2014 - TRAKYA ÜNİVERSİTESİ.pdf
TRAKYA ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015
ĠÇERĠK TRAKYA ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 TRAKYA ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 15
TRAKYA ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU
ĠÇĠNDEKĠLER
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 4
- DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 6
- SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 6
- DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 6
- DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 7
- DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ........................... 8
- EKLER .......................................................................................................................................................... 9
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Trakya Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Trakya Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluĢtur. Trakya Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmelik’in 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2014 yılı Faaliyet Sonuçları Tablosuna göre; gelirler toplamı 231.460.935,88TL, giderler toplamı 392.629.422,53TL dir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 210.576.000TL’dır. Yıl içerisinde 36.540.554TL aktarma/ekleme yapılmıĢ ve 11.871.117TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 235.245.437TL olmuĢtur. Bu tutarın 212.084.900TL harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı %90’dır. Bütçede 210.576.000TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 207.354.190TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı %98 olmuĢtur. Trakya Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) BÜTÇE GĠDERLERĠ TOPLAMI 210.576.000 235.245.437 212.084.900 90
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Trakya Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5
2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ
AÇIKLAMA Bütçe Tahmini
GerçekleĢen
Gelir Toplamı
GerçekleĢme
Oranı(%)
BÜTÇE GELĠRLERĠ
TOPLAMI
210.576.000 207.354.190 98
Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 5’inci maddesi gereğince hesap
dönemi sonunda SayıĢtay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer
alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer
alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.
·BirleĢtirilmiĢ veriler defteri.
·Geçici ve kesin mizan.
·Bilanço.
·Kasa sayım tutanağı,
·Banka mevcudu tespit tutanağı,
·Alınan çekler sayım tutanağı,
·Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
·Teminat mektupları sayım tutanağı,
·Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
·TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli,
·Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
·Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,
·Faaliyet sonuçları tablosu.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Trakya Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Trakya Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Trakya Üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Trakya Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesaplarının ÇalıĢtırılmaması Trakya Üniversitesinde çalıĢan geçici iĢçiler için mevzuat gereğince ayrılması gereken ve faaliyet dönemi içinde veya izleyen dönemde ödeneceği öngörülen kıdem tazminatları karĢılıklarının izlenmesi için kullanılması gereken 372 ile 472 nolu Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesaplarının kullanılmadığı tespit edilmiĢtir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği (Md.5-i) ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin (284, 285, 331 ve 332) ilgili maddelerinde 372 – 472 Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesaplarına iliĢkin düzenlemelere yer verilmiĢtir. Buna göre, ihtiyatlık ilkesine uygun olarak, muhtemel risklere ve olaylara karĢı karĢılık ayrılması gerekmektedir. 372 ile 472 nolu Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesaplarının çalıĢtırılmaması mali tabloların eksik bilgi üretmesine neden olmaktadır. Kamu idaresi cevabında; Kamu idaresi cevabında özetle; " Ġhtiyatlılık ilkesine uygun olarak muhtemel risk ve olaylara karĢı 372 ile 472 nolu Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesapları çalıĢtırılarak karĢılık ayrılacaktır." denilmektedir. Sonuç olarak 372 ile 472 nolu Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesapları kullanılarak karĢılık ayrılması izlenecektir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Trakya Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9
7. EKLER
Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları
TRAKYA ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI BĠLANÇOSU
AKTĠF HESAPLAR N YILI 2014
1 DÖNEN VARLIKLAR 57.803.416,51
10 HAZIR DEĞERLER 13.286.440,77
100 KASA HESABI 1.159,78
102 BANKA HESABI 11.804.312,85
103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERMEEMĠRLERĠ HESABI ( - ) -42.481,94
104 PROJE ÖZEL HESABI 261.025,24
105 DÖVĠZ HESABI 711.667,16
106 DÖVĠZ GÖNDERMEEMĠRLERĠ HESABI ( - ) 0,00
108 DĠĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 550.757,68
12 FAALĠYET ALACAKLARI 37.422.681,29
120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 36.827.987,06
121 GELĠRLERDEN TAKĠPLĠ ALACAKLAR HESABI 594.694,23
14 DĠĞER ALACAKLAR 792.235,08
140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 792.235,08
15 STOKLAR 702.006,96
150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 702.006,96
16 ÖN ÖDEMELER 5.600.052,41
160 Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI 0,00
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0,00
162 BÜTÇE DIġIAVANS VE KREDĠLER HESABI 5.600.052,41
164 AKREDĠTĠFLER HESABI 0,00
2 DURAN VARLIKLAR 541.897.309,16
22 FAALĠYET ALACAKLARI 3.198.588,70
24 MALĠ DURAN VARLIKLAR 240.000,00
25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 537.810.962,81
250 ARAZĠ VE ARSALAR HESABI 277.043.953,31
251 YERALTI VE YERALTI VE YERÜSTÜ 9.917.680,13
DÜZENLERĠHESABI
252 BĠNALAR HESABI 165.421.941,05
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Trakya Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10
253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 57.457.301,22
254 TAġITLAR HESABI 2.283.605,23
255 DEMĠRBAġLARHESABI 40.452.320,18
257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) -50.095.928,40
258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 35.330.090,09
26 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 647.757,65
260 HAKLAR HESABI 1.894.490.96
268 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR -1.246.733,31
29 DĠĞER DURAN VARLIKLAR 0,00
294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDĠ DURAN VARLIKLAR HESABI 69.023,91
299 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR -69.023,91
AKTĠF TOPLAM 599.700.725,67
PASĠF HESAPLAR N YILI 2014
KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 11.214.689,53
32 FAALĠYET BORÇLARI 1.997.971,52
320 BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI 1.997.971,52
33 EMANET YANACI KAYNAKLAR 7.185.337,01
330 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 561.163,64
333 EMANETLER HESABI 6.624.173,37
36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 2.031.381,00
360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 1.963.972,95
361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 66.567.65
362
FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA
YAPILAN TAHSĠLAT HES 840,40
ÖZ KAYNAKLAR 588.486.036,14
50 NET DEĞER 623.646.078,17
500 NET DEĞER HESABI 623.646.078,17
57 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUġLARI HESABI 126.008.444,62
570
GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI
HESABI 126.008.444,62
59 DÖNEM FAALĠYET SONUġLARI -161.168.486,65
590 DÖNEM OLUMLU FAALĠYET SONUCU HESABI 0,00
591 DÖNEM OLUMSUZ FAALĠYET SONUCU HESABI (-) -161.168.486,65
PASĠF TOPLAMI 599.700.725,67
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Trakya Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11
BĠLANÇO DĠP NOTLARI:
900 GÖNDERĠLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERĠ HESABI 0,00
901 BÜTÇE ÖDENEKLERĠ 0,00
902 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERĠ HESABI 0,00
903 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 0,00
904 ÖDENEKLER HESABI 0,00
905 ÖDENEKLĠ GĠDERLER HESABI 0,00
910 TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI 9.627.729,41
911 TEMĠNAT MEKTUPLARI EMANETLERĠ HESABI 9.627.729,41
920 GĠDER TAAHHÜTLERĠ HESABI 864.854.,28
921 GĠDER TAAHHÜTLERĠ KARġILIĞI HESABI 864.854.,28
948 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAKLAR
HESABI
2.830.524,98
949 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAK
EMANETLERĠ HESABI
2.830.524,98
962 BĠLĠMSEL PROJELER HESABI 6.018.794,49
949 BĠLĠMSEL PROJELER KARġILIĞI HESABI 6.018.794,49
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Trakya Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12
TRAKYA ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
Hesap
Kodu
Yardımcı
Hesap GĠDERĠN TÜRÜ
2014
Kod.1 TL Kr
630 01 Personel Giderleri 112.710.558 43
630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 20.444.361 8
630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 25.385.610 56
630 5 Cari Transferler 3.742.812 8
630 7 Sermaye Transferleri 199.845 87
630 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 115.833 33
630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan
Giderler 322.453 51
630 13 Amortisman Giderleri 6.603.906 61
630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 1.932.934 7
630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 28.583 77
630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 8.140.460 63
630 99 Diğer Giderler 213.324.516 10
GĠDERLER TOPLAMI (A) 392.629.422 53
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Trakya Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13
Hesap
Kodu
Yardımcı
Hesap GELĠRĠN TÜRÜ
Kod.1
600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 17.506.669 46
600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel. 200.643.982 64
600 05 Diğer Gelirler 13.157.733 64
600 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 152.550 14
(Ġndirim,Ġade,Ġskonto Toplamı) 0 0
GELĠRLER TOPLAMI (B) 231.460.935 88
FAALĠYET SONUCU [B-A)] (+ / -) -161.168.486 65
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Trakya Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
TRAKYA ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU
ĠÇĠNDEKĠLER
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 17
- DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 18
- SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 18
- DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 18
- DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 19
- EKLER ........................................................................................................................................................ 20
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Trakya Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Trakya Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün, hesap ve iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesi ile mali rapor ve tabloları, Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2014 yılı bilançosunda sermayesi 518,38TL olup, toplam aktif büyüklüğü 93.886.164TL’dır. Döner sermaye gelir toplamı 115.754.243,85TL, gider toplamı 133.331.757,03TL olup, gelir tablosunda yıl sonu itibariyle tahakkuk eden zarar toplamı 21.497.221,32TL'dır. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri Geçici ve kesin mizan Bilanço Gelir tablosu Kasa sayım tutanağı Banka mevcudu tespit tutanağı SatıĢların maliyeti tablosu Sermaye hareketleri tablosu Nakit akım tablosu Teminat mektupları sayım tutanağı Envanter defteri ĠĢletme bütçesi
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Trakya Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 Denetim görüĢü, iĢletmenin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Trakya Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Trakya Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Trakya Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20
6. EKLER
Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları
TRAKYA ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI BĠLANÇOSU
Hesap No Hesap Cari Dönem
1 DÖNEN VARLIKLAR 28498948,11
10 HAZIR DEĞERLER 3911729,14
100 KASA HESABI 3785,99
102 BANKALAR HESABI 3907943,15
103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) 0
108 DĠĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 0
12 TĠCARĠ ALACAKLAR 13630234,52
120 ALICILAR HESABI 13624479,85
123 BANKA KREDĠ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 5754,67
128 ġÜPHELĠ TĠCARĠ ALACAKLAR HESABI 609753
129 SÜPHELĠ TĠCARĠ ALACAKLAR KARġILIĞI HESABI ( - ) 609753
13 DĠĞER ALACAKLAR 326198,78
134 ĠġLETMELER ARASI MALĠ BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI 30268
135 PERSONELDEN ALACAKLAR HESABI 158736,28
136 DĠĞER ÇEġĠTLĠ ALACAKLAR HESABI 137194,5
15 STOKLAR 9854130,42
150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 9854130,42
19 DĠĞER DÖNEN VARLIKLAR 776655,25
190 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGĠSĠ HESABI 16006,49
191 ĠNDĠRĠLECEK KATMA DEĞER VERGĠSĠ HESABI 0
195 Ġġ AVANSLARI HESABI 1888
197 SAYIM VE TESELLÜM NOKSANLARI HESABI 758760,76
2 DURAN VARLIKLAR 309423,37
25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 296736,01
253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 235670,73
255 DEMĠRBAġLAR HESABI 61065,28
26 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 12687,36
260 HAKLAR HESABI 0
267 DĠĞER MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR HESABI 12687,36
AKTĠF (VARLIKLAR) TOPLAMI 28808371,48
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Trakya Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21 Hesap No Cari Dönem 3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 82411447,3 30 MALĠ BORÇLAR 30268 303 ĠġLETMELER ARASI MALĠ BORÇLAR HESABI 30268 32 TĠCARĠ BORÇLAR 74291460,51 320 SATICILAR HESABI 74055210,77 326 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 236249,74 329 DĠĞER TĠCARĠ BORÇLAR HESABI 0 33 DĠĞER BORÇLAR 1591936,75 335 PERSONELE BORÇLAR HESABI 505989,92 336 DĠĞER ÇEġĠTLĠ BORÇLAR HESABI 1085946,83 34 ALINAN AVANSLAR 2018086,65 340 ALINAN SĠPARĠġ AVANSLARI HESABI 2018086,65 36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 3918255,96 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 2200072,4 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 1,99 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ HESABI 402104,5 363 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE KATKI PAYLARI HESABI 1244045,22 369 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI 72031,85 39 DĠĞER KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR HESABI 561439,43 391 HESAPLANAN KATMA DEĞER VERGĠSĠ HESABI 0 397 SAYIM VE TESELLÜM FAZLALARI HESABI 561439,43 5 ÖZ KAYNAKLAR 11474717,2 50 ÖDENMĠġ SERMAYE 518,38 500 SERMAYE HESABI 518,38 57 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI 432523,63 570 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI HESABI 432523,63 58 GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI 32538896,51 580 GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI HESABI ( - ) 32538896,51 59 DÖNEM NET KARI/ZARARI 21497221,32 590 DÖNEM NET KARI HESABI 1544301,39 591 DÖNEM NET ZARARI HESABI ( - ) 23041522,71 PASĠF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 93886164,5
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Trakya Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22 TRAKYA ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETME MÜDÜRLÜĞÜ 2014 YILI GELĠR TABLOSU Hesap Açıklama 2013 YILI 2014 YILI 60 BRÜT SATIġLAR 100.567.691,07 115.754.243,85 600 YURTĠÇĠ SATIġLAR HESABI 100.567.691,07 115.734.243,85 602 DĠĞER GELĠRLER HESABI 0,00 20.000,00 61 SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) 4.435.488,22 3.538.262,96 610 SATIġTAN ĠADELER HESABI (-) 4.435.488,22 3.538.262,96 NET SATIġLAR 96.132.202,85 112.215.980,89 62 SATIġLARIN MALĠYETĠ (-) 62.831.873,36 81.590.651,47 622 SATILAN HĠZMET MALĠYETĠ HESABI (-) 62.831.873,36 81.590.651,47 BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI 33.300.329,49 30.625.329,42 63 FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 48.666.114,29 51.741.105,56 632 GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ HESABI 48.666.114,29 51.741.105,56 FAALĠYET KARI VEYA ZARARI -15.365.784,80 -21.115.776,14 64 DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GELĠR VE KARLAR 30.804,42 160.558,55 642 FAĠZ GELĠRLERĠ HESABI 7.043,13 118.644,68 649 DĠĞER OLAĞAN GELĠR VE KARLAR HESABI 23.761,29 41.913,87 65 DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GĠDER VE ZARARLAR (-) 471.815,75 137.964,82 654 KARġILIK GĠDERLERĠ HESABI (-) 471.788,18 137.964,82 659 DĠĞER OLAĞAN GĠDER VE ZARARLAR HESABI (-) 27,57 0,00 OLAĞAN KAR VEYA ZARAR -15.806.796,13 -21.093.182,41 67 OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR 297.274,60 388.600,78 679 DĠĞER OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR HESABI 297.274,60 388.600,78 68 OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR (-) 5.229.521,68 792.639,69 681 ÖNCEKĠ DÖNEM GĠDER VE ZARARLARI HESABI (-) 2.420.765,63 792.639,69 689 DĠĞER OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR HESABI (-) 2.808.756,05 0,00 690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI HESABI -20.739.043,21 -21.497.221,32 692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI HESABI -20.739.043,21 -21.497.221,32
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Trakya Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 23 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr