2014 - TÜRK-ALMAN ÜNİVERSİTESİ.pdf
TÜRK ALMAN ÜNİVERSİTESİ 2014 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2015
İÇİNDEKİLER
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
- DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 3
- SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
- DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
- DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 4
- DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ........................... 5
- EKLER .......................................................................................................................................................... 6
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Alman Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Türk Alman Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluĢtur. Türk Alman Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 29.598.000,00 TL’dir. Yıl içerisinde 1.634.000,00 TL ekleme yapılmıĢ ve 423.000,00 TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 30.809.000 TL olmuĢtur. Bu tutarın 8.758.355,69 TL harcanmıĢtır. Bütçe gerçekleĢme oranı %28,43’tür. Bütçede 29.598.000 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 20.719.991,62 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı %70 olmuĢtur. Türk Alman Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. Tablo 1: 2014 Yılı Bütçe Giderleri Gerçekleşmeleri (TL) AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) BÜTÇE GĠDERLERĠ TOPLAMI 29.598.000,00 30.809.000,00 8.758.355,69 28
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Türk Alman Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2
Tablo 2: 2014 Yılı Bütçe Gelir Gerçekleşmeleri (TL)
AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen
Gelir Toplamı GerçekleĢme
Oranı(%)
BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 29.598.000,00 20.719.991,62 70
Kurumun 2014 Yılı gerçekleĢen Faaliyet Gelirleri Toplamı 32.699.980,27 TL, Faaliyet
Giderleri Toplamı 8.647.365,72 TL’dir.
Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5 inci maddesi gereğince hesap
dönemi sonunda SayıĢtay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer
alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer
alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.
BirleĢtirilmiĢ veriler defteri.
Geçici ve kesin mizan.
Bilanço.
Kasa sayım tutanağı,
Banka mevcudu tespit tutanağı,
Alınan çekler sayım tutanağı,
Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
Teminat mektupları sayım tutanağı,
Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter
defteri.
Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,
Faaliyet sonuçları tablosu.
Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet
sonuçları tablosuna verilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Alman Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu,
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Alman Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Türk-Alman Üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Alman Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 6. DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Kurumda İç Denetim Biriminin Oluşturulmaması 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununda iç denetim, iç kontrol sisteminin bir unsuru olarak düzenlenmiĢtir. Bu Kanun' un 63' üncü maddesinde "Ġç denetim", 64' üncü "Ġç denetçinin görevleri" düzenlenmiĢtir. Ayrıca Ġç Kontrol Ve Ön Malî Kontrole ĠliĢkin Usul Ve Esaslarda iç kontrol, idarenin amaçlarına, belirlenmiĢ politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir Ģekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluĢturulan organizasyon, yöntem, süreç ile iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütünü olarak tanımlanmıĢtır. Kurumlarda iç denetim birimi oluĢturulmadan iç kontrol sisteminin, olması gerektiği Ģekilde iĢlerlik kazanması mümkün değildir. Kuruma 3 adet iç denetçi kadrosu ihdas olunmuĢ ancak hiç bir atama yapılmamıĢtır. Mevzuatın öngördüğü Ģekilde, boĢ olan iç denetçi kadrolarına atama yapılması, iç denetim biriminin oluĢturulması ve iç denetim faaliyetlerine baĢlanılmasının uygun olacağı düĢünülmektedir. Kamu idaresi cevabında: “Devlet Personel BaĢkanlığı'nca 2014 yılında verilen atama izninin yetersiz olması nedeniyle Ġç Denetçi ataması yapılamamıĢtır. Ancak 2015 yılı içinde 1 adet Ġç Denetçi atamasının yapılması planlanmıĢtır.” denilmektedir. Sonuç olarak Üst Yönetici tarafından gönderilen cevapta,2015 yılı içinde 1 adet Ġç Denetçi ataması yapılmasının planlandığı belirtilmiĢtir. Bulguda da belirtildiği üzere Ġç Denetim Birimi iç Kontrolün önemli bir unsurudur. Bu nedenle bu birimin oluĢturulması için idarece gerekli çalıĢmaların ivedi olarak yapılmasının uygun olacağı düĢünülmektedir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Alman Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 7. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları TÜRK-ALMAN ÜNİVERSİTESİ FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU HESAP KODU YARDIMCI HESAP TÜRÜ 2012 2013 2014 630 GĠDERLER HESABI (A) 3.498.279,06 5.490.036,44 8.647.365,72 630 1 PERSONEL GĠDERLERĠ 1.732.081,62 2.676.786,21 4.070.025,62 630 2 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 250.705,32 408.008,10 639.744,64 630 3 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 673.725,34 1.133.457,07 1.926.223,59 630 5 Cari Transferler 54.367,14 117.987,42 256.288,91 630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 276.842,29 630 13 Amortisman Giderleri 347.080,29 1.048.115,58 1.114.706,45 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 56.351,17 103.912,05 17.117,23 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 383.968,12 1.770,00 346.416,75 630 99 Diğer Giderler 0,06 0,01 0,24 600 GELĠRLER HESABI (B) 18.142.292,06 24.379.724,42 32.699.980,27 600 3 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 9.631,60 33.100,70 110.952,54 600 4 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler 17.834.000,00 23.390.945,47 30.592.746,29 600 5 Diğer Gelirler 298.660,46 955.678,25 1.996.281,44 FAALİYET SONUCU (B-A) 14.644.013,00 18.889.687,98 24.052.614,55
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Türk Alman Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7
TÜRK-ALMAN ÜNİVERSİTESİ 2014 YILI BİLANÇOSU
AKTİF HESAPLAR N Yılı 2014 PASİF HESAPLAR N Yılı 2014
1 DÖNEN VARLIKLAR 50.566.561,19 3 KISA VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR 465.363,18
10 HAZIR DEĞERLER 25.832.439,54 32 FAALİYET BORÇLARI 187.211,57
100 KASA HESABI 5.970,61 320 BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI 187.211,57
102 BANKA HESABI 25.826.468,93
103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ
HESABI ( - ) 0
108 DĠĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 0 33 EMANET YABANCI
KAYNAKLAR 205.346,83
330 ALINAN DEPOZĠTO VE
TEMĠNATLAR HESABI 22.151,92
12 FAALİYET ALACAKLARI 24.376.400,00 333 EMANETLER HESABI 183.194,91
120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 24.376.400,00 36 ÖDENECEK DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER 72.804,78
360 ÖDENECEK VERGĠ VE
FONLAR HESABI 68.010,11
361 ÖDENECEK SOSYAL
GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 4.262,00
14 DİĞER ALACAKLAR 0
362 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU
ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN
TAHSĠLAT HES
532,67
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Türk Alman Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8
140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 0
15 STOKLAR 131.688,29 5 ÖZ KAYNAKLAR 67.212.567,75
150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 131.688,29 57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI 43.159.953,20
16 ÖN ÖDEMELER 226.033,36 570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU
FAALĠYET SONUÇLARI HESABI 43.159.953,20
160 Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI 0
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0
162 BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER HESABI 226.033,36 59 DÖNEM FAALİYET
SONUÇLARI 24.052.614,55
590 DÖNEM OLUMLU FAALĠYET
SONUCU HESABI 24.052.614,55
2 DURAN VARLIKLAR 17.111.369,74
22 FAALİYET ALACAKLARI 0
220 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 0
25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 17.111.369,74
251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERĠ HESABI 524.368,70
252 BĠNALAR HESABI 4.335.747,72
253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 370.184,97
254 TAġITLAR HESABI 305.089,41
255 DEMĠRBAġLAR HESABI 2.219.516,40
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Türk Alman Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9
257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) -2.343.537,46
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 0
259 YATIRIM AVANSLARI HESABI 11.700.000,00
26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 0
260 HAKLAR HESABI 450.270,05
268 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI
( - )
-450.270,05
AKTİF TOPLAMI 67.677.930,93 PASİF TOPLAMI 67.677.930,93
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Türk Alman Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10
Bilanço Dipnotları
904 ÖDENEKLER HESABI 0
905 ÖDENEKLĠ GĠDERLER HESABI 0
910 TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI 914.829,00
911 TEMĠNAT MEKTUPLARI EMANETLERĠ
HESABI 914.829,00
920 GĠDER TAAHHÜTLERĠ HESABI 169.780,62
921 GĠDER TAAHHÜTLERĠ KARġILIĞI HESABI 169.780,62
962 BĠLĠMSEL PROJELER HESABI 183.120,85
963 BĠLĠMSEL PROJELER KARġILIĞI HESABI 183.120,85
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Türk Alman Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr