2015 - NİĞDE ÜNİVERSİTESİ.pdf

NİĞDE ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Temmuz 2016

İÇERİK NİĞDE ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 NİĞDE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 23 NİĞDE ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 31

NİĞDE ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 3
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI ........................................................................................... 5
6. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 10
7. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ......................... 11
8. EKLER ........................................................................................................................................................ 16

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Niğde Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kişiliğine sahip, Yüksek Öğretim Kuruluna bağlı özel bütçeli bir kuruluştur. Niğde Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanmaktadır. Uygulama sonuçları ve muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim muhasebe yönetmeliğine göre yapılmaktadır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 539’uncu maddesinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2015 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 110.509.000,00-TL’dir. Yıl içerisinde 29.736.610,59-TL ekleme yapılmış ve 1.108.500,00-TL düşülmüştür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 139.137.110,59-TL olmuştur. Bu tutarın 121.775.191,49-TL'si harcanmıştır. Bu durumda kullanabilir ödeneğe göre bütçe gerçekleşme oranı % 88’dir. Bütçede 110.509.000,00-TL gelir tahmini yapılmıştır. Bütçe uygulama sonucunda 110.268.586,21-TL gelir elde edilmiştir. Bütçe gelir tahminine göre gelir gerçekleşme oranı % 99,78 olmuştur. Niğde Üniversitesinin 2015 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aşağıda gösterilmiştir. 2015 YILI BÜTÇE GİDER GERÇEKLEŞMELERİ AÇIKLAMA Başlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe Gerçekleşme Oranı ( % ) Bütçe Giderleri 110.509.000,00 139.137.110,59 121.775.191,49 88

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 2015 YILI BÜTÇE GELİR GERÇEKLEŞMELERİ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini Gerçekleşen Gelir Toplamı Gerçekleşme Oranı(%) Bütçe Gelirleri 110.509.000,00 110.268.586,21 99,78 Üniversitenin 2015 yılında gerçekleşen faaliyet gideri toplamı 111.713.430,19-TL faaliyet geliri toplamı 134.081.789,92-TL olduğu görülmüştür. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.  Birleştirilmiş veriler defteri.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kâğıtlar sayım tutanağı,  Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri.  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: 2015 Yılında Edinilen Taşınmazların Muhasebe Kayıtlarına Alınmaması Niğde Tapu ve Kadastro İl Müdürlüğü tarafından tarafımıza gönderilen Niğde Üniversitesi adına tapuda kayıtlı taşınmazların listesinin incelenmesinde, 2015 yılında Niğde Üniversitesi tarafından edinilen ve tapuda da Niğde Üniversitesi adına kaydı bulunan iki adet taşınmazın Ek-2 Tapuda Kayıtlı Olan Taşınmazlar Formu’na kaydedilmediği ve muhasebe kayıtlarına alınmadığı tespit edilmiştir. Genel yönetim kapsamındaki kamu idareleri ile bu idarelere bağlı kurum ve kuruluşların mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazların kaydına ve icmal cetvellerinin düzenlenmesine ilişkin usul ve esasları düzenlemek amacıyla yürürlüğe konulan “Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik”in “Kayıt ve kontrol işlemleri” başlıklı 5’nci maddesinde; “Taşınmaz kayıt ve kontrol işlemleri, kamu idarelerine ait taşınmazların mevcutlarla birlikte içinde bulunulan yılda çeşitli yollarla edinilenlerin ve elden çıkarılanların miktar ve değer olarak takip edilmesi amacıyla kayıt altına alınmasıdır. Kayıtların belgeye dayanması esastır. Ek 1’deki Kayıt Planının “Tapuda Kayıtlı Olan Taşınmazlar” başlığı altında yer alan taşınmazlar maliyet bedeli üzerinden, bu taşınmazlardan maliyet bedeli belirlenemeyenler ise rayiç değerleri üzerinden kayıtlara alınır. ... Taşınmazların rayiç değeri; maliki kamu idaresince, başka bir kamu idaresinin yönetiminde veya kullanımında olanlar ise bu idarelerce tespit edilir. Taşınmazların kayıtlara alınan değeri, 3/5/2005 tarihli ve 2005/8844 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre güncellenir. Kayıt işlemleri; taşınmaz giriş ve çıkış kayıtlarının tutulması ve ilgili cetvellere kaydedilmesi süreçlerini kapsar. Genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin mülkiyetinde, yönetiminde ve kullanımında bulunan taşınmazların kaydı ve yönetimi ile ilgili olarak bu Yönetmelik gereğince yapılması gereken kayıt ve kontrol işlemleri; kuruluş kanunları ile özel mevzuatlarındaki hükümler uyarınca, bu idarelerin yetkili ve görevli birimleri tarafından

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 yapılır. Taşınmaz kayıt ve kontrol işlemleri, bu Yönetmelikte belirtilen usul ve esaslara göre, harcama yetkilileri tarafından görevlendirilecek personele yaptırılabilir.” Hükümleri ile aynı Yönetmeliğin “Kayıt şekli” başlıklı 7’nci maddesinde; “Kamu idareleri; a) Tapu kütüğünde adlarına tescilli olan ve Ek 1’deki Kayıt Planının “Tapuda Kayıtlı Olan Taşınmazlar” başlığı altında yer alan taşınmazların kaydını Ek 2’deki ‘Tapuda Kayıtlı Olan Taşınmazlar Formu’nda, b) Tapu kütüğünde kayıtlı olmayan ve Ek 1’deki Kayıt Planının “Tapuda Kayıtlı Olmayan Taşınmazlar” başlığı altında yer alan taşınmazlardan sadece ekonomik olarak değerlendirmeye konu olanlar ile kamusal ihtiyaçlarda kullanılanların kaydını Ek 3’teki Tapuda Kayıtlı Olmayan Taşınmazlar Formu’nda, c) Ek 1’deki Kayıt Planının “Orta Malları” başlığı altında yer alan taşınmazların kaydını Ek 4’teki ‘Orta Malları Formu’nda, ç) Ek 1’deki Kayıt Planının “Genel Hizmet Alanları” başlığı altında yer alan taşınmazların kaydını Ek 5’teki ‘Genel Hizmet Alanları Formu’nda, d) Tapu kütüğünde üçüncü kişiler adına tescilli veya diğer kamu idarelerinin yönetiminde olmakla birlikte irtifak hakkı tesisi, tahsis, kiralama, kullanma izni verilmesi gibi yollarla kullanım hakkı kendilerine verilen taşınmazların kaydını Ek 6’daki “Sınırlı Aynî Haklar ile Kişisel Haklar ve Tahsis Formu’nda”, yer alan bilgileri içerecek şekilde bilgisayarda veya deftere yazarak kaydını tutarlar. Kamu idarelerinin taşınmaz kayıt ve kontrol işlemleriyle görevli birimlerince hazırlanan bu formlar taşınmaz icmal cetvelleri hazırlanmak üzere mali hizmetler birimine gönderilir. Mali hizmetler birimince bu formlar konsolide edilerek bu Yönetmeliğin ekinde (Ek 7) bulunan örneğe uygun şekilde taşınmaz icmal cetvelleri oluşturulur. İcmal cetvellerinde, kayıt planında belirtilen unsurların her biri için bir satır ayrılır ve bu taşınmazlara ilişkin adet, yüz ölçüm ve değer toplamları belirtilir. Maliye Bakanlığında bu cetvellerin oluşturulması yetki ve görevi Milli Emlak Genel Müdürlüğüne aittir.” Hükümlerine yer verilmiştir. Bu hükümler uyarınca 2015 yılında Niğde Üniversitesi tarafından edinilen ve tapuda da Niğde Üniversitesi adına kaydı bulunan taşınmazların miktar ve değer olarak takip edilmesi amacıyla maliyet bedeli üzerinden, bu taşınmazlardan maliyet bedeli belirlenemeyenlerin ise rayiç değerleri üzerinden kayıt altına alınması gerekmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 Ayrıca Üniversite tarafından tapu kütüğünde adlarına tescilli olan bu taşınmazların kaydının Ek 2 formunda yer alan bilgileri içerecek şekilde bilgisayarda veya deftere yazılarak kaydının tutulması, hazırlanan formların taşınmaz icmal cetvelleri hazırlanmak üzere mali hizmetler birimine gönderilmesi ve mali hizmetler birimince de bu formların konsolide edilerek taşınmaz icmal cetvellerinin oluşturulması gerekmektedir. Söz konusu taşınmazlara ilişkin bilgiler şöyledir; İl/İlçe/Mahalle Cilt/Sayfa No Ada/Parsel No Yüzölçümü Malik Edinme Sebebi ve Tarihi Niğde/Fertek 63/6031 276/35 17.139,25 m2 Niğde Ünv. Trampa – 11.11.2015 Niğde/Fertek 63/6029 276/33 29.981,11 m2 Niğde Ünv. İfraz – 17.09.2015 Kamu idaresi cevabında; "Üniversitemiz taşınmazlarının tamamı 2014 yılı sonu itibariyle muhasebe kayıtlarına alınmış olup, 2015 yılında edinilen ve kayıtlarda olmayan 276 Ada 33 Parsel ve 276 ada 35 Parsel numaralı iki adet taşınmaza ait bilgiler Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığından temin edilerek Nisan 2016 tarihi itibariyle muhasebe kayıtlarına alınmıştır. Ayrıca taşınmazların kayıtlarının bilgisayar ortamında tutulması amacıyla taşınmaz yazılımı alınması için çalışmalar devam etmektedir." denilmiştir. Sonuç olarak Kamu idaresi tarafından gönderilen cevapta, Üniversiteye ait taşınmazların muhasebe kayıtlarına alınarak mali tabloların doğru ve gerçek bilgileri içermesine yönelik çalışmaların devam ettiği ifade edilmektedir. Söz konusu taşınmazların muhasebe kayıtlarına alınıp alınmadığı hususu, sonraki yıl denetimlerinde takip edilecektir. BULGU 2: Hazine Tarafından Niğde Üniversitesine Tahsis Edilen Bazı Taşınmazların Muhasebe Kayıtlarına Alınmaması Milli Emlak Genel Müdürlüğünce Niğde Üniversitesine tahsis edilen taşınmazların yer aldığı listenin incelenmesinde, iki adet taşınmazın Ek-6 Sınırlı Aynî Haklar ile Kişisel Haklar ve Tahsis Formu’na kaydedilmediği ve muhasebe kayıtlarına alınmadığı tespit edilmiştir. “Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik”in “Kayıt ve kontrol işlemleri” başlıklı 5’nci maddesinde; “Taşınmaz kayıt ve kontrol işlemleri, kamu idarelerine ait taşınmazların mevcutlarla birlikte içinde bulunulan yılda çeşitli yollarla edinilenlerin ve elden çıkarılanların miktar ve

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 değer olarak takip edilmesi amacıyla kayıt altına alınmasıdır. Kayıtların belgeye dayanması esastır. Ek 1’deki Kayıt Planının “Tapuda Kayıtlı Olan Taşınmazlar” başlığı altında yer alan taşınmazlar maliyet bedeli üzerinden, bu taşınmazlardan maliyet bedeli belirlenemeyenler ise rayiç değerleri üzerinden kayıtlara alınır. … Taşınmazların rayiç değeri; maliki kamu idaresince, başka bir kamu idaresinin yönetiminde veya kullanımında olanlar ise bu idarelerce tespit edilir. Taşınmazların kayıtlara alınan değeri, 3/5/2005 tarihli ve 2005/8844 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre güncellenir. Kayıt işlemleri; taşınmaz giriş ve çıkış kayıtlarının tutulması ve ilgili cetvellere kaydedilmesi süreçlerini kapsar. Genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin mülkiyetinde, yönetiminde ve kullanımında bulunan taşınmazların kaydı ve yönetimi ile ilgili olarak bu Yönetmelik gereğince yapılması gereken kayıt ve kontrol işlemleri; kuruluş kanunları ile özel mevzuatlarındaki hükümler uyarınca, bu idarelerin yetkili ve görevli birimleri tarafından yapılır. Taşınmaz kayıt ve kontrol işlemleri, bu Yönetmelikte belirtilen usul ve esaslara göre, harcama yetkilileri tarafından görevlendirilecek personele yaptırılabilir.” denilmektedir. Aynı yönetmeliğin “Kayıt şekli” başlıklı 7’nci maddesinde de “Kamu idareleri; … d) Tapu kütüğünde üçüncü kişiler adına tescilli veya diğer kamu idarelerinin yönetiminde olmakla birlikte irtifak hakkı tesisi, tahsis, kiralama, kullanma izni verilmesi gibi yollarla kullanım hakkı kendilerine verilen taşınmazların kaydını Ek 6’daki “Sınırlı Aynî Haklar ile Kişisel Haklar ve Tahsis Formu’nda”, yer alan bilgileri içerecek şekilde bilgisayarda veya deftere yazarak kaydını tutarlar. Kamu idarelerinin taşınmaz kayıt ve kontrol işlemleriyle görevli birimlerince hazırlanan bu formlar taşınmaz icmal cetvelleri hazırlanmak üzere mali hizmetler birimine gönderilir. Mali hizmetler birimince bu formlar konsolide edilerek bu Yönetmeliğin ekinde (Ek 7) bulunan örneğe uygun şekilde taşınmaz icmal cetvelleri oluşturulur. İcmal cetvellerinde, kayıt planında belirtilen unsurların her biri için bir satır ayrılır ve

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 bu taşınmazlara ilişkin adet, yüz ölçüm ve değer toplamları belirtilir. Maliye Bakanlığında bu cetvellerin oluşturulması yetki ve görevi Milli Emlak Genel Müdürlüğüne aittir.” Hükmüne yer verilmiştir. Bu hükümler uyarınca Hazine tarafından Niğde Üniversitesine tahsis edilen taşınmazların miktar ve değer olarak takip edilmesi amacıyla maliyet bedeli üzerinden, bu taşınmazlardan maliyet bedeli belirlenemeyenlerin ise rayiç değerleri üzerinden kayıt altına alınması gerekmektedir. Ayrıca Üniversite tarafından kendilerine tahsis edilen taşınmazların kaydının Ek 6 formunda yer alan bilgileri içerecek şekilde bilgisayarda veya deftere yazılarak kaydının tutulması, hazırlanan formların taşınmaz icmal cetvelleri hazırlanmak üzere mali hizmetler birimine gönderilmesi ve mali hizmetler birimince de bu formların konsolide edilerek taşınmaz icmal cetvellerinin oluşturulması gerekmektedir. Söz konusu taşınmazlara ilişkin bilgiler şöyledir; İl/İlçe/Mahalle Pafta No Ada/Parsel No Yüzölçümü Malik Tahsis Amacı Niğde/Bor/Kızılyer 52 30/21 55.177,00 m2 Hazine Belirtilmemiştir. Niğde/Bor/Kızılyer 53-54 28/16 633.000,00 m2 Hazine Belirtilmemiştir. Kamu idaresi cevabında; "Hazine tarafından 2015 yılında Üniversitemize tahsisi yapılan ve muhasebe kayıtlarında olmayan 28 ada 16 Parsel ile 30 ada 21 Parsel numaralı taşınmazlara ait bilgiler Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığından temin edilerek Nisan 2016 tarihi itibariyle muhasebe kayıtlarına alınmıştır. Ayrıca taşınmazların kayıtlarının bilgisayar ortamında tutulması amacıyla taşınmaz yazılımı alınması için çalışmalar devam etmektedir " denilmiştir. Sonuç olarak Kamu idaresi tarafından gönderilen cevapta, Hazine tarafından Üniversiteye tahsis edilen taşınmazların muhasebe kayıtlarına alınarak mali tabloların doğru ve gerçek bilgileri içermesine yönelik çalışmaların devam ettiği ifade edilmiştir. Söz konusu taşınmazların muhasebe kayıtlarına alınıp alınmadığı hususu, sonraki yıl denetimlerinde takip edilecektir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Niğde Üniversitesi 2015 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, “Denetim Görüşünün Dayanakları” bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı “250- Arazi ve Arsalar Hesabı” hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 7. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Taşınmazların Cins Tashihlerinin Yapılmaması Üniversitenin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazlardan bir kısmının mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarının birbirine uygun olmadığı, bunların mevcut kullanım şekline göre kayıtlara alınmadığı ve cins tashihlerinin yapılmadığı tespit edilmiştir. Genel yönetim kapsamındaki kamu idareleri ile bu idarelere bağlı kurum ve kuruluşların mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazların kaydına ve icmal cetvellerinin düzenlenmesine ilişkin usul ve esasları düzenlemek amacıyla yürürlüğe konulan “Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik”in “Cins tashihlerinin yapılması” başlıklı 10'ncu maddesinde;
“Kamu idarelerince; mülkiyetlerinde, yönetimlerinde veya kullanımlarında bulunan taşınmazların mevcut kullanım şekli ile tapu kaydının birbirine uygun olmaması durumunda, taşınmazlar mevcut kullanım şekli ile kayıtlara alınır. Kamu idareleri taşınmazların cins tashihinin yapılması için gerekli işlemleri yaparlar. Tahsis edilen ve üzerinde irtifak hakkı tesis edilen taşınmazlar açısından bu yükümlülük kullanan idarenin veya gerçek veya tüzel kişilerin durumu tespit eden yazısı üzerine taşınmaz maliki idareye aittir. Ancak cins tashihine ilişkin gerekli belgeler ile buna ilişkin malî yükümlülükler kullanıcılar tarafından karşılanır.” Hükmü ile, Aynı Yönetmeliğin “Kayıt değişikliği işlemleri” başlıklı 11'nci maddesinde de; “Kadastro, imar, ifraz, tevhid, cins tashihi, yüzölçüm değişikliği, kat mülkiyeti tesisi, kamuya terk gibi nedenlerle taşınmazda meydana gelebilecek değişikliklerde kayıtlar kapatılıp oluşan taşınmazlar esas alınarak yeni kayıt tesis edilir. Terkin, satış, devir gibi mülkiyeti sona erdiren durumlarda sona eriş nedeni açıklanarak kayıt kapatılır. Taşınmaza yapılan değer arttırıcı harcamalar, taşınmazın değerine eklenir. Bu madde uyarınca kayıtlarda meydana gelen değişiklikler en geç yedi gün içinde muhasebe hizmetlerini yürüten muhasebe birimine ve mali hizmetler birimine; işlemin yapıldığı ayı takip eden ay sonuna kadar, Aralık ayı içinde işlem yapılanlar ise aynı ayın sonuna kadar maliki kamu idaresine gönderilir.” Hükümlerine yer verilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 Bu hükümler uyarınca Niğde Üniversitesinin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazların mevcut kullanım şekli ile tapu kaydının birbirine uygun olmaması durumunda, bunların mevcut kullanım şekline göre kayıtlara alınması ve cins tashihlerinin yapılması gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; “Üniversitemiz mülkiyetinde ve kullanımında olan taşınmazların cins değişikliği ile ilgili işlemler Defterdarlık Milli Emlak Müdürlüğünün 29.12.2009 tarih ve 7275 sayılı yazısı ile başlatılmış olup buna ilişkin süreçler yerleşke bazında aşağıda belirtilmiştir. 1- Merkez Yerleşke: 2009 yılında yerleşke sınırları içerisinde Üniversitemize ait elma bahçesi, tarla, bağ ve bahçe vasıflı 10 adet taşınmaz, 3 adet Mera vasıflı taşınmaz, Niğde İl Özel İdaresinden tahsisli 1 adet arsa vasıflı taşınmaz, Defterdarlık Milli Emlak Müdürlüğünde tahsisli 6 adet arsa vasıflı taşınmaz, 1 adet Tapulama Harici taşınmaz ayrıca Üniversitemiz tarafından kamulaştırılmış olup tapu ferağı yapılmamış olan elma bahçesi, tarla, bağ ve bahçe vasıflı özel mülkiyete ait 69 adet taşınmaz olmak üzere toplam 90 adet taşınmaz bulunmakta iken mera vasıflı taşınmazlar ile tapulama harici alanın hazine adına ham toprak vasfı ile tescili yaptırılarak Üniversitemize tahsisi sağlanmıştır. Üniversitemiz tarafından 2014 yılında 18.Madde Uygulaması yaptırılarak 31 adet arsa vasıflı taşınmaz olması sağlanmıştır. Bu tarihten sonrada tahsisli taşınmazlarla ilgili cins tashihi işlemleri tamamlanıp 15.12.2015 tarihinde yeniden kesin tahsisi yapılmıştır. Üniversitemize ait olan taşınmazlarla ilgili cins tashihi işlemleri 01.03.2016 tarihinde tamamlanıp tescil edilmiştir. İl Özel İdareden tahsisli taşınmazlardan bu aşamada cins tashihi yapılacak taşınmaz bulunmamaktadır. Özel mülkiyete ait 69 adet elma bahçesi, tarla, bağ ve bahçe vasıflı taşınmazlar 18.Madde Uygulaması sonrasında 4 adet arsa vasıflı taşınmaza dönüşmüş olup Üniversitemiz adına tescilinin yapılması için Hukuk Müşavirliğimiz tarafından tapu iptali ve tescili davası açılmış olup dava süreci devam etmektedir. Sonuç olarak Merkez Yerleşke içerisindeki taşınmazların cins değişiklik işlemleri tamamlanmış olup inşaatlarla ilgili ruhsatlandırma süreci devam etmektedir. 2- Ulukışla Yerleşkesi: Yerleşke içerisinde 1 adet taşınmaz olup bu taşınmazın mülkiyeti Hazineye aittir. Askeri depo ve bahçesi vasıflı taşınmaz Milli Emlak Müdürlüğünün

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 08.03.1996 tarih ve 738 sayılı yazıları ile Meslek Yüksekokulu Binası ve Sosyal Tesisler yapılmak üzere Üniversitemize tahsis edilmiştir. Söz konusu taşınmazlarla ilgili cins değişikliği süreci Ulukışla Belediyesine yazılan 15.03.2010 tarih ve 119 sayılı yazımız ile başlatılmış olup 15.10.2015 tarihinde Üniversitemize 5 Katlı Betonarme Okul Binası ve Bahçesi olarak cins değişikliği yapılıp yeniden tahsis edilmiştir. 3- Aşağı Kayabaşı Yerleşkesi: Yerleşke içerisinde 2 adet taşınmaz olup bu taşınmazın mülkiyeti Hazineye aittir. Söz konusu taşınmazlardan birinin cinsi Kargir Kız İlk Öğretmen Okulu iken 28.12.2015 tarihinde Betonarme 4 katlı 2 adet okul binası, 3 katlı konuk evi,1 katlı spor salonu ve arsası olarak cins değişikliği yapılarak yeniden tahsis edilmiştir. 4- Derbent Yerleşkesi: Yerleşke içerisinde 8 adet taşınmaz olup bu taşınmazlardan 4 tanesi Üniversitemiz mülkiyetinde arsa ve bağ vasfındadır. Diğer taşınmazlar ve Özel İdareye ait taşınmazlardır. Üniversitemize ait taşınmazlarla ilgili Niğde Belediyesine 27.03.2015 tarih ve 353 sayılı yazı ile müracaat edilmiş olup süreç devam etmektedir. 5- Bor Yerleşkesi: Yerleşke içerisinde 3 adet taşınmaz olup bu taşınmazların mülkiyeti Hazineye aittir. Söz konusu taşınmazlar arsa, Kargir Bina ve Depo Askeri Kışla Yeri vasıflı olup cins değişikliği işlemleri için Bor Malmüdürlüğüne 09.12.2015 tarih ve 1252 sayılı yazı ile müracaat edilmiştir. Yerleşke sınırımıza komşu Üniversitemiz mülkiyetindeki Selçuk Üniversitesi Yönetim Kurulunun 18.10.1994 tarih ve13 sayılı kararı ile yurt binası yapılmak üzere Kredi Yurtlar Kurumuna 49 yıllı tahsisi yapılmıştır. Söz konusu taşınmaz arsa vasıflı iken 11.06.2015 tarihinde taşınmazın cinsi Betonarme dört katlı iki bloklu öğrenci yurdu binası ve üç katlı idari ve sosyal tesis binası ve arsası olarak değiştirilmiştir. 6- BESYO Yerleşkesi: Yerleşke içerisinde 2 adet taşınmaz olup bu taşınmazların mülkiyetleri Üniversitemiz ve Hazineye aittir. Söz konusu taşınmazlar arsa vasfında iken mevcut kullanım şekli dikkate alınarak cins değişiklik işlemlerinin yapılabilmesi için 12.08.2010 tarih ve 428 sayılı yazı ile Bor Belediyesine müracaat edilerek süreç başlatılmıştır. Cins değişiklik işlemleri 19.10.2010 tarihinde 2 adet kapalı spor salonu 1 adet idari bina ve derslikler ve arsası olarak yeniden tahsisi yapılmıştır.” Denilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 Sonuç olarak Kamu idaresi tarafından gönderilen cevapta, üniversiteye ait taşınmazların tashih işlemlerinin devam ettiği ifade edilmiştir. Söz konusu taşınmazların tashih işlemlerinin yapılıp yapılmadığı hususu, sonraki yıl denetimlerinde takip edilecektir. BULGU 2: Araştırma Projelerinden Desteklenen Bilimsel Projelerin İzlenmesinde, “962 Bilimsel Projeler Hesabı” ile “963 Bilimsel Projeler Karşılığı Hesabının” Kullanılmaması Üniversitenin 2015 yılı mali tablolarının incelenmesinde, Üniversite tarafından yürütülen bilimsel araştırma projelerinin izlenmesi amacıyla “962 Bilimsel Projeler Hesabı” ile “963 Bilimsel Projeler Karşılığı Hesabı”nın kullanılmadığı tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu'nun 58. maddesine göre çıkarılan Yükseköğretim Kurumları Muhasebe Yönergesi’nin 297'nci maddesinde; "..Bilimsel Projeler hesapları, ….. niteliklerine göre bu grup içinde açılacak aşağıdaki hesaplardan oluşur. 962 Bilimsel Projeler Hesabı 963 Bilimsel Projeler Karşılığı Hesabı".." denildikten sonra 298- 302. maddelerinde söz konusu hesapların niteliği, hesaplara ilişkin işlemler ile borç ve alacak kayıtları ayrıntılı olarak gösterilmiştir. Bu düzenlemeler gereğince, üniversitelerde araştırma projelerinden desteklenen projeler için ayrılan ödenek tutarlarının, verilen ek ödeneklerin ve bu projeler için yapılan harcamaların proje bazında açılan alt hesaplar itibariyle “962 Bilimsel Projeler Hesabı” ile “963 Bilimsel Projeler Karşılığı Hesabı”nda izlenmesi gerekmektedir. Araştırma projelerinden desteklenen projelerin söz konusu hesaplarda izlenmesi, dolayısıyla Kurumun mali tablolarında yer alması, kurumun araştırma projeleri kapsamındaki faaliyetleri hakkında bilgi vermesi açısından önemlidir. Söz konusu hesap kayıtlarının yapılmaması nedeniyle Niğde Üniversitesi 2015 yılı mali tabloları bilimsel proje faaliyetleri için ayrılan kaynaklar ile bu kaynaklardan yapılan harcamalar hakkında toplu veri üretmemiş olmaktadır. Üniversite tarafından yürütülen bilimsel araştırma projelerinin izlenmesi amacıyla “962 Bilimsel Projeler Hesabı” ile “963 Bilimsel Projeler Karşılığı Hesabı”nın kullanılması gerekmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 Kamu idaresi cevabında; "Üniversitemiz tarafından yürütülen Bilimsel Araştırma Projeleri ile ilgili bilgiler Bilimsel Araştırma Projeleri Koordinatörlüğünden alınarak Nisan 2016 ayından itibaren “962 Bilimsel Projeler Hesabı” ile “963 Bilimsel Projeler Karşılığı Hesabı” kullanılmaya başlanmıştır." denilmektedir. Sonuç olarak Kamu idaresi tarafından gönderilen cevapta üniversiteye ait bilimsel araştırma projelerinin ilgili hesaba kaydedilerek mali tabloların doğru ve gerçek bilgileri içermesine yönelik çalışmaların devam ettiği anlaşılmıştır. Ancak düzeltme işlemi 2016 yılında yapıldığından 2015 yılına ilişkin mali tablolardaki “962 Bilimsel Projeler Hesabı” ile “963 Bilimsel Projeler Karşılığı Hesapları halen doğru ve gerçek bilgileri içermemektedir. İzleyen yıl denetimlerinde hesabın kullanılıp kullanılmadığına ilişkin kontrollere devam edilecektir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 8. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 2015 YILI FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Kodu Yardımcı Hesap Giderin Türü (TL) 630 01 Personel Giderleri 63.262.838,11 630 02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Pirimi Giderleri 9.618.771,72 630 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 14.558.595,04 630 05 Cari Transferler 2.644.078,93 630 07 Sermaye Transferleri 1.090.000,00 630 11 Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri 146.651,00 630 12 Gelirlerin Red ve İadesinden Kaynaklanan Giderler 231.434,37 630 13 Amortisman Giderleri 18.689.881,34 630 14 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 1.263.977,86 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 149.287,11 630 25 Kamu İdarelerine Bedelsiz Olarak Devredilen Mali Olmayan Varlıklardan Kaynaklanan Giderler 25.604,78

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 630 99 Diğer Giderler 32.309,93
GİDERLER TOPLAMI (A) 111.713.430,19
Hesap Kodu Yardımcı Hesap Gelirin Türü (TL) 600 03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 7.989.503,60 600 04 Alınan Bağış ve Yardımlar İle Özel Gelirler 115.410.030,16 600 05 Diğer Gelirler 10.428.773,49 600 11 Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri 219.886,43 600 25 Kamu İdarelerinden Bedelsiz Olarak Alınan Mali Olmayan Varlıklardan Elde Edilen Gelirler 33.596,24
GELİRLER TOPLAMI (B) 134.081.789,92
FALLİYET SONUCU (B -A) 22.368.359,73

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

NİĞDE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ....................... 23
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 24
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 24
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 24
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 26
6. EKLER ........................................................................................................................................................ 27

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 23

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Niğde Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü 2015 yılı muhasebe, hesap ve işlemleri Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği hükümleri çerçevesinde yürütülmektedir. Bu bağlamda döner sermeye işlemlerinin sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 565 ve 573’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Döner sermayenin muhasebe kayıt işlemleri, Maliye Bakanlığına bağlı muhasebe yetkilisince Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2015 yılı bilançosunda sermayesi 30,00-TL olup, toplam aktif büyüklüğü 4.333.310,00-TL’dir. Döner sermaye gelir toplamı 2.871.279,44-TL, gider toplamı 2.493.815,51-TL olup, gelir tablosunda yılsonu itibariyle tahakkuk eden kar toplamı 377.463,93-TL gerçekleşmiştir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.  Yevmiye defteri.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Envanter Defteri  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Gelir tablosu Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 24 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 25 gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 26 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Niğde Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesinin 2015 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 27 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları NİĞDE ÜNİVERSİTESİ DSS İŞLETMESİ 31.12.2015 TARİHLİ AYRINTILI BİLANÇOSU AKTİF HESAPLAR PASİF HESAPLAR
2015 2015 1 DÖNEN VARLIKLAR 3.219.506,21 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 218.716,70 10 Hazır Değerler 3.070.509,32 32 Ticari Borçlar 2.949,24 102 Bankalar 3.070.509,32 326 Alınan Depozito ve Teminatlar 2.949,24 12 Ticari Alacaklar 90.455,87 33 Diğer Borçlar 1.380,00 120 Alıcılar 74.813,76 336 Diğer Çeşitli Borçlar 1.380,00 123 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar 15.642,11 36 Ödenecek Vergi ve Diğer Yüküm. 214.387,46 15 Stoklar 6.977,00 360 Ödenecek Vergi ve Fonları 173.467,27 150 İlk Madde ve Malzeme 6.977,00 362 Ödenecek Döner Sermaye Yükümlülükleri 40.920,19 19 Diğer Dönen Varlıklar 51.564,02
190 Devreden KDV 51.564,02
2 DURAN VARLIKLAR 71.000,00 4 UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 640.746,57 24 Mali Duran Varlıklar 70.000,00 44 Alınan Avanslar 628.501,20 248 Diğer Mali Duran Varlıklar 70.000,00 440 Alınan Sipariş Avansları 628.501,20 26 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1.000,00 48 Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve 12.245,37 260 Haklar 1.000,00 Gider Tahakkukları
480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler 12.245,37
5 ÖZKAYNAKLAR 2.431.042,94
50 Ödenmiş Sermaye 30,00
500 Sermaye 30,00
57 Geçmiş Yıllar Karları 2.053.549,01
570 Geçmiş Yıllar Karları 2.053.549,01
59 Dönem Net Karı (Zararı) 377.463,93
590 Dönem Net Karı 377.463,93
AKTİF VARLIKLAR TOPLAMI 3.290.506,21 PASİF VARLIKLAR TOPLAMI 3.290.506,21

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 28 NİĞDE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2015 YILI AYRINTILI GELİR TABLOSU
Önceki Dönem Cari Dönem
A-BRÜT SATIŞLAR 0,00 2.871.279,44
1-Yurt İçi Satışlar 0,00 2.871.279,44
2-Yurt Dışı Satışlar
3-Diğer Gelirler
B-SATIŞ İNDİRİMLERİ ( - ) 0,00 41.341,73
1-Satıştan İadeler ( - ) 6.024,76
2-Satıştan İskontalar ( - )
3-Diğer İndirimler ( - ) 35.316,97
C-NET SATIŞLAR 0,00 2.829.937,71
D-SATIŞLARIN MALİYETİ ( - ) 0,00 172.494,02
1-Satılan Mamüller Maliyeti ( - )
2-Satılan Ticari Mallar Maliyeti ( - )
3-Satılan Hizmet Maliyeti ( - ) 0,00 172.494,02
4-Diğer Satışların Maliyeti ( - )
BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 0,00 2.657.443,69
E-FAALİYET GİDERLERİ 0,00 2.197.305,94
1-Araştırma ve Geliştirme Giderleri ( - )
2-Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
3-Genel Yönetim Giderleri ( - ) 0,00 2.197.305,94
FAALİYET KARI VEYA ZARARI 0,00 460.137,75
F-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 0,00 201.563,87
1-İştiraklerden Temettü Gelirleri
2-Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri
3-Faiz Gelirleri 200.650,49
4-Komisyon Gelirleri
5-Konusu Kalmayan Karşılıklar
6-Menkul Kıymet Satış Karları
7-Kambiyo Karları
8-Reeskont Faiz Gelirleri
9-Enflasyon Düzeltmesi Karları

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 29 10-Faaliyetlerle İlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar 0,00 913,38
G-DİĞER FAAL. OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR(-) 0,00 0,00
1-Komisyon Giderleri ( - )
2-Karşılık Giderleri ( - )
3-Menkul Kıymet Satış Zararları ( - )
4-Kambiyo Zararları ( - )
5-Reeskont Faiz Giderleri ( - )
6-Diğer olağan Gider ve Zararlar ( - )
H-FİNANSMAN GİDERLERİ ( - ) 0,00 0,00
1-Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri ( - )
2-Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri ( - )
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 0,00 661.701,62
I-OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR 0,00 1.420,00
1-Önceki Dönem Gelir ve Karları
2-Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 1.420,00
J-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR ( - ) 0,00 285.657,69
1-Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları ( - )
2-Önceki Dönem Gider ve Zararları ( - )
3-Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar ( - ) 285.657,69
DÖNEM KARI VEYA ZARARI 0,00 377.463,93
K-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜK. KARŞ.(-)
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 0,00 377.463,93

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 30 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

NİĞDE ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU

İÇİNDEKİLER

1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 31
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 32
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 32
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 32
5. GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 34
6. DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 35

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 31

1. ÖZET Bu rapor, Niğde Üniversitesinin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Niğde Üniversitesinin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir:  2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan,  2015 yılı Performans Programı,  2015 yılı İdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Denetim sonucunda tespit edilen temel hususlar aşağıda yer almaktadır:  Stratejik Planın izlenmesini güçleştirecek sayıda çok fazla hedef ve faaliyet belirlendiği,  Stratejik Planda yer alan bazı hedef ve göstergelerin ölçülemez olduğu,  Stratejik Planda bulunan ve 2015 yılı ile ilişkilendirilerek maliyet belirlenen hedeflerin bazılarına performans programında yer verilmediği,  Stratejik Planda 2015 yılı için öngörülen maliyetlerin performans programındaki maliyetlerden farklı olduğu,  Stratejik Planda belirlenen stratejiler ile performans programında belirlenen stratejiler arasında uyumsuzluk bulunduğu  Faaliyet raporunda hedeflenen sonuçlara ulaşılamaması durumunda yapılan açıklamaların yeterli olmadığı, Tespit edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 32 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 33 Bu çerçevede, Niğde Üniversitesinin yayımladığı 2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 34 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2015 yılı performans denetimi kapsamında Niğde Üniversitesinin yayımladığı 2013- 2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. Niğde Üniversitesi 2015 yılı Performans denetimine ilişkin 2013-2017 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı İdare Faaliyet Raporunun incelenmesi sonucunda, “Denetim Bulguları” bölümünde açıklananlar hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 35 6. DENETİM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular BULGU 1: Stratejik Plandaki Bazı Göstergelerin Ölçülemez Olması Stratejik Planlama Kılavuzu’na göre stratejik hedeflerin miktar, maliyet, kalite ve zaman cinsinden ölçülebilir olması gerekmektedir. Hedeflerin ölçülebilir olarak ifade edilmediği durumlarda ise stratejik planda hedefe yönelik miktar, zaman, kalite veya maliyet cinsinden ölçülebilir performans göstergelerine yer verilmesi gereklidir. Kurumun performans göstergelerine yer verdiği ancak ölçülebilir olmadığı düşünülmektedir. Stratejik Plan incelendiğinde amaçlar için belirlenen hedeflerin birçoğunun 2013-2017 yılları arasında gerçekleşeceği belirtilmiştir. Ancak hangi yıl hangi hedef veya göstergenin ne kadarının gerçekleşeceğine dair sayısal bir bilgi yer almamaktadır. Bu nedenle amaç, hedef ve göstergelerin ölçülebilmesinin imkânı bulunmadığı düşünülmektedir. Söz konusu ölçülemez hedefler aşağıdaki gibidir; 1.1.3- 2017 yılı sonuna kadar karşılaştırma yapılan ulusal/uluslararası üniversite ve ders içeriği sayısı. 1.2.2- 2017 yılı sonunda Akreditasyon başvurusu yapan/akredite olan bölüm/program sayısı. 1.2.3- 2017 yılı sonuna kadar her yıl Ulusal/Uluslararası üniversiteler ile geliştirilen işbirliği sayısı. 1.5.1- 2017 yılı sonunda yabancı dil hazırlık eğitimine geçilen bölüm sayısındaki artış oranı. 3.2.2- 2017 yılı sonunda öğrenci başına düşen bilgisayar sayısındaki artış oranı. 4.3.1- 2017 yılı sonuna kadar her yıl Mezun Takip Otomasyon Sistemi ile izlenen mezun sayısı. 5.1.1- 2017 yılı sonunda yeni açılan yüksek lisans/ doktora programı sayısı. 5.3.1- 2017 yılı sonunda lisansüstü programlara kabul edilen yabancı uyruklu öğrenci sayısındaki artış oranı.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 36 Kamu idaresi cevabında; "Üniversitemiz 2013-2017 Stratejik Planının izlenmesi ve değerlendirilmesi için Bilgi İşlem Daire Başkanlığına bir yazılım yaptırılmış ve Mayıs 2016 tarihi itibariyle veri girişine başlanacaktır. Yazılımda yıl yıl veri girilebileceğinden hedef ve göstergelerin yıllar itibariyle durumu belirlenebilecek olup, Üniversitemiz üçüncü Stratejik Planı yapılırken de bu hususlara dikkat ve hassasiyet gösterilecektir." denilmektedir. Sonuç olarak Kamu idaresi tarafından gönderilen açıklamada bulgumuza ilişkin hususa dikkat edileceği bildirilmiş olup izleyen yıl denetimlerinde konuya ilişkin denetim ekibince takip ve izleme yapılacaktır. BULGU 2: Stratejik Planın İzlenmesini Güçleştirecek Sayıda Çok Fazla Amaç ve Hedef Belirlenmesi Stratejik Plan incelendiğinde 22 amaç, 50 hedef, 162 faaliyet belirlendiği görülmüştür. Ancak bu kadar çok sayıda amaç ve hedefin uygulanmasının ve izlenmesinin güçleşeceği düşünülmektedir. Kamu idaresi cevabında; "Üniversitemiz 2013-2017 Stratejik Planı hazırlanırken Üniversitemizin misyon ve vizyonu doğrultusunda gelişmesi ve rekabet gücüne sahip olabilmesi için yapılmasına ihtiyaç duyulan amaç ve hedefler yazılmıştır. Bu amaçla stratejik planın izlenmesi ve değerlendirilmesi için yazılım yapılmış olup veriler Mayıs 2016 tarihinden itibaren bu yazılım üzerinden alınarak raporlanabilecek ve Stratejik Plan İzleme ve Değerlendirme Komisyonu tarafından izleme ve değerlendirmesi yapılabilecek olup, Üniversitemiz üçüncü Stratejik Planı hazırlanırken de bu hususlara dikkat ve hassasiyet gösterilecektir." denilmektedir. Sonuç olarak Kamu idaresi tarafından gönderilen açıklamada bulgumuza ilişkin hususa dikkat edileceği bildirilmiş olup izleyen yıl denetimlerinde konuya ilişkin denetim ekibince takip ve izleme yapılacaktır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 37 B. Performans Programının Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular BULGU 3: Stratejik Planda Belirlenen Stratejiler ile Performans Programında Belirlenen Stratejiler Arasında Uyumsuzluk Bulunması Yapılan incelemelerde tespit edilen uyumsuzluklar aşağıdaki gibidir; No 2015 yılı için Stratejik Planında Belirlenen Hedef 2015 yılı için Performans Programında Belirlenen Hedef 4.3.1. 2014 yılı sonuna kadar Mezun Takip Otomasyon Sisteminin kurulması. 2015 yılı sonuna kadar Mezun Takip Otomasyon Sisteminin kurulması. 4.3.2. 2013 yılı sonuna kadar Mezunlar Derneği’nin kurulmasının teşvik edilmesi. 2015 yılı sonuna kadar Mezunlar Derneği’nin kurulmasının teşvik edilmesi. 6.1.1. 2013 yılı sonuna kadar Merkezi Laboratuvarın tamamlanarak hizmete açılması. 2015 yılı sonuna kadar Merkezi Laboratuvarın tamamlanarak hizmete açılması. Kamu idaresi cevabında; a- “Stratejik Planda 4.3.1 hedef nolu Mezun takip Otomasyon Sisteminin 2014 yılında kurulması yetiştirilemediği için 2015 Performans programında yeniden hedef olarak belirlenmiştir. b- Stratejik Planda 4.3.2 hedef nolu 2013 yılı sonuna kadar Mezunlar Derneği’nin kurulmasının teşvik edilmesi hedefi yapılan çalışmalar neticesinde kurdurulamamış olduğundan hedefin gerçekleşmesi ve tamamlanması için 2015 yılı Performans Programına tekrar dahil edilmiştir. c- Stratejik Planda 6.1.1 nolu 2013 yılı sonuna kadar Merkezi Laboratuvarın tamamlanarak hizmete açılması hedefi gerçekleştirilmiş ve hizmete açılmıştır. Ancak Merkezi laboratuvar içerisindeki ileri araştırma laboratuvarlarının makine teçhizat donanımlarının gerçekleştirilmesi Kalkınma Bakanlığı’ndan temin edilen ödenekler doğrultusunda yıllar itibariyle devam ettiğinden 2015 yılı Performans

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 38 Programında yer verilmiştir. Yukarıda açıklanan nedenlerden dolayı Stratejik Planda belirlenen Stratejiler ile Performans Programında belirlenen stratejiler arasında farklılıklar oluşmaktadır.” Denilmektedir. Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında belirtilen hususlara göre stratejik planda yer alan hedeflerin zamanında gerçekleştiremediği görülmektedir. Bu nedenle Stratejik Plan hazırlama aşamasında Stratejik Planlama Klavuzunda yer verilen kriterlerin göz önünde bulundurularak hazırlanması gerektiği düşünülmektedir. BULGU 4: Stratejik Planda Bulunan ve 2015 Yılı İle İlişkilendirilerek Maliyet Belirlenen Hedeflerin Bazılarına Performans Programında Yer Verilmemesi Aşağıda belirtilen;

• 10.4.2. Mimarlık Fakültesinin Uygulama Projesi 2.Etabını oluşturacak 6.210 m2 alana sahip Peyzaj Mimarlığı Bölümü ve Şehir Bölge Planlama Bölümü Bloklarının 2015 yatırımına alınarak ihalesinin yapılması ve seviyesinin 2015 yılı sonunda %30, 2016 yılı sonunda %60, 2017 yılında %100 seviyesine getirilmesi.
• 10.4.4. 2013 yılı içerisinde İletişim Fakültesi Binası inşaatının Mühendislik Projelerinin hazırlatılması, maliyet ve teknik şartnamelerinin oluşturulması.2014 yılında ihalesinin yapılarak %10’unun, 2015 yılında %60’ının, 2016 yılında ise %100’ünün tamamlanması.
• 10.4.5. 2015 yılı sonuna kadar Sağlık Hizmetleri Yüksekokulu ve Meslek Yüksekokulu Binasının Mühendislik Projelerinin hazırlatılması, maliyet ve teknik şartnamelerin oluşturulması.2015 yılı sonunda bu iki binanın ihalesinin yapılarak %10’unun, 2016 yılında %60’ının, 2017 yılında da %100’ünün tamamlanması. hedefleri Stratejik Planda 2015 yılı ile ilişkilendirildiği halde Performans Programında yer almamıştır. Kamu idaresi cevabında; a- “Stratejik Planın 10.4.2 nolu Mimarlık Fakültesinin Uygulama Projesi 2. Etabını oluşturacak 6.210 m2 alana sahip Peyzaj Mimarlığı Bölümü ve Şehir Planlama Bölümü Bloklarının 2015 yatırımına alınarak ihalesinin yapılması ve seviyesinin 2015 yılı sonunda %30, 2016 yılı sonunda %60, 2017 yılında %100 seviyesine getirilmesi hedefi; Üniversitemiz için üç yıllık Orta Vadeli Mali Planda ayrılan

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 39 ödeneklerin devam eden projelerimizin dışında yatırıma yeni proje alınmasına imkan vermediğinden ve Kalkınma Bakanlığı’nın da üç yıllık Orta Vadeli Program doğrultusunda devam eden mevcut yatırım projelerini dikkate alarak yeni projelere izin vermemesi sebebiyle Performans Programında yer verilememiştir.
b- Stratejik Planın 10.4.4 nolu 2013 yılı içerisinde İletişim Fakültesi Binası inşaatının Mühendislik Projelerinin hazırlatılması, maliyet ve teknik şartnamelerinin oluşturulması, 2014 yılında ihalesinin yapılarak %10’unun, 2015 yılında %60’ının, 2016 yılında ise %100’ünün tamamlanması hedefi; Kalkınma Bakanlığı tarafından Üniversitemiz için öngörülen ödenekler doğrultusunda devam eden projeler ile öncelikli olan projelere kaynak ayrıldığından performans programlarında yer verilememiştir. Ancak belirtilen proje 2014 yılında Türkiye Odalar ve Borsalar Birliği Başkanlığı ile protokol yapılarak yapımına başlanmış olup, 2016 yılında tamamlanarak TOBB Başkanlığı tarafından Üniversitemize bağış yapılacaktır. c- Stratejik Planın 10.4.5 nolu 2015 yılı sonuna kadar Sağlık Hizmetleri Yüksekokulu ve Meslek Yüksekokulu Binasının Mühendislik Projelerinin hazırlatılması, maliyet ve teknik şartnamelerinin oluşturulması. 2015 yılı sonunda bu iki binanın ihalesinin yapılarak %10’unun, 2016 yılında %60’ının 2017 yılında da %100’ünün tamamlanması hedefi; Kalkınma Bakanlığı tarafından Üniversitemiz için öngörülen bütçe ve ödenekler doğrultusunda devam eden projeler ile öncelikli olan projelere kaynak ayrıldığından performans programlarında yer verilememiştir. Belirtilen projelere tamamen üç yıllık Orta Vadeli Mali Plan doğrultusunda Üniversitemize ayrılan tavan ödeneklerin devam eden yatırım projelerimize ayrıldığında, yeni projeler için yetersiz kalmasından yatırım programına yeni proje olarak alınamaması sebepleri ile Performans Programında yer verilememiştir." denilmektedir. Sonuç olarak Stratejik Plan ile Performans Programındaki uyumsuzluğun kamu idaresi dışındaki nedenlerden ortaya çıktığı anlaşıldığından kurum cevabı yerinde görülmüştür. Ancak ilerleyen yıllarda Ülkemizin kalkınma öncelikleri de dikkate alınarak Stratejik Plan hazırlanması önem arz etmektedir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 40 C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular BULGU 5: Hedeflenen Sonuçlara Ulaşılamaması Durumunda Yapılan Açıklamaların Yeterli Olmaması Stratejik Plan ile yapılacağı taahhüt edilen ve 2015 yılı performans programıyla sayısal olarak hedeflenen performans hedeflerinden sapma olması durumunda Üniversitenin bu sapmaların nedenlerini açıklaması gerekmektedir. Ancak yapılan incelemelerde bazı performans hedefleri gerçekleştirilemediği halde açıklamaların yetersiz kaldığı görülmüştür. Söz konusu duruma ilişkin örnekler aşağıdaki gibidir; PERFORMANS GÖSTERGESİ PERFORMANS GÖSTERGESİNİN SAPMA NEDENİ Uzaktan eğitim programı alt yapısının tamamlanmış olması. 2015 yılında projelendirme çalışmaları başlanılmış ancak eğitim-öğretim dönemine yetiştirilememiştir. 2016 yılında tamamlanması planlanmaktadır. Mezunlar Derneği’ne kayıtlı üye sayısı. Dernek çalışmaları devam etmekte olup, 2016 yılında tamamlanması planlanmaktadır. Yeni açılan yüksek lisans/ doktora programı sayısı. Lisans bölümlerindeki öğretim üye sayısındaki değişkenlikten kaynaklanmaktadır. Yeni açılan tezsiz yüksek lisans/ uzaktan eğitim tezsiz yüksek lisans programı sayısı. Eğitim Bilimleri Enstitüsünde Tezsiz Yüksek Lisans programı çalışmaları devam etmektedir. Yıllık yayımlanan Enstitü Dergisi sayısı. Çalışmalar devam etmekte olup 2016 yılında dergi çıkarılması hedeflenmektedir. Kurumsal bağlılığa katkıda bulunmak amacıyla yapılan faaliyet sayısı. Çalışmalar devam etmektedir. Gıda Güvenliği, Tarımsal Araştırma ve Uygulama Merkezi”nin kurulmuş olması. Çalışmalar devam etmektedir. İş Birliğini Geliştirme Komisyonunca yapılan faaliyet sayısı.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 41 Sektör Danışma Kurulu sayısı. Çalışmalar devam etmektedir. Sektör Danışma Kurulları tarafından hazırlanan rapor sayısı. Enstitülerde Endüstrinin problemlerinin çözümüne yönelik hazırlanan tez sayısı. NÜSEM geliri Hedeflenen kursların açılamamasından dolayı gelir tahmini tutmamıştır. Açılan tezsiz yüksek lisans programı sayısı. Çalışmalar devam etmekte olup 2015-2016 eğitim öğretim dönemine yetiştirilememiştir. Tezsiz yüksek lisans programlarındaki öğrenci sayısı. Açılan programlara yeterli müracaat olmadığından kaynaklanmaktadır. Fahri doktora unvanı verilen kişi sayısı. Çalışmalar devam etmektedir. Görüldüğü üzere performans programına alınan hedeflere ulaşılamaması durumunda faaliyet raporunda hedefe neden ulaşılmadığı bilgisinin yer alması gerekmektedir. “Çalışmalar devam etmektedir.” ve “Ulaşılamadı” gibi ifadeler sapmaların nedenini açıklamada yetersiz kalmaktadır. Kamu idaresi cevabında; "Stratejik plan ile yapılacağı taahhüt edilen ve 2015 yılı Performans programıyla sayısal olarak hedeflenen performans hedeflerinde sapma olması durumunda, bu sapmalar için açıklamalar yapılmış ancak bazı açıklamalar yetersiz görülmüştür. 2016 yılından itibaren performans göstergesinin sapma nedenlerinin daha ayrıntılı olarak açıklanmasına dikkat edilecektir." denilmektedir. Sonuç olarak Kamu idaresi tarafından gönderilen açıklamada bulgumuza ilişkin hususa dikkat edileceği bildirilmiş olup izleyen yıl denetimlerinde konuya ilişkin denetim ekibince takip ve izleme yapılacaktır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 42

T.C. Sayıştay Başkanlığı Niğde Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 43 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr