2015 - BİLECİK ŞEYH EDEBALİ ÜNİVERSİTESİ.pdf
BİLECİK ŞEYH EDEBALİ ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Temmuz 2016
İÇERİK BİLECİK ŞEYH EDEBALİ ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 BİLECİK ŞEYH EDEBALİ ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 17 BİLECİK ŞEYH EDEBALİ ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU 29
BİLECİK ŞEYH EDEBALİ ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 3
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
- DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI ........................................................................................... 5
- DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 5
- EKLER .......................................................................................................................................................... 6
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kişiliğine sahip, Yükseköğretim Kuruluna bağlı özel bütçeli bir kuruluştur. Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanmaktadır. Uygulama sonuçları ve muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yapılmaktadır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 539’uncu maddesinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2015 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 70.785.000 TL’dir. Yıl içerisinde 25.776.868,00 TL ekleme yapılmıştır. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 96.561.868,00 TL olmuştur. Bu tutarın 90.825.986,00 TL'si harcanmıştır. Kullanılabilir ödeneğe göre bütçe gerçekleşme oranı % 94 olmuştur. Bütçede 70.785.000 TL gelir tahmini yapılmıştır. Bütçe uygulama sonucunda 87.197.369,13 TL gelir elde edilmiştir. Bütçe gelir tahminine göre gelir gerçekleşme oranı %123 olmuştur. Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesinin 2015 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aşağıda gösterilmiştir. 2015 YILI BÜTÇE GİDER GERÇEKLEŞMELERİ Açıklama Başlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe Gerçekleşme Oranı (%) Bütçe Gider Gerçekleşmeleri 70.785.000.-TL 96.561.868.-TL 90.825.986.-TL %94
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 2015 YILI BÜTÇE GELİR GERÇEKLEŞMELERİ Açıklama Bütçe Tahmini Gerçekleşen Gelir Toplamı Gerçekleşme Oranı(%) Bütçe Gelirleri Toplamı 70.785.000 87.197.369,05 %123 Kurumun 2015 yılı faaliyet giderleri 56.391.193,23 TL, faaliyet gelirleri 81.792.117,06TL, faaliyet sonucu ise 25.430.923,83 TL olarak gerçekleşmiştir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu,
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: Tahsisli Taşınmazların Varlık Hesaplarına Alınmaması Hazine tarafından Üniversite’ye tahsis edilen taşınmazların muhasebe kayıtlarına alınmadığı görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre Hazine tarafından kamu idarelerine tahsis edilen taşınmazların ilgili oldukları varlık hesaplarına borç, “500 – Net Değer Hesabı”na ise alacak kaydedilmesi ve ayrıca 964 - Kamu İdarelerine Tahsisli Binalar ve Araziler Hesabı ile 965 - Kamu İdarelerine Tahsisli Binalar ve Araziler Karşılığı Hesabında da izlenmek suretiyle muhasebe kayıtlarına alınması gerekmektedir. İncelemeler neticesinde Üniversite’ye tahsisli taşınmazlar bulunduğu ancak bu taşınmazların ilgili oldukları varlık hesaplarına kaydedilmediği görülmüştür. Bahsedilen Yönetmelik’lere uygun olarak tahsisli taşınmazların tespit ve kayıtlarının yapılması uygun olacaktır. Kamu idaresi cevabında; Üniversitemize tahsis edilen taşınmazlara ait bedel tespit çalışmalarına başlanılmış olup tamamlanmasını müteakip ilgili varlık hesaplarına kayıt işlemi yapılacağı ifade edilmiştir Sonuç olarak Bulgu konusu kabul edilmiş ve gereğinin yapılması için çalışmalar başlamıştır. 6. DENETİM GÖRÜŞÜ Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesinin 2015 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, “Denetim Görüşünün Dayanakları” bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı 250 - Arsa ve Araziler Hesabı, 252 - Binalar Hesabı, 500 - Net Sermaye Hesabı ve 964 - Kamu İdarelerine Tahsisli Binalar ve Araziler Hesabı ile 965 - Kamu İdarelerine Tahsisli Binalar ve Araziler Karşılığı Hesabı hesap alanları hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6
7. EKLER
Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları
BİLECİK ŞEYH EDEBALİ ÜNİVERSİTESİ BİLANÇOSU
(31.12.2015)
AKTİF
CARİ D.
1 DÖNEN VARLIKLAR 12.971.075,85
10 Hazır Değerler 4.930.328,01
100 Kasa -
101 Alınan Çekler -
102 Banka Hesabı 4.440.239,45
103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri.(-) -
104 Proje Özel Hesabı 490.088,56
105 Döviz Hesabı -
106 Döviz Gönderme Emirleri Hes. (-) -
107 Elçilik ve Konsolosluk Nezdindeki Paralar
Hesabı -
108 Diğer Hazır Değerler -
109 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabı -
11 Menkul Kıymet ve Varlıklar -
110 Hisse Senetleri -
111 Özel Kesim Tahv. Senet ve Bon. -
112 Kamu Kes. Tahv. Senet ve Bon. -
113 Menkul Varlıklar Hesabı -
12 Faaliyet Alacakları 5.688.192,97
120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı 5.688.192,97
121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı -
122 Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar
Hesabı -
126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı -
127 Diğer Faaliyet Alacakları Hesabı -
13 Kurum Alacakları -
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 130 Dış Borcun İkrazından Doğan Alacaklar Hesabı - 131 Para Piyasası Nakit İşlemleri Alacakları Hesabı - 132 Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabı - 137 Takipteki Kurum Alacakları Hesabı - 138 Takipteki Kurum Alacakları Karşılığı Hesabı (-) - 139 Diğer Kurum Alacakları Hesabı - 14 Diğer Alacaklar 162.843,62 140 Kişilerden Alacaklar Hesabı 162.843,62 15 Stoklar 618.014,41 150 İlk Madde ve Malzeme 618.014,41 151 Yarı Mamüller-Üretim Hesabı - 152 Mamüller - 153 Ticari Mallar - 157 Diğer Stoklar Hesabı - 158 Stok Değer Düş. Karşılığı(-) - 16 Ön Ödemeler 1.571.696,84 160 İş Avan ve Kredileri Hesabı - 161 Personel Avansları Hesabı - 162 Bütçe Dışı Avan ve Krediler Hesabı 1.571.696,84 164 Akreditifler Hesabı - 165 Mahsup Dön. Akt. Avans ve Krediler Hesabı - 166 Proje Özel Hes. Ver. Avans ve Akr. Hesabı - 167 Doğrudan Dış Proje Kredi Kul. Avans ve Akr. Hesabı - 18 Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları - 180 Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı - 181 Gelir Tahakkukları Hesabı - 19 Diğer Dönen Varlıklar -
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 190 Devreden KDV Hesabı - 191 İndirilecek KDV Hesabı - 194 Teyitsiz Doğrudan Dış Proje kredi Kullanımları Hesabı - 197 Sayım Noksanları Hesabı - 198 Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar Hesabı - 1 DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 11.399.379,01 2 DURAN VARLIKLAR 157.468.282,31 21 Menkul Kıymet ve Varlıklar - 217 Menkul Varlıklar Hesabı - 22 Faaliyet Alacakları - 220 Gelirlerden Alacaklar Hesabı - 222 Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabı - 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı - 227 Diğer Faaliyet Alacakları Hesabı - 23 Kurum Alacakları - 230 Dış Borcun İkrazından Doğan Alacaklar Hesabı - 232 Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabı - 239 Diğer Kurum Alacakları Hesabı - 24 Mali Duran Varlıklar - 240 Mali Kuruluşları Yatırılan Sermayeler Hesabı - 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı - 242 Döner Sermayeli Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı - 247 Sermaye Taahhütleri Hesabı (-) - 248 Diğer Mali Duran Varlıklar Hesabı - 25 Maddi Duran Varlıklar 157.369.689,96 250 Arazi ve Arsalar Hesabı 5.858.495,51 251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı 8.891.237,27
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9
252 Binalar Hesabı 84.774.142,47
253 Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı 11.472.503,82
254 Taşıtlar Hesabı 1.184.282,48
255 Demirbaşlar Hesabı 14.911.015,45
256 Hizmet İmtiyaz Varlıkları Hesabı -
257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı(-) -6.723.965,62
258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı 37.001.978,58
259 Yatırım Avansları Hesabı -
26 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 98.592,35
260 Haklar Hesabı 137.594,10
263 Araştırma ve Geliştirme Giderleri Hesabı -
264 Özel Maliyetler Hesabı -
267 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Hesabı -
268 Birikmiş Amortismanlar Hesabı(-) -39.001,75
28 Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gider
Tahakkukları -
280 Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı -
281 Gelir Tahakkukları Hesabı -
29 Diğer Duran Varlıklar -
293 Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar Hesabı -
294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran
Varlıklar Hesabı 182,72
297 Diğer Çeşitli Duran Varlıklar Hesabı -
299 Birikmiş Amortismanlar Hesabı(-) -182,72
2 DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 157.468.282,31
AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI 170.439.358,16
PASİF
CARİ D.
3 KISA VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR 1.985.957,40
30 Kısa Vadeli İç Mali Borçlar -
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 302 Para Piyasası Nakit İşlemleri Borçları Hesabı - 303 Kamu İdarelerine Mali Borçlar Hesabı - 304 Cari Yılda Ödenecek Tahviller Hesabı - 305 Bonolar Hesabı - 307 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Hesabı - 308 Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri Hesabı (-) - 309 Kısa Vadeli Diğer İç Mali Borçlar Hesabı - 31 Kısa Vadeli Dış Mali Borçlar - 310 Cari Yılda Ödenecek Dış Mali Borçlar Hesabı - 32 Faaliyet Borçları - 320 Bütçe Emanetleri Hesabı - 322 Bütçeleştirilecek Borçlar Hesabı - 323 Bütçeleştirilmiş Borçlar Hesabı - 325 Nakit Talep ve Tahsisleri Hesabı - 329 Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı - 33 Emanet Yabancı Kaynaklar 1.175.718,97 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı 218.304,88 332 Okul Pansiyonları Hesabı - 333 Emanetler Hesabı 957.414,09 337 Mutemetlikler Cari Hesabı - 338 Konsolosluk Cari Hesabı - 339 Risk Hesabı - 34 Alınan Avanslar - 340 Alınan Sipariş Avansları Hesabı - 349 Alınan Diğer Avanslar Hesabı - 36 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 697.763,82 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 697.763,82
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı - 362 Fonlar veya Diğer Kamu İdareleri Adına Yapılan Tahsilat Hesabı - 363 Kamu İdareleri Payları Hesabı - 368 Vadesi Geçmiş, Ert. veya Taksit. Vergi ve Diğer Yük. Hesabı - 37 Borç ve Gider Karşılıkları - 372 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı - 379 Diğer Borç ve Gider Karşılıkları Hesabı - 38 Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 112.474,61 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı 112.474,61 381 Gider Tahakkukları Hesabı - 39 Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar - 391 Hesaplanan KDV Hesabı - 397 Sayım Fazlaları Hesabı - 399 Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar Hesabı - 3 KISA VD. YAB. KAYN. TOPLAMI 1.985.957,40 4 UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 2.630,43 40 Uzun Vadeli İç Mali Borçlar - 403 Kamu İdarelerine Mali Borçlar Hesabı - 404 Tahviller Hesabı - 407 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Hesabı - 408 Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri Hesabı (-) - 409 Uzun Vadeli İç Mali Borçlar -
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 Hesabı 41 Uzun Vadeli Dış Mali Borçlar - 410 Dış Mali Borçlar Hesabı - 42 Faaliyet Borçlar - 429 Diğer Faaliyet Borçları Hesabı - 43 Diğer Borçlar 2.630,43 430 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı 2.630,43 438 Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Borçlar Hesabı - 439 Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı - 44 Alınan Avanslar - 440 Alınan Sipariş Avansları Hesabı - 449 Alınan Diğer Avanslar Hesabı - 47 Borç ve Gider Karşılıkları - 472 Kıdem Tazminatı Karşılıkları Hesabı - 479 Diğer Borç ve Gider Karşılıkları Hesabı - 48 Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları - 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabı - 481 Gider Tahakkukları Hesabı - 49 Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar - 499 Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar Hesabı - 4 UZUN VADELİ YAB. KAY. TOPL. 2.630,43 5 ÖZKAYNAKLAR 168.450.770,33 50 Net Değer 47.704.270,09 500 Net Değer Hesabı 47.704.270,09 51 Değer Hareketleri - 510 Nakit Hareketleri Hesabı -
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13
511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler
Hesabı -
512
Proje Özel Hesabından
Kullanımlar Hesabı -
513
Doğrudan Dış Proje Kredi
Kullanımları Bildirim Hesabı -
519 Değer Hareketleri Sonuç Hesabı -
54 Yedekler -
540 Yasal Yedekler Hesabı -
549 Özel Fonlar Hesabı -
57 Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet
Sonuçları 95.315.576,41
570 Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet
Sonuçları Hesabı 95.315.576,41
58 Geçmiş Yıllar Olumsuz Faaliyet
Sonuçları -
580 Geçmiş Yıllar Olumsuz Faaliyet
Sonuçları Hesabı (-) -
59 Dönem Faaliyet Sonuçları 25.430.923,83
590 Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu
Hesabı 25.430.923,83
591 Dönem Olumsuz Faaliyet Sonucu
Hesabı (-) -
5 ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI 168.450.770,33
PASİF KAYNAKLAR TOPLAMI 170.439.358,16
Bilanço Dipnotları:
910
ALINAN TEMİNAT MEKTUPLARI
HESABI 5.860.341,98
911
ALINAN TEMİNAT MEKTUPLARI
EMANETLERİ HESABI 5.860.341,98
914
ALINAN TEMİNAT MEKTUPLARI
HESABI 333.537,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 915 ALINAN TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI 333.537,00 948 BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAKLAR HESABI 191.518,74 949 BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAK EMANETLERİ HESABI 191.518,74 BİLECİK ŞEYH EDEBALİ ÜNİVERSİTESİ FAALİYET SONUÇLARI RAPORU (01.01.2015 - 31.12.2015) Hesap Kodu Yardımcı Hesap GİDERİN TÜRÜ 2015 Kod.1 TL Kr 630 01 Personel Giderleri 35.292.098 17 630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 4.745.400 67 630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 10.847.417 25 630 5 Cari Transferler 1.044.285 04 630 7 Sermaye Transferleri 179.627 48 630 11 Değer Ve Miktar Değişimleri Giderleri 93.140 17 630 12 Gelirlerin Ret ve İadesinden Kaynaklanan Giderler 404.214 59 630 13 Amortisman Giderleri 2.376.719 97 630 14 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 1.208.730 13
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15
630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 41.339 84
630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 87.157 00
630 99 Diğer Giderler 37.523 12
GİDERLER TOPLAMI (A) 56.361.193 23
Hesap
Kodu
Yardımcı
Hesap GELİRİN TÜRÜ
2015
Kod.1 TL Kr
600 03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 6.305.402 68
600 04 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gel. 73.890.518 51
600 05 Diğer Gelirler 1.480.800 05
600 11 Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri 115.395 82
(İndirim,İade,İskonto Toplamı)
GELİRLER TOPLAMI (B) 81.792.117 06
FAALİYET SONUCU [A-B)] (+ / -) -25.430.923 83
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
BİLECİK ŞEYH EDEBALİ ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 6
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 18
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 18
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 18
- DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................. 20
- EKLER ........................................................................................................................................................ 21
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü 2015 yılı muhasebe, hesap ve işlemleri Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği hükümleri çerçevesinde yürütülmektedir. Bu bağlamda döner sermaye işlemlerinin sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 565 ve 573’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Döner sermayenin muhasebe kayıt işlemleri, Maliye Bakanlığına bağlı muhasebe yetkilisince Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2015 yılı bilançosunda sermayesi 1.000,00 -TL olup, toplam aktif büyüklüğü 121.571,05TL’dir. Döner sermaye gelir toplamı 134.565,17-TL, gider toplamı 114.353,17-TL olup, gelir tablosunda yılsonu itibariyle tahakkuk eden kâr toplamı 20.212,00-TL gerçekleşmiştir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Yevmiye defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Envanter Defteri Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Gelir tablosu Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesinin 2015 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik
Denetim Raporu
21
6. EKLER
Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları
AKTİF
Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü
31.12.2015 Tarihli Ayrıntılı Bilançosu PASİF
CARİ D. CARİ D.
1- DÖNEN VARLIKLAR 121.571,05 3- KISA VADELİ YAB. KAYN. 2.748,72
10- Hazır Değerler 106.948,81 30- Mali Borçlar
100- Kasa
300- Banka Kredileri
101- Alınan Çekler
301- Fin. Kir.İşlemlerinden Doğan Borçlar
102- Bankalar 106.948,81 302- Ertelenmiş Fin.Kir.Borçlanma Mal.(-)
103- Verilen Çekler ve Öd. Emr.(-)
303- Uzun Vadeli Kr. Anapara Tak. Ve Faizleri
108- Diğer Hazır Değerler
304- Tahvil, Anapara, Borç Taksit ve Faizleri
11- Menkul Kıymetler - 305- Çıkarılmış Bonolar ve Senetler
110- Hisse Senetleri
306- Çıkarılmış, Diğer Menkul Kıymetler
111- Özel Kesim Tahv. Senet ve Bon.
308- Menkul Kıymetler İhraç Farkları(-)
112- Kamu Kes. Tahv. Senet ve Bon.
309- Diğer Mali Borçlar
118- Diğer Menkul Kıymetler
32- Ticari Borçlar
119- Men. Kıym. Değer Düş. Karş.(-)
320- Satıcılar
12- Ticari Alacaklar
321- Borç Senetleri
120- Alıcılar
322- Borç Senetleri Reeskontu(-)
121- Alacak Senetleri -326- Alınan Depozito ve Teminatlar -
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22 122- Alacak Senetleri Reeskontu(-)
329- Diğer Ticari Borçlar
124- Kazanılmamış Fin. Kr. Fz. Gel.(-)
33- Diğer Borçlar
126- Verilen Depozito ve Teminatlar
331- Ortaklara Borçlar
127- Diğer Ticari Alacaklar
332- İştiraklere Borçlar
128- Şüpheli Ticari Alacaklar
333- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
129- Şüp. Tic. Alacaklar Karş.(-)
335- Personele Borçlar
13- Diğer Alacaklar
336- Diğer Çeşitli Borçlar
131- Ortaklardan Alacaklar
337- Diğer Borç Senetleri Reeskontu(- )
132- İştiraklerden Alacaklar
34- Alınan Avanslar
133- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
340- Alınan Sipariş Avansları
135- Personelden Alacaklar
349- Alınan Diğer Avanslar
136- Diğer Çeşitli Alacaklar
35- Yıllara Yaygın İnş. Ve On. Hak.
137- Diğer Alacak Sen. Reesk.(-)
350- Yıllara Yaygın İnş. Ve On. Hak. bedelleri
138- Şüpheli Diğer Alacaklar
358- Yıllara Yaygın İnş. Enflasyon Düz. Hesabı
139- Şüp. Diğer Alacaklar Karş.(-)
36-
Ödenecek Vergi ve Diğer
Yüküm. 2.748,72
15- Stoklar
360- Ödenecek Vergi ve Fonları 603,10
150- İlk Madde ve Malzeme
361- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
151- Yarı Mamüller
362 Ödenecek Döner Sermaye Yükümlülükleri 2.145,62
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 23 152- Mamüller
369- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
153- Ticari Mallar
37- Borç ve Gider Karşılıkları
157- Diğer Stoklar
370- Dön. Karı Ver. ve Diğ. Yas. Yük. Karş.
158- Stok Değer Düş. Karşılığı(-)
371- Dön.Karının Peş. Öd. Ver. ve Diğ. Yük.(-)
159- Verilen Sipariş Avansları
372- Kıdem Tazminatı Karşılığı
17- Yıllara Yay. İnş. Ve On. Mal.
373- Maliyet Giderleri Karşılığı
170 Yıllara Yaygın İnş. Ve On. Mal.
379- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
178 Yıllara Yaygın İnş. Enf.Düz. Hes.
38- Gelecek Ayl. Ait Gelirler ve Gid. Tah.
179 Taşeronlara Verilen Avanslar
380- Gelecek Aylara Ait Gelirler
18- Gel. Ayl. Ait Gd. Ve Gel. Tah.
381- Gider Tahakkukları
180- Gelecek Aylara Ait Giderler
39- Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar
181- Gelir Tahakkukları
391- Hesaplanan KDV
19- Diğer Dönen Varlıklar 14.622,24 392- Diğer KDV
190- Devreden KDV 14.622,24 393- Merkez Ve Şubeler Cari Hesabı
191- İndirilecek KDV
397- Sayım ve Tesellüm Fazlaları
192- Diğer KDV
399- Diğer Çeşitli Yabancı Kaynaklar
193- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
196- Personel Avansları
197- Sayım ve Tesellüm Noksanları -
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 24 198- Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar
199- Diğer Dönen Varlıklar Karş.(-)
1- DÖNEN VARLIKLAR TOPL. 121.571,05 3-
KISA VD. YAB. KAYN.
TOPLAMI 2.748,72
2- DURAN VARLIKLAR
-
4- UZUN VADELİ YAB. KAYN. -
22- Ticari Alacaklar
-
40- Mali Borçlar -
220- Alıcılar
-
400- Banka Kredileri -
221- Alacak Senetleri
-
401- Fin. Kir.İşlemlerinden Doğan
Borçl.
222- Alacak Senetleri Reeskontu(-)
402- Ertelenmiş Fin.Kir.Borçl. Mal.(-)
224- Kazanılmamış Fin. Kr. Faiz Gel.(-)
-
405- Çıkarılmış Tahviller -
226- Verilen Depozito ve Teminatlar
-
407- Çıkarılmış Diğer Men. Kıymetler -
229- Şüpheli Alacaklar Karşılığı(-)
-
408- Menkul Kıymetler İhraç Farkı(-) -
23- Diğer Alacaklar
-
409- Diğer Mali Borçlar -
231- Ortaklardan Alacaklar
-
42- Ticari Borçlar -
232- İştiraklerden Alacaklar
-
420- Satıcılar -
233- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar
-
421- Borç Senetleri -
235- Personelden Alacaklar
-
422- Borç Senetleri Reeskontu(-) -
236- Diğer Çeşitli Alacaklar
-
426- Alınan Depozito ve Teminatlar -
237- Diğer Al. Senetleri Reesk.(-)
-
429- Diğer Ticari Borçlar -
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 25 239- Şüpheli Alacaklar Karşılığı(-)
-
43- Diğer Borçlar -
24- Mali Duran Varlıklar
-
431- Ortaklara Borçlar -
240- Bağlı Menkul Kıymetler
-
432- İştiraklere Borçlar -
241- Bağlı Men.Kıy. Değer Düş. Karş.(-)
-
433- Bağlı Ortaklıklara Borçlar -
242- İştirakler
-
436- Diğer Çeşitli Borçlar -
243- İştiraklere Sermaye Taahhütleri(-)
-
437- Diğer Borç Senetleri Reesk.(-) -
244- İştr. Ser. Pay. Değer Düş. Karş.(-)
-
438- Kamuya Olan Ert. veya Taks.
Borçl.
245- Bağlı Ortaklıklar
-
44- Alınan Avanslar -
246- Bağlı Ort. Serm. Taah. (-)
-
440- Alınan Sipariş Avansları -
247- Bağlı Ort. Sr. Payl. Değ. Düş. Krş.(-)
-
449- Alınan Diğer Avanslar -
249 Diğer Mali Duran Varl. Karş.(-)
-
47- Borç ve Gider Karşılıkları -
25- Maddi Duran Varlıklar
-
472- Kıdem Tazminatı Karşılıkları -
250- Arazi ve Arsalar
-
479- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları -
251- Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri
-
48- Gel. Yıl. Ait Gel. Ve Gid. Tah. -
252- Binalar
-
480- Gelecek Yıllara Ait Gelirler -
253- Tesis, Makine ve Cihazlar 481- Gider Tahakkukları - 254- Taşıtlar
-
49- Diğer Uzun Vad. Yabancı
Kayn.
255- Demirbaşlar 492- Gel. Yıll. Ekln. veya Terkin Ed. KDV
256- Diğer Maddi Duran Varlıklar -493- Tesise Katılma Payları -
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 26 257- Birikmiş Amortismanlar(-)
-
499- Diğer Çeşitli Uzun Vad. Yab.
Kay.
258- Yapılmakta Olan Yatırımlar
-
3- UZUN VADELİ YAB. KAY.
TOPL.
259- Verilen Avanslar
-
5- ÖZKAYNAKLAR 118.822,33
26- Maddi Olm. Dur. Varlıklar
-
50 Ödenmiş Sermaye 1.000,00
260- Haklar
-
500- Sermaye 1.000,00
261- Şerefiye
-
501- Ödenmemiş Sermaye(-) -
262- Kuruluş ve Örgütleme Giderleri
-
502- Sermaye Düz. Olumlu Farkları -
263- Araştırma ve Geliştirme Giderleri
-
503- Serm. Düz. Olumsuz Farkları(-) -
264- Özel Maliyetler
-
52- Sermaye Yedekleri -
267- Diğer Maddi Olm. Dur. Var
-
520- Hisse Senedi İhraç Primleri -
268- Birikmiş Amortismanlar(-)
-
521- Hisse Senedi İptal Kararları -
269- Verilen Avanslar
-
522- M.D.V. Yeniden Değerleme
Artışları
27- Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar
-
523- İştirakler Yeniden Değrl. Artışları -
271- Arama Giderleri
-
524- Maliyet Bedeli Artışları Fonu -
272- Hazırlık ve Geliştirme Giderleri
-
529- Diğer Sermaye Yedekleri -
277- Diğer Özel Tük. Tabi Varlıklar
-
54- Kar Yedekleri -
278- Birikmiş Tükenme Payları(-)
-
540- Yasal Yedekler -
279- Verilen Avanslar
-
541- Statü Yedekleri -
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 27 28- Gel. Yıl. Ait Gid. Ve Gel. Tah.
-
542- Olağanüstü Yedekler -
280- Gelecek Yıllara Ait Giderler
-
548- Diğer Kar Yedekleri -
281- Gelir Tahakkukları
-
549- Özel Fonlar -
29- Diğer Duran Varlıklar
-
57- Geçmiş Yıllar Karları 97.610,33
291- Gelecek Yıllarda İndirilecek KDV
-
570- Geçmiş Yıllar Karları 97.610,33
292- Diğer KDV
-
58- Geçmiş Yıllar Zararları (-) -
293- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar
-
580- Geçmiş Yıllar Zararları(-) -
294- Elden Çıkarılacak Stok. Ve M.D.V.
-
59- Dönem Net Karı (Zararı) 20.212,00
295- Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar
-
590- Dönem Net Karı 20.212,00
297- Diğer Çeşitli Duran Varlıklar
-
591- Dönem Net Zararı(-)
298- Stok Değer Düşüklüğü Karş.(-)
299- Birikmiş Amortismanlar(-)
2- DURAN VARLIKLAR TOPLAMI
-
5- ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI 118.822,33
AKTİF (VARLIKLAR)
TOPLAMI 121.571,05
PASİF KAYNAKLAR
TOPLAMI 121.571,05
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik
Denetim Raporu
28
Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü
31.12.2015 Tarihli Ayrıntılı Gelir Tablosu
CARİ D.
60-BRÜT SATIŞLAR 134.563,17
600-Yurt İçi Satışlar 132.005,91
601-Yurt Dışı Satışlar
602-Diğer Gelirler 2.557,26
61-SATIŞ İNDİRİMLERİ ( - ) 1.944,42
610-Satıştan İadeler ( - ) 1.944,42
611-Satıştan İskontalar ( - )
612-Diğer İndirimler ( - )
NET SATIŞLAR 132.618,75
62-SATIŞLARIN MALİYETİ ( - ) 73.025,10
620-Satılan Mamüller Maliyeti ( - )
621-Satılan Ticari Mallar Maliyeti ( - )
622-Satılan Hizmet Maliyeti ( - ) 73.025,10
623-Diğer Satışların Maliyeti ( - )
BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 59.593,65
63-FAALİYET GİDERLERİ 37.998,35
630-Araştırma ve Geliştirme Giderleri ( - )
631-Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
632-Genel Yönetim Giderleri ( - ) 37.998,35
FAALİYET KARI VEYA ZARARI 21.595,30
64-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 0,00
640-İştiraklerden Temettü Gelirleri
641-Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri
642-Faiz Gelirleri
643-Komisyon Gelirleri
644-Konusu Kalmayan Karşılıklar
645-Menkul Kıymet Satış Karları
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik
Denetim Raporu
29
646-Kambiyo Karları
647-Reeskont Faiz Gelirleri
648-Enflasyon Düzeltmesi Karları
649- Diğer Olağan Gelir ve Karlar
65-DİĞER FAAL. OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR (-) -
653-Komisyon Giderleri ( - )
654-Karşılık Giderleri ( - )
655-Menkul Kıymet Satış Zararları ( - )
656-Kambiyo Zararları ( - )
657-Reeskont Faiz Giderleri ( - )
658-Enflasyon Düzeltmesi Zararları ( - )
659-Diğer Olağan Gider ve Zararlar ( - )
66-FİNANSMAN GİDERLERİ ( - ) -
660-Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri ( - )
661-Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri ( - )
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 21.595,30
67-OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR 2,00
671-Önceki Dönem Gelir ve Karları
679-Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 2,00
68-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR ( - ) 1.385,30
680-Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları ( - )
681-Önceki Dönem Gider ve Zararları ( - )
689-Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar ( - ) 1.385,30
69-DÖNEM NET KARI VE ZARARI 20.212,00
690-Dönem Karı Veya Zararı 20.212,00
691-Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yüküm. Karş. (-)
692-Dönem Net Karı Veya Zararı 20.212,00
697-Yıllara Yaygın İnşaat Enflasyon Düzeltme Hesabı
698-Enflasyon Düzeltme Hesabı
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 30 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
BİLECİK ŞEYH EDEBALİ ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI PERFORMANS DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- ÖZET ........................................................................................................................................................... 33
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................. 33
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 34
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ........................................................ 34
- GENEL DEĞERLENDİRME ................................................................................................................... 35
- DENETİM BULGULARI .......................................................................................................................... 36
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 33
- ÖZET Bu rapor, Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesinin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, Sayıştay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesinin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakiler denetlenmiştir: 2012 - 2016 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı, 2015 İdare Faaliyet Raporu ve Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesinin stratejik planlama ile ilgili mevzuata genel olarak uyduğu, performans hedeflerinin stratejik plan uygun olduğu ve diğer üst düzey plan ve programlara aykırı olmadığı görülmüştür. İdarenin performans sürecinin son aşaması olan performans göstergelerinin ölçümünü yapmadığı ve dolayısıyla idare faaliyet raporunda açıklayamadığı büyük bir eksiklik olarak tespit edilmiştir.
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve İdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına ilişkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmış olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 34 ölçülmesine ilişkin sistemlerin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine ilişkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleştirilmesi ve yaygınlaştırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilmiştir. Bu çerçevede, Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesinin yayımladığı 2012 - 2016 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 35 5. GENEL DEĞERLENDİRME 2015 yılı performans denetimi kapsamında Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesinin yayımladığı 2012 - 2016 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı İdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiştir. İdare stratejik planında herhangi bir mevzuata aykırılık bulunmadığı ve stratejik planda yer alan amaç, hedef ve göstergelerin de kendi içinde uyumlu ve tutarlı olduğu tespit edilmiştir. Performans sürecinin genel olarak mevzuata uygun olarak gerçekleştirildiği görülmüştür. Denetim sırasında tespit edilen en büyük sorun idare faaliyet raporunda performans göstergelerinin gerçekleşme oranlarına ve dolayısıyla performans hedeflerine ulaşma seviyesine yer verilmemesidir. Bu durum, performans bütçelemesi sürecinin bir bütün olarak sonuçsuz kalmasına neden olmaktadır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 36 6. DENETİM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir. B. Performans Programının Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiştir. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine İlişkin Bulgular BULGU 1: İdare Faaliyet Raporunda Performans Sonuçlarına Yer Verilmemesi İdare faaliyet raporunda performans sonuçlarına yer verilmediği görülmüştür. İdare faaliyet raporlarında yer alacak bilgiler Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelikte detaylı olarak sayılmıştır. Bu Yönetmelik'e göre, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine idare faaliyet raporunda yer verilmesi gerekmektedir. Üniversite, idare faaliyet raporunda performans hedef ve göstergelerine ilişkin hedeflenen ve gerçekleşen bütçe harcamalarına yer vermekle beraber, sayısal ve oransal gerçekleşmelere yer vermemiştir. Bu durumda, idarenin performans göstergelerinin gerçekleşme oranı ile performans hedeflerine ulaşılıp ulaşılmadığının tespiti mümkün olmamaktadır. Performans gerçekleşmelerinin açıklanmaması mevzuata aykırılık teşkil etmesinin yanı sıra tüm stratejik planlama sürecini de anlamsız kılmaktadır. Zira stratejik planlama ile başlayan süreç ancak performans hedeflerine ulaşma oranına bakılarak bir anlam kazanmaktadır. Bu gerekçelerle, idare faaliyet raporunda performans gerçekleşmelerinin tespit ve ilan edilmesi gerekmektedir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 37 Kamu idaresi cevabında; İdare, bundan sonraki idare faaliyet raporlarında bulgu konusu eksikliğin giderileceğini bildirmiştir. Sonuç olarak İdare, bundan sonra yayımlanacak idare faaliyet raporlarında performans sonuçlarına yer verileceğini ifade etmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Bilecik Şeyh Edebali Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 38 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr