2014 - ULUDAĞ ÜNİVERSİTESİ.pdf

ULUDAĞ ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015

ĠÇERĠK ULUDAĞ ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 ULUDAĞ ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 15 ULUDAĞ ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU 25

ULUDAĞ ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI ........................................................................................... 5
6. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 7
7. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ........................... 8
8. EKLER .......................................................................................................................................................... 9

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Uludağ Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluĢtur. Uludağ Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 510 ve 514 üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 310.501.000,00 TL‟dir. Yıl içerisinde 56.384.841,81 TL ekleme yapılmıĢ ve 4.607.883,25 TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 362.277.958,56 TL olmuĢtur. Bu tutarın 333.411.159,62 TL‟si harcanmıĢtır. Bütçe gerçekleĢme oranı %92‟dir. Bütçede 310.501.000,00 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 339.868.176,77 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı %109 olmuĢtur. Uludağ Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. Tablo 1: 2014 Yılı Bütçe Giderleri GerçekleĢmeleri (TL) AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı (%) BÜTÇE GĠDERLERĠ TOPLAMI 310.501.000,00 362.277.958,56 333.411.159,62 92%
   Tablo 2: 2014 Yılı Bütçe Gelir GerçekleĢmeleri (TL) AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı (%) BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 310.501.000,00 339.868.176,77 109%

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Kurumun 2014 Yılı gerçekleĢen Faaliyet Gelirleri Toplamı 352.506.230,03 TL, Faaliyet Giderleri Toplamı 337.632.816,46 TL‟dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay‟a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar‟ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtay‟a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kağıtlar sayım tutanağı,  TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri.  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: 104 Proje Özel Hesabının Fiili Durumu Yansıtmaması 104 Proje Özel Hesabında kayıtlı tutar ile yürütülen projelere iliĢkin banka bakiyelerinin birbirini tutmadığı görülmüĢtür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği‟nin 23, 24, 25 inci maddelerinde 104 Proje Özel Hesabının nasıl kullanılacağı ayrıntılı biçimde açıklanmıĢtır. Bu Yönetmelik‟teki hükümlerde belirtildiği üzere yürütülen projelere iliĢkin banka bakiyeleri ile 104 Proje Özel hesabında kayıtlı tutarların birbirini tutması gerekir. 31.12.2012 tarihi itibariyle (Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası Euro SatıĢ: 2,8323 TL) kurum mizanında 104 Proje Özel hesabında kayıtlı AB projelerine ait tutar 954.399,51 TL, banka bakiyesi 898.785,96 TL (317.334,31 Euro) 'dir. Ġki tutar arasındaki fark ise (954.399,51 TL - 898.785,96 TL) 55.613,55 TL‟dir. 104 Proje Özel hesabının banka bakiyesine uymaması nedeniyle mali tablolarda 55.613,55 TL hata ortaya çıkmaktadır. Kamu idaresi cevabında: Üniversitemiz muhasebe kayıtları Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü tarafından hazırlanan Say2000i isimli program ile tutulmaktadır. 104 Nolu Proje Özel Hesabında kayıtlı tutarlar ile banka kayıtlarımızda ki döviz cinsi tutarlar arasında değerleme farklarından kaynaklanan uyumsuzluklar sürekli yaĢanmakta olup belli aralıklar ile düzeltme kayıtları yapılmaktadır. 29.04.2015 tarihi itibariyle (Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası Euro SatıĢ: 2,9254 TL) kurumumuz mizanında 104 Nolu Proje Özel Hesabında AB projelerine ait kayıtlı tutar 1.042.641,01 TL, banka bakiyesi 1.042.641,14 TL (356.409,77 Euro)‟ dir. Sonuç olarak Üst Yönetici tarafından gönderilen cevaptan, üniversiteye ait 104 Proje Özel Hesabındaki hatalar giderilerek mali tabloların doğru ve gerçek bilgileri içermesi çalıĢmalarının devam ettiği anlaĢılmıĢtır. Söz konusu hesaba iliĢkin muhasebe kayıtlarının ve banka hesabı bakiyelerinin tutarlı olmaması nedeniyle mali tablolarda yer alan 104 Proje Özel Hesabı doğru ve gerçek bilgileri içermemektedir. Söz konusu hatanın düzeltilip düzeltilmediğine iliĢkin kontrol iĢlemlerine, denetim sonuçlarını izleme faaliyetleri sırasında devam edilecektir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 BULGU 2: TaĢınmazların Envanter ĠĢlemlerinin TamamlanmamıĢ Olması Uludağ Üniversitesine ait taĢınmaz hesaplarının incelenmesi sonucunda; icmal cetvellerinin oluĢturulması görevinin Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığına (SGDB) ait olduğu, ancak 2006/10970 sayılı Bakanlar Kurulu Kararıyla Kamu Ġdarelerine Ait TaĢınmazların Kaydına ĠliĢkin Yönetmelik hükümleri doğrultusunda taĢınmazların muhasebe kayıtlarına alınması iĢleminin henüz tamamlanmadığı tespit edilmiĢtir. Yukarıda belirtilen görevlerin yerine getirilmemesi sonucunda Üniversite mülkiyetinde yer alan taĢınmazların mali rapor ve tablolarda yer almadığı görülmüĢtür. Bu yüzden mali tablolarda yer alan taĢınmazlara iliĢkin Maddi Duran Varlıklar hesap grubunun gerçeği yansıtmadığı düĢünülmektedir. Kamu idaresi cevabında: Kamu Ġdarelerine Ait TaĢınmazların Kaydına ĠliĢkin Yönetmelik uyarınca taĢınmaz kayıt iĢlemlerine iliĢkin Üniversitemiz tarafından taĢınmaz değer tespit komisyonu oluĢturulmuĢ ve değer tespitleri yapılmıĢ, taĢınmaz mallar envanteri çıkarılmıĢ ve muhasebe birimimiz tarafından muhasebe kayıtlarına baĢlanmıĢtır. Bu çerçevede ilk olarak Üniversitemiz arsa ve arazilerinin (250 nolu hesap) muhasebe kayıt iĢlemleri tamamlanmıĢ, ancak 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar hesabında kayıtlı olan tutarlara ait iĢlemlerde Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü tarafından hazırlanan Say2000i isimli programda sistemsel hatalar görülmektedir. Hatanın 2009 yılında kurumsal kodun 3. ve 4. düzeyinde yapılan değiĢikliklerden kaynaklandığı bu nedenle 258 hesaptan çıkıĢ iĢlemi yapılamadığı görülmüĢtür. Konuyla ilgili Muhasebat Genel Müdürlüğü çağrı merkezine sorun iletilmiĢ, tarafımıza 2015 yılı devir iĢlemleri bittikten sonra iĢlemlerin tekrar yapılması sorunun devam etmesi halinde tekrar çağrı açılması gerektiği bildirilmiĢ, fakat halen 258 hesapta yaĢanan sorun çözülememiĢtir. Sonuç olarak Üst Yönetici tarafından gönderilen cevaptan, üniversiteye ait taĢınmazların muhasebe kayıtlarına alınarak mali tabloların doğru ve gerçek bilgileri içermesi çalıĢmalarının devam ettiği anlaĢılmıĢtır. Üniversiteye ait taĢınmazların muhasebe kayıtlarına alınması iĢleminin tamamlanmaması nedeniyle mali tablolarda yer alan Maddi Duran Varlıklar Hesabı grubu halen doğru ve gerçek bilgileri içermemektedir. Söz konusu hatanın düzeltilip

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 düzeltilmediğine iliĢkin kontrol iĢlemlerine, denetim sonuçlarını izleme faaliyetleri sırasında ayrıca devam edilecektir. 6. DENETĠM GÖRÜġÜ Uludağ Üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, “Denetim GörüĢünün Dayanakları” bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı Maddi Duran Varlıklar ile Hazır Değerler (104 Proje Özel Hesabı) hesap alanları hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 7. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: 372 ile 472 Nolu Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesaplarının ÇalıĢtırılmaması Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 284 ve 331 inci maddelerindeki hükümlere göre iĢçiler için belirlenecek esaslar çerçevesinde ayrılan ve faaliyet dönemi içinde ödeneceği öngörülen kıdem tazminatları karĢılıklarının izlenmesi için 372 ve 472 nolu Kıdem Tazminatı KarĢılığı hesaplarının kullanılması gerekmektedir. Üniversiteye iliĢkin kayıtların incelenmesi neticesinde kıdem tazminatları karĢılıkları ayrılmadığı ve 372 - 472 nolu hesapların kullanılmadığı tespit edilmiĢtir. Bu hesapların kullanılmasının uygun olacağı düĢünülmektedir. Kamu idaresi cevabında: Üniversitemizde Ziraat Fakültesinde 7, Veteriner Fakültesinde 4 olmak üzere toplam 11 iĢçimiz çalıĢmaktadır. Ġlgili birimlerden 2015 yılında ve sonraki yıllarda emekli olacaklar ile ilgili kıdem tazminatı tutarlarına iliĢkin bilgi istenmiĢ olup gereken muhasebe kayıtları yapılacaktır. Sonuç olarak Üst Yönetici tarafından gönderilen cevaptan, söz konusu hesapların kullanılmasına yönelik çalıĢmalara baĢlandığı anlaĢılmıĢtır Söz konusu hesapların kullanılması hususu, denetim sonuçlarını izleme faaliyetleri kapsamında izleyen denetimlerde göz önünde bulundurulacaktır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 8. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları ULUDAĞ ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI BĠLANÇOSU AKTĠF 1 10 100 KASA HESABI 735,38
AKTĠF 1 10 102 BANKA HESABI 32.329.531,34
AKTĠF 1 10 103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) -
AKTĠF 1 10 104 PROJE ÖZEL HESABI 954.399,51
AKTĠF 1 10 106 DÖVĠZ GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) -
AKTĠF 1 10 108 DĠĞER HAZIR DEĞERLER HESABI -
AKTĠF 1 12 120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 43.548.495,15
AKTĠF 1 12 121 GELĠRLERDEN TAKĠPLĠ ALACAKLAR HESABI 656.885,52
AKTĠF 1 12 126 VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 54.134,21
AKTĠF 1 14 140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 5.037.396,75
AKTĠF 1 15 150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 398,99
AKTĠF 1 16 160 Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI -
AKTĠF 1 16 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI -
AKTĠF 1 16 162 BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER HESABI 9.115.442,67
AKTĠF 1 16 164 AKREDĠTĠFLER HESABI 65.199,99
AKTĠF 1 16 165 MAHSUP DÖNEMĠNE AKTARILAN AVANS VE KREDĠLER HESABI 192.485,94
AKTĠF 2 22 220 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 2.457.995,02

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 AKTĠF 2 24 241 MAL VE HĠZMET ÜRETEN KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 18.040.000,00
AKTĠF 2 25 250 ARAZĠ VE ARSALAR HESABI 3.371.966,64
AKTĠF 2 25 251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERĠ HESABI 1.156.762,13
AKTĠF 2 25 252 BĠNALAR HESABI 62.188.596,43
AKTĠF 2 25 253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 94.728.399,02
AKTĠF 2 25 254 TAġITLAR HESABI 2.083.056,41
AKTĠF 2 25 255 DEMĠRBAġLAR HESABI 62.341.245,23
AKTĠF 2 25 257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) - 191.986.602,04
AKTĠF 2 25 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 93.608.629,26
AKTĠF 2 26 260 HAKLAR HESABI 1.909.960,34
AKTĠF 2 26 268 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) - 1.909.960,34
AKTĠF 2 29 294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDĠ DURAN VARLIKLAR HESABI 630.771,84
AKTĠF 2 29 299 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) - 630.771,84
NAZIM 9 90 900 GÖNDERĠLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERĠ HESABI -
NAZIM 9 90 901 BÜTÇE ÖDENEKLERĠ HESABI -
NAZIM 9 90 902 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERĠ HESABI -
NAZIM 9 90 903 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI -
NAZIM 9 90 904 ÖDENEKLER HESABI -
NAZIM 9 90 905 ÖDENEKLĠ GĠDERLER HESABI -
NAZIM 9 90 906 MAHSUP DÖNEMĠNE AKTARILAN KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 192.485,94
NAZIM 9 90 907 MAHSUP DÖNEMĠNE AKTARILAN ÖDENEKLER HESABI 192.485,94
NAZIM 9 91 910 TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI 9.647.311,62

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 NAZIM 9 91 911 TEMĠNAT MEKTUPLARI EMANETLERĠ HESABI 9.647.311,62
NAZIM 9 92 920 GĠDER TAAHHÜTLERĠ HESABI 24.207.208,90
NAZIM 9 92 921 GĠDER TAAHHÜTLERĠ KARġILIĞI HESABI 24.207.208,90
NAZIM 9 94 948 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAKLAR HESABI 623.173,78
NAZIM 9 94 949 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAK EMANETLERĠ HESABI 623.173,78
NAZIM 9 96 962 BĠLĠMSEL PROJELER HESABI 4.135.688,10
NAZIM 9 96 963 BĠLĠMSEL PROJELER KARġILIĞI HESABI 4.135.688,10
PASĠF 3 32 320 BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI -
PASĠF 3 33 330 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 1.177.039,55
PASĠF 3 33 333 EMANETLER HESABI 28.476.098,68
PASĠF 3 36 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 3.046.974,64
PASĠF 3 36 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 70.498,89
PASĠF 3 36 362 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN TAHSĠLAT HESABI 196,99
PASĠF 4 43 430 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 304.010,05
PASĠF 5 50 500 NET DEĞER HESABI 118.456.077,36
PASĠF 5 57 570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI HESABI 73.540.843,82
PASĠF 5 59 590 DÖNEM OLUMLU FAALĠYET SONUCU HESABI 14.873.413,57

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 ULUDAĞ ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
Hesap Kodu Yardımcı Hesap GĠDERĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 630 01 Personel Giderleri 149.858.236 51 166.286.714 87 187.142.522 31 630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 27.167.386 77 29.610.305 99 33.440.108 81 630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 46.366.811 24 54.470.576 08 62.914.156 61 630 05 Cari Transferler 5.890.909 02 6.397.145 28 6.480.951 14 630 07 Sermaye Transferleri 1.000.000 00 50.000 00 0 0 630 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 233.525 42 1.931.878 34 3.908.055 73 630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 256.735 15 66.387 52 290.350 71 630 13 Amortisman Giderleri 7.476.180 79 28.650.877 29 22.703.637 98 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 1.951.182 67 2.025.234 69 4.218.253 86 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 168 54 1.849.664 73 644.995 98 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 12.844.542 72 13.376.369 42 15.868.340 46 630 99 Diğer Giderler 6.218 79 116.054 03 21.442 87 GĠDERLER TOPLAMI (A) 253.051.897 62 304.831.208 24 337.632.816 46

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELĠRĠN TÜRÜ
Kod.1
600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 39.394.958 82 30.118.295 22 36.157.034 11 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel. 230.990.546 48 259.863.593 40 287.294.105 03 600 05 Diğer Gelirler 14.460.259 50 22.384.066 71 25.815.298 99 600 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 468.105 36 1.158.711 05 3.708.934 73
(Ġndirim, Ġade, Ġskonto Toplamı) -910.202 09 -426.487 79 -469.142 83 GELĠRLER TOPLAMI (B) 284.403.668 7 313.098.178 59 352.506.230 03
FAALĠYET SONUCU [B-A] (+ / -) 31.095.035 30 8.266.970 35 14.873.413 57

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

ULUDAĞ ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 15
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 16
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 16
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 16
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 17
6. EKLER ........................................................................................................................................................ 18

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün, hesap ve iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesi ile mali rapor ve tabloları, “Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573 üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, AVICENNA ve Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2014 yılı bilançosunda sermayesi 2.807,11 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 71.137.908,29 TL‟dir. Döner sermaye gelir toplamı 235.510.888,60 TL, gider toplamı 232.725.561,41 TL olup, gelir tablosunda yılsonu itibariyle tahakkuk eden kar toplamı 2.785.327,19 TL‟dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar‟ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri  Geçici ve kesin mizan  Bilanço  Gelir tablosu  Kasa sayım tutanağı  Banka mevcudu tespit tutanağı  SatıĢların maliyeti tablosu  Sermaye hareketleri tablosu  Nakit akım tablosu  Teminat mektupları sayım tutanağı  Envanter defteri  ĠĢletme bütçesi

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları ULUDAĞ ÜNĠVERSĠTESĠ DÖSĠM 2014 YILI GELĠR TABLOSU
Hesap Kodu AÇIKLAMA 2012 2013 2014
TL TL TL 60 BRÜT SATIġLAR 195.917.574,59 211.545.690,64 239.425.194,88 61 SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) 3.334.609,33 7.387.130,31 4.458.632,02
NET SATIġLAR 192.582.965,26 204.158.560,33 234.966.562,86 62 SATIġLARIN MALĠYETĠ (-) 111.525.494,60 123.442.493,74 135.878.601,87
BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI 81.057.470,66 80.716.066,59 99.087.960,99 63 FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 72.307.994,37 89.527.280,32 96.669.558,91
FAALĠYET KARI VEYA ZARARI 8.749.476,29 -8.811.213,73 2.418.402,08 64 DĠĞER FAAL. OLAĞAN GELĠR VE KARLAR 276.096,43 541.148,06 544.325,74 65 DĠĞER FAAL. OLAĞAN GĠDER VE ZARARLAR (-) 0,00 0,00 0,00 66 FĠNANSMAN GĠDERLERĠ 0,00 0,00 0,00
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 9.025.572,72 -8.270.065,67 2.962.727,82 67 OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR 0,00 0,00 0,00 68 OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR (-) 51.683,11 47.674,42 177.400,63

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 8.973.889,61 -8.317.740,09 2.785.327,19
Dönem Karı ve Diğer Yasal Yükümlülükler KarĢılığı 0,00 0,00 0,00 69 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 8.973.889,61 -8.317.740,09 2.785.327,19

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20 ULUDAĞ ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ BĠLANÇOSU AKTĠF PASĠF
2013 2014 2013 2014 1- DÖNEN VARLIKLAR 75.938.121,39 70.887.977,57 3- KISA VADELĠ YAB. KAYN. 81.674.141,81 73.916.588,34 10- Hazır Değerler 5.079.357,27 6.591.801,18 30- Mali Borçlar 0,00 0,00 100- Kasa 4.251,14 1.861,47 300- Banka Kredileri
101- Alınan Çekler 303- Uzun Vadeli Kr. Anapara Tak. Ve Faizleri
102- Bankalar 5.075.106,13 6.668.888,43 305- ÇıkarılmıĢ Bonolar ve Senetler
103- Verilen Çekler ve Öd. Emr.(-) 78.948,72 306- ÇıkarılmıĢ, Diğer Menkul Kıymetler
108- Diğer Hazır Değerler 309- Diğer Mali Borçlar
11- Menkul Kıymetler 0,00 0,00 32- Ticari Borçlar 44.526.245,69 58.970.224,41 110- Hisse Senetleri 320- Satıcılar 44.044.085,12 58.588.974,71 112- Kamu Kes. Tahv. Senet ve Bon. 321- Borç Senetleri
118- Diğer Menkul Kıymetler 322- Borç Senetleri Reeskontu (-)
119- Men. Kıym. Değer DüĢ. KarĢ.(-) 326- Alınan Depozito ve Teminatlar 482.160,57 381.249,70 12- Ticari Alacaklar 51.092.771,68 38.530.558,36 33- Diğer Borçlar 234.272,00 5.659,03 120- Alıcılar 48.949.823,85 35.997.406,17 331- Ortaklara Borçlar
121- Alacak Senetleri 1.762.992,95 2.051.357,00 332- ĠĢtiraklere Borçlar
122- Alacak Senetleri Reeskontu (-) 333- Bağlı Ortaklıklara Borçlar
123- Banka Kredi Kartlarından Alacaklar 379.954,88 481.795,19 335- Personele Borçlar
126- Verilen Depozito ve Teminatlar 336- Diğer ÇeĢitli Borçlar 234.272,00 5.659,03 128- ġüpheli Ticari Alacaklar 751.320,16 751.320,16 337- Diğer Borç Senetleri Reeskontu (-)
129- ġüp. Tic. Alacaklar KarĢ. (-) 751.320,16 751.320,16 34- Alınan Avanslar 25.489.097,35 6.933.164,17 13- Diğer Alacaklar 191.024,22 102.519,55 340- Alınan SipariĢ Avansları 25.489.097,35 6.933.164,17 133- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 349- Alınan Diğer Avanslar
135- Personelden Alacaklar 13.968,60 18.461,75 35- Yıllara Yaygın ĠnĢ. Ve On. Hak. 0,00 0,00 136- Diğer ÇeĢitli Alacaklar 177.055,62 84.057,80 350- Yıllara Yaygın ĠnĢ. Ve On. Hak. bedelleri
138- ġüpheli Diğer Alacaklar 358- Yıllara Yaygın ĠnĢ. Enflasyon Düz. Hesabı
139- ġüp. Diğer Alacaklar KarĢ. (-) 36- Ödenecek Vergi ve Diğer Yüküm. 11.424.526,77 8.007.540,73

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21 15- Stoklar 19.158.420,57 25.224.736,76 360- Ödenecek Vergi ve Fonları 2.770.776,61 3.168.420,37 150- Ġlk Madde ve Malzeme 18.954.116,67 25.048.001,50 361- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 3.063,29 1.955,87 151- Yarı Mamüller 159.919,44 96.932,49 368- Vad. Geçm.Ert. veya Taks. Ver. Ve diğ.Yk.
152- Mamüller 369- Ödenecek Diğer Yükümlülükler 8.650.686,87 4.837.164,49 153- Ticari Mallar 44.384,46 79.802,77 37- Borç ve Gider KarĢılıkları 0,00 0,00 157- Diğer Stoklar 372- Kıdem Tazminatı KarĢılığı
158- Stok Değer DüĢ. KarĢılığı (-) 373- Maliyet Giderleri KarĢılığı
159- Verilen SipariĢ Avansları 379- Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları
17- Yıllara Yay. ĠnĢ. Ve On. Mal. 0,00 0,00 38- Gelecek Ayl. Ait Gelirler ve Gid. Tah. 0,00 0,00 170 Yıllara Yaygın ĠnĢ. Ve On. Mal. 380- Gelecek Aylara Ait Gelirler
178 Yıllara Yaygın ĠnĢ. Enf.Düz. Hes. 381- Gider Tahakkukları
18- Gel. Ayl. Ait Gd. Ve Gel. Tah. 0,00 0,00 39- Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 0,00 0,00 180- Gelecek Aylara Ait Giderler 391- Hesaplanan KDV
181- Gelir Tahakkukları 392- Diğer KDV
19- Diğer Dönen Varlıklar 416.547,65 438.361,72 393- Merkez Ve ġubeler Cari Hesabı
190- Devreden KDV 397- Sayım ve Tesellüm Fazlaları
191- Ġndirilecek KDV 399- Diğer ÇeĢitli Yabancı Kaynaklar
193- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar 3- KISA VD. YAB. KAYN. TOPLAMI 81.674.141,81 73.916.588,34 195- ĠĢ Avansları 2.700,00 4- UZUN VADELĠ YAB. KAYN. 0,00 0,00 196- Personel Avansları 413.847,65 438.361,72 40- Mali Borçlar 0,00 0,00 197- Sayım ve Tesellüm Noksanları 400- Banka Kredileri
198- Diğer ÇeĢitli Dönen Varlıklar 408- Menkul Kıymetler Ġhraç Farkı (-)
199- Diğer Dönen Varlıklar KarĢ. (-) 409- Diğer Mali Borçlar
1- DÖNEN VARLIKLAR TOPL. 75.938.121,39 70.887.977,57 42- Ticari Borçlar 0,00 0,00 2- DURAN VARLIKLAR 172.013,18 249.930,72 420- Satıcılar
22- Ticari Alacaklar 0,00 0,00 426- Alınan Depozito ve Teminatlar
220- Alıcılar 429- Diğer Ticari Borçlar
221- Alacak Senetleri 43- Diğer Borçlar 0,00 0,00 222- Alacak Senetleri Reeskontu (-) 436- Diğer ÇeĢitli Borçlar
226- Verilen Depozito ve Teminatlar 437- Diğer Borç Senetleri Reesk. (-)

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22 227- Diğer Ticari Alacaklar 438- Kamuya Olan Ert. veya Taks. Borçl.
229- ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) 44- Alınan Avanslar 0,00 0,00 23- Diğer Alacaklar 0,00 0,00 440- Alınan SipariĢ Avansları
235- Personelden Alacaklar 449- Alınan Diğer Avanslar
236- Diğer ÇeĢitli Alacaklar 47- Borç ve Gider KarĢılıkları 0,00
237- Diğer Al. Senetleri Reesk. (-) 472- Kıdem Tazminatı KarĢılıkları
239- ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) 479- Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları
24- Mali Duran Varlıklar 0,00 0,00 48- Gel. Yıl. Ait Gel. Ve Gid. Tah. 0,00
248- Diğer Mali Duran Varlıklar 480- Gelecek Yıllara Ait Gelirler
249 Diğer Mali Duran Varl. KarĢ. (-) 481- Gider Tahakkukları
25- Maddi Duran Varlıklar 172.013,18 249.930,72 49- Diğer Uzun Vad. Yabancı Kayn. 0,00 0,00 250- Arazi ve Arsalar 492- Gel. Yıll. Ekln. veya Terkin Ed. KDV
251- Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri 3- UZUN VADELĠ YAB. KAY. TOPL. 0,00 0,00 252- Binalar 5- ÖZKAYNAKLAR 5.564.007,24 2.778.680,05 253- Tesis, Makine ve Cihazlar 66.215,01 114.872,91 50 ÖdenmiĢ Sermaye 2.807,11 2.807,11 254- TaĢıtlar 500- Sermaye 2.807,11 2.807,11 255- DemirbaĢlar 105.798,17 135.057,81 501- ÖdenmemiĢ Sermaye (-)
256- Diğer Maddi Duran Varlıklar 502- Sermaye Düz. Olumlu Farkları
257- BirikmiĢ Amortismanlar (-) 503- Serm. Düz. Olumsuz Farkları (-)
258- Yapılmakta Olan Yatırımlar 52- Sermaye Yedekleri 0,00 0,00 259- Verilen Avanslar 520- Hisse Senedi Ġhraç Primleri
26- Maddi Olm. Dur. Varlıklar 0,00 0,00 54- Kar Yedekleri 0,00 0,00 260- Haklar 540- Yasal Yedekler
27- Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar 0,00 0,00 57- GeçmiĢ Yıllar Karları 3.917.600,87 4.310.013,73 271- Arama Giderleri 570- GeçmiĢ Yıllar Karları 3.917.600,87 4.310.013,73 28- Gel. Yıl. Ait Gid. Ve Gel. Tah. 0,00 0,00 58- GeçmiĢ Yıllar Zararları (-) 1.166.675,13 9.876.828,08 280- Gelecek Yıllara Ait Giderler 580- GeçmiĢ Yıllar Zararları (-) 1.166.675,13 9.876.828,08 281- Gelir Tahakkukları 59- Dönem Net Karı (Zararı) 8.317.740,09 2.785.327,19 29- Diğer Duran Varlıklar 0,00 0,00 590- Dönem Net Karı 392.412,86 3.977.693,90 291- Gelecek Yıllarda Ġndirilecek KDV 591- Dönem Net Zararı (-) 8.710.152,95 1.192.366,71

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 23 2- DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 172.013,18 249.930,72 5- ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI 5.564.007,24 2.778.680,05
AKTĠF (VARLIKLAR) TOPLAMI 76.110.134,57 71.137.908,29 PASĠF KAYNAKLAR TOPLAMI 76.110.134,57 71.137.908,29

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 24 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

ULUDAĞ ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 25
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 25
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 26
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 26
5. GENEL DEĞERLENDĠRME ................................................................................................................... 27
6. DENETĠM BULGULARI .......................................................................................................................... 30

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 25

1. ÖZET Bu rapor, Uludağ Üniversitesinin performans denetimi sonuçlarını ve bulgularını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Uludağ Üniversitesinin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir:  2014-2018 dönemine ait Stratejik Plan,  2014 yılı Performans Programı,  2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Yapılan denetimler neticesinde Uludağ Üniversitesinin performans yönetimi sisteminin ilgili mevzuat hükümlerine ve iç kontrol sistemi ilkelerine kısmen uygun Ģekilde oluĢturulduğu görülmüĢtür. Strateji Otomasyon Sistemi programı kullanılarak performans bilgisi ve ölçümü faaliyetlerinde büyük oranda ilerleme sağlandığı görülmekle birlikte sistemin risk değerlendirmesinin yapılmaması ve veri giriĢlerindeki kontrol sistemlerinin istenilen düzeye ulaĢamaması nedeniyle bazı aksaklıklar yaĢandığı da tespit edilmiĢtir. Diğer yandan üniversitenin diğer kurumlara oranla daha fazla sayıda amaç, hedef ve gösterge belirlemesinin (7 stratejik amaç, 37 stratejik hedef ve 270 performans göstergesi) bu göstergelere iliĢkin veri toplama ve raporlama faaliyetlerini olumsuz yönde etkilediği ve sistemde hata oluĢumuna müsait bir ortam hazırladığı düĢünülmektedir.
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 26 bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay‟a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede, Uludağ Üniversitesinin yayımladığı 2014-2018 dönemine ait Stratejik Plan, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 27 5. GENEL DEĞERLENDĠRME 2014 yılı performans denetimi kapsamında Uludağ Üniversitesinin yayımladığı 2014- 2018 dönemine ait Stratejik Plan, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir. Yapılan denetim sonucunda Uludağ Üniversitesinin 2014-2018 dönemine ait Stratejik Planını bazı gecikmelerle birlikte zamanında hazırlayarak, denetim bulgularında yer verilen hususlar dıĢında ilgili mevzuatta yer alan sunum kriterlerine uygun Ģekilde yayımladığı görülmüĢtür. Uludağ Üniversitesi, misyon ve vizyonunu gerçekleĢtirmek üzere 7 amaç, bu amaçların altında 37 hedef ve bu hedeflere yönelik 270 performans göstergesi belirlemiĢtir. Kurum stratejik planını hazırlarken amaçlarını üst politika belgelerine uygun Ģekilde belirlemiĢ ve hedeflerini de bu amaçları gerçekleĢtirecek Ģekilde tespit etmiĢtir. Aynı zamanda amaç ve hedeflerin ölçülebilir ve iyi tanımlanmıĢ olduğu değerlendirilmiĢtir. Uludağ Üniversitesinin 2014-2018 dönemine ait Stratejik Planı değerlendirildiğinde programın zamanında ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak yayımlandığı görülmüĢtür. 2014-2018 dönemine ait Stratejik Planında Uludağ Üniversitesi, 7 amacına yönelik stratejik hedefler belirlemiĢtir. Yapılan denetim sonucunda 37 adet stratejik hedefin ve bunlara iliĢkin belirlenen 254 adet performans göstergesinin amaç ve hedeflerle ilgili olduğu, 16 adet performans göstergesinin ise hedefle ilgili olmadığı tespit edilmiĢtir. Ayrıca, ilgili olduğu tespit edilen göstergelerden 254 adedinin ölçülebilir olduğu değerlendirilmiĢtir. Bununla birlikte ilgili ve ölçülebilir olduğu tespit edilen hedef ve göstergelerden 246 adedinin iyi tanımlandığı, 8 adedinin ise iyi tanımlanmadığı tespit edilmiĢtir. Ġlgililik kriterine uymayan, ölçülebilir olmayan ve iyi tanımlanmamıĢ hedef ve göstergelere iliĢkin açıklamalar denetim bulgularında yer almaktadır. Uludağ Üniversitesinin 2014 yılı Performans Programı değerlendirildiğinde programın zamanında ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak yayımlandığı görülmüĢtür. 2014 yılı Performans Programında Uludağ Üniversitesi, 7 amacına yönelik yıllık hedefler belirlemiĢtir. 2014 yılı için kurumun 66 performans hedefi ve 178 performans göstergesi bulunmaktadır. Yapılan denetim sonucunda 66 adet performans hedefinin ve bunlara iliĢkin belirlenen 156 adet performans göstergesinin amaç ve hedeflerle ilgili olduğu, 22 adet performans göstergesinin ise hedefle ilgili olmadığı tespit edilmiĢtir. Ayrıca, ilgili olduğu tespit edilen

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 28 hedef ve göstergelerden 156 adedinin ölçülebilir olduğu değerlendirilmiĢtir. Bununla birlikte ilgili ve ölçülebilir olduğu tespit edilen hedef ve göstergelerden 148 adedinin iyi tanımlandığı, 8 adedinin ise iyi tanımlanmadığı tespit edilmiĢtir. Ġlgililik kriterine uymayan, ölçülebilir olmayan ve iyi tanımlanmamıĢ hedef ve göstergelere iliĢkin açıklamalar denetim bulgularında yer almaktadır. Uludağ Üniversitesinin 2014 yılı Faaliyet Raporu değerlendirildiğinde raporun zamanında ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak yayımlanmadığı görülmüĢtür. Kamu idaresinin Performans Programında yer verdiği ilgili ve ölçülebilir olarak belirlenen performans hedef ve göstergelerinin tümüne faaliyet raporunda da tutarlı bir Ģekilde yer verdiği görülmüĢtür. Tutarlı olarak raporlanan hedef ve gösterge gerçekleĢmelerinin tümünün kurumun son ölçüm kaynakları ile doğrulanabilir olduğu görülmüĢtür. Ayrıca, kamu idaresi tutarlı ve doğrulanabilir olduğu değerlendirilen hedef ve göstergelerin 86 adedine iliĢkin gerçekleĢmede meydana gelen sapma hakkında faaliyet raporunda geçerli ve ikna edici gerekçeler sunmamıĢtır. Bu hususta yapılan değerlendirmelere denetim bulgularında yer verilmiĢtir. Uludağ Üniversitesinin ilgili ve ölçülebilir olduğu tespit edilen tüm performans göstergelerine iliĢkin faaliyet sonuçlarını ölçmek amacıyla veri kayıt sistemi kurduğu tespit edilmiĢtir. Veri kayıt sistemi kurulduğu tespit edilen performans göstergelerinden bütçe büyüklüğü dikkate alınarak 1 adedi güvenilirlik açısından incelenmiĢtir. (Performans Hedefi: Kadrolu Öğretim Elemanı BaĢına DüĢen Öğrenci Sayısını 5 Yıl Sonunda %4 Azaltmak, Performans Göstergesi: Kadrolu Öğretim Elemanı BaĢına DüĢen Ortalama Lisans Öğrencisi Sayısı) Yapılan inceleme neticesinde performans göstergesine iliĢkin veri kayıt sisteminin ölçme ve raporlama amacına kısmen uygun olduğu ve güvenilir veri üretmediği sonucuna ulaĢılmıĢtır. Buna iliĢkin değerlendirmelere denetim bulgularında yer verilmiĢtir. Yapılan performans denetimi sonucunda Uludağ Üniversitesinin performans yönetimi sistemini ilgili mevzuat hükümlerine ve iç kontrol sistemi ilkelerine kısmen uygun Ģekilde oluĢturduğu ve belirlemiĢ olduğu hedeflere iliĢkin gerçekleĢmeleri ölçtüğü değerlendirilmiĢtir. Uludağ Üniversitesi, stratejik plan, performans programı ve faaliyet raporunu hazırlamakla birlikte söz konusu belgelerin mevzuat hükümlerine tam olarak uygun olması için geliĢime ihtiyaç duymaktadır. Hesap verme sorumluluğunun sağlanması amacıyla faaliyet raporunun performans programı ile ilgisinin kurulması ve hedeflere yönelik gerçekleĢtirilen faaliyetlerin

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 29 sonuçlarının tümünün ölçülmesi ve raporlanması, kurumun performans yönetimi sisteminin geliĢtirilmesine katkı sağlayacaktır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 30 6. DENETĠM BULGULARI A. Stratejik Planın Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 1: Stratejik Planın Zamanında Kalkınma Bakanlığına Gönderilmemesi Kamu Ġdarelerinde Stratejik Planlamaya ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik‟in 13 'üncü maddesinde; mahallî idareler dıĢındaki kamu idarelerinin, stratejik planlarını değerlendirilmek üzere stratejik planın kapsadığı dönemin ilk yılından önceki yılın ocak ayında MüsteĢarlığa (Kalkınma Bakanlığına) göndermesi gerektiği belirtilmiĢtir. Uludağ Üniversitesinin 2014-2018 dönemine iliĢkin Stratejik Planı 15.06.2013‟te görüĢ alınmak üzere Kalkınma Bakanlığına gönderilmiĢtir. Stratejik Plan, ilgili mevzuatta öngörülen tarihten 135 gün geç gönderildiği için “zamanlılık” kriteri sağlanmamıĢtır. Kamu idaresi cevabında: Üniversitemizin 2014-2018 Stratejik Planının ön hazırlıkları 2012 yılının Mayıs ayında baĢlatılmıĢ ve çalıĢma takvimi Kamu Ġdarelerinde Stratejik Plan Hazırlanmasına ĠliĢkin Usul ve Esaslar Hakkındaki Yönetmeliğe uygun olarak hazırlanarak, süresi içerisinde tamamlanması planlanmıĢtır.
Stratejik Planının hazırlanması sürecinde iç ve dıĢ paydaĢlardan oluĢan geniĢ katılımlı bir çalıĢma yapılmıĢ, ancak Üniversitemiz faaliyetlerine göre oluĢturulan tema gruplarının çalıĢmaları ve iç ve dıĢ paydaĢ anketlerinin hazırlanması ve değerlendirilmesinde gecikmeler yaĢandığından taslak plan mevzuatta öngörülen tarihte Kalkınma Bakanlığına gönderilememiĢtir. Bundan sonra yapılacak çalıĢmalarda bu hususa dikkat edilecektir. Sonuç olarak Üst Yönetici tarafından gönderilen cevapta, raporda tespit edilen bulgu ve önerilerin kabul edildiği, bir sonraki stratejik plan hazırlama faaliyetinde mevzuatta belirtilen süre sınırlarına uyulacağı belirtilmiĢtir. BULGU 2: Göstergelerde Mevcut Durumun BelirlenmemiĢ Olması Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Stratejik Planlara Dair Tebliğ‟de, hedeflere yönelik performans göstergelerinin, bu göstergeler cinsinden mevcut durumun ve plan döneminde ulaĢılması arzulanan seviyenin belirtilmesi gerektiği belirtilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 31 Stratejik planlama sürecinin ilk adımı olan durum analizi, kuruluĢun “neredeyiz?” sorusuna cevap verir. KuruluĢun geleceğe yönelik amaç, hedef ve stratejiler geliĢtirebilmesi için öncelikle, mevcut durumda hangi kaynaklara sahip olduğunu ya da hangi yönlerinin eksik olduğunu, kuruluĢun kontrolü dıĢındaki olumlu ya da olumsuz geliĢmeleri değerlendirmesi gerekir. Mevcut durum tespiti iyi yapılmadığı takdirde, hedef ve gösterge de doğru bir Ģekilde belirlenemeyecektir. Stratejik planda yer alan bazı göstergelerin mevcut durumlarının sayısal olarak belirlenmediği tespit edilmiĢtir. Mevcut durum ölçülmeden 5 yıl sonrasında ulaĢılması hedeflenen düzeylerin sağlıklı Ģekilde belirlenemeyeceği değerlendirilmektedir. Hedefler ve göstergeler tanımlandıktan sonra, bunların sayısal olarak tespit edilmemesinin, stratejik plan için önemli bir eksiklik olduğu düĢünülmektedir. Kamu idaresi cevabında: Üniversitemiz 2014-2018 Stratejik Planı‟nda yer alan göstergeler; Stratejik Planlama Kılavuzu ve Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Stratejik Planlara Dair Tebliği esas alınarak oluĢturulmuĢtur. Söz konusu tebliğde hedeflere yönelik performans göstergelerinin, bu göstergeler cinsinden mevcut durumun ve plan döneminde ulaĢılması arzulanan seviyenin belirtilmesi gerektiği belirtilmiĢtir. Üniversitemiz 2014-2018 Stratejik Planı‟nda yer alan göstergeler bu doğrultuda oluĢturulmuĢ ancak yeni bir çalıĢma veya yapım iĢi olması durumu ile bazı göstergelerin mevcut durumları belirlenememiĢtir. Örneğin; Üniversitemiz 2014-2018 Stratejik Planı‟nın “USEKAM Tarafından Akademik Personele Verilen Eğitim Saati” göstergesine iliĢkin mevcut durumunun belirtilmemesinin nedeni USEKAM biriminin 2013 yılında faaliyette olmamasıdır. Aynı zamanda “Rektörlük Binası Fiziki GerçekleĢme Oranı” göstergesi ile ilgili çalıĢmaların 2016 yılında baĢlayacak olmasından dolayı mevcut durumu tespit edilememiĢtir. Sonuç olarak Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Stratejik Planlara Dair Tebliğ hükümleri doğrultusunda, hedeflere yönelik performans göstergelerinin, bu göstergeler cinsinden mevcut durumun ve plan döneminde ulaĢılması arzulanan seviyenin belirtilmesi gerekmektedir. Stratejik planda yer alan bazı göstergelerin mevcut durumlarının sayısal olarak belirlenmemesinin Tebliğ hükümlerine uygun olmadığı, bir sonraki stratejik plan hazırlama faaliyetlerinde bu hükümlerin dikkate alınmasının uygun olacağı düĢünülmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 32 BULGU 3: Stratejik Planda Yer Alan 16 Göstergenin Ġlgililik Kriterini Sağlamaması Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda; performans göstergelerinin gerçekleĢen sonuçların önceden belirlenen hedefe ne ölçüde ulaĢıldığının ortaya konulmasında kullanılacağı belirtilmiĢtir. Buna göre, performans göstergesinin hedefe ne ölçüde ulaĢıldığını ortaya koyabilmesi için, söz konusu stratejik hedefle doğrudan ilgili olması gerekmektedir. Stratejik Planda yer alan 270 adet performans göstergesinden 254 adedinin stratejik hedefle ilgililik kriterini sağladığı tespit edilmiĢtir Kalan 16 adet göstergenin ait olduğu stratejik hedefle ilgili olmadığı düĢünülmektedir. Tablo 1: Stratejik Hedefle Ġlgisiz Olduğu Değerlendirilen Göstergeler Stratejik Amaç Stratejik Hedef Gösterge Değerlendirme

1. Eğitim ve Öğretimin Niteliğini GeliĢtirmek Eğitim Programlarının Niteliğini GeliĢtirmek Kaldırılan Ders Sayısının Toplam Ders Sayısına Oranı Kaldırılan derslerin toplam ders sayısına oranı ile eğitim programlarının niteliğinin geliĢtirilmesi arasında bir ilgi kurulamamıĢtır. Kaldırılan dersler nedeniyle niteliğin azalması da söz konusu olabilir. Eğitim Programlarının Niteliğini GeliĢtirmek Seçmeli Ders Sayısının Toplam Ders Sayısına Oranı Seçmeli ders sayısının toplam ders sayısına oranı ile eğitim programlarının niteliğinin geliĢtirilmesi arasında bir ilgi kurulamamıĢtır. Seçmeli ders oranının artmasının niteliği arttırmaya doğrudan bir etkisinin olmayacağı değerlendirilmektedir. Öğrencinin Niteliğini Artırmak Eğitim Olanakları Hakkında Verilen Bilgilendirmeye ĠliĢkin Önlisans ve Lisans Öğrencilerinin Gösterge ve öğrencinin niteliğini arttırma hedefi arasında bir ilgi kurulamamıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 33 Memnuniyet Puanı Öğrencinin Niteliğini Artırmak Eğitim Olanakları Hakkında Verilen Bilgilendirmeye ĠliĢkin Lisansüstü Öğrencilerinin Memnuniyet Puanı Gösterge ve öğrencinin niteliğini arttırma hedefi arasında bir ilgi kurulamamıĢtır. 2. AraĢtırma GeliĢtirme Faaliyetlerini Nicelik ve Nitelik Açısından Artırmak Multidisipliner ÇalıĢmalar ve Diğer Üniversitelerle Yapılan Ortak ÇalıĢmaların Özendirilmesini Sağlamak ve Ortak ÇalıĢma Sayılarını Artırmak Diğer Üniversitelerle AraĢtırma Konusunda Ġmzalanan iĢbirliği Protokolü Sayısı Stratejik Planda hedeflenen iĢbirliği protokolü sayısının beĢ yıl boyunca “1”olarak belirtilmesi ve dolayısıyla hiç artıĢ hedeflenmemesi göstergenin ilgili olduğu Stratejik Hedef ve Stratejik Amaçla uyuĢmamaktadır. 4. Toplumsal Hizmetlerin ĠyileĢtirilmesi ve ÇeĢitlendirilmesini Sağlamak Sunulan Güvenli Sağlık Hizmetlerini Artırmak Ortalama Hasta YatıĢ Süresi Ortalama hasta yatıĢ süresi ile sunulan güvenli sağlık hizmetlerini artırma arasında bir ilgi kurulamaması (süre artınca kapasite dolduğu için daha az hastaya hizmet verilecektir) nedeniyle göstergenin ilgililik kriterini sağlamadığı düĢünülmektedir. Sunulan Güvenli Sağlık Hizmetlerini Artırmak Poliklinik Hastası Sayısı Hasta sayısının yıldan yıla azalmasının sunulan güvenli sağlık hizmetini artırmayacağı tespit edilmiĢtir. Ġlgililer ile yapılan görüĢmede 2018 yılında hedeflenen sayının daha düĢük olmasında öğretim elemanındaki azalıĢın etkili olmasının planlandığı belirtilmiĢtir. Sonuç olarak Stratejik Planda hedeflenen hasta sayısının beĢ yıl boyunca azalması ve dolayısıyla hiç artıĢ

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 34 hedeflenmemesi göstergenin ilgili olduğu Stratejik Hedef ve Stratejik Amaçla uyuĢmamaktadır. Sunulan Güvenli Sağlık Hizmetlerini Artırmak Ameliyat Olan Hasta Sayısı Hasta sayısının yıldan yıla azalmasının sunulan güvenli sağlık hizmetini artırmayacağı tespit edilmiĢtir. Ġlgililer ile yapılan görüĢmede 2018 yılında hedeflenen sayının daha düĢük olmasında öğretim elemanındaki azalıĢın etkili olmasının planlandığı belirtilmiĢtir. Sonuç olarak Stratejik Planda hedeflenen hasta sayısının beĢ yıl boyunca azalması ve dolayısıyla hiç artıĢ hedeflenmemesi göstergenin ilgili olduğu Stratejik Hedef ve Stratejik Amaçla uyuĢmamaktadır. Sunulan Güvenli Sağlık Hizmetlerini Artırmak Radyoterapi Tedavisi Gören Hasta Sayısı Hasta sayısının yıldan yıla azalmasının sunulan güvenli sağlık hizmetini artırmayacağı tespit edilmiĢtir. Ġlgililer ile yapılan görüĢmede 2018 yılında hedeflenen sayının daha düĢük olmasında öğretim elemanındaki azalıĢın etkili olmasının planlandığı belirtilmiĢtir. Sonuç olarak Stratejik Planda hedeflenen hasta sayısının beĢ yıl boyunca azalması ve dolayısıyla hiç artıĢ hedeflenmemesi göstergenin ilgili olduğu Stratejik Hedef ve Stratejik Amaçla

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 35 uyuĢmamaktadır. Sunulan Güvenli Sağlık Hizmetlerini Artırmak Yatan Hasta Memnuniyet Puanı Yatan hasta memnuniyet puanı ile sunulan güvenli sağlık hizmetlerini artırma arasında bir ilgi kurulamaması (memnuniyet puanı hizmeti nicel açıdan arttırmaya değil hizmetteki kaliteyi artırmaya hizmet etmektedir) nedeniyle göstergenin ilgililik kriterini sağlamadığı düĢünülmektedir. Sunulan Güvenli Sağlık Hizmetlerini Artırmak Poliklinik Hastası Memnuniyet Puanı Poliklinik hastası memnuniyet puanı ile sunulan güvenli sağlık hizmetlerini artırma arasında bir ilgi kurulamaması (memnuniyet puanı hizmeti nicel açıdan arttırmaya değil hizmetteki kaliteyi artırmaya hizmet etmektedir) nedeniyle göstergenin ilgililik kriterini sağlamadığı düĢünülmektedir. Hayvan Hastanesi Hizmetlerini Artırmak Hasta Sahiplerinin Hastanede Sunulan Hizmetlere ĠliĢkin Memnuniyet Puanı Hasta sahipleri memnuniyet puanı ile hayvan hastanesi hizmetlerini artırma arasında bir ilgi kurulamaması (memnuniyet puanı hizmeti nicel açıdan arttırmaya değil hizmetteki kaliteyi artırmaya hizmet etmektedir) nedeniyle göstergenin ilgililik kriterini sağlamadığı düĢünülmektedir. 6. Kurumsal Kimlik Yapısını GeliĢtirmek Ġdari Personelin Niteliğini ĠyileĢtirmek Oryantasyon Eğitimine Katılan Ġdari Personel Oranı Stratejik Planda hedeflen eğitime katılma oranının beĢ yıl boyunca “0,90”olarak belirtilmesi ve dolayısıyla hiç artıĢ hedeflenmemesi göstergenin ilgili olduğu Stratejik Hedef ve Stratejik

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 36 Amaçla uyuĢmamaktadır. Bu nedenle ilgili göstergenin ilgililik kriterini sağlamadığı düĢünülmektedir. Üniversite Tanıtım Faaliyetlerini Arttırmak Kültür ve Sanat Faaliyetlerinin Yeterliliğine ĠliĢkin Akademik Personelin Memnuniyet Puanı Gösterge ile üniversite tanıtım faaliyetlerini arttırmak arasında bir ilgi kurulamaması (memnuniyet puanı hizmeti nicel açıdan arttırmaya değil hizmetteki kaliteyi artırmaya hizmet etmektedir) nedeniyle göstergenin ilgililik kriterini sağlamadığı düĢünülmektedir. Üniversite Tanıtım Faaliyetlerini Arttırmak Kültür ve Sanat Faaliyetlerinin Yeterliliğine ĠliĢkin Ġdari Personelin Memnuniyet Puanı Gösterge ile üniversite tanıtım faaliyetlerini arttırmak arasında bir ilgi kurulamaması (memnuniyet puanı hizmeti nicel açıdan arttırmaya değil hizmetteki kaliteyi artırmaya hizmet etmektedir) nedeniyle göstergenin ilgililik kriterini sağlamadığı düĢünülmektedir. 7. PaydaĢlarla ĠliĢkileri Güçlendirmek Sektör ĠĢbirliğini Artırmak ve ĠĢveren ĠliĢkilerini Güçlendirmek DıĢ PaydaĢların Üniversitenin Kurumsal imajına Yönelik Verdiği Puan Stratejik Planda hedeflen eğitime katılma oranının beĢ yıl boyunca “78,5”olarak belirtilmesi ve dolayısıyla hiç artıĢ hedeflenmemesi göstergenin ilgili olduğu Stratejik Hedef ve Stratejik Amaçla uyuĢmamaktadır. Kamu idaresi cevabında: AĢağıda bulguya konu olan Üniversitemiz 2014-2018 Stratejik Planı‟nda yer alan stratejik hedefle ilgililik kriterini sağlamayan göstergelerle ilgili değerlendirmeler cevaplandırılmıĢtır. Kaldırılan Ders Sayısının Toplam Ders Sayısına Oranı: Dünyada ve Ülkemizde

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 37 yaĢanan geliĢmelere paralel olarak toplum ve piyasanın ihtiyaçları değiĢmekte, bu nedenle dersler güncelliğini yitirebilmektedir. Bu nedenle piyasanın ve dıĢ paydaĢların ihtiyaçları dikkate alınarak gereksiz olan dersler kaldırılarak yerine gerekli olanlar konulmakta, bu Ģekilde ihtiyaçlara göre ders planları güncellenirken doğrudan doğruya eğitimin kalitesi artırılmaktadır. Seçmeli Ders Sayısının Toplam Ders Sayısına Oranı: Müfredatta yer alan derslerden seçmeli olanların artırılması, öğrenciye seçenekler sunarak yeteneğine uygun alana yönlenmesini ve bu alanda derinlemesine bilgi sahibi ve kendini geliĢtirmiĢ olarak daha nitelikli mezun olmasını sağlamakta, dolayısıyla eğitimin kalitesi artırılmıĢ olmaktadır. Eğitim Olanakları Hakkında Verilen Bilgilendirmeye İlişkin Önlisans ve Lisans Öğrencilerinin Memnuniyet Puanı: Öğrencilerimize eğitim olanaklarının yeterliliği hakkında anket uygulanmakta, anket sonuçları sosyal medya ve tanıtım programları aracılığıyla Önlisans ve Lisans lisans yapmak isteyen öğrencilere duyurulmaktadır. Bu Ģekilde nitelikli öğrencilerin Üniversitemizi tercih etmesi sağlanarak öğrencinin kalitesi geliĢtirilmektedir. Eğitim Olanakları Hakkında Yerilen Bilgilendirmeye İlişkin Lisansüstü Öğrencilerinin Memnuniyet Puanı: Öğrencilerimize eğitim olanaklarının yeterliliği hakkında anket uygulanmakta, anket sonuçları sosyal medya ve tanıtım programları aracılığıyla Yüksek Lisans yapmak isteyen öğrencilere duyurulmaktadır. Bu Ģekilde nitelikli öğrencilerin Üniversitemizi tercih etmesi sağlanarak öğrencinin kalitesi geliĢtirilmektedir. Diğer Üniversitelerle Araştırma Konusunda İmzalanan İşbirliği Protokolü Sayısı: Her yıl yeni bir protokol yapılarak toplamda artıĢ hedeflenmiĢtir. Ancak eleĢtiri kapsamında hedefler yeniden gözden geçirilecektir. Ortalama Hasta Yatış Süresi: Stratejik Plan döneminde hasta yatıĢ süresinin kısaltılması hedeflenmiĢtir. Hasta yatıĢ süreleri kısaltılarak daha fazla hastaya sağlık hizmeti verilmesi planlanmaktadır. Poliklinik Hasta Sayısı: Polikilinik muayenesinde hasta baĢına 20 dakika muayene süresi olması gerekirken mevcut koĢullarda 7-8 dakikada muayene yapılabilmektedir, bu da hekimin hata yapma olasılığını artırmaktadır. Poliklinik hasta sayısı azaltılarak sunulan muayene sürelerinin uzatılması, böylece sağlık hizmetinin güven ve kalitesinin artırılması hedeflenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 38 Ameliyat Olan Hasta Sayısı: Ameliyat olan hasta sayısı azaltılarak sunulan güvenli sağlık hizmetlerinin kalitesinin artırılması hedeflenmiĢtir. Bulgunuz doğrultusunda stratejik plan güncellenmesinde stratejik hedef ile uyumlu göstergeler seçilmesi konusunda gerekli hassasiyet gösterilecektir. Radyoterapi Tedavisi Gören Hasta Sayısı: Radyoterapi tedavisi gören hasta sayısı azaltılarak sunulan güvenli sağlık hizmetlerinin kalitesinin artırılması hedeflenmiĢtir. Bulgunuz doğrultusunda stratejik plan güncellenmesinde stratejik hedef ile uyumlu göstergeler seçilmesi konusunda gerekli hassasiyet gösterilecektir. Yatan Hasta Memnuniyet Puanı: Güvenli sağlık hizmeti, kaliteli ve hatasız sağlık hizmeti demektir. „Sunulan güvenli sağlık hizmetini artırmak‟ hedefinde sağlık hizmetini sayısal olarak artırmak değil sunulan hizmeti kaliteli ve hatasız hale getirmek amaçlanmıĢtır. Hizmet alan hastaların memnuniyet puanı ile hizmetin kalitesindeki artıĢın ölçülmesi amaçlanmıĢtır. Poliklinik Hasta Memnuniyet Puanı: Hizmet alan hastaların memnuniyet puanı ile hizmetin kalitesindeki artıĢın ölçülmesi amaçlanmıĢtır. Hasta Sahiplerinin Hastanede Sunulan Hizmetlere İlişkin Memnuniyet Puanı: Hasta sahiplerinin sunulan sağlık hizmetinden memnuniyetlerinin artması Hayvan Hastanesinin tanıtımına fayda sağlayacak, bu da sunulan hizmetin artmasında rol oynayacaktır. Oryantasyon Eğitimine Katılan İdari Personel Oranı: Her yıl mevcut sayıya +1 ilave edilmesi planlanmıĢtır. Hedeflenen puanlar yeniden gözden geçirilerek artıĢ planlaması yapılacaktır. Kültür ve Sanat Faaliyetlerinin Yeterliliğine İlişkin Akademik Personelin Memnuniyet Puanı: Kültür ve sanat faaliyetleri personel yakınlarına da açıktır. Akademik Personel ve yakınlarının faaliyetlerden memnuniyetlerindeki artıĢ sosyal ortamlarda Üniversitenin tanıtımını artıracaktır. Kültür ve Sanat Faaliyetlerinin Yeterliliğine İlişkin İdari Personelin Memnuniyet Puanı: Kültür ve sanat faaliyetleri personel yakınlarına da açıktır. Ġdari Personel ve yakınlarının faaliyetlerden memnuniyetlerindeki artıĢ sosyal ortamlarda Üniversitenin tanıtımını artıracaktır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 39 Dış Paydaşlarının Üniversitenin Kurumsal İmajına Yönelik Verdiği Puan: BeĢ yıllık Stratejik Plan döneminde hiç artıĢ hedeflenmediğinden yeniden gözden geçirilerek artıĢ planlanacaktır. Sonuç olarak: Stratejik Planda 16 göstergenin performans hedefi ile ilgili olmadığının belirtildiği bulguya verilen kurum cevapları doğrultusunda 8 göstergeye iliĢkin açıklamayla göstergelerin ilgili olduğu kabul edilmiĢ, aĢağıda belirtilen 8 adedinin ise ilgililik kriterini sağlamadığı değerlendirilmiĢtir: Eğitim Olanakları Hakkında Verilen Bilgilendirmeye İlişkin Önlisans ve Lisans Öğrencilerinin Memnuniyet Puanı: Öğrencilerin memnuniyet puanının ölçülmesinin daha çok eğitimin niteliğini arttırma hedefine uygun bir gösterge olacağı düĢünülmektedir. Ayrıca Stratejik Planda üniversitenin "Öğrenci Niteliğini Arttırmak" hedefine iliĢkin toplamda 26 adet göstergesi bulunduğundan hedefle bu Ģekilde dolaylı yönden ilgili göstergelerin kullanılmaması gerektiği düĢünülmektedir. Faaliyet raporunda 2014 yılında bu puanlara iliĢkin ölçümlerin yapılmadığı da görülmüĢtür. Eğitim Olanakları Hakkında Yerilen Bilgilendirmeye İlişkin Lisansüstü Öğrencilerinin Memnuniyet Puanı: Öğrencilerin memnuniyet puanının ölçülmesinin daha çok eğitimin niteliğini arttırma hedefine uygun bir gösterge olacağı düĢünülmektedir. Ayrıca Stratejik Planda üniversitenin "Öğrenci Niteliğini Arttırmak" hedefine iliĢkin toplamda 26 adet göstergesi bulunduğundan hedefle bu Ģekilde dolaylı yönden ilgili göstergelerin kullanılmaması gerektiği düĢünülmektedir. Faaliyet raporunda 2014 yılında bu puanlara iliĢkin ölçümlerin yapılmadığı da görülmüĢtür. Diğer Üniversitelerle Araştırma Konusunda İmzalanan İşbirliği Protokolü Sayısı: Bulgu ve önerilerin yeni stratejik plan hazırlama faaliyetlerinde dikkate alınacağı düĢünülmektedir. Ortalama Hasta Yatış Süresi: Stratejik Planda yer alan verilerde 2013 yılında mevcut durumun 12,30 gün olduğu, 2018 de ise 24,30 gün olduğu görülmektedir. Cevapta belirtildiği gibi yatıĢ sürelerinin azaltılması hedeflenmemiĢtir. Oryantasyon Eğitimine Katılan İdari Personel Oranı: Bulgu ve önerilerin yeni stratejik plan hazırlama faaliyetlerinde dikkate alınacağı düĢünülmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 40 Kültür ve Sanat Faaliyetlerinin Yeterliliğine İlişkin Akademik Personelin Memnuniyet Puanı: Memnuniyet anketleri niceliği değil niteliği ölçen unsurlardır. Hedefle bu Ģekilde dolaylı yönden ilgili göstergelerin kullanılmaması gerektiği düĢünülmektedir. Faaliyet raporunda 2014 yılında bu puanlara iliĢkin ölçümlerin yapılmadığı da görülmüĢtür. Kültür ve Sanat Faaliyetlerinin Yeterliliğine İlişkin İdari Personelin Memnuniyet Puanı: Memnuniyet anketleri niceliği değil niteliği ölçen unsurlardır. Hedefle bu Ģekilde dolaylı yönden ilgili göstergelerin kullanılmaması gerektiği düĢünülmektedir. Faaliyet raporunda 2014 yılında bu puanlara iliĢkin ölçümlerin yapılmadığı da görülmüĢtür. Dış Paydaşlarının Üniversitenin Kurumsal İmajına Yönelik Verdiği Puan: Bulgu ve önerilerin yeni stratejik plan hazırlama faaliyetlerinde dikkate alınacağı düĢünülmektedir. BULGU 4: Stratejik Planda Yer Alan 8 Göstergenin Ġyi Tanımlanma Kriterini Sağlamaması Kamu Ġdareleri Ġçin Stratejik Planlama Kılavuzunda, hedeflerin yeterince açık ve anlaĢılabilir ayrıntıda olması ve zaman çerçevesinin belli olması gerektiği ifade edilmiĢtir. Ġyi tanımlanma kriteri, göstergenin açık ve net bir tanımının olmasını gerektirir. Stratejik Planda ilgili ve/veya ölçülebilir olduğu düĢünülen hedef ve göstergeler iyi tanımlanma kriteri açısından değerlendirmeye tabi tutulduğunda, bazı hedef ve göstergelerin iyi tanımlanmadığı görülmüĢtür. Tablo 2: Ġyi Tanımlanma Kriterini Sağlamadığı Değerlendirilen Göstergeler Stratejik Amaç Stratejik Hedef Gösterge Değerlendirme

1. Eğitim ve Öğretimin Niteliğini GeliĢtirmek Öğretme ve Öğrenme Ortamlarını ĠyileĢtirmek Fiziki Donanımı Kısmen veya Tamamen ĠyileĢtirilen Eğitim- Öğretim ve Uygulama Alanlarının Sayısı Göstergede yer alan “Fiziki Donanım” ibaresinden hangi donanımların bu kapsamda değerlendirileceği hususu tereddüt oluĢturmuĢ ve kurumla konu hakkında görüĢülmüĢtür. Yapılan görüĢmede konuya iliĢkin herhangi bir belgede açıklama olmadığı ve ilgili ifadeden ne anlaĢılması gerektiği noktasında kesinlik ifade eden bir

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 41 dokümanın bulunmadığı anlaĢılmıĢtır. Bu nedenle ilgili göstergenin iyi tanımlanma kriterini sağlamadığı kanaatine varılmıĢtır. Öğretme ve Öğrenme Ortamlarını ĠyileĢtirmek Mevcut Et ve Süt ĠĢleme Ünitelerinin Kapasitesini Artıracak Fiziki Donanımın Tamamlanma Oranı Göstergede yer alan “Fiziki Donanım” ibaresinden hangi donanımların bu kapsamda değerlendirileceği ve kapasitenin ne kadar arttırılmasının hedeflendiği hususu tereddüt oluĢturmuĢ ve kurumla konu hakkında görüĢülmüĢtür. Yapılan görüĢmede konulara iliĢkin herhangi bir belgede açıklama olmadığı ve ilgili ifadeden ne anlaĢılması gerektiği noktasında kesinlik ifade eden bir dokümanın bulunmadığı anlaĢılmıĢtır. Bu nedenle ilgili göstergenin iyi tanımlanma kriterini sağlamadığı kanaatine varılmıĢtır. Öğretme ve Öğrenme Ortamlarını ĠyileĢtirmek Lisanslı Yazılımlar Ġçin Kullanılan Bütçenin Bir Önceki Yıla Göre ArtıĢ Oranı Göstergede yer alan “Lisanslı Yazılımlar” ibaresinden eğitimle ilgili olmayan yazılımların da bu kapsamda değerlendirilebileceği hususu tereddüt oluĢturmuĢ ve kurumla konu hakkında görüĢülmüĢtür. Yapılan görüĢmede gösterge ölçümünde eğitim ile ilgili lisanslı yazılımların ölçüleceğine iliĢkin herhangi bir belgede açıklama olmadığı ve ilgili ifadeden ne anlaĢılması gerektiği noktasında kesinlik ifade eden bir dokümanın bulunmadığı anlaĢılmıĢtır. Bu nedenle ilgili

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 42 göstergenin iyi tanımlanma kriterini sağlamadığı kanaatine varılmıĢtır. Öğretme ve Öğrenme Ortamlarını ĠyileĢtirmek Ġlgili Yıl içinde Yapılan Kampüs Lisans AnlaĢma Sayısı Göstergede yer alan “Lisans AnlaĢma” ibaresinden eğitimle ilgili olmayan yazılımların da bu kapsamda değerlendirilebileceği hususu tereddüt oluĢturmuĢ ve kurumla konu hakkında görüĢülmüĢtür. Yapılan görüĢmede gösterge ölçümünde eğitim ile ilgili lisanslı yazılımların ölçüleceğine iliĢkin herhangi bir belgede açıklama olmadığı ve ilgili ifadeden ne anlaĢılması gerektiği noktasında kesinlik ifade eden bir dokümanın bulunmadığı anlaĢılmıĢtır. Bu nedenle ilgili göstergenin iyi tanımlanma kriterini sağlamadığı kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 43 Öğretme ve Öğrenme Ortamlarını ĠyileĢtirmek Ġlgili Yıl içinde Tamamlanan Yazılım Modüllerinin Sayısı Göstergede yer alan “Yazılım Modülleri” ibaresinden eğitimle ilgili olmayan yazılımların da bu kapsamda değerlendirilebileceği hususu tereddüt oluĢturmuĢ ve kurumla konu hakkında görüĢülmüĢtür. Yapılan görüĢmede gösterge ölçümünde eğitim ile ilgili lisanslı yazılımların ölçüleceğine iliĢkin herhangi bir belgede açıklama olmadığı ve ilgili ifadeden ne anlaĢılması gerektiği noktasında kesinlik ifade eden bir dokümanın bulunmadığı anlaĢılmıĢtır. Bu nedenle ilgili göstergenin iyi tanımlanma kriterini sağlamadığı kanaatine varılmıĢtır. 4. Toplumsal Hizmetlerin ĠyileĢtirilmesi ve ÇeĢitlendirilmesini Sağlamak Topluma Hizmet Amacı Ġle Birimler Arasında Etkin Koordinasyon Sağlamak Zoonoz Hastalıklarına Yönelik ÇalıĢtaya Katılım Oranı Göstergede yer alan “Katılım Oranı” ibaresinden oranın hesabında kimlerin sayılacağı hususu tereddüt oluĢturmuĢ ve kurumla konu hakkında görüĢülmüĢtür. Yapılan görüĢmede gösterge ölçümünde oran hesaplamasında kimlerin sayılacağına iliĢkin herhangi bir belgede açıklama olmadığı ve ilgili ifadeden ne anlaĢılması gerektiği noktasında kesinlik ifade eden bir dokümanın bulunmadığı anlaĢılmıĢtır. Bu nedenle ilgili göstergenin iyi tanımlanma kriterini sağlamadığı kanaatine varılmıĢtır. Sunulan Hizmetlere Yönelik Fiziki Alanları ve Teknolojik Alt Genel Cerrahi ve Göğüs Hastalıkları Kliniklerinin Fiziki ĠyileĢtirmesinin Göstergede yer alan “Fiziki ĠyileĢtirme” ibaresinden nelerin sayılacağı hususu tereddüt

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 44 Yapıyı ĠyileĢtirmek Tamamlanma Oranı oluĢturmuĢ ve kurumla konu hakkında görüĢülmüĢtür. Yapılan görüĢmede gösterge ölçümünde ne tür iyileĢtirmelerin sayılacağına iliĢkin herhangi bir belgede açıklama olmadığı ve ilgili ifadeden ne anlaĢılması gerektiği noktasında kesinlik ifade eden bir dokümanın bulunmadığı anlaĢılmıĢtır. Bu nedenle ilgili göstergenin iyi tanımlanma kriterini sağlamadığı kanaatine varılmıĢtır. Sunulan Hizmetlere Yönelik Fiziki Alanları ve Teknolojik Alt Yapıyı ĠyileĢtirmek Acil Servis Fiziki iyileĢtirmesinin Tamamlanma Oranı Göstergede yer alan “Fiziki ĠyileĢtirme” ibaresinden nelerin sayılacağı hususu tereddüt oluĢturmuĢ ve kurumla konu hakkında görüĢülmüĢtür. Yapılan görüĢmede gösterge ölçümünde ne tür iyileĢtirmelerin sayılacağına iliĢkin herhangi bir belgede açıklama olmadığı ve ilgili ifadeden ne anlaĢılması gerektiği noktasında kesinlik ifade eden bir dokümanın bulunmadığı anlaĢılmıĢtır. Bu nedenle ilgili göstergenin iyi tanımlanma kriterini sağlamadığı kanaatine varılmıĢtır. Kamu idaresi cevabında: BaĢkanlığınız denetimi sonucunda bulgu konusu edilen Üniversitemiz 2014-2018 Stratejik Planı ile ilgili iyi tanımlama kriterine uygun iĢlem gerçekleĢtirileceği hususunda gerekli hassasiyet gösterilecektir: Fiziki Donanımı Kısmen veya Tamamen İyileştirilen Eğitim-Öğretim ve Uygulama Alanlarının Sayısı: Performans göstergesi yeniden gözden geçirilerek „fiziki donanım‟ ibaresine açıklık getirilmek suretiyle yeniden düzenleme yapılacaktır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 45 Mevcut Et ve Süt İşletme Ünitelerinin Kapasitesini Artıracak Fiziki Donanımın Tamamlanma Oranı: Et ve Süt Ünitesi kapasitesinin %300 artırılması hedeflenmiĢtir. Performans göstergesi gözden geçirilerek revize edilecektir. Lisanslı Yazılımlar İçin Kullanılan Bütçenin Bir Önceki Yıla Göre Artış Oranı: Ġlgili performans göstergesi eğitimle ilgili olduğu anlaĢılır Ģekilde revize edilecektir. İlgili Yıl İçinde Yapılan Kampüs Lisans Anlaşma Sayısı: Ġlgili performans göstergesi eğitimle ilgili olduğu anlaĢılır Ģekilde revize edilecektir. İlgili Yıl İçinde Tamamlanan Yazılım Modüllerinin Sayısı: Ġlgili performans göstergesi eğitimle ilgili olduğu anlaĢılır Ģekilde revize edilecektir. Zoonoz Hastalıklarına Yönelik Çalıştaya Katılım Oranı: Zoonoz hastalıkları hem insanlarda hem hayvanlarda görülebilen hastalıklardır. Bu hastalıklara yönelik düzenlenen çalıĢtaylar, Tıp ve Veteriner hekimlerinin bir araya gelerek değerlendirmeler yapma ve önlem alma olanaklarını artırmaktadır. Ġlgili performans göstergesi, katılımcıların niteliğini açıklar Ģekilde revize edilecektir.
Genel Cerrahi ve Göğüs Hastalıkları Kliniklerinin Fiziki İyileştirmesinin Tamamlanma Oranı: Performans göstergesi, yapılacak olan iyileĢtirmenin niteliğini açıklayacak Ģekilde revize edilecektir. Acil Servis Fiziki İyileştirmesinin Tamamlanma Oranı: Performans göstergesi, yapılacak olan iyileĢtirmenin niteliğini açıklayacak Ģekilde revize edilecektir. Sonuç olarak Üst Yönetici tarafından gönderilen cevapta, raporda tespit edilen bulgu ve önerilerin kabul edildiği, bir sonraki stratejik plan hazırlama faaliyetinde uyarı ve öneriler doğrultusunda çalıĢmalar yapılacağı belirtilmiĢtir. B. Performans Programının Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 5: Performans Programında Yer Alan 22 Göstergenin Ġlgililik Kriterini Sağlamaması Performans Programı Hazırlama Rehberine göre; gösterge, kamu idarelerince performans hedeflerine ulaĢılıp ulaĢılmadığını ya da ne kadar ulaĢıldığını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek için kullanılan ve sayısal olarak ifade edilen araçlardır. Rehberde yapılan bu

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 46 tanımdan göstergenin, performans hedefi ile ilgili olması gerektiği anlaĢılmaktadır. Yapılan incelemeler neticesinde bazı göstergeler ile ait oldukları performans hedefleri arasında ilgililik kriterinin sağlanabileceği düzeyde bir iliĢki olmadığı tespit edilmiĢtir. Tablo 3: Performans Hedefiyle Ġlgisiz Olduğu Değerlendirilen Göstergeler Stratejik Amaç Stratejik Hedef Performans Hedefi Gösterge Değerlendirme

1. Eğitim ve Öğretimin Niteliğini GeliĢtirmek Öğrencinin Niteliğini Artırmak BaĢarılı Öğrencileri Üniversiteye Çekmek Ġçin Mevcut Mekanizmaları ÇeĢitlendirmek Kurum Ġçi Yatay GeçiĢ Ġmkanı Sağlayan Bölüm / Program Sayısı Performans Programında hedeflen bölüm/program sayısının bir önceki yıla göre daha az sayıda belirtilmesi ve dolayısıyla azaltılması göstergenin ilgili olduğu Performans Hedefi ile uyuĢmamaktadır.
   Öğrencilere Yaz Öğretimi Aracılığıyla Kısa Sürede Mezun Olma Olanağı Sağlamak Yaz Öğretimi Ġçin Diğer Üniversitelerden Gelen Öğrenci Sayısı Performans Programında hedeflen öğrenci sayısının bir önceki yıla göre daha az sayıda belirtilmesi ve dolayısıyla azaltılması göstergenin ilgili olduğu Performans Hedefi ile uyuĢmamaktadır.
2. AraĢtırma GeliĢtirme Faaliyetlerini Nicelik ve Nitelik Açısından Artırmak AraĢtırmada Kullanılan Bilgi Kaynaklarını Artırmak AraĢtırmada Kullanılan Bilgi Kaynaklarının Güncelliğini Sağlamak Merkez Kütüphanede Abone Olunan Süreli Yayın Sayısı Performans Programında hedeflen yayın sayısının bir önceki yıla göre daha az sayıda belirtilmesi ve dolayısıyla azaltılması göstergenin ilgili olduğu Performans Hedefi ile uyuĢmamaktadır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 47 Bilim Ġnsanı Kaynağını Artırmak ve Bilim Ġnsanı Niteliğini ĠyileĢtirmek Uludağ Üniversitesinde YetiĢtirilen AraĢtırma Görevlisi Sayısını 5 Yıl Sonunda %60 Artırmak Uludağ Üniversitesinde YetiĢtirilen AraĢtırma Görevlisi Sayısı Performans Programında hedeflen araĢtırma görevlisi sayısının bir önceki yıla göre daha az sayıda belirtilmesi ve dolayısıyla azaltılması göstergenin ilgili olduğu Performans Hedefi ile uyuĢmamaktadır.
Multidisipliner ÇalıĢmalar ve Diğer Üniversitelerle Yapılan Ortak ÇalıĢmaları Özendirmek ve Ortak ÇalıĢma Sayısını Artırmak Diğer Üniversitelerle AraĢtırma Konusunda Ġmzalanan ĠĢbirliği Protokolü Sayısını Artırmak Diğer Üniversitelerle AraĢtırma Konusunda Ġmzalanan ĠĢbirliği Protokolü Sayısı Performans Programında hedeflen iĢbirliği protokolü sayısının bir önceki yıla göre daha az sayıda belirtilmesi ve dolayısıyla azaltılması göstergenin ilgili olduğu Performans Hedefi ile uyuĢmamaktadır.
Uygulama ve AraĢtırma Amaçlı Finansal Kaynakları Etkin Kullanmak DıĢ Kaynaklardan Desteklenen Proje Sayısını 5 Yıl Sonunda %100 Artırmak Bilim Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Tarafından Desteklenen Proje Sayısı Performans Programında hedeflen proje sayısının bir önceki yıla göre daha az sayıda belirtilmesi ve dolayısıyla azaltılması göstergenin ilgili olduğu Performans Hedefi ile uyuĢmamaktadır.
4. Toplumsal Hizmetlerin ĠyileĢtirilmesi ve ÇeĢitlendirilmesini Sağlamak Sunulan Güvenli Sağlık Hizmetlerini Artırmak Rutin Sağlık Hizmeti Alan Hasta Sayısını Artırmak Ortalama Hasta YatıĢ Süresi Ortalama hasta yatıĢ süresi ile sunulan güvenli sağlık hizmetlerini artırma arasında bir ilgi kurulamaması (süre artınca kapasite dolduğu için daha az hastaya hizmet verilmektedir) nedeniyle göstergenin ilgililik kriterini sağlamadığı düĢünülmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 48 Poliklinik Hastası Sayısı Performans Programında hedeflen hasta sayısının bir önceki yıla göre daha az sayıda belirtilmesi ve dolayısıyla azaltılması göstergenin ilgili olduğu Performans Hedefi ile uyuĢmamaktadır.
Ameliyat Olan Hasta Sayısı Performans Programında hedeflen hasta sayısının bir önceki yıla göre daha az sayıda belirtilmesi ve dolayısıyla azaltılması göstergenin ilgili olduğu Performans Hedefi ile uyuĢmamaktadır.
Radyoterapi Tedavisi Gören Hasta Sayısı Performans Programında hedeflen hasta sayısının bir önceki yıla göre daha az sayıda belirtilmesi ve dolayısıyla azaltılması göstergenin ilgili olduğu Performans Hedefi ile uyuĢmamaktadır. Bu nedenle ilgili göstergenin ilgililik kriterini sağlamadığı düĢünülmektedir

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 49 Yatan Hasta Memnuniyet Puanı Yatan hasta memnuniyet puanı ile sunulan güvenli sağlık hizmetlerini artırma arasında bir ilgi kurulamaması (memnuniyet puanı hizmeti nicel açıdan arttırmaya değil hizmetteki kaliteyi artırmaya hizmet etmektedir) nedeniyle göstergenin ilgililik kriterini sağlamadığı düĢünülmektedir. Poliklinik Hastası Memnuniyet Puanı Poliklinik hastası memnuniyet puanı ile sunulan güvenli sağlık hizmetlerini artırma arasında bir ilgi kurulamaması (memnuniyet puanı hizmeti nicel açıdan arttırmaya değil hizmetteki kaliteyi artırmaya hizmet etmektedir) nedeniyle göstergenin ilgililik kriterini sağlamadığı düĢünülmektedir. Hayvan Hastanesi Hizmetlerini Artırmak Hastaneye Getirilen Hayvan Sayısını 5 yıl Sonunda %25 Artırmak Hasta Sahiplerinin Hastanede Sunulan Hizmetlere ĠliĢkin Memnuniyet Puanı Hasta sahipleri memnuniyet puanı ile hayvan hastanesi hizmetlerini artırma arasında bir ilgi kurulamaması (memnuniyet puanı hizmeti nicel açıdan arttırmaya değil hizmetteki kaliteyi artırmaya hizmet etmektedir) nedeniyle göstergenin ilgililik kriterini sağlamadığı düĢünülmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 50 6. Kurumsal Kimlik Yapısını GeliĢtirmek Ġdari Personelin Niteliğinin ĠyileĢtirilmesini Sağlamak Ġdari Personelin Niteliğini ĠyileĢtirmek Mesleki ve KiĢisel Eğitim Olanaklarını Artırmak Hizmet Ġçi Eğitim Kapsamında, Ġdari Personel BaĢına DüĢen Ortalama Mesleki GeliĢim Eğitimlerinin Saati Performans Programında hedeflen ortalama eğitim saati sayısının bir önceki yıla göre daha az sayıda belirtilmesi ve dolayısıyla azaltılması göstergenin ilgili olduğu Performans Hedefi ile uyuĢmamaktadır.
Kurumda ÇalıĢmaya BaĢlayan Her Personelin 'Kuruma Oryantasyon Programı'na Katılımını Sağlamak Oryantasyon Eğitimine Katılan Ġdari Personel Oranı Performans Programında hedeflen katılan personel oranının bir önceki yıla göre aynı sayıda belirtilmesi ve dolayısıyla değiĢmemesi göstergenin ilgili olduğu Performans Hedefi ile uyuĢmamaktadır.
Sosyal Olanakları (yurt, misafirhane, kafeterya, spor) Nitelik ve Nicelik Olarak ĠyileĢtirmek Öğrencilere Sunulan Sosyal Olanakların Niteliklerini Artırmak Üniversite Yurtlarının Doluluk Oranı Performans Programında hedeflen yurtların doluluk oranının bir önceki yıla göre daha az düzeyde belirtilmesi ve dolayısıyla azaltılması göstergenin ilgili olduğu Performans Hedefi ile uyuĢmamaktadır.
Üniversite Tanıtım Faaliyetlerini Artırmak Bilimsel, Kültürel ve Sportif Faaliyetlerin Sayısını Her Yıl Ortalama %7 Artırmak Öğrenci Toplulukları Tarafından Düzenlenen Faaliyet Sayısı Performans Programında hedeflen faaliyet sayısının bir önceki yıla göre daha az düzeyde belirtilmesi ve dolayısıyla azaltılması göstergenin ilgili olduğu Performans Hedefi ile uyuĢmamaktadır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 51 Kültür ve Sanat Faaliyetlerinin Yeterliliğine ĠliĢkin Akademik Personelin Memnuniyet Puanı Gösterge ile üniversite tanıtım faaliyetlerini arttırmak arasında bir ilgi kurulamaması (memnuniyet puanı hizmeti nicel açıdan arttırmaya değil hizmetteki kaliteyi artırmaya hizmet etmektedir) nedeniyle göstergenin ilgililik kriterini sağlamadığı düĢünülmektedir. Kültür ve Sanat Faaliyetlerinin Yeterliliğine ĠliĢkin Ġdari Personelin Memnuniyet Puanı Gösterge ile üniversite tanıtım faaliyetlerini arttırmak arasında bir ilgi kurulamaması (memnuniyet puanı hizmeti nicel açıdan arttırmaya değil hizmetteki kaliteyi artırmaya hizmet etmektedir) nedeniyle göstergenin ilgililik kriterini sağlamadığı düĢünülmektedir. 7. PaydaĢlarla ĠliĢkileri Güçlendirmek Mezunlarla ĠliĢkileri Güçlendirmek Mezunlar Derneklerinin Aracılığıyla UlaĢılan Mezun Sayısını Artırmak Mezun Derneklerine Üye Olma Oranı Performans Programında hedeflen üye olma oranının bir önceki yıla göre daha az düzeyde belirtilmesi ve dolayısıyla azaltılması göstergenin ilgili olduğu Performans Hedefi ile uyuĢmamaktadır.
Eğitim Kurumları Ġle Yürütülen Ortak Proje Sayılarını Artırmak Sosyal Sorumluluk Projesi Sayısını 5 Yıl Sonunda %40 Artırmak Sosyal Sorumluluk Projesi Sayısı Performans Programında hedeflen proje sayısının bir önceki yıla göre daha az düzeyde belirtilmesi ve dolayısıyla azaltılması göstergenin ilgili olduğu Performans Hedefi ile uyuĢmamaktadır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 52 Sektör ĠĢbirliğini Artırmak ve ĠĢveren ĠliĢkilerini Güçlendirmek Üniversite-Sektör ĠĢbirliği Çerçevesinde Yürütülen Etkinlikleri Her Yıl Ortalama %8 Artırmak DıĢ PaydaĢların Üniversitenin Kurumsal Ġmajına Yönelik Verdiği Puan Gösterge üniversite-sektör iĢbirliği çerçevesinde yürütülen etkinlikleri her yıl ortalama %8 artırmak hedefi arasında bir ilgi kurulamaması (memnuniyet puanı hizmeti nicel açıdan arttırmaya değil hizmetteki kaliteyi artırmaya hizmet etmektedir) nedeniyle göstergenin ilgililik kriterini sağlamadığı düĢünülmektedir. Kamu idaresi cevabında: Bulgu içeriğinde yer alan değerlendirmeler doğrultusunda söz konusu olan performans hedeflerine ulaĢmak için ilgili gösterge hedeflerinin gerçekçi olarak belirlenmesi hususunda gerekli hassasiyet gösterilecektir. Bahse konu olan “Merkez Kütüphanede Abone Olunan Süreli Yayın Sayısı” „na ait istisnai durum söz konusu olup online kaynakların bir kısmı farklı bir veri tabanında da yer aldığından online kaynaklardan çıkarılmıĢ buna bağlı olarak gösterge hedefi de azalmıĢtır. Ayrıca Bulgu 5‟te yer alan değerlendirmelerden, “Bazı Göstergelerin Ġlgililik Kriterini Sağlamaması” konusunda; Bulgu 3‟te Stratejik Planda yer alan aynı performans göstergelerine iliĢkin açıklamalar Bulgu 3 cevabında yapıldığından ve bu açıklamalarda fark bulunmadığından yeni bir açıklamaya yer verilmemiĢtir. Diğer taraftan bundan sonraki süreçte performans hedeflerine ulaĢmak için ilgili gösterge hedeflerinin belirlenmesi konusunda gerekli hassasiyet gösterilecektir. Sonuç olarak Performans Programında yer alan 7 göstergeye (Merkez Kütüphanede Abone Olunan Süreli Yayın Sayısı, Poliklinik Hastası Sayısı, Ameliyat Olan Hasta Sayısı, Radyoterapi Tedavisi Gören Hasta Sayısı, Yatan Hasta Memnuniyet Puanı, Poliklinik Hastası Memnuniyet Puanı, Hasta Sahiplerinin Hastanede Sunulan Hizmetlere ĠliĢkin Memnuniyet Puanı) iliĢkin kurumun verdiği cevaplar yerinde görülmüĢ ve göstergelerin hedeflerle ilgili olduğu değerlendirilmiĢtir. Bunların dıĢında kalan 15 göstergenin bazılarının hedeflerle ilgisiz olduğu kurum cevabında kabul edilirken bazılarında ise ilgili oldukları ileri sürülmüĢtür. Ġtiraz edilen bu göstergelere iliĢkin değerlendirmelere aĢağıda yer verilmiĢtir:

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 53 Ortalama Hasta Yatış Süresi: Stratejik Planda yer alan verilerde 2013 yılında mevcut durumun 12,30 gün olduğu, 2018 de ise 24,30 gün olduğu görülmektedir. Cevapta belirtildiği gibi yatıĢ sürelerinin azaltılması hedeflenmemiĢtir. Kültür ve Sanat Faaliyetlerinin Yeterliliğine İlişkin Akademik Personelin Memnuniyet Puanı: Memnuniyet anketleri niceliği değil niteliği ölçen unsurlardır. Hedefle bu Ģekilde dolaylı yönden ilgili göstergelerin kullanılmaması gerektiği düĢünülmektedir. . Faaliyet raporunda 2014 yılında bu puanlara iliĢkin ölçümlerin yapılmadığı da görülmüĢtür. Kültür ve Sanat Faaliyetlerinin Yeterliliğine İlişkin İdari Personelin Memnuniyet Puanı: Memnuniyet anketleri niceliği değil niteliği ölçen unsurlardır. Hedefle bu Ģekilde dolaylı yönden ilgili göstergelerin kullanılmaması gerektiği düĢünülmektedir. Faaliyet raporunda 2014 yılında bu puanlara iliĢkin ölçümlerin yapılmadığı da görülmüĢtür. BULGU 6: Performans Programında Yer Alan 8 Göstergenin Ġyi Tanımlanma Kriterini Sağlamaması Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmeliğe göre performans programlarında yer alan performans hedef ve göstergelerinin sade ve anlaĢılır olması esastır. “Ġyi tanımlanma” kriteri, net ve anlaĢılabilir performans hedef ve göstergeleri hazırlama gerekliliği ile ilgilidir. Yani idareler, neyi baĢarmak istediklerini açıkça tanımlamalıdır. Göstergelerin iyi tanımlanmamıĢ olması, kamu idarelerinin hedeflere yönelik baĢarıyı yanlıĢ raporlaması riskini doğurur. Bu riskin ortadan kaldırılabilmesi için kamu idarelerinin performans hedef ve göstergelerini açık ve anlaĢılır Ģekilde belirlemeleri esastır. Performans programında ilgili ve ölçülebilir olduğu düĢünülen hedef ve göstergeler iyi tanımlanma kriteri açısından değerlendirmeye tabi tutulduğunda, bazı göstergelerin iyi tanımlanmadığı görülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 54 Tablo 4: Performans Programında Ġyi Tanımlanma Kriterini Sağlamadığı Değerlendirilen Göstergeler Stratejik Amaç Stratejik Hedef Performans Hedefi Gösterge Değerlendirme

1. Eğitim ve Öğretimin Niteliğini GeliĢtirmek Öğretme ve Öğrenme Ortamlarını ĠyileĢtirmek Sınıf, Laboratuvar, Seminer ve Toplantı Salonu vb. Eğitim- Öğretim Alanlarının Fiziki ve Teknolojik Donanımını ĠyileĢtirmek Fiziki Donanımı Kısmen veya Tamamen ĠyileĢtirilen Eğitim-Öğretim ve Uygulama Alanlarının Sayısı Göstergede yer alan “Fiziki Donanım” ibaresinden hangi donanımların bu kapsamda değerlendirileceği hususu tereddüt oluĢturmuĢ ve kurumla konu hakkında görüĢülmüĢtür. Yapılan görüĢmede konuya iliĢkin herhangi bir belgede açıklama olmadığı ve ilgili ifadeden ne anlaĢılması gerektiği noktasında kesinlik ifade eden bir dokümanın bulunmadığı anlaĢılmıĢtır.
   Sınıf, Laboratuvar, Seminer ve Toplantı Salonu vb. Eğitim- Öğretim Alanlarının Fiziki ve Teknolojik Donanımını ĠyileĢtirmek Mevcut Et ve Süt ĠĢleme Ünitelerinin Kapasitesini Artıracak Fiziki Donanımın Tamamlanma Oranı Göstergede yer alan “Fiziki Donanım” ibaresinden hangi donanımların bu kapsamda değerlendirileceği ve kapasitenin ne kadar arttırılmasının hedeflendiği hususu tereddüt oluĢturmuĢ ve kurumla konu hakkında görüĢülmüĢtür. Yapılan görüĢmede konulara iliĢkin herhangi bir belgede açıklama olmadığı ve ilgili ifadeden ne anlaĢılması gerektiği noktasında kesinlik ifade eden bir dokümanın bulunmadığı anlaĢılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 55 Üniversitenin BiliĢim Sistemi ve Yazılımlarını ĠyileĢtirmek Lisanslı Yazılımlar Ġçin Kullanılan Bütçenin Bir Önceki Yıla Göre ArtıĢ Oranı Göstergede yer alan “Lisanslı Yazılımlar” ibaresinden eğitimle ilgili olmayan yazılımların da bu kapsamda değerlendirilebileceği hususu tereddüt oluĢturmuĢ ve kurumla konu hakkında görüĢülmüĢtür. Yapılan görüĢmede gösterge ölçümünde eğitim ile ilgili lisanslı yazılımların ölçüleceğine iliĢkin herhangi bir belgede açıklama olmadığı ve ilgili ifadeden ne anlaĢılması gerektiği noktasında kesinlik ifade eden bir dokümanın bulunmadığı anlaĢılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 56 Üniversitenin BiliĢim Sistemi ve Yazılımlarını ĠyileĢtirmek Ġlgili Yıl Ġçinde Yapılan Kampüs Lisans AnlaĢma Sayısı Göstergede yer alan “Lisans AnlaĢma” ibaresinden eğitimle ilgili olmayan yazılımların da bu kapsamda değerlendirilebileceği hususu tereddüt oluĢturmuĢ ve kurumla konu hakkında görüĢülmüĢtür. Yapılan görüĢmede gösterge ölçümünde eğitim ile ilgili lisanslı yazılımların ölçüleceğine iliĢkin herhangi bir belgede açıklama olmadığı ve ilgili ifadeden ne anlaĢılması gerektiği noktasında kesinlik ifade eden bir dokümanın bulunmadığı anlaĢılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 57 Üniversitenin BiliĢim Sistemi ve Yazılımlarını ĠyileĢtirmek Ġlgili Yıl Ġçinde Tamamlanan Yazılım Modüllerinin Sayısı Göstergede yer alan “Yazılım Modülleri” ibaresinden eğitimle ilgili olmayan yazılımların da bu kapsamda değerlendirilebileceği hususu tereddüt oluĢturmuĢ ve kurumla konu hakkında görüĢülmüĢtür. Yapılan görüĢmede gösterge ölçümünde eğitim ile ilgili lisanslı yazılımların ölçüleceğine iliĢkin herhangi bir belgede açıklama olmadığı ve ilgili ifadeden ne anlaĢılması gerektiği noktasında kesinlik ifade eden bir dokümanın bulunmadığı anlaĢılmıĢtır.
4. Toplumsal Hizmetlerin ĠyileĢtirilmesi ve ÇeĢitlendirilmesini Sağlamak Topluma Hizmet Amacı Ġle Birimler Arasında Etkin Koordinasyon Sağlamak Hastalıkların TeĢhis ve Tedavisinde Diğer Fakültelerle Koordinasyonu Sağlamak Zoonoz Hastalıklarına Yönelik ÇalıĢtaya Katılım Oranı Göstergede yer alan “Katılım Oranı” ibaresinden oranın hesabında kimlerin sayılacağı hususu tereddüt oluĢturmuĢ ve kurumla konu hakkında görüĢülmüĢtür. Yapılan görüĢmede gösterge ölçümünde oran hesaplamasında kimlerin sayılacağına iliĢkin herhangi bir belgede açıklama olmadığı ve ilgili ifadeden ne anlaĢılması gerektiği noktasında kesinlik ifade eden bir dokümanın bulunmadığı anlaĢılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 58 Sunulan Hizmetlere Yönelik Fiziki Alanları ve Teknolojik Alt Yapıyı ĠyileĢtirmek SUAM da Bulunan Hizmet Alanlarını ĠyileĢtirmek Genel Cerrahi ve Göğüs Hastalıkları Kliniklerinin Fiziki ĠyileĢtirmesinin Tamamlanma Oranı Göstergede yer alan “Fiziki ĠyileĢtirme” ibaresinden nelerin sayılacağı hususu tereddüt oluĢturmuĢ ve kurumla konu hakkında görüĢülmüĢtür. Yapılan görüĢmede gösterge ölçümünde ne tür iyileĢtirmelerin sayılacağına iliĢkin herhangi bir belgede açıklama olmadığı ve ilgili ifadeden ne anlaĢılması gerektiği noktasında kesinlik ifade eden bir dokümanın bulunmadığı anlaĢılmıĢtır.
Acil Servis Fiziki ĠyileĢtirmesinin Tamamlanma Oranı Göstergede yer alan “Fiziki ĠyileĢtirme” ibaresinden nelerin sayılacağı hususu tereddüt oluĢturmuĢ ve kurumla konu hakkında görüĢülmüĢtür. Yapılan görüĢmede gösterge ölçümünde ne tür iyileĢtirmelerin sayılacağına iliĢkin herhangi bir belgede açıklama olmadığı ve ilgili ifadeden ne anlaĢılması gerektiği noktasında kesinlik ifade eden bir dokümanın bulunmadığı anlaĢılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 59 Kamu idaresi cevabında: Performans programında hedef ve göstergelerin açık ve anlaĢılır belirlenmesiyle ilgili bulgudaki değerlendirmeler doğrultusunda gerekli çalıĢmalar yapılacaktır. Sonuç olarak Üst Yönetici tarafından gönderilen cevapta, raporda tespit edilen bulgu ve önerilerin kabul edildiği, bir sonraki performans programı hazırlama faaliyetinde uyarı ve öneriler doğrultusunda çalıĢmalar yapılacağı belirtilmiĢtir. C. Faaliyet Raporunun Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 7: Faaliyet Raporunun Zamanında Kamuoyuna Açıklanmaması Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmeliğin 11 'inci maddesinde; özel bütçeli idarelerin ilgili mali yıla iliĢkin idare faaliyet raporlarının üst yöneticiler tarafından izleyen mali yılın en geç ġubat ayı sonuna kadar kamuoyuna açıklanacağı ve bu raporların birer örneğinin aynı süre içerisinde SayıĢtaya ve Maliye Bakanlığına gönderileceği belirtilmiĢtir. Uludağ Üniversitesi 2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu 20.03.2015 tarihinde üst yönetici tarafından kurumun internet sitesinde yayımlanmak suretiyle kamuoyuna açıklanmıĢtır. Faaliyet Raporu, ilgili mevzuatta öngörülen tarihten 20 gün geç yayımlandığı için “zamanlılık” kriteri sağlanmamıĢtır. Kamu idaresi cevabında: 22.11.2014 tarihinde Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmeliğinin 10. maddesinde, özel bütçeli idarelerde ilgili mali yıla iliĢkin birim faaliyet raporları harcama yetkilileri tarafından izleyen mali yılın en geç Mart ayı sonuna kadar üst yöneticiye sunulurken, yeni düzenleme ile bu süre Ocak ayı sonuna, Aynı yönetmeliğin 11‟inci maddesinde de ilgili mali yıla iliĢkin idare faaliyet raporları üst yöneticileri tarafından izleyen mali yılın en geç Nisan ayı sonuna kadar kamuoyuna açıklarken, yeni değiĢiklik ile ġubat ayına sonuna kadar kamuoyuna açıklanacağı hükme bağlanmıĢtır. Üniversitemiz idare faaliyet raporu, mevzuatta süre yönünden yapılan değiĢiklik ve bu dönemin Rektörlük seçimlerine rastlaması nedeniyle kamuoyuna zamanında açıklanamamıĢ olup, bundan sonra hazırlanacak olan idare faaliyet raporlarının zamanında kamuoyuna açıklanması konusunda gerekli hassasiyet gösterilecektir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 60 Sonuç olarak Üst Yönetici tarafından gönderilen cevapta, raporda tespit edilen bulgu ve önerilerin kabul edildiği, bir sonraki faaliyet raporu hazırlama sürecinde mevzuatta belirtilen süre sınırlarına uyulacağı belirtilmiĢtir. BULGU 8: Faaliyet Raporunda Yer Alan Sonuçlardan Bazıları Ġçin Açıklama Yapılmaması ya da Geçerlilik/Ġkna Edicilik Kriterini Sağlamaması Bütçe ve performans hedeflerinin gerçekleĢmelerinde sapmalar olması durumunda denetlenen idarelerin, hedef ve gerçekleĢme arasındaki sapmanın nedenleri hakkında açıklama getirmesi gerekmektedir. Nitekim 5018 sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunun 41 „inci maddesinde; “İdare faaliyet raporu, ilgili idare hakkındaki genel bilgilerle birlikte; kullanılan kaynakları, bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile meydana gelen sapmaların nedenlerini, varlık ve yükümlülükleri ile yardım yapılan birlik, kurum ve kuruluşların faaliyetlerine ilişkin bilgileri de kapsayan malî bilgileri; stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyetleri ve performans bilgilerini içerecek şekilde düzenlenir.” hükümleri yer almaktadır. Ayrıca Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik‟in 18 „inci maddesinde ise; “Mali bilgiler başlığı altında, kullanılan kaynaklara, bütçe hedef ve gerçekleşmeleri ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, varlık ve yükümlülükler ile yardım yapılan birlik, kurum ve kuruluşların faaliyetlerine ilişkin bilgilere, temel mali tablolara ve bu tablolara ilişkin açıklamalara yer verilir. Ayrıca, iç ve dış mali denetim sonuçları hakkındaki özet bilgiler de bu başlık altında yer alır. Performans bilgileri başlığı altında, idarenin stratejik plan ve performans programı uyarınca yürütülen faaliyet ve projelerine, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine, diğer performans bilgilerine ve bunlara ilişkin değerlendirmelere yer verilir.” denilmektedir. Yapılan incelemeler neticesinde Üniversitenin faaliyet raporunda yer alan bazı sapmalar için hiçbir açıklama yapılmadığı, diğer yandan açıklaması yapılan bazı durumlarda ise gerekçelerin geçerlilik/ikna edicilik kriterini sağlamadığı tespit edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 61 Tablo 5: Sapma Nedenlerinin Açıklanmadığı Tespit Edilen Göstergeler Gösterge Hedeflenen Sayı GerçekleĢen Sayı Sapma Yurtiçi Üniversitelerde Görevlendirilen Öğretim Elemanı Sayısı 169 111 -%34 Akredite ve Reakredite Olan Programların Sayısı 25 12 -%52 Yeni Eklenen Ders Sayısının Toplam Ders Sayısına Oranı 0,10 0,04 -%60 Kaldırılan Ders Sayısının Toplam Ders Sayısına Oranı 0,07 0,03 -%57 Uzman KiĢilerce Verilen Ders, Atölye vb. Sayısı 411 323 -%21 Sağlık Yüksekokulu Yeni Binası Tamamlanma Oranı 1 0 -%100 Zeytin Plantasyonunu GeniĢletmek için Alt Yapı ĠĢlerinin Tamamlanma Oranı 1 0 -%100 Gemlik YerleĢkesi GiriĢ Takı Fiziki Tamamlanma Oranı 0,1 0 -%100 Gemlik YerleĢkesi Peyzaj ve Çevre Düzenleme GerçekleĢme Oranı 0,1 0 -%100 Eğitim-Öğretim ve Uygulamalarda Kullanılacak Ders Araç-Gereç ve Materyallerinin ĠyileĢtirilmesine Yönelik Toplam Birim Bütçesinden Harcanan Miktarın Toplam Birim Bütçesine Oranı 0,23 0,12 -%48 Hayvan Hastanesine Bağlı Merkez Laboratuvarının Teknik Alt Yapısının Tamamlanma Oranı 0,35 0,15 -%57 Mevcut Et ve Süt ĠĢleme Ünitelerinin Kapasitesini Artıracak Fiziki Donanımın Tamamlanma Oranı 0,30 0,10 -%100 Kadrolu Öğretim Elemanı BaĢına DüĢen Ortalama Önlisans Öğrencisi Sayısı 58 62 %7 Yaz Öğretiminden Yararlanan Çift Anadal, Yan Dal Yapan Öğrenci Sayısı 154 145 -%6 Lisansüstü Eğitim Yapan Öğrencilerin Toplam Sayısı 4.301 3.545 -%18

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 62 Tezsiz Yüksek Lisans Program Sayısı 8 7 -%13 Uluslararası DeğiĢim Programlarından Yararlanan Öğrenci Sayısı 350 257 -%27 Eğitim Olanakları Hakkında Verilen Bilgilendirmeye ĠliĢkin Önlisans ve Lisans Öğrencilerinin Memnuniyet Puanı 53 0 -%100 Eğitim Olanakları Hakkında Verilen Bilgilendirmeye ĠliĢkin Lisansüstü Öğrencilerinin Memnuniyet Puanı 65 0 -%100 Çift Anadal Ġle Mezun Olan Öğrenci Sayısı 30 16 -%47 Yandal Lisans Programını Tamamlayan Öğrenci Sayısı 39 34 -%13 Kariyer Merkezi Veri Tabanının Tamamlanma Oranı 1 0 -%100 AHCI, SSCI, SCI, SCI-Exp. Ġndekslerindeki Uluslararası Yayın Sayısı 716 564 -%21 Öğretim Üyesi BaĢına DüĢen AHCI, SSCI, SCI, SCI-Exp. Ġndekslerindeki Uluslararası Yayın Sayısı 0,70 0,60 -%14 Öğretim Üyesi BaĢına DüĢen AHCI, SSCI, SCI, SCI-Exp DıĢındaki Ġndekslerdeki Uluslararası Yayın Sayısı 0,63 0,30 -%52 Uluslararası Bilimsel Etkinliklerde Sunulan Bildiri/Sanatsal Performans Sayısı 739 536 -%27 E-Kitap Sayısı 109.591 107.096 -%2 Basılı Kitap Sayısı 134.499 133.029 -%1 Birimlerde Kurulan Ortak Kullanıma Açık Laboratuvar Sayısı 107 79 -%26 BAP Kaynaklarından Sağlanan Ulusal Kongre Katılım Sayısı 30 14 -%53 BAP Kaynaklarından Sağlanan Uluslararası Kongre Katılım Sayısı 150 133 -%11 BAP Birimi Tarafından Desteklenen Lisansüstü Öğrencilerinin Yer Aldığı Proje Sayısı 80 65 -%19 Bilim Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Tarafından Desteklenen Proje Sayısı 17 11 -%35

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 63 TPE, EPO,USPO Onaylı Ġncelemeli Patent Sayısı 12 7 -%42 Fikri Mülkiyet Hakları ve GiriĢimcilikle Ġlgili Lisansüstü Dersleri Sayısı 6 2 -%67 ULUTEK tarafından Yürütülen Tüm AR-GE Projelerinin Sayısı 1420 1178 -%17 DanıĢmanlık Hizmeti Veren Öğretim Elemanı Sayısı 343 316 -%8 Potansiyel Zoonoz Hastaları için Düzenlenen Ortak Eğitim Programlarının Sayısı 4 2 -%50 Zoonoz Hastalıklarına Yönelik ÇalıĢtaya Katılım Oranı 2 1 -%50 Evcil Hayvan Merkezli Terapilerden Faydalanan Hasta Sayısı 20 15 -%25 BAP Tarafından Multidisipliner Projelere Ayrılan Bütçenin Oranı 0,10 0,06 -%40 Acil Servis Fiziki ĠyileĢtirmesinin Tamamlanma Oranı 1 0 -%100 ARUAM Kükürtlü Tesislerinin Fiziki ĠyileĢtirmesinin Tamamlanma Oranı 1 0 -%100 SUAM Binalarında Yangın Güvenliği Kriterlerinin Tamamlanma Oranı 1 0 -%100 ARUAM Binalarında Yangın Güvenliği Kriterlerinin Tamamlanma Oranı 1 0 -%100 Karaciğer, Böbrek, Kemik Ġliği ve Kornea Nakillerinin Sayısı 250 207 -%17 Ortalama Hasta YatıĢ Süresi 24,05 12 -%50 Randevuya Gelen Poliklinik Hasta Oranı 0,93 0,86 -%8 Yatan Hasta Memnuniyet Puanı 78 74 -%5 Hastaneye Getirilen Hayvan Sayısı 9.100 8.125 -%11 Hasta Sahiplerinin Hastanede Sunulan Hizmetlere ĠliĢkin Memnuniyet Puanı 90 89 -%1 Hayvan Hastanesinin ISO 9001 / 2008 BaĢvuru Sürecinin Tamamlanma Oranı 1 0 -%100 Fakülte Laboratuvarlarının ISO 9001 / 2008 BaĢvuru Sürecinin Tamamlanma Oranı 0,60 0 -%100 Uludağ Üniversitesinde Hastanesine Yurt DıĢından Gelen Hasta Sayısı 180 147 -%18

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 64 Üniversiteye Ġlk Kez Atanan Akademik Personelin Oryantasyon Eğitimine Katılma Oranı 0,80 0 -%100 Oryantasyon Eğitimine Katılan Ġdari Personel Oranı 0,90 0,80 -%11 Donanımı ĠyileĢtirilen Ġdari Büro Sayısı 223 217 -%3 Beden Eğitim Bölümü Kapalı Tenis Kortu Fiziki Tamamlanma Oranı 1 0 -%100 Akademik Personelin Kuruma Bağlılık Puanı 70 0 -%100 Ġdari Personelin Kuruma Bağlılık Puanı 63 0 -%100 SöyleĢi, Konser, Gösteri, Tiyatro, Sergi, Sportif Etkinlik Üniversite Birimleri Tarafından Düzenlenen Etkinlik Sayısı 508 492 -%3 Kültür ve Sanat Faaliyetlerinin Yeterliliğine ĠliĢkin Akademik Personelin Memnuniyet Puanı 73 0 -%100 Kültür ve Sanat Faaliyetlerinin Yeterliliğine ĠliĢkin Ġdari Personelin Memnuniyet Puanı 61 0 -%100 Mezun Anketlerinde, Mezunların Uludağ Üniversitesinin GeliĢimine Katkı Sağlayacak Faaliyetlere Destek Olmayı Ġsteme Puanı 74 0 -%100 Diğer Üniversitelerle Yapılan Faaliyet Sayısı 96 69 -%28 Üniversite-Sektör ĠĢ Birliği Çerçevesinde Yapılan Protokol Sayısı 61 54 -%11 DıĢ PaydaĢların Üniversitenin Kurumsal Ġmajına Yönelik Verdiği Puan 78 0 -%100 Mesleki KuruluĢlar ve STK'larla Yürütülen Ortak Sosyal ve Kültürel Etkinlik Sayısı 186 138 -%26 Mülki ve Yerel Yönetimlerle Ġle Yürütülen Ortak Sosyal ve Kültürel Etkinlik Sayısı 166 106 -%36 Tablo 6: Geçerlilik/Ġkna Edicilik Kriterini Sağlamadığı Tespit Edilen Göstergeler Gösterge Hedeflenen Sayı GerçekleĢen Sayı Sapma Açıklama

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 65 Et ve Süt ĠĢleme Ünitesi Yeni Binasının Binası Fiziki GerçekleĢme Oranı 0,35 0,16 -%54 ĠnĢaatın ihalesinin 2014 yılı içinde yapıldığı ve 2015 yılında tamamlanacağı belirtilmiĢ, iĢin öngörülen orandan daha az düzeyde gerçekleĢmesinin sebebi açıklanmamıĢtır. Anı Duvarı Fiziki GerçekleĢme Oranı 0 1 -%100 Gerekçe olarak sadece faaliyetin ileri bir tarihe ertelendiği belirtilmiĢtir. Açık Otopark Alanlarının ArtıĢ Oranı 0,2 0 -%100 2015 yılında tamamlanacağı belirtilmiĢ, iĢin öngörülen orandan daha az düzeyde gerçekleĢmesinin sebebi açıklanmamıĢtır. ÇalıĢanlarımızın Uludağ Üniversitesinin Sağladığı Bilgi ĠĢlem Hizmetlerinin Yeterliliğine Verdiği Puan 64 0 -%100 Göstergeye yönelik 2014 yılında bir çalıĢma yapılmadığı ifade edilmiĢ, herhangi bir gerekçe sunulmamıĢtır. AB Fonlarından Desteklenen Proje Sayısı 30 23 -%23 Göstergenin önceki yıla göre yüksek belirlenmesi nedeniyle sapma gerçekleĢtiği belirtilmiĢtir. ULUTEK‟te Faaliyet Gösteren Öğretim Elemanlarına Ait AR-GE Firması Sayısı 19 17 -%11 Göstergenin önceki yıla göre yüksek belirlenmesi nedeniyle sapma gerçekleĢtiği belirtilmiĢtir. DıĢ PaydaĢların Üniversitenin Bilimsel AraĢtırma Yeterliliğine Verdiği Puan 72,50 0 -%100 Göstergeye yönelik 2014 yılında bir çalıĢma yapılmadığı ifade edilmiĢ, herhangi bir gerekçe sunulmamıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 66 Yemekhane Hizmetlerinin Yeterliliğine ĠliĢkin Akademik Personelin Memnuniyet Puanı 54 0 -%100 Göstergeye yönelik 2014 yılında bir çalıĢma yapılmadığı ifade edilmiĢ, herhangi bir gerekçe sunulmamıĢtır. Yemekhane Hizmetlerinin Yeterliliğine ĠliĢkin Ġdari Personelin Memnuniyet Puanı 52 0 -%100 Göstergeye yönelik 2014 yılında bir çalıĢma yapılmadığı ifade edilmiĢ, herhangi bir gerekçe sunulmamıĢtır. KreĢ ve Anaokulu Hizmetlerinin Yeterliliğine ĠliĢkin ÇalıĢanların Memnuniyet Puanı 56 0 -%100 Göstergeye yönelik 2014 yılında bir çalıĢma yapılmadığı ifade edilmiĢ, herhangi bir gerekçe sunulmamıĢtır. Spor Tesislerinin Ġhtiyacı KarĢılama Yeterliliğine ĠliĢkin ÇalıĢanların Memnuniyet Puanı 48 0 -%100 Göstergeye yönelik 2014 yılında bir çalıĢma yapılmadığı ifade edilmiĢ, herhangi bir gerekçe sunulmamıĢtır. Tıp Fakültesi Hastanesinde Verilen Sağlık Hizmeti Yeterliliğine ĠliĢkin ÇalıĢanların Memnuniyet Puanı 50 0 -%100 Göstergeye yönelik 2014 yılında bir çalıĢma yapılmadığı ifade edilmiĢ, herhangi bir gerekçe sunulmamıĢtır. Kültür ve Sanat Faaliyetlerinin Yeterliliğine ĠliĢkin Önlisans ve Lisans Öğrencilerinin Memnuniyet Puanı 49 0 -%100 Göstergeye yönelik 2014 yılında bir çalıĢma yapılmadığı ifade edilmiĢ, herhangi bir gerekçe sunulmamıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 67 Yemekhane Hizmetlerinin Yeterliliğine ĠliĢkin Önlisans ve Lisans Öğrencilerinin Memnuniyet Puanı 59 0 -%100 Göstergeye yönelik 2014 yılında bir çalıĢma yapılmadığı ifade edilmiĢ, herhangi bir gerekçe sunulmamıĢtır. Spor Tesislerinin Ġhtiyacı KarĢılama Yeterliliğine ĠliĢkin Önlisans ve Lisans Öğrencilerinin Memnuniyet Puanı 45 0 -%100 Göstergeye yönelik 2014 yılında bir çalıĢma yapılmadığı ifade edilmiĢ, herhangi bir gerekçe sunulmamıĢtır. Mediko Sosyal ve Gençlik DanıĢma Merkezince Verilen Hizmetlerin Yeterliliğine ĠliĢkin Önlisans ve Lisans Öğrencilerinin Memnuniyet Puanı 55 0 -%100 Göstergeye yönelik 2014 yılında bir çalıĢma yapılmadığı ifade edilmiĢ, herhangi bir gerekçe sunulmamıĢtır. Amfi Tiyatro ve Çevresinin Fiziki GerçekleĢme Oranı 0,50 0 -%100 Gerekçe olarak sadece faaliyetin ileri bir tarihe ertelendiği belirtilmiĢtir. Kamu idaresi cevabında: Faaliyet Raporunda Yer Alan Bazı Gösterge Sonuçları Geçerlilik/Ġkna Edicilik Kriterini Sağlamamasına Yönelik Verilen Cevaplar Gösterge Hedeflenen Sayı GerçekleĢen Sayı Sapma Cevap Yurtiçi Üniversitelerde Görevlendirilen Öğretim Elemanı Sayısı 169 111 -%34 Bazı eğitim birimleri tarafından gerçekçi gösterge hedef tahminleri yapılmadığından hedeften sapma olmuĢtur. Akredite ve Reakredite Olan Programların Sayısı 25 12 -%52 Üniversitemizde akredite ve reakredite olmuĢ bazı program

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 68 ve anabilim dalında akreditasyon süreleri itibariyle güncellenen program ve anabilim dalları mükerrer olmaması için gerçekleĢmelere dahil edilmediği için hedeften sapma olmuĢtur. Yeni Eklenen Ders Sayısının Toplam Ders Sayısına Oranı 0,10 0,04 -%60 Bazı eğitim birimleri tarafından gerçekçi gösterge hedef tahminleri yapılmadığından hedeften sapma olmuĢtur. Kaldırılan Ders Sayısının Toplam Ders Sayısına Oranı 0,07 0,03 -%57 Uzman KiĢilerce Verilen Ders, Atölye vb. Sayısı 411 323 -%21 Sağlık Yüksekokulu Yeni Binası Tamamlanma Oranı 1 0 -%100 Proje çalıĢmalarının uzaması nedeniyle ihale iĢlemleri 2014 yılında sonuçlandırılamamıĢtır. Proje; Sağlık Yüksek Okulu Binası (3155 m²) Derslik ve Merkezi birimler inĢaatı (15.Kısım) – ĠKN:2014/168450” adı altında 07.01.2015 tarihinde ihale edilmiĢtir. ĠĢin bitiĢ tarihi 14.03.2016 olarak belirlenmiĢtir. Zeytin Plantasyonunu GeniĢletmek içi Alt Yapı ĠĢlerinin Tamamlanma Oranı 1 0 -%100 Projesi iptal edilmiĢ olup ileri bir tarihe yönetim tarafından ertelenmiĢtir. Gemlik YerleĢkesi GiriĢ Takı Fiziki Tamamlanma Oranı 0,1 0 -%100 Proje Gemlik Ticaret Odası tarafından üstlenilmiĢ olduğundan, Üniversitemiz tarafından herhangi bir giriĢimde bulunulmamıĢtır. Projeleri ve yaklaĢık maliyetleri belediyeye teslim edilmiĢ olup Ģuan için belediye tarafından Gemlik YerleĢkesi Peyzaj ve Çevre Düzenleme GerçekleĢme Oranı 0,1 0 -%100

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 69 herhangi bir iĢlem yapılmamıĢtır. Eğitim-Öğretim ve Uygulamalarda Kullanılacak Ders Araç-Gereç ve Materyallerinin ĠyileĢtirilmesine Yönelik Toplam Birim Bütçesinden Harcanan Miktarın Toplam Birim Bütçesine Oranı 0,23 0,12 -%48 Bazı eğitim birimleri tarafından gerçekçi gösterge hedef tahminleri yapılmadığından hedeften sapma olmuĢtur. Hayvan Hastanesine Bağlı Merkez Laboratuvarının Teknik Alt Yapısının Tamamlanma Oranı 0,35 0,15 -%57 Göstergeden sorumlu birime ayrılan teknik alt yapı kaynak miktarının yetersizliğinden dolayı hedeften sapma olmuĢtur. Mevcut Et ve Süt ĠĢleme Ünitelerinin Kapasitesini Artıracak Fiziki Donanımın Tamamlanma Oranı 0,30 0,10 -%100 Göstergeden sorumlu birime ayrılan teknik alt yapı kaynak miktarının yetersizliğinden dolayı hedeften sapma olmuĢtur. Kadrolu Öğretim Elemanı BaĢına DüĢen Ortalama Önlisans Öğrencisi Sayısı 58 62 -%7 Bazı eğitim birimleri tarafından gerçekçi gösterge hedef tahminleri yapılmadığından hedeften sapma olmuĢtur. Yaz Öğretiminden Yararlanan Çift Anadal, Yan Dal Yapan Öğrenci Sayısı 154 145 -%6 Bazı eğitim birimleri tarafından gerçekçi gösterge hedef tahminleri yapılmadığından hedeften sapma olmuĢtur. Lisansüstü Eğitim Yapan Öğrencilerin Toplam Sayısı 4.301 3.545 -%18 Bazı eğitim birimleri tarafından gerçekçi gösterge hedef tahminleri yapılmadığından hedeften sapma olmuĢtur. Tezsiz Yüksek Lisans Program Sayısı 8 7 -%13 Ġlgili eğitim birimleri tarafından gösterge gerçekleĢmeleri doğru yazılmadığından hedeften negatif yönde sapma olmuĢtur. Uluslararası DeğiĢim Programlarından Yararlanan Öğrenci Sayısı 350 257 -%27 Uluslararası ajans tarafından Üniversitemize gönderilen hibe tutarında azalma olduğu için hedeften sapma olmuĢtur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 70 Eğitim Olanakları Hakkında Verilen Bilgilendirmeye ĠliĢkin Önlisans ve Lisans Öğrencilerinin Memnuniyet Puanı 53 0 -%100 2014 yılında Üniversitemizde memnuniyet anket çalıĢmaları yapılamamıĢtır. Eğitim Olanakları Hakkında Verilen Bilgilendirmeye ĠliĢkin Lisansüstü Öğrencilerinin Memnuniyet Puanı 65 0 -%100 Çift Anadal Ġle Mezun Olan Öğrenci Sayısı 30 16 -%47 Bazı eğitim birimleri tarafından gerçekçi gösterge hedef tahminleri yapılmadığından hedeften sapma olmuĢtur. Yandal Lisans Programını Tamamlayan Öğrenci Sayısı 39 34 -%13 Bazı eğitim birimleri tarafından gerçekçi gösterge hedef tahminleri yapılmadığından hedeften sapma olmuĢtur. Kariyer Merkezi Veri Tabanının Tamamlanma Oranı 1 0 -%100 Kariyer Merkezi veri tabanı %60 oranında oluĢturularak test aĢamasına getirilmiĢtir. Veri tabanı ayrıca bir web sitesi ile de desteklenmektedir. Ancak ilgili birim gösterge gerçekleĢmesini “0”bildirdiğinden sapma oranı- %100 olmuĢtur. AHCI,SSCI,SCI,SCI-Exp. Ġndekslerindeki Uluslararası Yayın Sayısı 716 564 -%21 Bazı eğitim birimleri tarafından gerçekçi gösterge hedef tahminleri yapılmadığından hedeften sapma olmuĢtur. Öğretim Üyesi BaĢına DüĢen AHCI,SSCI,SCI,SCI- Exp. Ġndekslerindeki Uluslararası Yayın Sayısı 0,70 0,60 -%14 Bazı eğitim birimleri tarafından gerçekçi gösterge hedef tahminleri yapılmadığından hedeften sapma olmuĢtur. Öğretim Üyesi BaĢına DüĢen AHCI,SSCI,SCI,SCI- Exp. DıĢındaki Ġndekslerindeki Uluslararası Yayın Sayısı 0,63 0,30 -%52 Bazı eğitim birimleri tarafından gerçekçi gösterge hedef tahminleri yapılmadığından hedeften sapma olmuĢtur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 71 Uluslararası Bilimsel Etkinliklerde Sunulan Bildiri/Sanatsal Performans Sayısı 739 536 -%27 Bazı eğitim birimleri tarafından gerçekçi gösterge hedef tahminleri yapılmadığından hedeften sapma olmuĢtur. E-Kitap Sayısı 109.591 107.096 -%2 Bütçe imkânlarının yetersizliğinden dolayı hedeften sapma olmuĢtur. Basılı Kitap Sayısı 134.499 133.029 -%1 Birimlerde Kurulan Ortak Kullanıma Açık Laboratuvar Sayısı 107 79 -%26 Bulgu doğrultusunda gerekli hassasiyet gösterilecektir. BAP Kaynaklarından Sağlanan Ulusal Kongre Katılım Sayısı 30 14 -%53 BAP kaynakları ile ulusal kongre katılım taleplerinde azalma olduğu için hedeften sapma olmuĢtur. BAP Kaynaklarından Sağlanan Uluslararası Kongre Katılım Sayısı 150 133 -%11 BAP kaynakları ile uluslararası kongre katılım taleplerinde azalma olduğu için hedeften sapma olmuĢtur. BAP Birimi Tarafından Desteklenen Lisansüstü Öğrencilerinin Yer Aldığı Proje Sayısı 80 65 -%19 Bazı eğitim birimleri tarafından gerçekçi gösterge hedef tahminleri yapılmadığından hedeften sapma olmuĢtur. Bilim Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı Tarafından Desteklenen Proje Sayısı 17 11 -%35 2014 Yılınsa Sanayii ve Teknoloji Bakanlığı SAN-TEZ Projelerini desteklemeyi durdurarak TÜBĠTAK‟a devretmeye çalıĢtığından bu süreçte yaĢanan belirsizlik nedeniyle Proje sayısında azalma olmuĢtur. TPE, EPO, USPO Onaylı Ġncelemeli Patent Sayısı 12 7 -%42 Ġlgili Birimler patent giriĢimlerinin kabul edilmemesi veya giriĢimde bulunmamaları sebebiyle sapma olduğunu belirtmiĢtir. Daha gerçekçi hedef belirlenmesi konusunda hassasiyet gösterilecektir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 72 Fikri Mülkiyet Hakları ve GiriĢimcilikle Ġlgili Lisansüstü Dersleri Sayısı 6 2 -%67 Ġlgili Birimlerin hedeflerini gerçekçi belirlemediği anlaĢılmıĢtır. Daha gerçekçi hedef belirlenmesi konusunda hassasiyet gösterilecektir. ULUTEK tarafından Yürütülen Tüm AR-GE Projelerinin Sayısı 1420 1178 -%17 Hedeften sapma oranı makul görüldüğü için açıklama yapılmamıĢtır. DanıĢmanlık Hizmeti Veren Öğretim Elemanı Sayısı 343 316 -%8 Potansiyel Zoonoz Hastaları için Düzenlenen Ortak Eğitim Programlarının Sayısı 4 2 -%50 Ġlgili Birimlerin hedeflerini gerçekçi belirlemediği anlaĢılmıĢtır. Daha gerçekçi hedef belirlenmesi konusunda hassasiyet gösterilecektir. Zoonoz Hastalıklarına Yönelik ÇalıĢtaya Katılım Oranı 2 1 -%50 Tıp Fakültesi ve Veterinerlik Fakültesi konu ile ilgili sağlık personelinin tamamının katılacağına iliĢkin oransal olarak 1 sayısını belirlemiĢtir. Sistemin ortalama 1 alması gerekirken iki birimin hedef toplamını alması sebebiyle hedeften sapma var gibi görünmektedir, Sistemde gerekli düzeltme yapılmıĢtır. Evcil Hayvan Merkezli Terapilerden Faydalanan Hasta Sayısı 20 15 -%25 Hedeften sapma oranı makul görüldüğü için açıklama yapılmamıĢtır. BAP Tarafından Multidisipliner Projelere Ayrılan Bütçenin Oranı 0,10 0,06 -%40 Üniversitemizde Multidisipliner proje sayılarında azalma olduğu için BAP kaynaklarından ayrılan bütçe oranı azalmıĢtır. Acil Servis Fiziki ĠyileĢtirilmesinin Tamamlanma Oranı 1 0 -%100 2015 projelendirilerek yapımına baĢlanması planlanmaktadır. ARUAM Kükürtlü Tesislerinin Fiziki ĠyileĢtirilmesinin 1 0 -%100 Tescilli bir bina olduğundan, çeĢitli kurumlardan alınacak olurların uzaması nedeniyle

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 73 Tamamlanma Oranı proje hazırlık sürecinde gecikme oluĢmuĢtur. Bu yüzden 2014 yılında proje tamamlanamadığı için imalat yapılamamıĢtır. SUAM Binalarında Yangın Güvenliği Kriterlerinin Tamamlanma Oranı 1 0 -%100 SUAM Binalarında yangın güvenliği kriterinin sağlanması amacıyla 2014 yılında %20 gerçekleĢme ile -%80 sapmaya neden olmuĢtur. Ġlgili birimin gösterge gerçekleĢmesini “0” bildirmesi nedeni ile sapma - %100 gösterilmiĢtir. Sapma oranının yüksek olmasının nedeni; gösterge yapım maliyetinin yüksek olduğundan projeler ihale ile gerçekleĢtirilebilmektedir. Projelerinin maliyetlendirilmesi ve ihale edilmesi zaman aldığından dolayı yüksek oranda sapma olmuĢ.2014 yılında SUAM Binalarında yangın güvenliği kriterinin sağlanması amacıyla; hastane koridorlarının yer döĢemesi yanıcı olmayan malzeme ile kaplanması ile klinik çatılarının yangına dayanıklı hale getirilmesi amacıyla 3 adet ihale ve 1 adet doğrudan temin yapılmıĢtır. 1-Hastane B4 ve B7 blok çatılarının yangına dayanıklı hale getirilmesi için “Muhtelif ĠĢler Hastane Büyük Onarım ĠnĢaatı (15. Kısım)” ihalesi 287.000,00 TL bedelle yapılmıĢ KDV dahil 339.191,00 TL ödemesi yapılarak iĢ tamamlanmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 74 2-SUAM Kliniklerinin B1, B2, B3, blok çatılarının yangına dayanıklı hale getirilmesi için “Muhtelif ĠĢler Hastane Büyük Onarım ĠnĢaatı (16. Kısım)” ihalesi 405.600,00 TL bedelle yapılmıĢ KDV dahil 339.000,00 TL ödemesi yapılmıĢ ve iĢ devam etmektedir. 3-KDV dahil 29.382 TL doğrudan temin ile SUAM B-C blok tüp geçiĢ üzeri çatılarının yangına dayanıklı hale getirilmiĢtir. 4- SUAM kliniklerinin B-C blok yerleri yanıcı olmayan malzeme ile döĢeme tadilatları için “Muhtelif ĠĢler Hastane Büyük Onarım ĠnĢaatı (18. Kısım)” ihalesi 1.553.000,00 TL bedelle yapılmıĢ, KDV dahil 850.000,00 TL ödemesi yapılmıĢ ve iĢ devam etmektedir. Hedefe ulaĢmak için 2015 yılında da çalıĢmalar devam etmektedir. ARUAM Binalarında Yangın Güvenliği Kriterlerinin Tamamlanma Oranı 1 0 -%100 Yangın projeleri Çevre ve ġehircilik Bakanlığı Kültür ve tabiat varlıkları koruma kurulu tarafından 2015 yılında onaylanmıĢtır. Proje çalıĢmaları tamamlanınca 2015 yılında ihalesi yapılacaktır. Karaciğer, Böbrek, Kemik Ġliği ve Kornea Nakillerinin Sayısı 250 207 -%17 Hedeften sapma oranı makul görüldüğü için açıklama yapılmamıĢtır. Ortalama Hasta YatıĢ Süresi 24,05 12 -%50 Hedef otomasyondan

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 75 kaynaklanan sorun nedeniyle yanlıĢ belirlendiğinden, gerekli düzeltme yapılacaktır. Randevuya Gelen Poliklinik Hasta Oranı 0,93 0,86 -%8 Hedeften sapma oranı makul görüldüğü için açıklama yapılmamıĢtır. Yatan Hasta Memnuniyet Puanı 78 74 -%5 Bazı eğitim birimleri tarafından gerçekçi gösterge hedef tahminleri yapılamadığından hedeften sapma olmuĢtur. Hastaneye Getirilen Hayvan Sayısı 9.100 8.125 -%11 Bazı eğitim birimleri tarafından gerçekçi gösterge hedef tahminleri yapılamadığından hedeften sapma olmuĢtur. Hasta Sahiplerinin Hastanede sunulan Hizmetlere ĠliĢkin Memnuniyet Puanı 90 89 -%1 Hedeften sapma oranı makul görüldüğü için açıklama yapılmamıĢtır. Hayvan Hastanesinin ISO 9001 / 2008 BaĢvuru Sürecinin Tamamlanma Oranı 1 0 -%100 Hayvan hastanesinin ISO 9001 / 2008 ile ilgili personele eğitim verilmiĢ ancak Üniversitemiz rektörlük seçimlerinden dolayı baĢvuru gerçekleĢtirilememiĢtir. Fakülte Laboratuvarlarının ISO 9001 / 2008 BaĢvuru Sürecinin Tamamlanma Oranı 0,60 0 -%100 Fakülte Laboratuvarlarının ISO 9001 / 2008 ile ilgili personele eğitim verilmiĢ ancak Üniversitemiz rektörlük seçimlerinden dolayı baĢvuru gerçekleĢtirilememiĢtir. Uludağ Üniversitesinde Hastanesine Yurt DıĢından Gelen Hasta Sayısı 180 147 -%18 Hedeften sapma oranı makul görüldüğü için açıklama yapılmamıĢtır. Üniversiteye Ġlk Kez Atanan Akademik Personelin Oryantasyon Eğitimine Katılma Oranı 0,80 0 -%100 Akademik personel oryantasyon eğitimine katılım oranı düĢük olduğundan 2014 yılında akademik personel oryantasyon eğitimi yapılmamıĢtır. Oryantasyon Eğitimine Katılan Ġdari Personel Oranı 0,90 0,80 -%11 Hedeften sapma oranı makul görüldüğü için açıklama

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 76 Donanımı ĠyileĢtirilen Ġdari Büro Sayısı 223 217 -%3 yapılmamıĢtır. Beden Eğitim Bölümü Kapalı Tenis Kortu fiziki Tamamlanma Oranı 1 0 -%100 Projenin yapımından vazgeçilmiĢtir. Akademik Personelin Kuruma Bağlılık Puanı 70 0 -%100 2014 yılında Üniversitemizde memnuniyet anket çalıĢmaları yapılamamıĢtır. Ġdari Personelin Kuruma Bağlılık Puanı 63 0 -%100 SöyleĢi, Konser, Gösteri, Tiyatro, Sergi, Sportif etkinlik Üniversite Birimleri Tarafından Düzenlenen Etkinlik Sayısı 508 492 -%3 Hedeften sapma oranı makul görüldüğü için açıklama yapılmamıĢtır. Kültür ve Sanat Faaliyetlerinin Yeterliliğine ĠliĢkin Akademik Personelinin Memnuniyet Puanı 73 0 -%100 2014 yılında Üniversitemizde memnuniyet anket çalıĢmaları yapılamamıĢtır. Kültür ve Sanat Faaliyetlerinin Yeterliliğine ĠliĢkin Ġdari Personelinin Memnuniyet Puanı 61 0 -%100 Mezun Anketlerde, Mezunların Uludağ Üniversitesinin GeliĢimine Katkı Sağlayacak Faaliyetlere Destek Olmayı Ġsteme Puanı 74 0 -%100 Diğer Üniversitelerle Yapılan Faaliyet Sayısı 96 69 -%28 2014 yılında Üniversitemizde memnuniyet anket çalıĢmaları yapılamamıĢtır. Üniversite- Sektör ĠĢ Birliği Çerçevesinde Yapılan Protokol Sayısı 61 54 -%11 DıĢ PaydaĢların Üniversitenin Kurumsal Ġmajına Yönelik Verdiği Puan 78 0 -%100

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 77 Meslek KuruluĢlar ve STK‟larla Yürütülen Ortak Sosyal ve Kültürel Etkinlik Sayısı 186 138 -%26 Bazı eğitim birimleri tarafından gerçekçi gösterge hedef tahminleri yapılamadığından hedeften sapma olmuĢtur. Mülki ve Yerel Yönetimlerle Ġle Yürütülen Ortak Sosyal ve Kültürel Etkinlik Sayısı 166 106 -%36 Geçerlilik/Ġkna Edicilik Kriterini Sağlamadığı Tespit Edilen Göstergelere Yönelik Verilen Cevaplar Gösterge Hedeflenen Sayı GerçekleĢen Sayı Sapma Cevap Et ve Süt ĠĢleme Ünitesi Yeni Binasının Fiziki GerçekleĢme Oranı 0,35 0,16 -%54 Ünitesi (2350 m2) 2014 yılında inĢaata baĢlanmıĢ olup program dahilinde 2015 yılında tamamlanarak hizmete açılacaktır. Veteriner Fakültesi Et Süt Ünitesi ĠnĢaatı “Derslik ve Merkezi Birimler ĠnĢaatı ( 12. Kısım ) – ĠKN:2014/79573 ĠĢinin ihalesi 08.08.2014 tarihinde yapılmıĢtır. Yer teslimi 26.09.2014 tarihinde yapılmıĢ olup sözleĢmeye göre 26.09.2015 tarihinde tamamlanacaktır. 15.12.2014 ( 2 nolu ) hakkediĢ dosyasına göre2014 yılı gerçekleĢme oranı %15.53 olarak tespit edilmiĢtir. Anı Duvarı Fiziki GerçekleĢme Oranı 0 1 -%100 Projenin yapımından vazgeçilmiĢtir. Açık Otopark Alanlarının ArtıĢ Oranı 0,2 0 -%100 506 araç kapasiteli, 19.900 m2 otopark ve bağlantı yolu yapılması kapsamında ihale edilen kampüs altyapısı (15.Kısım) iĢinin

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 78 sözleĢmeye göre süre uzatımları dahil iĢ bitiĢ tarihi 31.12.2014 dür. ĠĢ Teslim Tarihi:25.07.2014 ĠĢ BitiĢ Tarihi:22.12.2014 Süre uzatımına göre:31.12.2014 Bu süre zarfında 17.11.2014 tarihli hakkediĢe göre (3 Nolu ) 2014 yılında fiziki gerçekleĢme oranı %60 olarak belirlenmiĢtir. Bu kapsamda 2014 yılı sonu itibariyle 300 araçlık otopark hizmete alınmıĢtır. ÇalıĢanlarımızın Uludağ Üniversitesinin Sağladığı Bilgi ĠĢlem Hizmetlerinin Yeterliliğine Verdiği Puan 64 0 -%100 2014 yılında Üniversitemizde memnuniyet anket çalıĢmaları yapılamamıĢtır. AB Fonlarından Desteklenen Proje Sayısı 30 23 -%23 BAP Koordinatörlüğü ile yapılan görüĢmede, yıl içerisinde projelere talep gelmediği ve hedeften sapmanın bu nedenle gerçekleĢtiği ifade edilmiĢtir. Bir sonraki performans döneminde, hedeflerin gerçekçi belirlenmesi konusunda hassasiyet gösterilecektir. ULUTEK‟te Faaliyet Gösteren Öğretim Elemanlarına Ait AR-GE Firması 19 17 -%11 Hedeften sapma oranı makul görüldüğü için açıklama yapılmamıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 79 Sayısı DıĢ PaydaĢların Üniversitenin Bilimsel AraĢtırma Yeterliliğine Verdiği Puan 72,50 0 -%100 2014 yılında Üniversitemizde memnuniyet anket çalıĢmaları yapılamamıĢtır. Yemekhane Hizmetlerinin Yeterliliğine ĠliĢkin Akademik Personelin Memnuniyet Puanı 54 0 -%100 2014 yılında Üniversitemizde memnuniyet anket çalıĢmaları yapılamamıĢtır. Yemekhane Hizmetlerinin Yeterliliğine ĠliĢkin Ġdari Personelin Memnuniyet Puanı 52 0 -%100 2014 yılında Üniversitemizde memnuniyet anket çalıĢmaları yapılamamıĢtır. KreĢ ve Anaokulu Hizmetlerinin Yeterliliğine ĠliĢkin ÇalıĢanların Memnuniyet Puanı 56 0 -%100 2014 yılında Üniversitemizde memnuniyet anket çalıĢmaları yapılamamıĢtır. Spor Tesislerinin Ġhtiyacı KarĢılama Yeterliliğine ĠliĢkin ÇalıĢanların Memnuniyet Puanı 48 0 -%100 2014 yılında Üniversitemizde memnuniyet anket çalıĢmaları yapılamamıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 80 Tıp Fakültesi Hastanesinde Verilen Sağlık Hizmeti Yeterliliğine ĠliĢkin ÇalıĢanların Memnuniyet Puanı 50 0 -%100 2014 yılında Üniversitemizde memnuniyet anket çalıĢmaları yapılamamıĢtır. Kültür ve Sanat Faaliyetlerinin Yeterliliğine ĠliĢkin Önlisans ve Lisans Öğrencilerinin Memnuniyet Puanı 49 0 -%100 2014 yılında Üniversitemizde memnuniyet anket çalıĢmaları yapılamamıĢtır. Yemekhane Hizmetlerinin Yeterliliğine ĠliĢkin Önlisans ve Lisans Öğrencilerinin Memnuniyet Puanı 59 0 -%100 2014 yılında Üniversitemizde memnuniyet anket çalıĢmaları yapılamamıĢtır. Spor Tesislerinin Ġhtiyacı KarĢılama Yeterliliğine ĠliĢkin Önlisans ve Lisans Öğrencilerinin Memnuniyet Puanı 45 0 -%100 2014 yılında Üniversitemizde memnuniyet anket çalıĢmaları yapılamamıĢtır. Mediko Sosyal ve Gençlik DanıĢma Merkezince 55 0 -%100 2014 yılında Üniversitemizde memnuniyet anket çalıĢmaları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 81 Verilen Hizmetlerin Yeterliliğine ĠliĢkin Önlisans ve Lisans Öğrencilerinin Memnuniyet Puan yapılamamıĢtır. Amfi Tiyatro ve Çevresinin Fiziki GerçekleĢme Oranı 0,50 0 -%100 Projenin yapımından vazgeçilmiĢtir Sonuç olarak Üst Yönetici tarafından gönderilen cevapta özetle;  Bazı göstergelerde üniversite birimleri tarafından gerçekçi gösterge hedef tahminleri yapılmadığından dolayı hedeflerden sapmaların meydana geldiği,  Bütçe imkanları ve çeĢitli baĢka nedenlerle bazı göstergelerde yer alan faaliyetlerin 2014 yılı içinde gerçekleĢtirilemediği,  Bazı göstergelerde hedeften sapma oranı makul görüldüğü içinfaaliyet raporunda bu yüzden açıklama yapılmadığı,  Bazı göstergelerdeki sapmaların otomasyon sistemindeki ve veri giriĢlerindeki hatalar nedeniyle ortaya çıktığı belirtilmiĢtir. Bulguda da belirtildiği üzere faaliyet raporunda eleĢtirilen husus; bu konudaki Kamu Ġdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik hükümlerine rağmen idarenin faaliyet raporunda söz konusu göstergelerde meydana gelen sapmalarla ilgili ikna edici ya da hiç açıklamama yapılmamasıdır. Denetim raporuna yönelik kamu idaresi cevabında açıklanan sapma nedenlerine ayrıntılı Ģekilde idare faaliyet raporunda yer verilmesi ve hedeflere ulaĢamama nedenlerinin kamuoyuna duyurulması gerekmektedir. Gsötergelerde meydana gelen sapmaların makul düzeyde olduğu kabul edilse bile bunların faaliyet raporunda en azından bu Ģekilde ifade edilmesinin uygun olacağı düĢünülmektedir. Diğer yandan mevzuatta sapmaların ne düzeyde makul görüleceğine iliĢkin herhangi bir açıklama bulunmamaktadır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 82 Kamu kurumları kendilerine gerçek ve ulaĢılabilir hedefler belirlemesi gerekmektedir. Bazı göstergelerde birimler tarafından gerçekçi gösterge ve hedef tahminleri yapılmadığından dolayı hedeflerden sapmaların meydana geldiğine iliĢkin yapılan açıklamaların bu açıdan kabul edilebilir nitelikte olmadığı değerlendirilmiĢtir. D. Faaliyet Sonuçlarının Ölçülmesi ve Değerlendirilmesine ĠliĢkin Bulgular BULGU 9: Ġncelenen Veri Kayıt Sisteminin Doğru ve Güvenilir Bilgi Üretmemesi Denetim kapsamında “Kadrolu Öğretim Elemanı BaĢına DüĢen Ortalama Lisans Öğrencisi Sayısı” performans göstergesi ele alınmıĢ ve bu göstergeye iliĢkin veri kayıt sistemi değerlendirmeye tabi tutulmuĢtur. Üniversite söz konusu göstergeye iliĢkin gerçekleĢmeleri ölçmeye yardımcı olması amacıyla Stratejik Plan Otomasyon programı kullanmaktadır. Göstergeye iliĢkin gerçekleĢmelerin izlenmesi ve raporlanması konusunda görev tanımlaması yapıldığı ve sorumluluklar belirlendiği için veri kayıt sisteminin mevcut olduğu tespit edilmiĢtir. Göstergenin ölçülmesi ve raporlanmasına yönelik risk, birimlerin gerçekleĢmeyi düĢük göstermek için bazı verileri sisteme girmemesi veya yanlıĢ girmesidir. Bu risk doğrultusunda sisteme bakıldığında riskin önlenmesi için asgari düzeyde kontrollerin sağlandığı ama yeterli olmadığı görülmüĢtür. Nitekim yılsonunda rakamların yanlıĢ raporlandığı görülmüĢtür. Programın kurum bünyesinde geliĢtirilmiĢ olması ve kurumda Bilgi ĠĢlem Daire BaĢkanlığından teknik destek alınması programın iĢleyiĢine yönelik sistemsel risklerin azaltıldığını göstermektedir. Ġncelemeler sırasında; sistemin hatalı ve anormal düzeydeki veride uyarı verme, zaman zaman veri kaybı oluĢmasının önüne geçilmesi için tedbirler alınması, verileri girmeyenlerle ilgili etkin uyarı ve yaptırım sisteminin oluĢturulması vb. kontrollerle sistemin geliĢtirilebileceği hususu ilgili personele iletilmiĢtir. Yukarıda sözü geçen göstergeye iliĢkin veri kayıt sisteminin incelenmesi ve verilerle ilgili doğrulama testleri yapılması neticesinde veri kayıt sisteminin güvenilir ve doğru veri üretemediği tespit edilmiĢtir. Doğrulama testleri sonucunda kadrolu öğretim elemanı baĢına düĢen ortalama lisans öğrencisi sayısının faaliyet raporunda belirtildiği üzere 28 değil, 30 olduğu tespit edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 83 Tablo 7: Raporlanan Değerler ile Doğrulama Testleri Sonuçlarının KarĢılaĢtırılması Birim Adı 2014 Raporlanan Değerler Doğrulama Testleri Sonuçları Fark 2014 Hedefi Devlet Konservatuarı 6 1 5 Eğitim Fakültesi 28 34 -6 Fen-Edebiyat Fakültesi 36 41 -5 Güzel Sanatlar Fakültesi 13 14 -1 Hukuk Fakültesi 16 43 -27 Ġktisadi ve Ġdari Bilimler Fakültesi 113 110 3 Ġlahiyat Fakültesi 37 40 -3 Ġnegöl ĠĢletme Fakültesi 20 10 10 Mimarlık Fakültesi 23 7 16 Mühendislik Fakültesi 29 34 -5 Sağlık Yüksekokulu 43 47 -4 Tıp Fakültesi 6 7 -1 Veteriner Fakültesi 6 9 -3 Ziraat Fakültesi 17 18 -1 ORTALAMA 28 30 -2 28 Kamu idaresi cevabında: Üniversitemiz stratejik plan otomasyonu; geçmiĢ dönem ve uygulanmakta olan stratejik planların stratejik amaçlarının, stratejik hedeflerinin, performans hedeflerinin, faaliyetlerin ve stratejik plan var olan amaç ve hedeflerimize ulaĢmak için ulaĢıp ulaĢmadığımızı ya da ne kadar ulaĢtığını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek için performans göstergelerinin de yer aldığı, stratejik planının yıllık uygulama dilimi olan performans programında performans hedef tablosunu oluĢturduğu ve faaliyet raporlarının da hazırlandığı geliĢtirebilir bir otomasyon sistemidir. Stratejik Plan Otomasyonunda verilerin sağlıklı ve güvenilir olması için bazı önlemler mevcuttur. Veri giriĢinden sorumlu kiĢiler tarafından gösterge hedef tahminleri ve izlemeleri ile ilgili veriler eksiksiz olarak sisteme girilir. Sisteme girilen veriler veri onayından sorumlu kiĢiler tarafından eksiksiz girilmesini sağlanır ve girilen verilerin güvenilirliğini ve doğrulunu onaylanır. Bulgu içeriğinde yer alan değerlendirmeler dikkate alınarak otomasyon sisteminde

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 84 verilerin daha gerçekçi ve sağlıklı olması konusunda gerekli hassasiyet gösterilecektir. Sonuç olarak Üst Yönetici tarafından gönderilen cevapta, raporda tespit edilen bulgu ve önerilerin kabul edildiği, veri kayıt sisteminin doğru ve güvenilir bilgiler üretmesi için uyarı ve öneriler doğrultusunda çalıĢmalar yapılacağı belirtilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Uludağ Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 85 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr