2015 - ADNAN MENDERES ÜNİVERSİTESİ.pdf
ADNAN MENDERES ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Haziran 2016
İÇERİK ADNAN MENDERES ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 1 ADNAN MENDERES ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU 15
ADNAN MENDERES ÜNİVERSİTESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
- DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 5
- DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ........................... 6
- EKLER .......................................................................................................................................................... 7
T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Adnan Menderes Üniversitesi (ADÜ), 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu'na ekli "II sayılı Cetvel"de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kişiliğine sahip, Yüksek Öğretim Kurumuna bağlı özel bütçeli bir kuruluştur. ADÜ bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanmaktadır. Uygulama sonuçları ve muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim muhasebe yönetmeliğine göre yapılmaktadır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 539’uncu maddesinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2015 Yılı gerçekleşen Faaliyet Gelirleri Toplamı 239.968.086,93 TL, Faaliyet Giderleri Toplamı 215.239.218,76 TL’dir. Üniversitenin 2015 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 195.975.000 TL’dir. Yıl içerisinde 51.107.225 TL ekleme yapılmış ve 2.032.002 TL düşülmüştür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 245.050.223 TL olmuştur. Bu tutarın 226.902.809 TL’si harcanmıştır. Bütçe gerçekleşme oranı % 92,59’dur. Bütçede 195.975.000 TL gelir tahmini yapılmıştır. Bütçe uygulama sonucunda 225.585.151 TL gelir elde edilmiştir. Gelir gerçekleşme oranı % 115,10 olmuştur. Adnan Menderes Üniversitesinin 2015 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aşağıda gösterilmiştir. 2015 YILI BÜTÇE GİDER GERÇEKLEŞMELERİ AÇIKLAMA Başlangıç Ödeneği (TL) Toplam Ödenek (TL) Toplam Harcanan (TL) Gerçekleşme Oranı % Bütçe Giderleri Toplamı 195.975.000 245.050.223 226.902.809 92,59
T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 2015 YILI BÜTÇE GELİR GERÇEKLEŞMELERİ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini (TL) Gerçekleşen Gelir Toplamı (TL) Gerçekleşme Oranı % Bütçe Gelirleri Toplamı 195.975.000 225.585.151 115,10 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5'inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve
T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETİM GÖRÜŞÜ 2015 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Hizmet Alımı Suretiyle Çalıştırılan İşçiler İçin Kıdem Tazminatı Karşılığı Ayrılmaması Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı muhasebe kayıtlarında hizmet alımı suretiyle çalıştırılan personel için kıdem tazminatı karşılığı ayrılmadığı görülmüştür. Kamu İhale Kanununa Göre İhale Edilen Personel Çalıştırılmasına Dayalı Hizmet Alımları Kapsamında İstihdam Edilen İşçilerin Kıdem Tazminatlarının Ödenmesi Hakkında Yönetmeliğin 8’inci maddesinde, hizmet alımı suretiyle alt işveren tarafından çalıştırılan işçilerin bu Yönetmelik hükümlerine göre tespit edilen sürelere ilişkin kıdem tazminatlarının doğrudan işçinin banka hesabına yatırılacağı belirtilmiştir. Diğer taraftan, Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliğini hükümleri doğrultusunda ilgili mevzuatı gereğince hesaplanarak ayrılan uzun vadeli kıdem tazminatları karşılıklarının izlenmesi için 472 kodlu “Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı”nın kullanılacağı belirtilmiştir. Buna göre; faaliyet döneminden sonraki yıllarda ödenecek kıdem tazminatları için ayrılan karşılıklar bu hesaba alacak, 630 kodlu hesaba borç, izleyen dönemde ödeneceği öngörülen kıdem tazminatı karşılıkları dönem sonunda bu hesaba borç, 372 kodlu “Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı”na alacak kaydedilir. Ödenen kıdem tazminatı tutarları ise bir taraftan 372 kodlu hesaba borç, 103 kodlu hesaba veya ilgili diğer hesaplara alacak kaydedilir. Bu çerçevede hizmet alımı kapsamında çalışan işçiler için faaliyet döneminde tahakkuk eden kıdem tazminatlarının hesaplanarak karşılık ayrılması ve ilgili hesaplarda muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; 4734 sayılı Kamu İhale Kanununun 62 ‘inci maddesinin birinci fıkrasının ( e) kapsamında Üniversitemizde hizmet alımı suretiyle çalıştırılan personel için kıdem tazminatı karşılıkları, İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığınca yapılan hesaplama neticesinde ilgili hesaplarda takip edilmeye başlanmıştır. (EK-3) Sonuç olarak Denetim bulgusuna idarenin gönderdiği cevapta hizmet alımı kapsamında çalışan işçiler için kıdem tazminatının hesaplanarak 372 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabına alındığı ve muhasebeleştirildiği bildirilmiş olup, konu izleyen yıl denetiminde dikkate alınacaktır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Adnan Menderes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7
7. EKLER
Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları
Adnan Menderes Üniversitesi Bilançosu Yıl: 2015
AKTİF HESAPLAR PASİF HESAPLAR
1 - Dönen Varlıklar 58.972.492,38 3 - Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 22.607.429,81
10 - Hazır Değerler 25.332.442,93 32 - Faaliyet Borçları 8.831.699,93
100 - Kasa Hesabı 1.876,55 320 - Bütçe Emanetleri Hesabı 8.831.699,93
102 - Banka Hesabı 23.622.389,47 33 - Emanet Yabancı Kaynaklar 11.473.202,26
104 - Proje Özel Hesabı 1.708.176,91 330 - Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı 247.800,67
12 - Faaliyet Alacakları 24.654.949,74 333 - Emanetler Hesabı 11.225.401,59
120 - Gelirlerden Alacaklar Hesabı 22.999.592,70 36 - Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2.111.643,08
121 - Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı 1.601.435,49 360 - Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 2.068.990,66
126 - Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı 53.921,55 361 - Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı 42.652,42
14 - Diğer Alacaklar 1.150.550,95 37 - Borç ve Gider Karşılıkları 68.992,73
140 - Kişilerden Alacaklar Hesabı 1.150.550,95 372 - Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı 68.992,73
15 - Stoklar 1.728.644,98 39 - Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar Hesabı 121.891.81
150 - İlk Madde ve Malzeme Hesabı 1.728.644,98 397 - Sayım Fazlaları Hesabı 121.891,81
16 - Ön Ödemeler 6.105.903,78 4 - Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 45.478,93
162 - Bütçe Dışı Avans ve Krediler Hesabı 6.105.903,78 43 - Diğer Borçlar 45.478,93
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Adnan Menderes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8
2 - Duran Varlıklar 387.984.637,93 430 - Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı 45.478,93
25 - Maddi Duran Varlıklar 387.796.457,25 5 - Öz Kaynaklar 424.304.221,57
250 - Arazi ve Arsalar Hesabı 397.112,48 50 - Net Değer 289.935.348,23
251 - Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı 38.350,00 500 - Net Değer Hesabı 289.935.348,23
252 - Binalar Hesabı 336.449.463,61 57 - Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları 109.640.005,17
253 - Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı 73.465.030,77 570 - Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları Hesabı 109.640.005,17
254 - Taşıtlar Hesabı 1.894.810,81 59 - Dönem Faaliyet Sonuçları 24.728.868,17
255 - Demirbaşlar Hesabı 60.816.891,90 590 - Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu Hesabı 24.728.868,17
257 - Birikmiş Amortismanlar Hesabı ( - ) -111.276.328,38
258 - Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı 26.011.126,06
26 - Maddi Olmayan Duran Varlıklar 0
260 - Haklar Hesabı 3.067.004,09
268 - Birikmiş Amortismanlar Hesabı ( - ) -3.067.004,09
29 - Diğer Duran Varlıklar 188.180,68
294 - Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı 3.430.642,18
299 - Birikmiş Amortismanlar Hesabı ( - ) -3.242.461,50
AKTİF TOPLAMI 446.957.130,31 PASİF TOPLAMI 446.957.130,31
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Adnan Menderes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9
Bilanço Dipnotlar
910 - Alınan Teminat Mektupları Hesabı 5.393.449,81
911 - Alınan Teminat Mektupları Emanetleri Hesabı 5.393.449,81
920 - Gider Taahhütleri Hesabı 19.040.813,08
921 - Gider Taahhütleri Karşılığı Hesabı 19.040.813,08
948 - Başka Birimler Adına İzlenen Alacaklar Hesabı 3.098.425,20
949 - Başka Birimler Adına İzlenen Alacak Emanetleri Hesabı 3.098.425,20
962 - Bilimsel Projeler Hesabı 5.027.744,17
963 - Bilimsel Projeler Karşılığı Hesabı 5.027.744,17
993 - Maddi Duran Varlıkların Kira ve İrtifak Hakkı Gel. 453.436,91
999 - Diğer Nazım Hesaplar Karşılığı Hesabı 453.436,91
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Adnan Menderes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10
FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
2015 BÜTÇE YILI
Adı: Adnan Menderes Üniversitesi Yıl: 2015
Hesap
Kodu
Yardımcı
Hesap GİDERİN TÜRÜ N-2 YILI N-1 YILI CARİ YIL (N)
I II III IV
630 01 Personel Giderleri 95.030.167,57 109.938.645,68 136.614.176,95
630 02 Sosyal Güv. Kurumlarına ait Devlet Primi
Giderleri
16.778.889,09 19.714.718,90 21.979.582,35
630 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 22.719.845,07 24.888.262,66 27.219.767,16
630 05 Cari Transferler 2.293.668,20 2.554.691,27 3.765.023,96
630 07 Sermaye Transferleri 0,00 240.192,00 659.000,00
630 11 Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri 72.020,02 373.296,68 427.596,87
630 12 Gelirlerin Ret ve İadesinden Kaynaklanan
Giderler
220.002,50 417.231,17 1.055.742,38
630 13 Amortisman Giderleri 9.658.954,29 7.422.613,09 13.930.437,23
630 14 İlk Madde ve Malzeme Giderleri 3.693.213,75 3.076.075,64 4.860.508,21
630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 869,31 3.145.334,68 696.230,53
630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 1.861.283,18 1.657.000,00 4.024.217,64
T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 630 99 Diğer Giderler 1.649,53 9.217,75 6.935,48 GİDERLER TOPLAMI 152.330.562,51 173.430.279,52 215.239.218,76 Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELİRİN TÜRÜ N-2 YILI N-1 YILI CARİ YIL (N) I II III IV 600 03 Teşebbüs Ve Mülkiyet Gelirleri 12.768.275,23 13.590.596,68 15.222.677,72 600 04 Alınan Bağış ve Yardımlar İle Özel Gelirler 155.738.562,62 173.882.829,19 206.890.581,96 600 05 Diğer Gelirler 16.613.265,43 18.645.776,44 17.281.397,49 600 11 Değer Ve Miktar Değişimleri Gelirleri 203.023,54 388.831.94 573.429,76 GELİRLER TOPLAMI 185.323.126,82 206.508.034,25 239.968.086,93 FAALİYET SONUCU (+/-) 32.992.564,31 33.077.754,73 24.728.868,17
T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
ADNAN MENDERES ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2015 YILI DÜZENLİLİK DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................ 15 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 16 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ..................................................................................................................... 16 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................. 16 DENETİM GÖRÜŞÜ ......................................................................................................................................... 18 EKLER................................................................................................................................................................. 19
T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü 2015 yılı muhasebe, hesap ve işlemleri Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği hükümleri çerçevesinde yürütülmektedir. Bu bağlamda döner sermeye işlemlerinin sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 565 ve 573’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Döner sermayenin muhasebe kayıt işlemleri, Maliye Bakanlığına bağlı muhasebe yetkilisince Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2015 yılı bilançosunda sermayesi 50.000 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 41.771.037,07 TL’dir. Döner sermaye gelir toplamı 126.056.962,35 TL, gider toplamı 153.701.923,48 TL olup, gelir tablosunda yılsonu itibariyle tahakkuk eden zarar toplamı 27.644.961,13 TL’dir Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Yevmiye defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Envanter Defteri, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Gelir tablosu.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir. 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla
T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 5. DENETİM GÖRÜŞÜ 2015 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19
EKLER
Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları
ADNAN MENDERES ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2015 YILI BİLANÇOSU
AKTİF (VARLIKLAR)
Ö n c e k i D ö n e m C a r i D ö n e m
31.12.2014 31.12.2015
I-DÖNEN VARLIKLAR 39.925.785,96 30.660.970,89
A-Hazır Değerler 616.278,25 3.111.610,19
1-Kasa
2-Bankalar 616.278,25 3.111.610,19
3-Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-)
4-Özel Proje Hesabı
B-Menkul Kıymetler
C-Ticari Alacaklar 23.060.244,02 20.260.123,85
1-Alıcılar 22.742.851,34 19.821.691,99
2-Alacak Senetleri
3-Banka Kredi Kartlarından Alac. 188.552,23 327.561,85
4-Diğer Ticari Alacaklar 9.853,82 9.853,82
5-Şüpheli Ticari Alacaklar 118.986,63 101.016,19
D-Diğer Alacaklar 240.004,97 81.835,32
1-Personelden Alacaklar 227.423,03 81.835,32
2-Diğer Çeşitli Alacaklar 12.581,94
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20
E-Stoklar 15.446.885,24 6.588.798,23
1-İlk Madde Ve Malzeme 15.446.885,24 6.588.798,23
F-Gelecek Aylara Ait Giderler ve 562.373,48 618.603,30
Gelir Tahakkukları 562.373,48 618.603,30
G-Diğer Dönen Varlıklar
1-Devreden KDV
2-İndirilecek KDV
DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 39.925.785,96 30.660.970,89
II-DURAN VARLIKLAR 2.515.953,00 2.875.817,01
A-Ticari Alacaklar
B-Diğer Alacaklar
C-Mali Duran Varlıklar
D-Maddi Duran Varlıklar 2.515.953,00 2.875.817,01
4-Tesis, Makine, ve Cihazlar 5.776.158,64 5.985.777,81
6-Demirbaşlar 3.460.153,01 3.610.397,85
8-Birikmiş Amortismanlar -6.720.358,65 -6.720.358,65
E-Maddi Olmayan Duran Varlıklar
F-Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar
G-Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gel.Tah.
1-Gelecek Yıllara Ait Giderler
H-Diğer Duran Varlıklar
DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 2.515.953,00 2.875.817,01
AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI 42.441.738,96 33.536.787,90
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21
PASİF (KAYNAKLAR)
Önceki Dönem Cari Dönem
31.12.2014 31.12.2015
PASİF (KAYNAKLAR)
I-KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 79.458.205,20 100.384.480,99
A-Mali Borçlar 2.162,42 15.218,75
1- İşletmeler Arası Mali Borçlar 2.162,42 15.218,75
B-Ticari Borçlar 76.163.033,11 96.005.221,84
1-Satıcılar 71.924.758,74 94.324.645,80
2-Alınan Depozito ve Teminatlar 197.898,20 205.211,89
3-Diğer Ticari Borçlar 4.040.376,17 1.475.364,15
C-Diğer Borçlar 279.212,92 475.004,84
1-Personele Borçlar 215.414,18 373.865,80
2-Diğer Çeşitli Borçlar 63.798,74 101.139,04
D-Alınan Avanslar
1-Sipariş Avansları
E-Ödenecek Vergi ve Diğer
Yükümlülükler 3.013.796,75 3.889.035,56
1-Ödenecek Vergi ve Fonlar 1.591.783,49 1.780.323,01
2-Ödenecek Sosyal Güvenlik 3.106,55 113.294,33
3-Ödenecek Döner Sermaye Payları 429.660,43 586.037,07
4-Ödenecek Döner Sermaye Yükümlü 988.729,33 1.375.281,55
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22
5-Ödenecek Diğer Yükümlülükler 516,95 34.099,60
6-İstih.Kes.Ver.Borçları
F-Borç ve Gider Karşılıkları
G-Gelecek Aylara Ait Gelirler ve
Gider Tahakkukları
H-Diğer Kısa Vadeli Yabancı
Kaynaklar
1-Sayım ve Tesellüm Faz.Hs.
2-Proje Emanetleri Hesabı
KISA VAD.YABANCI KAYNAK.
TOPLAMI 79.458.205,20 100.384.480,99
II-UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
A-Mali Borçlar
B-Ticari Borçlar
C-Diğer Borçlar
D-Alınan Avanslar
E-Borç ve Gider Karşılıkları
F-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gid.Tah.
G-Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar
UZUN VAD.YABANCI KAYNAK.TOPLAMI
III-ÖZ KAYNAKLAR
A-Ödenmiş Sermaye 50,00 50,00
1-Sermaye 50,00 50,00
B-Sermaye Yedekleri
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 23
C-Kar Yedekleri
D-Geçmiş Yıllar Karları 4.969.643,49 4.969.643,49
1-Geçmiş Yıllar Karları 4.969.643,49 4.969.643,49
E-Geçmiş Yıllar Zararlar (-) -28.561.848,18 -41.986.159,73
1-Geçmiş Yıllar Zararları(-) -28.561.848,18 -41.986.159,73
F-Dönem Net Karı (Zararı)
1-Dönem Net Karı -13.424.311,55 -29.831.226,85
1-Dönem Net Zararı -13.424.311,55 -29.831.226,85
ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI -37.016.466,24 -66.847.693,09
PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 42.441.738,96 33.536.787,90
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 24
ADÜ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ GELİR TABLOSU
Cari Dönem Önceki Dönem
31.12.2015 31.12.2014
A-BRÜT SATIŞLAR 114.754.965,72 113.044.399,57
1-Yurt İçi Satışlar 113.553.805,50 113.044.399,57
2-Yurt Dışı Satışlar 1.563,00
3-İlaç ve Tıbbi Sarf Malzeme
4-Diğer Gelirler 1.199.597,22 190.471,08
B-SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) -59.275,57 -48.740,52
1-Satıştan İadeler (-) -59.275,57 -48.740,52
2-Satış İskontoları(-)
C-NET SATIŞLAR 114.695.690,15 113.186.130,13
D-SATIŞLARIN MALİYETİ -99.470.064,36 -86.027.943,68
1-Satılan Mamüller Maliyeti (-)
2-Satılan Hizmet Maliyeti (-) -99.470.064,36 -86.027.943,68
BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 15.225.625,79 27.158.186,45
E-FAALİYET GİDERLERİ -45.199.891,30 -40.936.958,35
1-Genel Yönetim Giderleri (-) -45.199.891,30 -40.936.958,35
1-Paz.Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
FAALİYET KARI VEYA ZARARI -29.974.265,51 -13.778.771,90
F-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN 208.242,71 152.431,88
GELİR VE KARLAR
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 25
1-Faiz Gelirleri 207.142,71 150.581,88
2-Diğer Olağan Gelir ve Karlar 1.100,00 1.850,00
G-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN -47.600,57 -171,90
GİDER VE ZARARLAR (-)
6-Diğer Olağan Gider ve Zararlar (-) -47.600,57 -171,90
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR -29.813.623,37 -13.626.511,92
H-OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 202.200,37
1-Önceki Dönem Gelir ve Karları 202.200,37
2-Diğer Olağan Dışı Gelir Ve Karlar
I-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) 17.603,48
1-Çalışmayan Kısım Gider ve zararları(-) 17.603,48
2-Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) 17.603,48
3-Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar(-)
DÖNEM KARI VEYA ZARARI -29.831.226,85 -13.424.311,55
J-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL
YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI (-)
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI -29.831.226,85 -13.424.311,55
T.C. Sayıştay Başkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 26 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr