TalepSistemi
giriş yap

2015 - AHİ EVRAN ÜNİVERSİTESİ.pdf

Oluşturulma tarihi: 2.09.2026 12:04    Güncellendi: 2.09.2026 12:04
Yazdır...

AHĠ EVRAN ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2016

ĠÇERĠK AHĠ EVRAN ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 AHĠ EVRAN ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 11 AHĠ EVRAN ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU 18

AHĠ EVRAN ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 2
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 3
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 4
  6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ........................... 5
  7. EKLER .......................................................................................................................................................... 7

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Ahi Evran Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluĢtur. Ahi Evran Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 539’uncu maddesinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Ahi Evran Üniversitesinin 2015 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 93.094,000,00 TL’dir. Yıl içerisinde 33.117.136,25 TL aktarma/ekleme yapılmıĢ ve 719.000,00 TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 125.492.136,25 TL olmuĢtur. Bu tutarın 88.374.277,90 TL'si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gider gerçekleĢme oranı % 70,42 'dir. Bütçede 93.094.000,00 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 62.712.442,88 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı % 67,36 olmuĢtur. Kurumun 2015 yılı mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. Tablo 1- 2015 Yılı Bütçe Giderleri GerçekleĢmeleri (TL) AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) BÜTÇE GĠDERLERĠ TOPLAMI 93.094.000,00 125.492.136,25 88.374.277,90 % 70,42 Tablo 2- 2015 Yılı Bütçe Gelir GerçekleĢmeleri (TL) AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 93.094.000,00 62.712.442,88 % 67,36

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Kurumun 2015 Yılı gerçekleĢen Faaliyet Gelirleri Toplamı 62.712.442,88 TL, Faaliyet Giderleri Toplamı 88.374.277,90 TL' dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5' inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8' inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri.  Geçici ve kesin mizan,  Bilanço,  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kağıtlar sayım tutanağı,  TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli ,  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Ahi Evran Üniversitesi 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: 372 ve 472 Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesaplarının Kullanılmaması. 6552 sayılı Kanun’un 8'inci maddesi ile 4857 sayılı Kanunun 112' nci maddesine aĢağıdaki fıkralar eklenerek alt iĢverenler tarafından çalıĢtırılan iĢçilerin kıdem tazminatlarının ilgili kamu kurum veya kuruluĢları tarafından karĢılanacağı belirtilmiĢtir. “4/1/2002 tarihli ve 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 62' nci maddesinin birinci fıkrasının (e) bendi kapsamında alt işverenler tarafından çalıştırılan işçilerin kıdem tazminatları; a) Alt işverenlerinin değişip değişmediğine bakılmaksızın aralıksız olarak aynı kamu kurum veya kuruluşuna ait işyerlerinde çalışmış olanların bu şekilde çalışmış oldukları sürelere ilişkin kıdem tazminatına esas hizmet süreleri, aynı kamu kurum veya kuruluşuna ait işyerlerinde geçen toplam çalışma süreleri esas alınarak tespit olunur. Bunlardan son alt işverenleri ile yapılmış olan iş sözleşmeleri 1475 sayılı İş Kanunu’nun 14' üncü maddesine göre kıdem tazminatı ödenmesini gerektirecek şekilde sona ermiş olanların kıdem tazminatları ilgili kamu kurum veya kuruluşları tarafından, b) Aynı alt işveren tarafından ve aynı iş sözleşmesi çerçevesinde farklı kamu kurum veya kuruluşlarında çalıştırılmış olan işçilerden iş sözleşmeleri 1475 sayılı İş Kanunu’nun 14' üncü maddesine göre kıdem tazminatı ödenmesini gerektirecek şekilde sona ermiş olanlara, 4734 sayılı Kanun’un 62' nci maddesinin birinci fıkrasının (e) bendi kapsamında farklı kamu kurum ve kuruluşuna ait işyerlerinde geçen hizmet sürelerinin toplamı esas alınarak çalıştırıldığı son kamu kurum veya kuruluşu tarafından, işçinin banka hesabına yatırılmak suretiyle ödenir." Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği 291' inci madde, 1' inci fıkrasında, ilgili mevzuatı uyarınca belirlenecek esaslar çerçevesinde ayrılan ve faaliyet dönemi içinde ödeneceği öngörülen kıdem tazminatları karĢılıklarının izlenmesi için 372- Kıdem tazminatı karĢılığı hesabının kullanılacağı belirtilmiĢtir. 2'nci fıkrasında, Uzun vadeli yabancı kaynaklar ana hesap grubu içindeki kıdem tazminatı karĢılığı hesabında kayıtlı tutarlardan, izleyen dönemde ödeneceği öngörülen kıdem tazminatı karĢılıklarının dönem sonunda bu hesaba kaydedileceği belirtilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 342' nci maddesinde de ilgili mevzuatı uyarınca belirlenecek esaslar çerçevesinde ayrılan uzun vadeli kıdem tazminatları karĢılıklarının izlenmesi için 472- Kıdem tazminatı karĢılığı hesabının kullanılacağı belirtilmiĢtir. 343 üncü maddede de hesabın iĢleyiĢi anlatılmıĢtır. Maddede belirtildiği gibi; "" a) Alacak

  1. Faaliyet döneminden sonraki yıllarda ödenecek kıdem tazminatları için ayrılan karşılıklar bu hesaba alacak, 630-Giderler Hesabına borç kaydedilir. b) Borç
  2. Kıdem tazminatı karşılığı hesabında kayıtlı tutarlardan, izleyen dönemde ödeneceği öngörülen kıdem tazminatı karşılıkları dönem sonunda bu hesaba borç, kısa vadeli yabancı kaynaklar ana hesap grubu içindeki 372-Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabına alacak kaydedilir.
  3. Konusu kalmayan kıdem tazminatı karşılıkları bu hesaba borç, 600-Gelirler Hesabına alacak kaydedilir." Ġdarelerin alt iĢveren iĢçisi olarak çalıĢanların kıdem tazminatlarını tahakkuk kaydı olarak mali tablolarında göstermesi gerekeceğinden, üniversite muhasebe kayıtlarında 372 ve 472- Kıdem Tazminatı KarĢılığı hesaplarının kullanılması uygun olacaktır. Kamu idaresi cevabında; ilgili mevzuatın 11/09/2014 tarihinden geçerli olmak üzere yayımı tarihinde yürürlüğe gireceği hüküm altına alınmıĢ olmasına rağmen bu konudaki çalıĢmalar tam olarak netleĢmediği için 2015 yılında karĢılık ayrılmadığı, bu konuda Üniversite Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı tarafından 20/04/2016 tarih ve 99905448/804.01/160 sayılı yazı ile anılan mevzuat doğrultusunda personel çalıĢtıran Ġdari ve Mali ĠĢler Daire BaĢkanlığı ile Sağlık, Kültür ve Spor Daire BaĢkanlığından kıdem tazminatı karĢılıkların hesaplanmasının talep edildiği ve ilgili birimlerden gelen cevaplar doğrultusunda 2016 yılında karĢılık ayrılarak ilgili hesaplara kaydedileceği belirtilmiĢtir. Sonuç olarak 2016 yılında karĢılık ayrılarak 372 ve 472- Kıdem tazminatı karĢılığı hesaplarına kayıt yapılacağı belirtildiğinden 2016 yılı hesabı incelenirken konu izlenecektir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 7. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

AHĠ EVRAN ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 11
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 12
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 12
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 12
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 14
  6. EKLER ........................................................................................................................................................ 15

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Ahi Evran Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün, hesap ve iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesi ile mali rapor ve tabloları, “Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği'nin 565'inci ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2015 yılı bilançosunda sermayesi 50,00 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 2.049.106,86 TL'dir. Döner sermaye gelir toplamı 1.697.768,02 TL, gider toplamı 1.728.268,31 TL olup, gelir tablosunda yıl sonu itibariyle tahakkuk eden zarar toplamı 30.500,29 TL'dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar' ın 5' inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8' inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  Geçici ve kesin mizan,  Bilanço,  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Nakit Akım Tablosu,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  SatıĢların Maliyeti Tablosu,  Envanter defteri,  Sermaye Hareketleri Tablosu,  ĠĢletme Bütçesi,  Gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler;

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Ahi Evran Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

AHĠ EVRAN ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 18
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 19
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 19
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 19
  5. GENEL DEĞERLENDĠRME ................................................................................................................... 21
  6. DENETĠM BULGULARI .......................................................................................................................... 23

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 18

  1. ÖZET Bu rapor, Ahi Evran Üniversitesinin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanun’un 36’ ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Ahi Evran Üniversitesinin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir:  2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan,  2015 yılı Performans Programı,  2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu Ahi Evran Üniversitesinin 2015-2019 yıllarına iliĢkin Stratejik Planı, 2015 yılına iliĢkin Performans Programı ve 2015 yılı Faaliyet Raporunun mevcut bulunduğu ve yasal süresi içerisinde, mevzuattaki Ģekil Ģartlarına uyularak hazırlanıp kamuoyuna sunulduğu görülmekle birlikte, Stratejik Planda belirlenen amaç ve hedef sayısının çok olması stratejik planın “stratejik” olma niteliği ile bağdaĢmamakta ve performans bilgisinin ölçüm ve değerlendirilebilmesi açısından sorunlu olabilmektedir. Ayrıca, Performans Programında yer verilen amaç ve hedeflere Ġdari Faaliyet Raporunda yer verilmemiĢtir. Bir diğer ifade ile, söz konusu dokümanlar birbiri ile uyumlu değildir. Bu nedenlerle, üç dokümanın da stratejik planlamanın amacına ve mevzuat hükümlerine uygun olarak hazırlanması için daha ayrıntılı çalıĢma yapılması gerekmektedir. Üniversitenin veri kayıt sistemi mevcut olmadığı için bu konu değerlendirilememiĢtir. Hesap verme sorumluluğunun sağlanması amacıyla Faaliyet Raporunun Performans Programıyla ve dolayısıyla Stratejik Planla ilgisinin kurulması ve hedeflere yönelik gerçekleĢtirilen faaliyetlerin sonuçlarının tümünün ölçülebilmesi, raporlanabilmesi için veri kayıt sistemlerinin kurulması performans yönetim sisteminin iĢlemesini sağlayacaktır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 19 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 20 Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede, Ahi Evran Üniversitesinin yayımladığı 2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 21 5. GENEL DEĞERLENDĠRME 2015 yılı performans denetimi kapsamında Ahi Evran Üniversitesinin yayımladığı 2015-2019 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir. Yapılan denetim sonucunda Ahi Evran Üniversitesi 2015 yılı Stratejik Plan, Performans Programı, Faaliyet Raporunun yasal süreler içinde yayınlanarak “mevcudiyet” ve “zamanlılık” kriterlerinin yerine getirildiği görülmüĢtür. Her üç doküman da yasal olarak belirlenen Ģekil Ģartlarını büyük ölçüde yerine getirdiğinden denetim bulgularında yer verilen hususlar dıĢında ilgili mevzuatta yer alan sunum kriterlerine uygun Ģekilde yayımlandığı söylenebilir Ahi Evran Üniversitesinin misyon ve vizyonunu gerçekleĢtirmek için 7 tane amaç, bu amaçların altında 29 tane hedef ve bu hedeflere yönelik 85 tane performans göstergesi belirlemiĢtir. Stratejik Planda çok sayıda amaç, hedef ve gösterge belirlenerek idarenin faaliyet raporuyla performans sonuçlarının ölçülmesi güçleĢmiĢtir. Zira, gereğinden fazla amaç ve hedef belirlenmesi kurumların asli faaliyetlerinin baĢarısını değerlendirmeyi güçleĢtirmekte ve bu sistemden elde edilecek faydayı aĢan maliyetler getirebilmektedir. Bu nedenle söz konusu bu raporların “ilgililik", "ölçülebilirlik", “iyi tanımlama” kriterlerine iliĢkin değerlendirmeleri kısmen yapılabilmiĢtir. Diğer taraftan, çok sayıda hedef ve göstergenin belirlenmiĢ olması Stratejik Planın “stratejik” olma niteliği ile bağdaĢmamaktadır. Söz konusu durumun, stratejik planda tanımlanan kurum misyon ve vizyonu ile mevcut konumu arasındaki açığın kapatılmasında temel rol oynayacak stratejik amaç ve hedefler etrafında odaklanmayı güçleĢtirdiği düĢünülmektedir. Ahi Evran Üniversitesi Performans Programında 7 amaca yönelik 23 performans hedefi ve bunlara iliĢkin belirlenen 35 performans göstergesi bulunmaktadır. 2015-2019 Stratejik Planında sunulan performans bilgisi içeriği (stratejik amaç, hedef, ve performans göstergeleri) 2015 yılı Performans Programı ile büyük ölçüde örtüĢdüğünden dolayı “ilgililik, ölçülebilirlik, “iyi tanımlama” kriterlerine genel olarak uyulduğu söylenebilir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 22 Ahi Evran Üniversitesinin 2015 yılı Faaliyet Raporu değerlendirildiğinde, kamu idaresinin Performans Programında belirtilen performans hedef ve göstergelerine, Faaliyet Raporunda aynen yer vermediği görülmüĢtür. Ayrıca, Faaliyet Raporunda, Performans Programında belirlenen performans göstergelerinden sapmaları olduğu halde, sapmaların gerekçelerine iliĢkin her hangi bir açıklama getirilmemiĢtir. Bu nedenlerle, Faaliyet Raporu “Tutarlılık” ve “Geçerlilik/ Ġkna edicilik” kriterleri açısından sağlıklı bir değerlendirilmeye tabi tutulamamıĢtır. Üniversitenin faaliyet sonuçlarının ölçülmesi için herhangi bir yazıĢma süreci ya da detaylı bir biliĢim programıyla oluĢturulmuĢ veri kayıt sistemi bulunmamaktadır. Bu nedenle idarenin yıl boyunca gerçekleĢtirdiği faaliyetleri düzenli olarak izlemesi ve hedefler temelinde performansını ölçmesi mümkün gözükmemektedir. Yapılan performans denetimi sonucunda Ahi Evran Üniversitesinin Performans Yönetim Sistemini ilgili mevzuat hükümlerine ve iç kontrol sistemi ilkelerine kısmen uygun Ģekilde oluĢturduğu, ancak belirlemiĢ olduğu hedeflere iliĢkin gerçekleĢmelerin veri kayıt sistemi olmadığından dolayı ölçülemediği belirlenmiĢtir. Ahi Evran Üniversitesi, stratejik planı, performans programı ve faaliyet raporu hazırlanmakla birlikte belgelerin mevzuat hükümlerine tam olarak uygun olması için geliĢtirilmesi gerektiği tespit edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 23 6. DENETĠM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 1: Stratejik Planda Belirlenen Amaç ve Hedef Sayısının Sunum Kriteriyle Uyumlu Olmaması Kurum Stratejik Planında 7 tane amaç, 29 tane hedef ve 85 tane performans göstergesi yer alması sebebiyle sunum kriterine uyulmadığı düĢünülmektdir. Stratejik planda 7 tane amaç yer almaktadır ancak birbirine benzer amaçlar tek bir amaç altında toplanacakken ayrı ayrı ifade edilmiĢtir. ġöyle ki, 2 numaralı stratejik amaç, Bilimsel ve Teknolojik AraĢtırmaları TeĢvik Ederek Arttırmak ve 3 numaralı stratejik amaç, Bilimsel, Sanatsal, Sosyal, Kültürel ve Sportif Etkinlikler Düzenlemek, 1 numaralı stratejik amaç olan Eğitim, Öğretim Kalitesini Yükseltmek amacının altında, 5 numaralı PaydaĢlarla ĠliĢkileri Kapsam ve Nitelik Yönünden GeliĢtirmek amacı, 6 numaralı Kurumsal GeliĢim, Tanınırlık ve Etkin Ġnsan Kaynakları Yönetimini Sağlamak amacı altında yer alabilir. Birbirine benzer hedefler veya göstergelerin tek bir hedef veya gösterge olarak ifade edilebilecekken birden fazla hedef ve gösterge olarak belirlenmesi de bu sayıyı artırmaktadır. Örneğin Hedef 1.2 nin göstergeleri; Laboratuvara alınan donanım sayısı ve Alınan donanım sayısı tek bir gösterge olarak belirlenebilir. Bu örneklerde görüldüğü gibi gereksiz gösterge ve hedef belirlemeleri Stratejik Planın “stratejik” olma niteliği ile bağdaĢmamaktadır. Planlama ile stratejik planlama anlayıĢı arasındaki temel farklılıklardan baĢlıcası, misyon ve vizyon tanımlaması ile mevcut durum arasındaki açıklığın kapatılmasında temel rol oynayacak birkaç stratejik amaç etrafında kurumun odaklanmasını sağlamaktır. Çok fazla sayıda, her faaliyeti kapsayan amaçlar;
baĢarılabilme, odaklanma, toplanacak performans bilgisinin ölçüm ve değerlendirilebilmesi açısından sorunlu olabilmektedir. Üniversite gibi eğitim ve araĢtırma yapmakla mükellef bulunan kurumların, kendileri için belirledikleri amaçların ve bu amaçlara iliĢkin hedeflerin daha az sayıda olması gerektiği düĢünülmektedir. Bir kurum için çok sayıda amacın ve hedefin olması ancak o kurumun çok büyük ve faaliyet alanının çeĢitli olması durumunda mantıklı olabilecektir. Nitekim Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Stratejik Planlara Dair Tebliğ’de, 2006–2010 geçiĢ döneminde kamu idarelerince hazırlanmıĢ olan stratejik planlarda yaygın yapılan

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 24 eksikliklere iliĢkin belirtilen hususlardan biri de, performans programı hazırlıklarında güçlük oluĢturacak sayıda ve nitelikte amaç ve hedef belirlenmesi olduğu vurgulanmıĢtır. Kurumların baĢarmaları gereken asli faaliyetleri yanında faaliyetlerinin baĢarısını ölçmek için, faaliyetlerini daha bilinçli yönetmek için çok fazla karmaĢık bir sistem oluĢturmaları, bu sistemden elde edilecek faydayı aĢan maliyetler getirebilmektedir. Sonuç olarak, Ahi Evran Üniversitesi 2015–2019 Stratejik Planında, bu kadar amaç ve hedef belirlenmesinin sunum kriterine uygun olmadığı düĢünülmektedir. Kamu idaresi cevabında; Üniversitenin üst yöneticisinin 18 Mayıs 2015 tarihinde değiĢmesi sebebiyle stratejik planın yenilenmesine karar verildiği, yenileme kararının alınmasında hükümet ile üst yöneticinin değiĢmesi ve stratejik planda bulgu olarak belirtilmiĢ eksikliklerin yönetim tarafından daha önce fark edilmesinin etkili olduğu, bu doğrultuda, mevzuatın öngördüğü bir stratejik plan hazırlayabilmek için, Türkiye Sanayi Sevk ve Ġdare Enstitüsü (TÜSSĠDE) ile protokol imzalanarak 2017-2021 Stratejik Planı hazırlık çalıĢmaları baĢlatıldığı, Stratejik plan hazırlanırken bu tür hatalara yer verilmemesi için eski stratejik planların analizinin yapıldığı, dolayısıyla hazırlanarak 2017 yılında yürürlüğe girecek olan 2017-2021 Stratejik Planında bu tür hataların olmaması için gerekli hassasiyetin gösterileceği belirtilmiĢtir. Ayrıca, Üniversite personelinin mevzuat hakkında gerekli bilgi ve donanıma sahip olmaması ve Kanunun istediği doğrultuda bilinçlendirilmemeleri nedeniyle Kanun gereklerinin yerine getirilmesinde sıkıntı yaĢanmakta olduğu, bunların giderilmesi için gerekli çalıĢmaların baĢlatılmıĢ, eğitimlerin alınmıĢ olduğu, ileri tarihlerde hazırlanacak faaliyet raporu, performans programı gibi raporlarda ilintilerin daha sağlıklı kurulmasına gerekli özenin gösterileceği belirtilmiĢtir. Sonuç olarak 2017-2021 Dönemi Stratejik Planının bulguda belirtilen hususlar dikkate alınarak hazırlanması uygun olacaktır. BULGU 2: Stratejik Plandaki Bazı Hedeflerin Amaçla Ġlgili Olmaması Hedefler, amaçların gerçekleĢtirilebilmesine yönelik spesifik ve ölçülebilir alt amaçlardır. Kamu Ġdareleri için Stratejik Planlama Kılavuzuna göre hedeflerin, amaçlar ile ilgili olması gerekmektedir. Ġlgili olmadığı tespit edilen hedefler ölçülebilirlik kriterine de tabi tutulmaz.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 25 Örneğin; Amaç 5 PaydaĢlarla iliĢkileri kapsam ve nitelik yönünden geliĢtirmek Hedef 5.3 Akademik ve idari personelin moral ve motivasyonunu artırarak kurumsal aidiyeti geliĢtirmek
Hedef 5.4 Ġlimiz ve çevresinin kültürel mirasının korunmasına ve yaĢatılmasına katkıda bulunmak
Her iki hedefin de paydaĢlarla iliĢkileri kapsam ve nitelik yönünden geliĢtirmek amacıyla doğrudan ilgisinin olmadığı düĢünülmektedir. Ġlgili olmayan hedeflere ölçülebilirlik kriteri de uygulanamamaktadır. Kamu idaresi cevabında; Tüm bulgular için ortak cevap verilmiĢ olup özet, 1. bulguda yer almaktadır. Sonuç olarak 2017-2021 Dönemi Stratejik Planının bulguda belirtilen hususlar dikkate alınarak hazırlanması uygun olacaktır. B. Performans Programının Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 3: Stratejik Plan Amaç ve Hedefleri Ġle Bazı Performans Hedefleri Arasında Ġlgililik Bulunmaması. Performans Programı Hazırlama Rehberinde performans hedefi Ģöyle tanımlanmıĢtır; Kamu idarelerinin stratejik planlarında yer alan amaç ve hedeflerine ulaĢmak için program döneminde gerçekleĢtirmeyi planladıkları çıktı-sonuç odaklı hedeflerdir. Üniversitenin 5 numaralı stratejik amacının performans hedefinde olduğu gibi bazı performans hedefleri ile stratejik amaç arasında ilgi bulunmamaktadır. Stratejik Amaç 5: PaydaĢlarla iliĢkileri kapsam ve nitelik yönünden geliĢtirmek. Hedef 5.3: Akademik ve idari personelin moral ve motivasyonunu artırarak kurumsal aidiyeti geliĢtirmek. Performans Hedefi: Üniversite personeli arasında kaynaĢma sağlamak amacıyla kültürel ve sportif faaliyetler düzenlenecektir. Performans Göstergesi: Düzenlenen etkinlik sayısı

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 26 Stratejik amaç burada paydaĢlarla iliĢkileri geliĢtirmek olduğu halde performans hedefi paydaĢlar değil üniversite personeli arasında iliĢkileri geliĢtirmeye odaklanmıĢtır. Oysa performans hedefinin stratejik amaç ile ilgili olması esastır. Kamu idaresi cevabında; Tüm bulgular için ortak cevap verilmiĢ olup özet, 1. bulguda yer almaktadır. Sonuç olarak 2017-2021 Dönemi Stratejik Planının bulguda belirtilen hususlar dikkate alınarak hazırlanması uygun olacaktır. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 4: Kurumun Veri Kayıt Sisteminin Mevcut Olmaması Kamu Ġdareleri için Stratejik Planlama Klavuzuna göre faaliyet raporunun yayımlanmasından önce idarenin yıl boyunca gerçekleĢtirdiği faaliyetleri düzenli olarak izlemesi ve hedefler temelinde performansını ölçüyor olması gerekmektedir. Veri kayıt sistemi bir performans hedefi veya göstergeye yönelik tüm performans bilgisinin toplandığı, analiz edildiği ve üretildiği sürecin tamamıdır. Herhangi bir performans hedefi veya göstergeye iliĢkin gerçekleĢmenin ölçülmesi ve raporlanabilmesi için bu ölçümün nası yapılacağının belirlenmiĢ olması gerekir. Üniversitenin veri kayıt sistemi bulunmadığından performans bilgisinin raporlanmasında kullanılan sistemlerin değerlendirilmesinde bu sistemlerin tam ve doğru veri üretip üretmediği, veri sistemlerinin güvenilirliği, veri sistemleri üzerinde etkin ve risklere uygun iç kontroller oluĢturup oluĢturmadığı denetlenememiĢtir. Kamu idaresi cevabında; Kurum, veri kayıt sisteminin eksikliğinin yönetim tarafından da bilinmekte olduğunu ve bu eksikliği gidermek için çalıĢmalara hız verilmiĢ olup, e-kampüs gibi çok yönlü bir otomasyon sistemi yoluna gidileceğini belirtmiĢtir. Sonuç olarak Üniversitenin çalıĢmalarını tamamlayıp en kısa zamanda bir veri kayıt sistemi oluĢturması uygun olacaktır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 27 BULGU 5: Faaliyet Raporunda, Performans Göstergelerindeki Sapmaların Nedenlerine Yer VerilmemiĢ Olması Ahi Evran Üniversitesince hazırlanan 2015 yılı Faaliyet Raporunun incelenmesi neticesinde, 2015 yılı Performans Programında yer verilen performans göstergelerindeki sapmalara iliĢkin gerekçelerin açıklanmadığı görülmüĢtür. Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmeliğin, "Birim ve idare faaliyet raporlarının kapsamı" baĢlıklı 18'inci maddesinin 2'nci bendinde, "Performans bilgileri" baĢlığı altında; " İdarenin stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerine, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, diğer performans bilgilerine ve bunlara ilişkin değerlendirmelere yer verilir. ." denilmiĢtir. Bu çerçevede, kurumların gerçekleĢtirmeyi planladıkları performans hedeflerinin gerçekleĢme sonuçlarında meydana gelen sapmaların nedenlerine iliĢkin açıklamalara faaliyet raporlarında yer vermesi gerekmektedir. AĢağıdaki tabloda örnek olarak yer verilen 2015 yılı Faaliyet Raporundaki Performans Hedefi Değerlendirme tablosunda görüleceği gibi, ilgili kurumca, tespit edilen performans gösterge değerlerine ulaĢılamadığı halde bunun gerekçeleri belirtilmemiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 28 S.A.1.2 Performans Hedefi Değerlendirme Tablosu S.A.1.3 Performans Hedefi Değerlendirme Tablosu S.A.1.3. PERFORMANS HEDEFĠ: 3 adet yeni akademik birim açılacaktır. Performans Göstergeleri Ölçü Birimi 2015 Yılı Performans Göstergeleri 2015 Yılı GerçekleĢen 1-Alınan akademik personel sayısı Adet 188 87 2-Kayıt yaptıran öğrenci sayısı Adet 1.770 7215 3- Açılan Program Sayısı Adet 23 10 Kamu idaresi cevabında; Tüm bulgular için ortak cevap verilmiĢ olup özet, 1. bulguda yer almaktadır. Sonuç olarak Kurumun, gerçekleĢtirmeyi planladığı performans hedeflerinin gerçekleĢme sonuçlarında meydana gelen sapmaların nedenlerine iliĢkin açıklamalara faaliyet raporlarında yer vermesi gerekmektedir. BULGU 6: Performans Programında Yer Alan Performans Hedeflerine Faaliyet Raporunda Yer Verilmemesi Ahi Evran Üniversitesine ait 2015 yılı Faaliyet Raporunun incelenmesi neticesinde, Performans Programında yer verilen Performans Hedeflerine Faaliyet Raporunda yer verilmediği görülmüĢtür. S.A.1.2 PERFORMANS HEDEFĠ: Akıllı sınıf Sayısı.
Performans Göstergeleri Ölçü Birimi 2015 Yılı Performans Göstergesi 2015 Yılı GerçekleĢen 1-OluĢturulan akıllı sınıf sayısı Adet 27 9

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 29 17.03.2006 tarihli Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmeliğin “Birim ve idare faaliyet raporlarının kapsamı" baĢlıklı 18' inci maddesinin ilk fıkrasının c bendinde; "2) Performans bilgileri başlığı altında, idarenin stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerine, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, diğer performans bilgilerine ve bunlara ilişkin değerlendirmelere yer verilir.", hükmü yer almaktadır. Faaliyet raporlarının hazırlanmasındaki amaç idarelerin stratejik planlarında ve bu planların yıllık izdüĢümü niteliğinde olan performans programlarında öngördükleri ve gerçekleĢtirmeyi planladıkları faaliyet ve hedefler hakkındaki sonuçların raporlanmasıdır. Dolayısıyla idarelerin performans programalarında gerçekleĢtirmeyi planladıkları hedeflerin gerçekleĢme sonuçlarını faaliyet raporlarında göstermesi gerekmektedir. Böylece denetlenen idarenin performans programlarında ve faaliyet raporlarında sunulan hedef ve göstergeler arasındaki tutarlılığın gözden geçirilmesi de mümkün olabilecektir. Kurumun, Performans Programında planlanan performans hedeflerine Faaliyet Raporunda aynen yer verilmemiĢtir. Örnek;
"-Hedef :S.A.1.1: Öğrenci Merkezli ve yeterliliklerine dayalı eğitime yönelik bir kurum kültürü oluşturmak Performans göstergesi :Öğrencilere Ve personellere her yıl anket düzenleyerek ortaya çıkan memnuniyet oranını % 20 arttırmak Öğrenci Merkezli ve yeterliliklerine dayalı eğitime yönelik bir kurum kültürü oluşturmak -Hedef:S.A.1.2: Eğitim –öğretim altyapısını geliştirmek
Performans göstergesi: Derslik ve laboratuvarlara alınan donanım sayısını bir önceki yıla göre % 10 artırılacak." -Hedef:S.A.1.8 Uzaktan eğitimi aktif hale getirmek Performans göstergesi:Uzaktan eğitim için gerekli alt yapı oluşturulacaktır. -Hedef:S.A.6.1 Yönetim bilgi sitemi otomasyonunu kurmak ve etkili kullanımını sağlamak. Performans Göstergesi: " Bilimsel Araştırma Projeleri Bilgi Sistemi" otomosyonıunun oluşturulması sağlanacaktır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 30 Belirtilen hususlar gereğince idarelerin performans programlarında gerçekleĢtirmeyi planladıkları hedeflerin faaliyet raporlarına yansıtılıp değerlendirmeye tabi tutulması gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; Tüm bulgular için ortak cevap verilmiĢ olup özet, 1. bulguda yer almaktadır. Sonuç olarak Kurumun, Performans Programında planlanan performans hedeflerine Faaliyet Raporunda aynen yer verilmesi uygun olacaktır. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ahi Evran Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 31 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

Özel Bütçeli İdareler - A
Bu sayfa için yardım al Destekleyen Isimsoftware TalepSistemi