2015 - HAKKARİ ÜNİVERSİTESİ.pdf

HAKKARİ ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Temmuz 2016

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 5
6. EKLER .......................................................................................................................................................... 6

T.C. Sayıştay Başkanlığı Hakkari Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Hakkari Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kişiliğine sahip, Yüksek Öğretim Kuruluna bağlı özel bütçeli bir kuruluştur. Hakkari Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanmaktadır. Uygulama sonuçları ve muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim muhasebe yönetmeliğine göre yapılmaktadır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 539 uncu maddesinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2015 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 40.621.000,00 TL’dir. Yıl içerisinde 18.837.518,15 TL ekleme yapılmış ve neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 59.458.518,15 olmuştur. Bu tutarın 40.634.349,03 TL si harcanmıştır. Kullanılabilir ödeneğe göre bütçe gerçekleşme oranı %68,34 olmuştur. Bütçede 43.237.152,00 TL gelir tahmini yapılmıştır. Bütçe uygulama sonucunda 45.515.896,49 TL gelir elde edilmiştir. Bütçe gelir tahminine göre gelir gerçekleşme oranı %105,27 olmuştur. Hakkari Üniversitesinin 2015 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aşağıda gösterilmiştir. 2015 YILI BÜTÇE GİDER GERÇEKLEŞMELERİ AÇIKLAMA Başlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe Gerçekleşme Oranı ( % ) BÜTÇE GİDERLERİ 40.621.000,00 59.458.518,15 40.634.349,03 68,34 2015 YILI BÜTÇE GELİR GERÇEKLEŞMELERİ

T.C. Sayıştay Başkanlığı Hakkari Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 AÇIKLAMA Bütçe Tahmini Gerçekleşen Gelir Toplamı Gerçekleşme Oranı(%) BÜTÇE GELİRLERİ 43.237.152,00 45.515.896,49 105,27 Üniversitenin 2015 yılında gerçekleşen faaliyet gideri toplamı 31.417.491,81-TL faaliyet geliri toplamı 46.597.502,24-TL olduğu görülmüştür. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. · Birleştirilmiş veriler defteri. · Geçici ve kesin mizan. · Bilanço. · Kasa sayım tutanağı, · Banka mevcudu tespit tutanağı, · Alınan çekler sayım tutanağı, · Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, · Teminat mektupları sayım tutanağı, · Değerli kağıtlar sayım tutanağı, · Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. · Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, · Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, · Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine

T.C. Sayıştay Başkanlığı Hakkari Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle

T.C. Sayıştay Başkanlığı Hakkari Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Hakkari Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Hakkari Üniversitesi 2015 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.

T.C. Sayıştay Başkanlığı Hakkari Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları

T.C. Sayıştay Başkanlığı Hakkari Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7

T.C. Sayıştay Başkanlığı Hakkari Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8

T.C. Sayıştay Başkanlığı Hakkari Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 Kurum Kodu : 38.638.91 Adı : HAKKARİ ÜNİVERSİTESİ Hesap Kodu Ekon. Kod 1 GİDERİN TÜRÜ 2013 2014 2015 Hesap Kodu Ekon. Kod 1 GELİRİN TÜRÜ 2013 2014 2015 630 GİDERLER HESABI 34.639.957,46 28.369.044,76 31.417.491,81 600 GELİRLER HESABI 55.314.471,78 53.446.671,41 46.597.692,24 630 1 Personel Giderleri 15.040.126,63 16.571.237,31 19.432.361,94 600 3 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 820.298,92 800.174,75 832.554,15 630 2 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 1.959.589,05 2.237.386,02 2.348.640,09 600 4 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel 53.854.733,80 50.611.158,74 43.263.720,76 630 3 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 7.941.163,43 8.182.445,22 7.842.933,53 600 5 Diğer Gelirler 624.356,13 1.994.628,82 2.499.750,02 630 5 Cari Transferler 575.568,22 467.518,11 546.494,33 600 11 Değer ve Miktar değişimleri Gelirleri 15.082,93 40.709,10 143,93 630 7 Sermaye Transferleri 9.468,19 610 İNDİRİM, İADE VE İSKONTOLAR HESABI 177.109,50 4.790,50 190,00 630 11 Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri 5.023,82 52.606,01 68.345,54 610 3 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 177.109,50 4.790,50 190,00 630 12 Gelirlerin Ret ve İadesinden Kaynaklanan Giderler 0,00 141.541,31 2.432,50 630 13 Amortisman Giderleri 8.102.706,75 267.070,54 718.887,37 630 14 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 791.157,88 287.293,29 453.077,55 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 9.626,57 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler NET GELİR TOPLAMI : 55.137.362,28 53.441.880,91 46.597.502,24 630 99 Diğer Giderler 224.621,68 142.852,19 4.318,96 GİDERLER TOPLAMI (A) 34.639.957,46 28.369.044,76 31.417.491,81 GELİRLER TOPLAMI (B) 55.314.471,78 53.446.671,41 46.597.692,24 İNDİRİM, İADE VE İSKONTO TOPLAMI (C) 177.109,50 4.790,50 190,00 NET GELİR (D=B-C) 55.137.362,28 53.441.880,91 46.597.502,24 GİDERLER TOPLAMI : 34.639.957,46 28.369.044,76 31.417.491,81 FAALİYET SONUCU (D-A) 20.497.404,82 25.072.836,15 15.180.010,43 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU

T.C. Sayıştay Başkanlığı T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr