2015 - ERCİYES ÜNİVERSİTESİ.pdf

ERCĠYES ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2016

ĠÇERĠK ERCĠYES ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 ERCĠYES ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 15 ERCĠYES ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU 23

ERCĠYES ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 5
6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ........................... 6
7. EKLER .......................................................................................................................................................... 9

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Erciyes Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan kamu tüzel kiĢiliğine sahip özel bütçeli bir kuruluĢtur. Erciyes Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 538 ve 539’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2015 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 315.674.000-TL’dir. Yıl içerisinde 98.149.179-TL aktarma/ekleme yapılmıĢ ve 20.058.638-TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 393.764.541-TL olmuĢtur. Bu tutarın 375.888.212-TL si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı %93,52 dir. Bütçede 315.674.000-TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 354.312.554-TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı %104 olmuĢtur. Erciyes Üniversitesinin 2015 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2015 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) BÜTÇE GĠDERLERĠ 315.674.000 393.764.541 375.888.212 95,46 2015 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) BÜTÇE GELĠRLERĠ 315.674.000 354.312.554 112,24

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Üniversitenin 2015 yılında gerçekleĢen faaliyet gideri toplamı 375.888.212-TL faaliyet geliri toplamı 354.312.554-TL olduğu görülmüĢtür. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kağıtlar sayım tutanağı,  TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri.  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosu verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Erciyes Üniversitesi, 2015 mali yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabının ÇalıĢtırılmaması Erciyes Üniversitesi tarafından kiralanan kantin, atm, bahçe gibi yerlerden peĢin tahsil edilen kira gelirlerinin bir kısmının 2015 yılı geliri olmamasına rağmen 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler hesabının kullanılmayarak 600 Gelirler hesabına kaydının yapıldığı görülmüĢtür. 27.12.2014 tarihli ve 29218 sayılı Resmi Gazetede yayınlanan Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'nin 480 Gelecek yıllara ait gelirler hesabına iliĢkin olarak 347 ve 348 inci maddeleri aĢağıdaki gibidir "Hesabın niteliği MADDE 347- (1) Gelecek yıllara ait gelirler hesabı, dönem içinde tahsil edilen ancak, gelecek yılların faaliyet hesaplarına dâhil edilecek olan gelirlerin izlenmesi için kullanılır. Hesaba iliĢkin iĢlemler MADDE 348- (1) PeĢin tahsil edilen gelirlerden içinde bulunulan faaliyet dönemini takip eden dönemlerde tahakkuk ettirilmesi gerekenler, ilgili oldukları yılda tahakkuk ettirilmek üzere bu hesapta izlenir. (2) Kuponlu tahviller ve kuponlu bonoların nominal bedelin üstünde primli olarak satılması durumunda, nominal bedel ile satıĢ bedeli arasındaki farkın içinde bulunulan faaliyet dönemini takip eden dönemlere ait olan kısmı bu hesaba kaydedilir. (3) Dönem sonunda, bu hesapta yer alıp tahakkuk zamanına bir yıldan az süre kalan peĢin tahsil edilmiĢ gelirler, düzenlenecek muhasebe iĢlem fiĢi ile kısa vadeli yabancı kaynaklar ana hesap grubu içindeki gelecek aylara ait gelirler hesabına aktarılır. (4) Gelecek yıllara ait gelirler hesabında kayıtlı tutarlar Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümleri çerçevesinde Bakanlıkça belirlenecek esas ve usullere göre enflasyon düzeltmesine tabi tutulur. Düzeltmeye esas tutarlar enflasyon düzeltmesinin yapılacağı yılda düzeltme katsayısı, daha önce düzeltilmiĢ tutarlar ise taĢıma katsayısı ile çarpılmak suretiyle düzeltilir. Enflasyon düzeltmesi neticesinde doğacak değer artıĢları bu hesaba, karĢılıkları enflasyon düzeltmesi hesabına kaydedilir." Ancak Erciyes Üniversitesince peĢin tahsil edilen aĢağıda dökümü gösterilen kira gelirleri için gelecek yıllara ait gelirler hesabının çalıĢtırılmadığı görülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 Tarih Tutar Ġlgili Açıklama 04.02.2015 15.300 Yapı ve Kredi Bankası A.ġ 3 Yıllık Kira Bedeli 23.02.2015 15.300 Finansbank A.ġ 2015-2018 3 Yıllık Kira Bedeli 12.06.2015 1.326,81 Talas PTT Merkez Müd. 2015-2016 Kira Bedli 17.06.2025 2.800 S.S. Erciyes Kültür ve Eğitim Koop. 2015-2016 Kira Bedeli 14.07.2015 2.692,50 Kamil ÖZ 2015-2017 Prefabrik 3 Nolu Dükkan Kira Bedeli 14.07.2015 2.695 Salim ġAHAN 2015-2017 2 Numaralı Prefabrik Dükkan Kira Bedeli 14.07.2015 2.690 Ferhat OĞUZKAYA 2015-2017 1 Numaralı Prefabrik Dükkan Kira Bedeli 01.10.2015 1.915 Necla MERT 2015-2016 Kira Bedeli 04.11.2015 5.500 Zeki GÖKDEMĠR Sivil Havacılık 4 Otomat 2015-2016 Kira Bedeli 25.11.2015 2.750 S.S. Erciyes Kültür ve Eğitim Koop. PeĢin Kira Bedeli 25.11.2015 3.900 " " " " TOPLAM 56.869,00

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 Kamu idaresi cevabında; Üniversitemiz tarafından kiralanan kantin, kafeterya gibi yerlerden peĢin tahsil edilen kira gelirlerinin dönem tesbiti yapılarak cari yıllara ait olanlar 600 Gelirler Hesabına, sonraki yıllara ait olanlar ise 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabına alınacaktır. Sonuç olarak; Kamu idaresi cevabında , kiralanan kantin, kafeterya gibi yerlerden peĢin tahsil edilen kira gelirlerinin dönem tesbiti yapılarak cari yıllara ait olanlar 600 Gelirler Hesabına, sonraki yıllara ait olanlar ise 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabına alınacağı belirtilmiĢtir. Hatalı hesap kaydı tutarı önemlilik seviyesi altında kaldığından denetim görüĢünü etkilememektedir. Öneri: PeĢin Tahsil edilen ve sonraki dönemlere ait gelirlerin gelecek yıllara ait gelirler hesabında muhasebeleĢtirilmesi gerekmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 7. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 Kurum Kodu : 38.638.26 Adı : ERCİYES ÜNİVERSİTESİ Yılı : 2015 Hesap Kodu Kod 1 GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (2013) Cari Yıl (2014) Cari Yıl (2015) Hesa p Kod 1 GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl (2013) Cari Yıl (2014) Cari Yıl (2015) 630 GİDERLER HESABI 293.527.161,11 287.452.547,36 381.285.799,91 600 GELİRLER HESABI 300.984.160,46 335.136.398,82 392.054.829,22 630 1 PERSONEL GİDERLERİ 159.419.822,50 178.776.147,62 110.271,50 600 3 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 36.189.014,68 37.643.196,93 37.462.608,38 630 2 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 26.868.873,91 30.154.398,24 33.011.268,55 600 4 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel 238.971.691,23 277.705.090,53 329.065.842,56 630 3 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 35.183.046,25 36.650.931,11 42.337,04 600 5 Diğer Gelirler 25.061.013,76 18.937.012,63 25.135.883,96 630 5 Cari Transferler 5.905.726,07 6.241.974,80 8.429.630,77 600 11 Değer ve Miktar değişimleri Gelirleri 762.440,79 851.098,73 386.094,27 630 7 Sermaye Transferleri 11.273.956,51 11.422.924,72 18.535.103,83 630 11 Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri 542.265,58 816.920,98 4.471.631,46 630 12 Gelirlerin Ret ve İadesinden Kaynaklanan Giderler 165.006,51 481.873,70 333.047,89 GELİRLER TOPLAMI (B) : 300.984.160,46 335.136.398,82 392.054.829,22 630 13 Amortisman Giderleri 20.678.193,37 15.268.322,40 24.849.007,74 630 14 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 4.694.978,71 4.831.849,11 7.476.662,37 GİDERLER TOPLAMI( A) 293.527.161,11 287.452.547,36 381.285.799,91 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 131.026,08 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 27.696.636,94 2.703.282,32 30.776.011,76 GELİRLER TOPLAMI( B) 300.984.160,46 335.136.398,82 392.054.829,22 630 99 Diğer Giderler 969.625,63 103.922,36 19.722,50 İNDİRİM ;İADE;İSKONTO TOPLAMI (C) 165.006,51 481.873,70 333.047,89 NET GELİR ( D= B- C) 300.819.153,95 334.654.525,12 391.721.781,33 GİDERLER TOPLAMI (A) : 293.527.161,11 287.452.547,36 381.285.799,91 FAALİYET SONUCU D - A 7.291.992,84 47.201.977,76 10.435.981,42

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14

ERCĠYES ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 15
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 16
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 16
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 16
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 18
6. EKLER ........................................................................................................................................................ 19

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Erciyes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün, hesap ve iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesi ile mali rapor ve tabloları, “Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2015 yılı bilançosunda sermayesi 228.524,00-TL olup, toplam aktif büyüklüğü 119.757.298,22-TL.dir. Döner sermaye gelir toplamı 306.816.834,99-TL, gider toplamı 332.844.633,70-TL olup, gelir tablosunda yıl sonu itibariyle tahakkuk eden zarar toplamı 26.027.778,71-TL'dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri  Geçici ve kesin mizan  Bilanço  Gelir tablosu  Kasa sayım tutanağı  Banka mevcudu tespit tutanağı  SatıĢların maliyeti tablosu  Sermaye hareketleri tablosu  Nakit akım tablosu  Teminat mektupları sayım tutanağı  Envanter defteri  ĠĢletme bütçesi Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Erciyes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 maliyılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22

ERCĠYES ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 23
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 24
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 24
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 25
5. GENEL DEĞERLENDĠRME ................................................................................................................... 26
6. DENETĠM BULGULARI .......................................................................................................................... 29

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 23

1. ÖZET Bu rapor, Erciyes Üniversitesi'nin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Erciyes Üniversitesi'nin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir:  2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan. Erciyes Üniversitesi 2015 yılı performans denetimi kapsamında yapılan denetim sonucunda:  Stratejik Planda yer alan bazı amaçların amaç niteliğinde olmadığı,  Stratejik Planda kurumun olağan idari faaliyetlerine yönelik amaçlar belirlendiği,  Stratejik Planda yer alan bazı hedefler için gösterge tespit edilmediği,  Stratejik Planda yer alan bazı hedefler ölçülebilir nitelikte olmadığı,  Stratejik Planda geçen döneme ait hedef belirlendiği,  Stratejik Planda yer alan stratejik amaç ve hedeflerin, performans göstergeleri ile bir arada gösterilmeyerek, okuyucuya stratejik planı anlama ve değerlendirme açısından sıkıntı yaratıldığı,  Stratejik planda belirlenen amaç ve hedef sayısının çokluğu planın stratejik olma niteliğine gölge düĢürdüğü, görülmüĢtür.
   Bununla birlikte, Erciyes Üniversitesi'nin 2015 yılı için Stratejik Planın mevcut olduğu ve mevzuatta belirtilen zamanlarda hazırlanarak yayımlandığı görülmüĢtür. Ancak Performans Programı ve Ġdari Faaliyet Raporunun yasal süresi içinde ve denetimimiz sonuçlanana kadar hazırlanmadığı ve gerekli sunum kriterlerini karĢılamadığı tespit edilmiĢtir. Faaliyet sonuçlarının ölçülmesi ve değerlendirilmesine iliĢkin olarak ise, herhangi bir veri kayıt sistemi mevcut değildir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 24 Bu itibarla, Stratejik Plan, Performans Programı, Faaliyet Raporu sürecinin mevzuatın öngördüğü doğrultuda katılımcı yöntemlerle üretilmesi ve sürdürülmesi, Stratejik Amaç, Stratejik Hedef niteliğinin ise daha sade anlaĢılabilir, ölçülebilir Ģekilde belirlenmesi, faaliyet sonuçlarını ve performans bilgisini ölçmek adına güvenilir bir veri kayıt sisteminin oluĢturulması, geliĢtirilmesi, sorumlu personelin süreçle ilgili bilgilendirilmesi ve eğitilmesinin; sürecin sağlıklı iĢlemesine katkı sağlayacağı düĢünülmektedir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 25 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede, Erciyes Üniversitesi'nin yayımladığı 2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan incelenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 26 5. GENEL DEĞERLENDĠRME 2015 yılı performans denetimi kapsamında Kayseri Erciyes Üniversite sinin yayımladığı 2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan değerlendirilmiĢtir. Kayseri Erciyes Üniversite sinin 2015 Yılı Performans Denetimi kapsamında; denetimimize esas teĢkil eden Stratejik Planın mevcut olduğu ve mevzuatta belirtilen zamanlarda hazırlanarak yayımlandığı görülmüĢtür. Ancak, 2015 yılına iliĢkin Performans Programının, Maliye Bakanlığı Performans Hazırlama Rehberine göre ve 2015 yılı Ġdari faaliyet raporunun da, Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporu hakkında Yönetmelik’e göre idare tarafından hazırlanmadığı görülmüĢtür. Buna göre, stratejik planlama uygulamasının iĢleyiĢi yönüyle, Performans Programının ve Ġdari Faaliyet Raporunun ise mevcudiyet durumuna göre bazı hususların vurgulanması gerekmektedir. 1-Stratejik planlama, performans programı ve faaliyet raporu hazırlama sürecine iliĢkin bulgular; kamu kurumlarına 5018 sayılı yasa ile getirilen bu yükümlülüklerin yeterince yerine getirilemediği ve daha iyi yönetimin araçları olarak görülmekten ziyade bu dokümanların hazırlanması iĢlerinin salt yasal yükümlülükler konusu olarak ele alındığını göstermektedir. Stratejik planlama, performans programı ve faaliyet raporu çıktılarını üreten performans ölçümü sisteminin öncelikli amacı; kurumların mevzuata uyum, verimlilik, tutumluluk, etkinlik, Ģeffaflık, dürüstlük ve etik ilkeleri çerçevesinde vatandaĢa daha iyi hizmet etmelerine, bu doğrultudaki misyon ve vizyonlarının gerçekleĢmesine yönelik amaç ve hedeflerine ulaĢmalarına, amaç ve hedeflerine ulaĢmalarının önündeki engelleri belirlemelerine ve gerekli önlemleri almalarına yardımcı olmaktır. Söz konusu dokümanların hayat verdiği sistem, kurumların daha iyi yönetilmelerinin bir aracıdır. Bu nitelikleriyle, performans ölçüm sisteminin baĢta kurum yöneticileri olmak üzere tüm kurum çalıĢanlarınca benimsenmesi ve sahiplenilmesi sistemin baĢarısı için en önemli koĢuldur. Kurum stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporunun hazırlanmasında sorumlulukları bulunan personelin tüm iyi niyetli çalıĢmalarına karĢın sistemin yararlı sonuçlar üretebilmesi için alınması gereken ciddi bir mesafe olduğu da görülmektedir. Performans yönetimi sistem ve araçlarının baĢarıyla uygulanmasının öncelikle bir kültür değiĢimini gerekli kıldığı gerçekliği

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 27 karĢısında göreceli olarak kadro ve donanım kısıtlılığı olan idarelerin kat etmeleri gereken mesafe oldukça fazladır. 2- Stratejik planda belirlenen amaç ve hedef sayısı planın stratejik olma niteliğine gölge düĢürmektedir. Erciyes Üniversitesinin 2015-2019 yılları arasına iliĢkin Stratejik planında 20 stratejik amaç ve bu amaçlara iliĢkin 64 hedef belirlenmiĢtir. Bu olgu, kurumda yürütülen hemen her faaliyet kümesi için bir amaç oluĢturulduğunu göstermektedir. Oysa stratejik plan bir öncelikler rejimidir. Kurum misyon ve vizyonunun tanımlanmasından sonra kuruma iliĢkin bir durum analizinin gerçekleĢtirilmesi, mevcut durum ile vizyonda çizilen resme ulaĢılabilmesini sağlayacak stratejik öneme haiz amaçların ortaya konulması gerekmektedir. Bir kurum bünyesinde gerçekleĢtirilen her faaliyetin stratejik plan içerisine dahil edilmeye çalıĢılması stratejik planın "stratejik" olma niteliği ile bağdaĢmamaktadır. Planlama ile stratejik planlama anlayıĢı arasındaki temel farklılıklardan baĢlıcası, misyon ve vizyon tanımlaması ile mevcut durum arasındaki açıklığın kapatılmasında temel rol oynayacak birkaç stratejik amaç etrafında kurumun odaklanmasını sağlamaktır. ġüphesiz kurumların tüm faaliyetleri önemlidir, en azından söz konusu faaliyetleri yürütenlerin bu Ģekilde algılaması tabii, hatta gereklidir. Ancak çok fazla sayıda, her faaliyeti kapsayan amaçlar; baĢarılabilme, odaklanma, toplanacak performans bilgisinin ölçüm ve değerlendirilebilmesi açısından sorunludur. 3- Stratejik Planda yer alan bazı hedefler için gösterge tespit edilmemiĢtir, hedefler ölçülebilir nitelikte değildir ve iyi tanımlanmamıĢtır. Erciyes üniversitesi tarafından belirlenen hedeflerin bazılarında göstergelerin belirlenmediği görülmüĢtür. Bununla birlikte, bazı hedefler ölçülebilir nitelikte değil ve iyi tanımlanmamıĢtır. Stratejik planlama sistemi, stratejik amaçlar ile bu amaçlara ulaĢmayı sağlayacak somut ve ölçülebilir hedeflerin belirlenmesine bağlıdır. Bununla birlikte, hedeflerden ölçülebilir olmayanlar için ise, bu hedeflere ne denli ulaĢılabildiğinin değerlendirilmesine yardımcı olacak performans göstergelerinin geliĢtirilmesi, yıl sonunda bu ölçütlere dayalı olarak performans ölçüm ve değerlendirmesi yapılması üzerine kuruludur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 28 Performans göstergelerinin sayısal veriler ile desteklenmemesi ya da uygun sayısal ölçütlerin kullanılmaması performans göstergelerinden nasıl yararlanılacağına iliĢkin bir algının yeterince oluĢmadığını göstermektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 29 6. DENETĠM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 1: Stratejik Planda geçen döneme ait hedef belirlenmesi Erciyes Üniversitesi tarafından hazırlanan 2015-2019 yılları için geçerli olan stratejik Planda, aĢağıda görüldüğü üzere 2014 yılına ait hedef belirlendiği görülmüĢtür. STRATEJĠK HEDEFLER Performans Göstergeleri 2015-2016 2015-2019 14.2 Norm Kadro ÇalıĢmasını 2014 yılı sonuna kadar hayata geçirilmesi 14.2.1 Örgüt analizinin tamamlanması Örgüt analizinin tamamlanması Örgütün yeniden yapılandırılması Kamu idaresi cevabında; Kalkınma Bakanlığının talimatı üzerine Üniversitemizin stratejik planı yenilenmektedir. Yeni hazırlanan planda eleĢtirilen hususlar göz önünde bulundurulacaktır. Sonuç olarak Kamu idarelerinde Stratejik Planlamaya iliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik gereği Stratejik Planın zamanlılık kriterine uygun Ģekilde Kalkınma Bakanlığına gönderilmesi gerekmektedir BULGU 2: Stratejik Planda Kurumun Olağan Ġdari Faaliyetlerine Yönelik Amaç Belirlenmesi Kurumun olağan faaliyetlerinin devamı için yapılması gereken faaliyetleri, stratejik planda amaç olarak belirlenmiĢtir. Örneğin; Amaç 14 Personelin nicelik ve nitelik yönünden geliĢtirilmesi Amaç 15 ÇalıĢma hayatı kalitesinin artırılması Amaç 16 Hayırseverlerin desteğinin devamının sağlanması Amaç 17 Üniversitenin fon bulma imkanlarının geliĢtirilmesi Kurumun yukarıdaki bu olağan idari iĢlemleri amaca ulaĢılmak için izlenecek bir yol olarak gösterilmiĢtir. Oysa bu faaliyetler temel olarak idarenin misyonuna yönelik diğer

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 30 amaçların gerçekleĢtirilmesi için aracı olan faaliyetlerdir. Bu nedenle bu faaliyetleri stratejik bir amaç olarak değerlendirmek mümkün değildir Kamu idaresi cevabında; Kalkınma Bakanlığının talimatı üzerine Üniversitemizin stratejik planı yenilenmektedir. Yeni hazırlanan planda eleĢtirilen hususlar göz önünde bulundurulacaktır. Sonuç olarak Yeni hazırlanacak Stratejik Planda bulguda açıklanan hususların göz önünde bulundurularak hazırlanması lazım gelir. BULGU 3: Stratejik Planda Yer Alan Bazı Amaçların Amaç Niteliğinde Olmaması Kamu Ġdareleri için Hazırlanan Stratejik Planlama Kılavuzu’na göre, Stratejik Planda yer alan amaçlar kuruluĢun ulaĢmayı hedeflediği sonuçların kavramsal ifadesi olmalıdır. KuruluĢun hizmetlerine iliĢkin politikaların uygulanması ile elde edilecek sonuçları ifade etmelidir. Bununla birlikte kurum tarafından belirlenen amaçlar, misyon, vizyon ve temel değerlerle uyumlu olmalı, ulaĢılmak istenen sonuçları açık bir Ģekilde ifade etmelidir. Ancak bunlara nasıl ulaĢılacağını ayrıntılı olarak açıklamamalıdır. Erciyes Üniversitesi tarafından hazırlanan 2015-2019 yılları için geçerli olan Stratejik Planda belirlenen bazı amaçlar aĢağıdaki tabloda görüleceği üzere, amaç niteliğinde değil faaliyet niteliğindedir. Amaç 12 Altyapı eksikliklerinin giderilmesi Amaç 13 Donanım eksikliklerinin giderilmesi Kamu idaresi cevabında; Kalkınma Bakanlığının talimatı üzerine Üniversitemizin stratejik planı yenilenmektedir. Yeni hazırlanan planda eleĢtirilen hususlar göz önünde bulundurulacaktır. Sonuç olarak Yeni hazırlanacak Stratejik Planda bulguda açıklanan hususların göz önünde bulundurularak hazırlanması uygun olur. BULGU 4: Stratejik Planda Yer Alan Bazı Hedefler Ġçin Gösterge Tespit Edilmemesi Kamu Ġdareleri için Hazırlanan Stratejik Planlama Kılavuzu’na göre, Stratejik Planda yer alan hedeflerin ölçülebilir olarak ifade edilemediği durumlarda stratejik planda hedefe yönelik performans göstergelerine yer verilmesi gereklidir. Performans göstergeleri gerçekleĢen sonuçların önceden belirlenen hedefe ne ölçüde ulaĢıldığının

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 31 ortaya konulmasında kullanılırken, bir performans göstergesi, ölçülebilirliğin sağlanması bakımından miktar, zaman, kalite veya maliyet cinsinden ifade edilmelidir. Kurum tarafından hazırlanan stratejik planda yer alan bazı hedeflerde aĢağıdaki tabloda görüleceği üzere, performans göstergelerinin tespit edilmediği görülmüĢtür. STRATEJĠK HEDEFLER Performans Göstergeleri 2015-2016 2015-2019 12.1 Üniversitenin geleceğe yönelik fiziki geliĢme planının 2015 yılından itibaren yapılması 12.1.1.Fiziki geliĢme planı ile yapılan çalıĢmaların sayısı Planın olgunlaĢtırılması Planın tamamlanması 13.2 Merkezi otomasyona 2019 yılına kadar tamamen geçilmiĢ olması 13.2.1Merkezi otomasyon ile ilgili çalıĢmalar Eksikliklerin tamamlanması Uygulamaya baĢlanması 13.3 2019 yılına kadar uluslararası akredite olmuĢ kalibrasyon laboratuvarının kurulması 13.3.1 Gerekli ve ilgili alanlarda kalibrasyon laboratuvarı kurulması ÇalıĢmaların baĢlatılması ÇalıĢmaların tamamlanması ve faaliyete geçirilmesi Kamu idaresi cevabında; Kalkınma Bakanlığının talimatı üzerine Üniversitemizin stratejik planı yenilenmektedir. Yeni hazırlanan planda eleĢtirilen hususlar göz önünde bulundurulacaktır. Sonuç olarak Yeni hazırlanacak Stratejik Planda bulguda açıklanan hususların göz önünde bulundurularak hazırlanması icabeder. BULGU 5: Stratejik Planda yer alan bazı hedefler ölçülebilir nitelikte olmaması Stratejik planlama sistemi, stratejik amaçlar ile bu amaçlara ulaĢmayı sağlayacak somut ve ölçülebilir hedeflerin belirlenmesine bağlı olmakla birlikte, hedeflerden ölçülebilir olmayanlar için ise, bu hedeflere ne denli ulaĢılabildiğinin değerlendirilmesine yardımcı olacak performans göstergelerinin geliĢtirilmesi, yıl sonunda bu ölçütlere dayalı olarak performans ölçüm ve değerlendirmesi yapılması üzerine kuruludur. Erciyes üniversitesi tarafından belirlenen hedeflerin bazıları aĢağıdaki tabloda görüleceği üzere, ölçülebilir nitelikte değildir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 32 STRATEJĠK HEDEFLER Performans Göstergeleri 2015-2016 2015-2019 7.2 YurtdıĢı bildirilerin ve yayınların desteklenmesi için gerekli teĢviklerin 2015 yılından itibaren artırılması Destek verilen çalıĢma sayısı % 3 artırmak %15 artırmak 11.4 2019 yılına kadar toplum sorunları ile ilgili merkezler kurulması Toplum sorunlarıyla ilgili merkezlere baĢvuru sayısı % 10 artırmak %10 artırmak Kamu idaresi cevabında; Kalkınma Bakanlığının talimatı üzerine Üniversitemizin stratejik planı yenilenmektedir. Yeni hazırlanan Stratejik Planda eleĢtirilen hususlar göz önünde bulundurulacaktır. Sonuç olarak Yeni hazırlanan Stratejik Planda bulguda açıklanan hususların göz önünde bulundurularak hazırlanması gerekir. B. Performans Programının Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 6: 2015 yılına iliĢkin Performans Programı’nın Olmaması
Performans Programı olmadığından değerlendirme yapılamamıĢtır. Kamu idaresi cevabında; 2014 yılında 2015 yılı bütçesi hazırlanırken henüz 2015-2019 Stratejik Planı hazırlanma aĢamasındaydı. Bu sebeple 2015 yılı için Performans Programı hazırlanamamıĢtır. Stratejik Plan ocak ayında bastırılıp yayımlanmıĢtır. 2016 yılı için Performans Programı hazırlanmıĢtır. Sonuç olarak Yeni hazırlanacak Stratejik Planın zamanında hazırlanması uygun düĢer.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 33 C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 7: 2015 yılı Ġdari Faaliyet Raporu’nun Olmaması Ġdari Faaliyet raporu yasal süresinde yayımlanmadığından değerlendirme yapılamamıĢtır. Kamu idaresi cevabında; Üniversitemiz büyük bir kurumdur. Çok sayıda birime sahiptir. Tıp ve mühendislik fakülteleri gibi çok sayıda bölümü olan birimlerimiz mevcuttur. Bu birimlerden birim faaliyet raporlarının hazırlanması ve BaĢkanlığımıza ocak ayında göndermeleri istenmiĢ olup, bazı birimlerin raporları ne yazık ki geç gönderilmiĢtir. Tüm bu birimlerinde raporlarının incelenip gerekli bilgileri kurum faaliyetine almak zaman almaktadır. SayıĢtay denetçileri 2015 yılı Ġdare faaliyet raporunu incelemek istediğinde rapor henüz tasarım aĢamasında olduğundan zamanında bitmemiĢtir. Birimde yeterli sayıda eleman olmaması, faaliyet raporunu hazırlayan elemanın aynı zamanda bütçe ve stratejik plan çalıĢmasında görevli olmasından dolayı rapor gecikmeli olarak nisan ayında yayımlanmıĢtır. Bu konuda gereken tedbirler alınacaktır. Sonuç olarak Bundan sonraki yıllarda Ġdare Faaliyet Raporunun zamanında hazırlanması gerekir. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 34

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erciyes Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 35 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr