ODTÜ Kuzey Kıbrıs Kampüsüne iliĢkin amaçlara yer verilmiĢtir.  Kurum Faaliyet Raporu hazırlanmıĢ ve kamuoyuna açıklanmıĢtır.  Veri kayıt sistemine iliĢkin olarak yapılan incelemede ise, güvenilir ve doğru bilgi üretecek bir sistemin kısmen oluĢturulduğu anlaĢılmıĢtır. Yukarıda belirtilen hususlar dıĢında kurum tarafından hazırlanan Stratejik Plan ve Performans Programı ile veri kayıt sisteminin mevzuata uygun olduğu görülmüĢtür.
  3. Performans Programında yer alan örnek olarak seçilen Hedef 4 ve göstergesi 4/4 ve hedef 12 ve göstergesi 12/2’nin veri kayıt sistemleri mevcudiyet, hedef/göstergelerin bütçesel önemi (bütçe içindeki payı) ve hedef ve göstergeye yönelik Meclis ve kamuoyu ilgisi, veri kayıt sistemlerindeki sorumlulukların belirlenmesi, veri kayıt sistemlerinin risk değerlendirmesi, veri kayıt sistemlerine yönelik kontrollerin oluĢturulması ve veri kayıt sistemine iliĢkin yetkilendirmeler konusunda incelemesi yapılmıĢtır. Seçilen hedef ve

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 27 göstergelere iliĢkin veri kayıt sistemlerinin bütün hususlarda son derece yeterli olduğu görülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 28 6. DENETĠM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 1: Kurum Stratejik Planında Performans Göstergelerine Yer Verilmemesi Kurum Stratejik Planında performans göstergelerine yer verilmediği görülmüĢtür. Kamu Ġdarelerinde Stratejik Planlamaya ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik’in “Performans programı” baĢlıklı 16’ncı maddesinde; “Performans programları, stratejik planların yıllık uygulama dilimlerini oluşturur. Kamu idareleri performans programlarını stratejik planlarına uygun olarak Maliye Bakanlığınca belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde hazırlar” denilmektedir. Aynı Yönetmeliğin “Performans göstergeleri’’ baĢlıklı 17’nci maddesinde ise “Performans göstergeleri stratejik planlarda yer alır.” hükmüne yer verilmiĢtir. Performans göstergelerine Stratejik Planda yer verilmesi ve plandaki göstergelerle performans programında yer alan göstergelerin birbirine uyumlu olması gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; “Bulguda, “Kurum Stratejik Planında performans göstergelerine yer verilmediği görülmüĢtür.” denilmektedir. Üniversitemizin 2005-2010 Stratejik Planı; (a) Önümüzdeki 10 yıllık bir dönem için Üniversitemizin ortak vizyonunun, beklentilerinin ve önceliklerinin somutlaĢtırılması; (b) ODTÜ için 5 yıllık bir “Stratejik Plan” hazırlanması; (c) Planda yer alan geleceğe ulaĢmak için gerekli mekanizmaların kurumsallaĢtırılması; (d) Stratejik Planla birlikte geliĢecek kurumsal performans ölçüm sisteminin oluĢturulması amacıyla hazırlanmıĢtır. Bu amaca yönelik olarak geniĢ katılımlı bir planlama süreci tasarlanmıĢ ve Stratejik Planın temelini “vizyon çerçevesinin” belirlenmesi oluĢturmuĢtur. Belirlenen çerçeveye uygun bir kurumsal performans ölçüm çerçevesi de geliĢtirilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 29 2011-2016 Stratejik Planı hazırlanırken ise, bir önceki dönemde belirlenmiĢ olan vizyonun, misyonun ve değerlerin geçerliliğini koruduğu düĢüncesinden yola çıkılarak, Stratejik Planın, Üniversitemizin farklı alanlardaki amaç ve stratejilerini içeren eylem planlarının hazırlanmasını ve görev tanımlamalarının yapılmasını kolaylaĢtıran bir “uygulama planı” niteliğinde olması hedeflenmiĢtir. 2005-2010 Stratejik Planında yer alan kurumsal performans ölçüm çerçevesi geçerliliğini korumaktadır, 2011-2016 Stratejik Planında yeniden tanımlama çalıĢması yapılmamıĢtır. 2017-2022 Stratejik Planında performans ölçüm çerçevesi ve göstergeler yeniden tanımlanacaktır.” denilmektedir. Sonuç olarak; Kamu idaresi cevabında, bir önceki yani 2005-2010 Stratejik Plan çalıĢmalarında yer alan performans ölçüm çerçevesinin 2015 yılında geçerli olan Stratejik Planda geçerli olduğunu ve 2017-2022 Stratejik Planında performans ölçüm çerçevesinin ve göstergelerin yeniden tanımlanacağını ifade etmiĢtir. Kamu Ġdarelerinde Stratejik Planlamaya ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik’in “Performans göstergeleri” baĢlıklı 17’nci maddesindeki “Performans göstergeleri stratejik planlarda yer alır.” hükmü gereğinin yerine getirilmesi gerekmektedir. BULGU 2: Stratejik Planda Hedeflere Yer Verilmemesi Stratejik Planda yer alması gereken amaç ve hedeflerin planda yer almadığı tespit edilmiĢtir. 2011-2016 dönemini kapsayan ODTÜ Stratejik Planı, 7 stratejik program olmak üzere alt stratejik program, amaç, alt amaç, strateji ve alt strateji gibi kırılımlar kullanılarak hazırlanmıĢ olup her amacın altında en az bir hedefe yer verilmediği görülmüĢtür. 28.07.2011 tarih ve 28008 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Devlet Planlama TeĢkilatı MüsteĢarlığının Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Stratejik Planlara Dair 1 Sıra Nolu Tebliğ’in “Stratejik Plan Hazırlama Sürecinde Uyulması Gereken Genel Hususlar” baĢlıklı 4’ üncü maddesinde; Stratejik Planda, durum analizi ile amaç ve hedeflerin bağlantısının açık bir Ģekilde gösterileceği ve amaç ve hedeflere nasıl ulaĢılacağının belirtilmek suretiyle, Stratejik Planda amaçların altında hedeflere yer verilmesi gerektiği anlaĢılmaktadır. Bu itibarla, Stratejik Planda her amacın altında hedeflere yer verilmesi gerekmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 30 Kamu idaresi cevabında; “Bulguda, “2011-2016 dönemini kapsayan ODTÜ Stratejik Planı, 7 stratejik program olmak üzere alt stratejik program, amaç, alt amaç, strateji ve alt strateji gibi kırılımlar kullanılarak hazırlanmıĢ olup her amacın altında en az bir hedefe yer verilmediği görülmüĢtür.” denilmektedir. Hedeflerin sağlıklı olarak belirlenmesi için mevcut durumun analizi ve kurumsal performans ölçüm çerçevesindeki göstergelerin değerlerinin sağlıklı bir Ģekilde ölçülmesi ve hedeflerin buna göre belirlenmesi gereklidir. Üniversitemizde veri kayıt sistemi, BütünleĢik Bilgi Sistemi Projesi kapsamında iyileĢtirilmeye baĢlanmıĢtır. Performans göstergelerinin sağlıklı tespiti ve hedef belirleme için gerekli veri altyapısı geliĢtirme çalıĢmalarımız sürmektedir. BütünleĢik Bilgi Sistemi çalıĢmaları tamamlandıktan sonra, 2017-2022 Stratejik Planında, vizyon ve misyonun yeniden belirlenmesi, performans ölçüm sisteminin buna göre geliĢtirilmesi, amaç ve stratejiler ile birlikte hedeflerin de belirlenmesi amaçlanmaktadır.” denilmektedir. Sonuç olarak; Kamu idaresi cevabında, “Performans göstergelerinin sağlıklı tespiti ve hedef belirleme için gerekli veri altyapısı geliĢtirme çalıĢmalarımız sürmektedir. BütünleĢik Bilgi Sistemi çalıĢmaları tamamlandıktan sonra, 2017-2022 Stratejik Planında, vizyon ve misyonun yeniden belirlenmesi, performans ölçüm sisteminin buna göre geliĢtirilmesi, amaç ve stratejiler ile birlikte hedeflerin de belirlenmesi amaçlanmaktadır.” denilmektedir. Mevzuat gereği kurum Stratejik Planında amaç ve hedeflere yer verilmesi gerekmektedir. BULGU 3: Stratejik Planda Misyon, Vizyon ve Temel Değerler ile Tahmini Maliyet Tablosuna Yer Verilmemesi Kurum Stratejik Planında misyon, vizyon ve temel değerler ile tahmini maliyet tablosuna yer verilmediği görülmüĢtür. Devlet Planlama TeĢkilatı MüsteĢarlığının hazırladığı “Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzu”nun 5A, 5B, 5C ve 6’ncı bölümlerinde misyon, vizyon ve temel değerler ile tahmini maliyet tablosunun Stratejik Planda bulunması gereken temel unsurlar olduğu ifade edilmektedir.
Bu itibarla, Kurum Stratejik Planında misyon, vizyon ve temel değerler ile tüm amaç

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 31 ve hedefleri içeren beĢ yıllık tahmini maliyet tablosuna yer verilmesi gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; “Bulguda, “Kurum Stratejik Planında misyon, vizyon ve temel değerler ile tahmini maliyet tablosuna yer verilmediği görülmüĢtür.” denilmektedir. Bir önceki bölümde belirtildiği üzere misyon, vizyon ve temel değerler 2005-2010 Stratejik Planında 10 yıllık bir dönem göz önünde bulundurularak belirlenmiĢtir ve 2011-2016 Stratejik Planında da geçerliliğini korumuĢtur. Bu nedenle, yeni bir çalıĢma yapılmamıĢ, stratejiler ve amaçlar var olan vizyon, misyon ve değerlere göre belirlenmiĢtir. Bir sonraki dönemde misyon, vizyon ve değerler tekrar belirlenecektir. Hedefleri de içerecek olan 2017- 2022 Stratejik Planında, hedeflere uygun beĢ yıllık maliyet tablosunun da yer alması planlanmaktadır.” denilmektedir. Sonuç olarak; Kamu idaresi cevabında, bir önceki yani 2005-2010 Stratejik Plan çalıĢmalarında yer alan misyon, vizyon ve temel değerlerin 2015 yılında geçerli olan Stratejik Planda geçerli olduğunu ve 2017-2022 Stratejik Planında misyon, vizyon ve temel değerlerin yeniden tanımlanacağını ifade etmiĢtir. Mevzuat gereği kurum Stratejik Planında misyon, vizyon ve temel değerler ile tahmini maliyet tablosuna yer verilmesi gerekmektedir. B. Performans Programının Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 4: Performans Programında Yer Alan Amaçların Stratejik Planla UyuĢmaması Performans Programında yer alan amaçlar Stratejik Planda yer alan amaçlarla uyuĢmamaktadır. Orta Doğu Teknik Üniversitesi Stratejik Planı ilgili mevzuata uygun Ģekilde hazırlanmadığından Performans Programında yer alan amaçlar Stratejik Planda yer almamaktadır. Perfromans Programında yer alan amaçlardan; 1- Eğitim amacı Stratejik Planda yer alan alt-stratejik program 1.2, 1.4, 1.6, 1.7 ve 1.8’in, 2- AraĢtırma amacı Stratejik Planda yer alan alt-stratejik program 2.1, 2.2 ve 2.3’ün

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 32 3- Toplumsal hizmet amacı Stratejik Planda yer alan alt-stratejik program 3.1, 3.2 ve 3.3’ün, 4- Kurumsal geliĢim amacı Stratejik Planda yer alan alt-stratejik program 4.1 ve 4.2’nin, 5- Ġnsan gücü amacı Stratejik Planda yer alan alt-stratejik program 5.1 ve 5.2’nin, birleĢtirilmiĢ halinden oluĢmaktadır. Kamu Ġdarelerinde Stratejik Planlamaya ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik’in “Performans programı” baĢlıklı 16’ncı maddesinde; “Performans programları, stratejik planların yıllık uygulama dilimlerini oluşturur. Kamu idareleri performans programlarını stratejik planlarına uygun olarak Maliye Bakanlığınca belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde hazırlar” denilmektedir. Performans Programında Stratejik Planın amaç ve hedeflerini gerçekleĢtirmeye dönük faaliyet ve projeler ile bunların bütçelendirilmesi yer almalıdır. Performans Programındaki amaçla Stratejik Plandaki amacın birbiriyle aynı olması ve bu amaca iliĢkin uygulamalar ve sonuçların Performans Programında yer alması gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; “Bulguda, “Performans programında yer alan amaçlar stratejik planda yer alan amaçlarla uyuĢmamaktadır.” denilmektedir. 2011-2016 Stratejik Planında belirlenen Amaç ve Stratejiler 2005-2010 Stratejik Planı ile aynı doğrultuda hazırlanmıĢ olup Performans Programında yer alan amaçlar her iki Stratejik Planı kapsayacak Ģekilde düzenlenmiĢtir. Hazırlanacak olan 2017-2022 Stratejik Planı sonrasında Performans Programındaki amaçların yeniden belirlenmesi ve bu amaçlara iliĢkin uygulama ve sonuçların Performans Programında doğrudan yer alması hedeflenmektedir.” denilmektedir. Sonuç olarak; Kamu idaresi cevabında, bir önceki plan olan 2005-2010 Stratejik Plan çalıĢmalarında yer alan amaçların 2015 yılında geçerli olan Stratejik Planda geçerli olduğunu ve 2017-2022 Stratejik Planında amaçların ve bu amaçlara iliĢkin uygulama ve sonuçların Performans Programında yeniden tanımlanacağını ifade etmiĢtir. Mevzuat gereği kurum Stratejik Planında amaçların yer alması gerekmektedir

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 33 C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Orta Doğu Teknik Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 34 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

Özel Bütçeli İdareler - A
Bu sayfa için yardım al Destekleyen Isimsoftware TalepSistemi