2015 - DİCLE ÜNİVERSİTESİ.pdf
DİCLE ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Haziran 2016
İÇERİK DİCLE ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 DİCLE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 11
DİCLE ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
- DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 5
- EKLER .......................................................................................................................................................... 6
T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Diyarbakır Dicle Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kişiliğine sahip, Yüksek Öğretim Kuruluna bağlı özel bütçeli bir kurumdur. Diyarbakır Dicle Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanmaktadır. Uygulama sonuçları ve muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim muhasebe yönetmeliğine göre yapılmaktadır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 539’uncu maddesinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2015 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 270.608.000,00 .-TL’dir. Yıl içerisinde 62.263.823,21.TL aktarma/ekleme yapılmıştır. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 332.871.823,21.TL olmuştur. Bu tutarın 322.809.188,69.-TL si harcanmıştır. Bu durumda bütçe gerçekleşme oranı % 97 olmuştur. Bütçede 270.608.000,00.-TL gelir tahmini yapılmıştır. Bütçe uygulama sonucunda 323.146.018,64.-TL gelir elde edilmiştir. Gelir gerçekleşme oranı % 120 olmuştur. Dicle Üniversitesinin 2015 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aşağıda gösterilmiştir. 2015 YILI BÜTÇE GİDER GERÇEKLEŞMELERİ AÇIKLAMA Başlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe Gerçekleşme Oranı ( % ) BÜTÇE GİDERLERİ TOPLAMI 270.608.000,00.- 332.871.823,21.- 322.809.188,69.- 97 2015 YILI BÜTÇE GELİR GERÇEKLEŞMELERİ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini Gerçekleşen Gelir Toplamı Gerçekleşme Oranı(%) BÜTÇE GELİRLERİ TOPLAMI 270.608.000,00.- 323.146.018,64.- 120
T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu, Gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. Kurumun faaliyet gelirleri toplamının 363.589.018,55.-TL, faaliyet giderleri toplamının 293.502.794,04.-TL olduğu görülmüştür. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 2015 yılı denetimine ilişkin olarak denetimi yürütmek ve denetim görüşü oluşturabilmek için; Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri
T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslara göre hesap dönemi sonunda Sayıştay’a verilecek defter, tablo ve belgeler ile denetim için gerekli kanıtlayıcı belge ve bilgiler, kamu idaresi yönetimi tarafından sağlanmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Dicle Üniversitesi Özel Bütçesinin 2015 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan Bilanço ve Faaliyet Sonuçları Tablosunun tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6
6. EKLER
Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları
TABLO 1.12 BİLANÇO TABLOSU
AKTİF HESAPLAR N yılı 2015 PASİF HESAPLAR N
yılı 2015
1 DÖNEN VARLIKLAR 58.956.860,60 3 KISA VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR
20.942.593,66
10 HAZIR DEĞERLER
100 KASA HESABI
102 BANKAHESABI
103 VERİLEN ÇEKLER VE
GÖND.EMİRLERİ HESABI(-)
104 PROJE ÖZEL HESABI
26.382.012,16
1.903,75
25.944.595,57
42.790,72
478.303,56
32 FAALİYET BORÇLARI
320 BÜTÇE EMANETLERİ
HESABI
239.005,76
239.005,76
33 EMANET YABANCI
KAYNAKLAR
330 ALINAN DEPOZİTO
VE TEMİNATLAR HES.
333 EMANETLER HESABI
18.062.242,86
623.557,61
17.438.685,25
12 FAALİYET ALACAKLARI
120 GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI
126 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR
HESABI
22.336.768,10
22.225.800,00
110.968,10
36 ÖDENECEK DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
360 ÖDENECEK VERGİ
VE FONLAR HESABI
361 ÖDENECEK SOSYAL
GÜV. KESİNTİLER HES.
362 FONLAR VEYA
DİĞER KAMU İDAERELERİ
ADINA YAPILAN
TAHSİLAT HESABI
2.641.345,04
2.434.215,57
195.059,48
12.069,99
5 ÖZ KAYNAKLAR 1.053.475.996,23
14 DİĞER ALACAKLAR
140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI
1.003.944,75
1.003.944,75 50 NET DEĞER
500 NET DEĞER HESABI
782.390.791,37
782.390.791,37 15 STOKLAR
150 İLK MADDE MALZEME HESABI
157 DİĞER STOKLAR HESABI
1.481.817,42
1.469.210,12
12.607,30
57 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMLU FAALİYET
SONUÇLARI
570 GEÇMİŞ YILLAR
OLUMLU FAALİYET
SONUÇLARI HESABI
201.189.717,92
201.189.717,92
16 ÖN ÖDEMELER
160 İŞ AVANS VE KREDİLER HESABI
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI
162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER
HESABI
7.752.318,17
0,00
0,00
7.752.318,17 59 DÖNEM FAALİYET
SONUÇLARI
590 DÖNEM OLUMLU
69.895.486,94
69.895.486,94
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7
Kurum Kodu : 38.72 Adı : DİCLE ÜNİVERSİTESİ Yıl : 2015
BİLANÇO DİPNOTLARI
900 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLER HESABI 0,00
901 BÜTÇE ÖDENEKLER HESABI 0,00
902 BÜTÇE ÖDENEKLER HAREKETLERİ HESABI 0,00
903 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 0,00
904 ÖDENEKLER HESABI 0,00
905 ÖDENEKLİ GİDERLER HESABI 0,00
910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI 12.616.856,08
911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI 12.616.856,08
920 GİDER TAAHHÜTLERİ HESABI 13.225.438,57
921 GİDER TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI 13.225.438,57
948 BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAKLAR HESABI 8.851.742,45
FAALİYET SONUCU HES
2 DURAN VARLIKLAR 1.015.461.729,29
25 MADDİ DURAN VARLIKLAR
250 ARAZİ VE ARSALAR HESABI
251 YERALTI VE YERÜSTÜ
DÜZENLEMELERİ HESABI
252 BİNALAR HESABI
253 TESİS,MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI
254 TAŞITLAR HESABI
255 DEMİRBAŞLAR HESABI
257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI
(-)
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR
HESABI
1.012.413.632,78
99.103.125,31
52.610.000,00
516.986.650,00
132.896.330,41
1.521.622,98
49.843.067,84
19.995.845,72
179.448.681,96
26 MADDİ OLMAYAN DURAN
VARLIKLAR
260 HAKLAR HESABI
3.048.093,51
3.048.093,51
29 DİĞER DURAN VARLIKLAR
294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE
MADDİ DURAN VARLIKLAR HESABI
3,00
3,00
AKTİF TOPLAMI 1.074.418.589,89 PASİF TOPLAMI 1.074.418.589,89
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8
949 BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAK EMANETLERİ HESABI 8.851.742,45
TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
Kurum Kodu : 38.72 Adı : DİCLE ÜNİVERSİTESİ Yılı : 2015
EKONOMİ
K
KODLAR
GİDERİN TÜRÜ CARİ YIL (N) EKONOMİK
KODLAR
GELİRİN TÜRÜ CARİ YIL (N)
630
GİDERLER HESABI 293.502.794,04 600 GELİRLER
HESABI
363.589.018,55
630 01 PERSONEL GİDERLERİ 187.916.855,85 600 03 TEŞEBBÜS VE
MÜLKİYET
GELİRLERİ
15.595.927,68
630 02 SOSYAL GÜVENLİK
KURUMLARINA
DEVLET PRİMİ
GİDERLERİ
28.436.150,42 600 04 ALINAN BAĞIŞ
VE YARDIMLAR
İLE ÖZEL
GELİRLER
324.359.008,92
630 03 MAL VE HİZMET ALIM
GİDERLERİ
38.215.023,99 600 05 DİĞER
GELİRLER
23.530.532,72
630 05 CARİ TRANSFERLER 5.410.437,95 600 11 DEĞER VE
MİKTAR
DEĞİŞİMLERİ
GELİRLERİ
103.549,23
630 11 DEĞER VE MİKTAR
DEĞİŞİMLERİ
72.042,24 600 25 KAMU İD
BEDELSİZ
0
T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 GİDERLERİ OLARAK AL MALİ OL VAR EL EDİLEN GEL 630 12 GELİRLERİN RED VE İADESİNDEN KAYNAKLANAN GİDERLER 89.438,46 630 13 AMORTİSMAN GİDERLERİ 13.478.479,91 630 14 İLK MADDE VE MALZEME GİDERLERİ 3.822.716,52 630 20 SİLİNEN ALACAKLARDAN KAYNAKLANAN GİDERLER 204.530,97 630 25 KAMU İD BEDELSİZ OLARAK DEVR MALİ OLMAYAN VAR KAY GİDERLER 0,00 630 30 PROJE KAPSAMINDA YAPILAN CARİ GİDERLER 14.885.125,92 630 99 DİĞER GİDERLER 971.991,81 GİDERLER TOPLAMI 293.502.794,04 NET GELİRLER TOPLAMI 363.398.280,98 GİDERLER TOPLAMI (A) 293.502.794,04 FAALİYET SONUCU (D-A) 69.895.486,94 GELİRLER TOPLAMI (B) 363.589.018,55 İNDİRİM İADE İSKONTO TOPLAMI (C) 190.737,57 NET GELİR (D=B-C) 363.398.280,98
T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
DİCLE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ....................... 11
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 11
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 12
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 12
- DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 14
- EKLER ........................................................................................................................................................ 15
T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Diyarbakır Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü 2015 yılı muhasebe, hesap ve işlemleri Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği hükümleri çerçevesinde yürütülmektedir. Bu bağlamda döner sermeye işlemlerinin sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 565 ve 573’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Döner sermayenin muhasebe kayıt işlemleri, Maliye Bakanlığına bağlı muhasebe yetkilisince Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2015 yılı bilançosunda ödenmiş sermayesi 60.225,00.-TL olup, toplam aktif büyüklüğü 60.290.215,38.-TL’dir. Döner sermaye gelir toplamı 138.568.896,47.-TL, gider toplamı 118.112.343,08.-TL olup, gelir tablosunda yılsonu itibariyle tahakkuk eden kar toplamı 20.456.553,39.-TL gerçekleşmiştir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Yevmiye defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Envanter Defteri Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Gelir tablosu Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir.
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların
T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunun doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol
T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. 2015 yılı denetimine ilişkin olarak denetimi yürütmek ve denetim görüşü oluşturabilmek için; Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslara göre hesap dönemi sonunda Sayıştay’a verilecek defter, tablo ve belgeler ile denetim için gerekli kanıtlayıcı belge ve bilgiler, kamu idaresi yönetimi tarafından sağlanmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesinin 2015 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan bilanço ve gelir tablosunun tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15
6. EKLER
Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları
DİCLE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 31.12.2015 TARİHLİ BLANÇO
Aktif Pasif
Hesaplar Tutar Hesaplar Tutar
1 DÖNEN VARLIKLAR 59.156.774,38 3 KISA VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR 49.716.970,74
10 HAZIR DEĞERLER 18.531.820,01
102 BANKALAR HESABI 18.662.163,87 32 TİCARİ BORÇLAR 38.439.908,19
103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI (-) -130.343,86 320 SATICILAR HESABI 38.075.538,22
12 TİCARİ ALACAKLAR 30.540.377,37
326 ALINAN DEPOZİTO VE
TEMİNATLAR HESABI 324.021,88
120 ALICILAR HESABI 30.475.413,15 329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR HESABI 40.348,09
123 BANKA KREDİ KARTLARINDAN
ALACAKLAR HESABI 44.668,45 33 DİĞER BORÇLAR HESABI 1.626.098,21
126 VERİLEN DEPOZİTO VE
TAMİNATLAR HESABI
20.295,77 335 PERSONELE BORÇLAR HESABI 1.573.017,96
13 DİĞER ALACAKLAR 3.104.483,09 336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR HESABI 53.080,25
135 PERSONELDEN ALACAKLAR
HESABI 77.013,60
36 ÖDENECEK DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER 9.561.402,03
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI 3.027.469,49 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR
HESABI 4.438.028,85
15 STOKLAR 6.916.003,24 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK
KESİNTİLERİ HESABI HESABI 27.681,07
150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 6.916.003,24 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE
YÜKÜMLÜKLERİ HESABI 2.308.733,02
18 GELECEK AYLARA AİT
GİDERLER VE GELİR
TAHAKKUKLARI
51.122.08 363 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE
KATKI PAYLARI 2.766.220,62
180 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER
HESABI 51.122,08 369 ÖDENECEK DİĞER
YÜKÜMLÜKLER HESABI 20.738,47
19 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 12.968,59 37 BORÇLAR VE GİDER
KARŞILIKLARI 67.611,13
190 DEVREDEN KATMA DEĞER
VERGİSİ HESABI
11.548,71
370 DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER
YASAL YÜKÜMLÜKLER
KARŞILIKLARI HESABI
67.611,13
191 İNDİRİLECEK KATMA DEĞER
VERGİSİ HESABI 0,90
39 DİĞER KISA VADELİ
YABANCI KAYNAKLAR HESABI 21.951,18
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16
DİCLE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ GELİR TABLOSU
2015 YILI 2014 YILI
TL Kr TL Kr
A- BRÜT SATIŞLAR 289.368,471 34 215.434.887 88
1- Yurtiçi Satışlar 287.244.048 30
2- Yurtdışı Satışlar 289.494 76
3- Diğer Gelirler 1.834.928 28
B- SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) 7.157.034 76 9.029.185 53
1- Satıştan İadeler (-) 7.157.034 76
2- Satış İskontoları (-)
3- Diğer İndirimler (-)
C- NET SATIŞLAR 282.211.436 58 206.405.702 35
D- SATIŞLARIN MALİYETİ (-) 145.193.250 80 98.223.435 59
1- Satılan Mamuller Maliyeti (-)
195 İŞ AVANSLARI HESABI 1.418,98 391 HESAPLANAN KATMA DEĞER
VERGİSİ HESABI 21.951,18
2 DURAN VARLIKLAR 1.127.761,83 5 ÖZ KAYNAKLAR 10.567.565,47
24 MALİ DURAN VARLIKLAR 140.000,00 50 ÖDENMİŞ SERMAYE 60.225,00
248 DİĞER DURAN VARLIKLAR HESABI 140.000,00 500 SERMAYE HESABI 60.225,00
25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 24.598,25 57 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI
HESABI 11.559.269,99
255 DEMİŞBAŞLAR HESABI 24.598,25 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI
HESABI 11.559.269,99
26 MADDİ OLMAYAN DURAN
VARLIKLAR 4.838,27 58 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI -21.440.871,78
267 DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN
VARLIKLAR HESABI 4.838,27 580GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI
HESABI (-) -21.440.871,78
28 GELECEK YILLARA AİT
GİDERLER VE GELİR
TAHAKKULARI
958.325,31 59 DÖNEM NET KAR/ZARARI 20.388.942,26
280 GELECEK YILLARA AİTGİDERLER
HESABI 958.325,31 590 DÖNEM NET KARI HESABI 21.146.533,25
Toplam 60.284.536,21 591 DÖNEM NET ZARARI HESABI (-) -757.590,99
Toplam 60.284.536,21
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17
2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-)
3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) 145.193.250 80
4- Diğer Satışların Maliyeti (-)
BRÜT SATIŞ KARI VE ZARARI 137.018.185 78 108.182.266 76
E- FAALİYET GİDERLERİ (-) 118.112.343 08 125.583.884 37
1- Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) -1.675 52
2- Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 118.114.018 60
3- Genel Yönetim Giderleri (-)
FAALİYET KARI VEYA ZARARI 18.905.842 70 -17.401.617 61
F- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 1.549.771 70
1- İştiraklerden Temettü Gelirleri
2- Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri
3- Faiz Gelirleri 1.346.215 82
4- Komisyon Gelirleri
5- Konusu Kalmayan Karşılıklar 16 94
6- Menkul Kıymet Satış Karları
7- Kambiyo Karları
9- Faaliyetle İlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar 203.538 94 101.386 94
G- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR (-) 1.239.073 62
1- Komisyon Giderleri (-)
2- Karşılık Giderleri (-)
3- Menkul Kıymet Satış Zararları (-)
4- Kambiyo Zararları (-)
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 20.455.614 40 -18.539.304 29
I- OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 938 99 512.968 53
1- Önceki Dönem Gelir ve Karları
2- Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 938 99
J- OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) 11.801 86
1- Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları (-)
2- Önceki Dönem Gider ve Zararları (-)
3- Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-)
DÖNEM KARI VEYA ZARARI 20.456.553 39 -18.038.137.62
K- DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞ.YAS. YÜK. KARŞILIKLARI (-) 67.611 13
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 20.388.942 26 -18.038.137 62
T.C. Sayıştay Başkanlığı Dicle Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr