TalepSistemi
giriş yap

2015 - ABANT İZZET BAYSAL ÜNİVERSİTESİ.pdf

Oluşturulma tarihi: 2.09.2026 11:58    Güncellendi: 2.09.2026 11:58
Yazdır...

ABANT ĠZZET BAYSAL ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2016

ĠÇERĠK ABANT ĠZZET BAYSAL ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 ABANT ĠZZET BAYSAL ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 27 ABANT ĠZZET BAYSAL ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU 35

ABANT ĠZZET BAYSAL ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 3
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 5
  6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ........................... 6
  7. EKLER .......................................................................................................................................................... 9

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluĢtur. Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 539’uncu maddesinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2015 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 151.459.000 TL’dir. Yıl içerisinde 30.103.796 TL net aktarma yapılmıĢtır. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 181.562.796 TL olmuĢtur. Bu tutarın 175.717.486 TL’si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı % 96,78’dir. Bütçede 151.459.000 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 170.034.486 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı % 112,26 olmuĢtur. Abant Ġzzet Baysal Üniversitesinin 2015 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2015 Yılı Bütçe Giderleri GerçekleĢmeleri (TL) AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) BÜTÇE GĠDERLERĠ TOPLAMI 151.459.000 181.562.796 175.717.486 96,78

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 2015 Yılı Bütçe Gelir GerçekleĢmeleri (TL) AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 151.459.000 170.034.486 112,26 Kurumun 2015 Yılı gerçekleĢen Faaliyet Gelirleri Toplamı 183.817.860 TL, Faaliyet Giderleri Toplamı 154.054.268 TL'dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kağıtlar sayım tutanağı,  TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli,  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: Alt ĠĢveren ÇalıĢanlarının Kıdem Tazminatlarının Tahakkuk Kaydının Yapılmaması Kamu idarelerinde, hizmet alımları kapsamında çalıĢan yüklenici iĢçilerinin haklarına yönelik olarak 6552 sayılı Kanunda değiĢiklik yapılmıĢ ve çalıĢanların kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü idarelere verilmiĢtir. "MADDE 8 – 4857 sayılı Kanunun 112 nci maddesine aşağıdaki fıkralar eklenmiştir. “4/1/2002 tarihli ve 4734 sayılı Kamu İhale Kanununun 62 nci maddesinin birinci fıkrasının (e) bendi kapsamında alt işverenler tarafından çalıştırılan işçilerin kıdem tazminatları; a) Alt işverenlerinin değişip değişmediğine bakılmaksızın aralıksız olarak aynı kamu kurum veya kuruluşuna ait işyerlerinde çalışmış olanların bu şekilde çalışmış oldukları sürelere ilişkin kıdem tazminatına esas hizmet süreleri, aynı kamu kurum veya kuruluşuna ait işyerlerinde geçen toplam çalışma süreleri esas alınarak tespit olunur. Bunlardan son alt işverenleri ile yapılmış olan iş sözleşmeleri 1475 sayılı İş Kanununun 14 üncü maddesine göre kıdem tazminatı ödenmesini gerektirecek şekilde sona ermiş olanların kıdem tazminatları ilgili kamu kurum veya kuruluşları tarafından, b) Aynı alt işveren tarafından ve aynı iş sözleşmesi çerçevesinde farklı kamu kurum veya kuruluşlarında çalıştırılmış olan işçilerden iş sözleşmeleri 1475 sayılı İş Kanununun 14 üncü maddesine göre kıdem tazminatı ödenmesini gerektirecek şekilde sona ermiş olanlara, 4734 sayılı Kanunun 62 nci maddesinin birinci fıkrasının (e) bendi kapsamında farklı kamu kurum ve kuruluşuna ait işyerlerinde geçen hizmet sürelerinin toplamı esas alınarak çalıştırıldığı son kamu kurum veya kuruluşu tarafından, işçinin banka hesabına yatırılmak suretiyle ödenir." Bu sorumluluğun mali tablolarda bir karĢılığı bulunmaktadır. Ġdarelerin alt iĢveren iĢçisi olarak çalıĢanların kıdem tazminatlarını tahakkuk kaydı olarak mali tablolarında göstermesi gerekir. Üniversitede çalıĢan kiĢilerin, çalıĢma süreleri dikkate alınarak 472 nolu Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabında gerekli kıdem tazminatı karĢılıklarının tahakkuk olarak yer alması gerekir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 Kamu idaresi cevabında; Kamu idarelerinde hizmet alımları kapsamında çalıĢan iĢçilerin haklarına yönelik 6552 sayılı Kanuna göre kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü kamu idarelerine verilmiĢtir. Bu kapsamda Ġdari ve Mali iĢler ile Sağlık Kültür ve Spor Daire baĢkanlığı altında çalıĢan (Güvenlik, Temizlik ve Yemekhane) kiĢilerin kıdem tazminatları ilgili birimler tarafından hesaplanarak 472 kıdem tazminatları karĢılığı hesabına tahakkuk kayıtları yapılacaktır. Sonuç olarak Ġdare tarafından iletilen cevabi yazıda kıdem tazminatı karĢılıklarına iliĢkin gerekli hesaplamaların yapılarak muhasebe kayıtlarına alınacağı belirtilmiĢtir. Her ne kadar idare gerekli düzeltici iĢlemleri yapacağını belirtmiĢse de konunun Maliye Bakanlığı'nı ilgilendiren yönünün de olması cihetiyle bulgunun TBMM'nin bilgisine sunulabilmesi açısıdan raporda denetim görüĢünü etkilemeyen tespit ve değerlendirmeler kısmına alınmasının uygun olacağı değerlendirilmektedir.
BULGU 2: Proje Özel Hesabındaki Dövizler Ġçin Ay Sonunda Düzenli Olarak Değerleme Yapılmaması Üniversitenin proje özel hesabında yer alan Avrupa Birliği hibeleri için ay sonu döviz değerleme iĢlemlerinin yapılmadığı görülmüĢtür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 104 Proje Özel Hesabı bölümünün “hesabın niteliği” baĢlıklı 23 üncü maddesinde; “(1) Proje özel hesabı; dış finansman kaynağından, kamu idareleri adına dış proje kredisi olarak Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası veya uygun görülen diğer bankalar nezdinde açılan özel hesaplara aktarılan tutarlar, bu tutarlardan yapılan giderler, verilen avanslar, açtırılan akreditifler ile avans ve akreditiflerden nakden geri alınanların ve hesap bakiyesinin değerlemesi sonucu ortaya çıkan kur farklarının Devlet Borçları Muhasebe Birimi veya genel bütçe kapsamı dışındaki kullanıcı kamu idareleri muhasebe birimlerince izlenmesi için kullanılır.” “Hesabın İşleyişi” baĢlıklı 25 inci maddesinin 6 ncı fıkrasında; “Özel hesaplardaki dövizlerin ay sonlarında Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz satış kuru üzerinden yapılacak değerlemesi sonucunda oluşan kur artışı farkları bu hesaba borç, 600-Gelirler Hesabına alacak kaydedilir.” Denilmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 Yukarıdaki mevzuat hükümlerine göre hibe kapsamında elde edilmiĢ olan dövizler için ay sonu değerleme iĢlemi yapılması gerekmekte olup, ortaya çıkan kar/zarar durumuna göre gelir ya da gider hesaplarının çalıĢtırılması gerekmektedir. Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi söz konusu hesabın döviz değerlemesinin yalnızca hesabın hareket gördüğü günlerde yapıldığı ancak ay sonlarında yapılmadığı tespit edilmiĢtir. Dolayısıyla ilgili hesap en son 23.12.2015 tarihinde iĢlem gördüğü için 23.12.2015 tarihinde değerlemeye tabi tutulmuĢtur. 31.12.2015 tarihi itibari ile hesapta toplam 175.182,87 € bulunduğundan dolayı ay sonu değerleme iĢlemi yapılmıĢ olsa idi hesabın yıl sonu bakiyesi 557.659,63 TL olması gerekmekte iken kurum yıl sonu bilançosunda 569.750,94 TL olarak gözükmektedir. Netice itibariyle ilgili hesabın bakiyesi yıl sonu bilançosunda 10.987,66 TL tutarında yüksek gözükmektedir.
Kamu idaresi cevabında; Konu incelenmiĢ olup, Proje hesaplarının iĢleyiĢinin 25.maddesi 6’ıncı fıkrasında “özel hesaplar ay sonlarında Merkez Bankası döviz kuru üzerinden değerlenerek, kur farkları 600 hesaba gelir 630 hesaplara gider kaydedilir’’ denilmektedir. Mevcut uygulamamızda, döviz değerlemeleri hesaplarda hareket olduğu zaman yapılmakta olup ay sonlarında değerleme yapılmamakta idi. Nisan 2016 sonu itibariyle ay sonlarında kur farkı değerlemesi yapılmaya baĢlanılacaktır. Sonuç olarak Ġdare tarafıdan iletilen cevabi yazıda konunun Nisan 2016 döneminden itibaren düzeltileceği belirtilmiĢ olduğundan konunun izlenecek hususlar kısmına alınmasının uygun olacağı değerlendirilmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 7. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

ABANT ĠZZET BAYSAL ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2015 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 23
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 24
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 24
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 24
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 26
  6. EKLER ........................................................................................................................................................ 27

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 23

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün, hesap ve iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesi ile mali rapor ve tabloları, Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2015 yılı bilançosunda sermayesi 2,00 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 4.756.959,45 TL’dir. Döner sermaye gelir toplamı 8.943.706,60 TL, gider toplamı 8.751.142,50 TL olup, gelir tablosunda yılsonu itibariyle tahakkuk eden kar toplamı 192.564,12 TL’dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kağıtlar sayım tutanağı,  Envanter defteri,  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 24 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 25 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 26 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 27 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları Aktif Pasif Hesaplar Tutar Hesaplar Tutar 1 DÖNEN VARLIKLAR 4.684.488,57 3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 1.044.108,82 10 HAZIR DEĞERLER 3.789.494,11 32 TĠCARĠ BORÇLAR 400.909,71 102 BANKALAR HESABI 3.789.494,11 320 SATICILAR HESABI 388.488,71 103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI (-) 0,00 326 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 12.421,00 12 TĠCARĠ ALACAKLAR 882.945,33 33 DĠĞER BORÇLAR 288.100,58 120 ALICILAR HESABI 853.722,50 335 PERSONELE BORÇLAR HESABI 78.420,61 123 BANKA KREDĠ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 29.222,83 336 DĠĞER ÇEġĠTLĠ BORÇLAR HESABI 209.679,97 13 DĠĞER ALACAKLAR 0,00 36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 355.098,53 135 PERSONELDEN ALACAKLAR HESABI 0,00 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 229.236,26 136 DĠĞER ÇEġĠTLĠ ALACAKLAR HESABI 0,00 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 0,00 15 STOKLAR 1.368,80 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ HESABI 121.576,12 150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 1.368,80 363 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE KATKI PAYLARI HESABI 4.286,15 18 GELECEK AYLARA AĠT GĠDERLER VE GELĠR TAHAKKUKLARI 2.471,07 4 UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 10.072,22 19 DĠĞER DÖNEN VARLIKLAR 8.209,26 42 TĠCARĠ BORÇLAR 10.072,22 190 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGĠSĠ HESABI 8.209,26 426 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 10.072,22 191 ĠNDĠRĠLECEK KATMA DEĞER VERGĠSĠ HESABI 0,00 5 ÖZ KAYNAKLAR 3.702.778,41 195 Ġġ AVANSLARI HESABI 0,00 57 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI 4.069.418,82 196 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0,00 570 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI HESABI 4.069.418,82 2 DURAN VARLIKLAR 72.470,88 58 GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI -559.204,53 25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 72.470,88 580 GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI HESABI (-) -559.204,53 253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 181.177,20 59 DÖNEM NET KARI/ZARARI 192.564,12 255 DEMĠRBAġLAR HESABI 4.479,44 590 DÖNEM NET KARI HESABI 1.076.506,85 257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI (-) -113.185,76 591 DÖNEM NET ZARARI HESABI (-) -883.942,73 Toplam 4.756.959,45 Toplam 4.756.959,45

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 28 ABANT ĠZZET BAYSAL ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġL. 2015 YILI GELĠR TABLOSU
60- BRÜT SATIġLAR 9.077.390,45 1- Yurtiçi SatıĢlar 8.839.044,67 3- Diğer Gelirler 238.345,78 61- SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) 209.049,85 610- Hizmet SatıĢlarından Ġadeler (-) 209.049,85 62- SATIġLARIN MALĠYETĠ (-) 1.727.262,17 622- Satılan Hizmet Maliyeti (-) 1.727.262,17 63- FAALĠYET GĠDERLERĠ 7.023.880,33 632- Genel Yönetim Giderleri (-) 7.023.880,33 64- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GELĠR VE KARLAR 34.231,87 649- Diğer Olağan Gelir ve Karlar 31.377,32 642- Faiz gelirleri hes. 2.854,55 65- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GĠDER VE ZARARLAR (-) 0,00 659- Diğer Olağan Gider ve Zararlar
67- OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR 41.134,15 679- Diğer OlağandıĢı Gelir ve Karlar 41.134,15 68- OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR (-)
689- Diğer OlağandıĢı Gider ve Zararlar (-)
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 192.564,12

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2015 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 29 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

ABANT ĠZZET BAYSAL ÜNĠVERSĠTESĠ 2015 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 35
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 35
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 36
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 36
  5. GENEL DEĞERLENDĠRME ................................................................................................................... 37
  6. DENETĠM BULGULARI .......................................................................................................................... 38

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 35

  1. ÖZET Bu rapor, Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi'nin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi'nin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir:  2014-2018 dönemine ait Stratejik Plan,  2015 yılı Performans Programı,  2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Yapılan denetimler neticesinde, stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporu arasında uyumun olmadığı tespit edilmiĢtir. Ayrıca, belirtilen belgelerin yönetmeliklerinde öngörülen kriterlerine de uyumlu olmadığı görülmüĢtür. Performans programlarının stratejik planla uyumlu olmasının ve faaliyet raporlarında da performans programlarında öngörülen hedeflere ulaĢma düzeylerinin belirtilmesinin uygun olacağı değerlendirilmektedir.
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 36 olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede, Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi yayımladığı 2015 dönemine ait Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 37 5. GENEL DEĞERLENDĠRME 2015 yılı performans denetimi kapsamında Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi'nin yayımladığı 2014-2018 dönemine ait Stratejik Plan, 2015 yılı Performans Programı ve 2015 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir. Bu bağlamda, stratejik planda yer verilen performans göstergelerinin bir kısmının ölçülebilir olmadığı görülmüĢtür. Performans programında yer verilen hedeflerin stratejik planla uyumlu olması gerekirken, performans programında stratejik planda olmayan hedeflere yer verildiği ve yapılan inĢaat iĢlerinden bir kısmına performans programında yer verilmediği tespit edilmiĢitir. Üniversitenin her yıl yapması gerekli olan rutin hizmet alımlarına performans programında yer verilmesinin de uygun olmayacağı tespiti yapılmıĢtır. Son olarak Üniversite Faaliyet Raporunda performans hedeflerine ulaĢmaya yönelik bilgilere yer verilmediği ve bu yapısıyla faaliyet raporunun ilgili yönetmelik düzenlemelerine uyarlı olmadığı gözlemlenmiĢtir. Üniversite tarafından stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporlarının hazırlanması iĢlemleri zamanında gerçekleĢtirilmiĢ ve bu iĢlerle ilgili olarak ekipler oluĢturulmuĢtur. Performans bilgisi ölçme ve değerlendirme sistemleri bulunmakta olup, yıl içerisinde gerekli takibatlar idare tarafından yerine getirilmektedir. Hazırlanacak stratejik planların, performans programlarının ve faaliyet raporlarının mevzuat düzenlemelerine uyarlı olacak Ģekilde, ölçülebilir ve birbiri ile uyumlu olması gerekmektedir. Ayrıca, belirlenen ölçülebilir hedeflere ulaĢma düzeylerinin de faaliyet raporlarında ele alınması gerekir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 38 6. DENETĠM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 1: Stratejik Plandaki Performans Göstergelerinin Bazılarının Ölçülebilir Olmaması Stratejik planda yer alan hedefler, amaçların gerçekleĢtirilebilmesine yönelik spesifik ve ölçülebilir alt amaçlardır. Hedefler ulaĢılması öngörülen çıktı ve sonuçların tanımlanmıĢ bir zaman dilimi içinde nitelik ve nicelik olarak ifadesidir. Hedeflerin miktar, maliyet, kalite ve zaman cinsinden ifade edilebilir olması gerekmektedir. Bir amacı gerçekleĢtirmeye yönelik olarak birden fazla hedef belirlenebilir. Hedefler,  Yeterince açık ve anlaĢılabilir ayrıntıda olmalıdır.  Ölçülebilir olmalıdır.  Ġddialı olmalı, fakat imkânsız olmamalıdır.  Sonuca odaklanmıĢ olmalıdır.  Zaman çerçevesi belli olmalıdır. Hedeflerin ölçülebilir olarak ifade edilemediği durumlarda stratejik planda hedefe yönelik performans göstergelerine yer verilmesi gereklidir. Performans göstergeleri gerçekleĢen sonuçların önceden belirlenen hedefe ne ölçüde ulaĢıldığının ortaya konulmasında kullanılır. Bir performans göstergesi, ölçülebilirliğin sağlanması bakımından miktar, zaman, kalite veya maliyet cinsinden ifade edilir. Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi tarafından hazırlanan 2014–2018 Stratejik Planında hedeflerin ölçümü amacıyla "Hedeflenen Ölçütler" adı altında performans göstergelerine yer verilmiĢtir. Ancak, performans göstergelerinin önemli bir kısmında "planlanması ve kurulması" Ģeklinde bir gösterge belirlenmiĢtir. Belirlenen gösterge ölçülebilir değildir. Örnekler; "1.1.6. Üniversite bünyesinde engellilere yönelik bir birim oluşturulması: Planlanması ve kurulması" "1.2.5. Üniversitemize gelen ve Türk Diline ilgi duyan yabancı öğrenciler için Türkçe Dil Kursu açılması: Planlanması ve uygulanması" "2.1.4. Yandal ve çiftdal programlarının yaygınlaşmasını sağlamak: Planlanması ve uygulanması"

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 39 “2.2.2. Teknokent projelerinden üniversite öğretim elemanlarımıza öncelik ve avantaj sağlamak. Planlanması ve uygulanması" Örneklere benzer Ģekilde, 1.4.3, 2.2.3, 3.2.2, 4.2.4, 4.2.5, 5.2.3 ve 5.2.4 hedefleri için belirlenen göstergelerde ölçülebilir değildir. Kamu idaresi cevabında; Bahsi geçen bulgu incelenmiĢtir. Üniversitemizin 2019- 2023 dönemi Stratejik Planı hazırlık çalıĢmalarına 2017 yılı ocak ayından itibaren baĢlanacaktır. Yeni Stratejik Plan hazırlık çalıĢmalarında bulguda belirtilen tespitler göz önünde bulundurularak hedeflerin, performans göstergelerinin; yeterince açık ve anlaĢılabilir ayrıntıda olması, ölçülebilir olması, sonuca odaklanmıĢ olması ve zaman çerçevesinin belli olması hususlarına da dikkat edilecektir. Sonuç olarak Bulgu konusu edilen husus idarece kabul edilmekte ve gerekli çalıĢmaların yapılacağı ifade edilmektedir. B. Performans Programının Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 2: Performans Programı ile Yapılan ĠnĢaat ĠĢleri Arasında Uyumsuzluk Bulunması Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2014-2018 Stratejik Planında 5.2.5. Yeni mekanlar oluĢturmak ve mevcut mekanları her açıdan iyileĢtirmek hedefine yönelik olarak yılda en az % 5 yeni mekan performans göstergesi olarak belirlenmiĢtir. 2015 Yılı Performans Programında açık ve kapalı spor tesisi inĢaatının tamamlanma oranı 2015 yılı için % 100 olarak belirlenmiĢtir. Ancak, söz konusu inĢaat iĢi ile ilgili olarak 2015 yılında herhangi bir iĢlem yapılmamıĢtır. Performans programında yer almamasına karĢın Rektörlük Ek Binası inĢaat iĢine 2015 yılında kaynak aktarılmıĢtır. Kamu idaresi cevabında; Söz konusu bulgu incelenmiĢ olup, Üniversitemiz 2014- 2018 Stratejik Planında yer alan performans göstergelerinin performans programları ve faaliyet raporları ile uyarlı olacak Ģekilde, ölçülebilir ve birbiri ile uyumlu olması hususunda gerekli çalıĢmaların yapılması sağlanacaktır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 40 2015 Yılı Performans Programında açık ve kapalı spor tesisi inĢaatının tamamlanma oranı 2015 yılı için % 100 olarak belirlenmiĢtir. Çünkü 2015 yılı içerisinde 2 adet basketbol- voleybol sahası ile 2 adet kapalı futbol sahası yapımı planlanmıĢtı. Ancak, yapılan proje çalıĢmaları sonucunda maliyetin yüksek çıkması ve iĢin süresinde yetiĢemeyeceğinin anlaĢılması üzerine spor tesisi inĢaatının yapımı projesinden vazgeçilmiĢ ve ödeneği Üniversitemizin diğer yatırım projelerinde değerlendirilmiĢtir. Performans programında yer almamasına karĢın Rektörlük Ek Binası inĢaatı iĢine 2015 yılında kaynak aktarılma nedeni ise; 14 Ocak 2015 tarihli ve 29236 (Mükerrer) sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 2015 Yılı Yatırım Programının Uygulanması, Koordinasyonu ve Ġzlenmesine Dair Bakanlar Kurulu Kararı Ekinde Rektörlük Ek Binası inĢaatının yer almasından dolayı, hızla büyüyen ve geliĢen Üniversitemizin fiziki mekân ihtiyacının karĢılanması amacıyla kaynak aktarılmıĢtır. Sonuç olarak Ġdarelerce yapılacak harcamaların, ödeneklerin stratejik plan ve performans programı çerçevesinde olması gerekmektedir. Buna aykırı iĢlemlerin de faaliyet raporlarında ifade edilmesi gerekir. Ġdare stratejik plan ve performans programına uyumsuzluğu kabul etmekte, ancak, kaynakların farklı alanlarda değerlendirdiğini ifade etmektedir. Ġdarenin yaptığı iĢlemlerin faaliyet raporunda yer alması ve sapmaların nedenlerinin izah edilmesi gerekmektedir. BULGU 3: Stratejik Planda Yer Alan Hedeflerin 2015 Yılına ĠliĢkin Olanlarının Performans Programında Gözükmemesi 5018 sayılı Kanunun 9 uncu maddesine göre "Kamu idareleri, yürütecekleri faaliyet ve projeler ile bunların kaynak ihtiyacını, performans hedef ve göstergelerini içeren performans programı hazırlar." Performans programı; bir kamu idaresinin program dönemine iliĢkin öncelikli stratejik amaç ve hedeflerini, performans hedeflerini, bu hedeflere ulaĢmak için yürütecekleri faaliyetler ile bunların kaynak ihtiyacını ve performans göstergelerini içerir. Görüleceği üzere performans programlarının stratejik plan ile uyumlu olması gerekmektedir. Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Performans Programında, üniversitenin 2014-2018 dönemi Stratejik Planında yer alan ve 2015 yılını ilgilendiren hedeflere yer verilmediği görülmüĢtür. Örneğin Stratejik Planda yer verilen 1.2, 1.2, 1.4, 2.1 ve 2015 yılını ilgilendiren hedeflerin performans programına alınmadığı tespit edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 41 Kamu idaresi cevabında; Bahse konu bulgu incelenmiĢtir. Yapılan inceleme sonucunda, program dönemine iliĢkin olarak hazırlanacak performans programlarında, performans hedeflerini ve bu hedeflere ulaĢmak için yürütülecek faaliyetler ile bunların kaynak ihtiyacını ve performans göstergelerini içerir Ģekilde stratejik plan ile uyumlu, faaliyet yılını ilgilendiren hedefler konusunda gerekli çalıĢmaların yapılması sağlanacaktır. Sonuç olarak Bulgu konusu edilen husus idarece kabul edilmekte ve gerekli çalıĢmaların yapılacağı ifade edilmektedir. BULGU 4: Üniversitenin Rutin Harcamalarına Performans Programında Yer Verilmesi Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik düzenlemeleri uyarınca; Performans programı; bir kamu idaresinin program dönemine iliĢkin öncelikli stratejik amaç ve hedeflerini, performans hedeflerini, bu hedeflere ulaĢmak için yürütecekleri faaliyetler ile bunların kaynak ihtiyacını ve performans göstergelerini içerir ve Performans programları; Performans Programı Hazırlama Rehberi ve performans esaslı bütçelemeye iliĢkin yapılacak diğer düzenlemelere uygun olarak idarenin program dönemine iliĢkin performans hedef ve göstergelerini, performans hedeflerine ulaĢmak için yürütülecek faaliyetler ile bunların kaynak ihtiyacını, idareye iliĢkin mali ve mali olmayan diğer bilgileri içerecek Ģekilde mali hizmetler biriminin koordinasyonunda harcama yetkililerinin katılımıyla üst yönetici tarafından idare düzeyinde hazırlanır. Performans programı idarelerin rutin, geleneksel yaptığı iĢleri içermez. Yani bir performans programında genel olarak personel maaĢlarına, idarenin temizlik veya güvenlik giderlerine veya her sene yaptığı ihale bedellerine yer verilmez. Performans programında var olanın üzerine konulan hedefler yer alır, almalıdır. Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Performans Programında temizlik ve güvenlik hizmet alım ihalelerine yer verilmiĢtir. Bu ihaleler her sene üniversitenin zaten yaptığı, performans olarak kabul edilemeyecek rutin iĢler mahiyetindedir. Bu tür ihale giderlerinin performans programında yer alması mümkün gözükmemektedir. Bu yapısıyla performans programı içeriğinin stratejik planla uyumlu olmadığı yine değerlendirilmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 42 Kamu idaresi cevabında; Üniversitemizin rutin harcamalarına (temizlik ve güvenlik hizmet alım ihalelerine) performans programında yer verildiğine iliĢkin konu incelendi. Konu ile ilgili olarak, idaremizin program dönemine iliĢkin performans hedef ve göstergelerini, performans hedeflerine ulaĢmak için yürütülecek faaliyetler ile bunların kaynak ihtiyacını, idaremize iliĢkin mali ve mali olmayan diğer bilgileri içerecek Ģekilde mali hizmetler birimimizin koordinasyonunda Üst Yönetimin ve Harcama Yetkililerinin katılımıyla hazırlanacak performans programlarında gereken çalıĢmalar yapılacaktır. Sonuç olarak Bulgu konusu edilen husus idarece kabul edilmekte ve gerekli çalıĢmaların yapılacağı ifade edilmektedir. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Abant Ġzzet Baysal Üniversitesi 2015 Yılı Performans Denetim Raporu 43 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

Özel Bütçeli İdareler - A
Bu sayfa için yardım al Destekleyen Isimsoftware TalepSistemi