2014 - SİİRT ÜNİVERSİTESİ.pdf

SĠĠRT ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 3
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 5
6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ........................... 6
7. EKLER .......................................................................................................................................................... 8

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Siirt Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Siirt Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluĢtur.
   Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2014 yılı Faaliyet Sonuçları Tablosuna göre; gelirler toplamı 70.415.225,69 TL, giderler toplamı 40.679.451,55 TL’dir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 53.423.000,00 TL’dir. Yıl içerisinde 32.238.804,00 TL aktarma/ekleme yapılmıĢ ve 1.423.000,00 TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 84.238.804,00 TL olmuĢtur. Bu tutarın 72.192.096,00 TL harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı %84,66’dır. Bütçede 53.423.000,00 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 72.291.214,00 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı %135,32 olmuĢtur. Siirt Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) BÜTÇE GĠDERLERĠ TOPLAMI 53.423.000,00 84.238.804,00 72.192.096,00 %84,66

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Siirt Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 53.423.000,00 72.291.214,00 %135,32 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. · BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. · Geçici ve kesin mizan. · Bilanço. · Kasa sayım tutanağı, · Banka mevcudu tespit tutanağı, · Alınan çekler sayım tutanağı, · Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, · Teminat mektupları sayım tutanağı, · Değerli kağıtlar sayım tutanağı, · TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli, · Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, · Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, · Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Siirt Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Siirt Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Siirt Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Siirt Üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Siirt Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: Siirt Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesinin SayıĢtay’a Bildirilmemesi Siirt Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi SayıĢtay’a bildirilmemiĢ ve hesap verme sorumluluğunun gerekleri yerine getirilmemiĢtir. 6085 sayılı SayıĢtay Kanununun Hesapların Verilmesi, Muhasebe Birimlerinin ve Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi BaĢlıklı 8'inci maddesinde; "(1) Kamu idarelerinin hesapları, muhasebe yetkilileri tarafından hazırlanarak üst yöneticiler veya görevlendirdiği harcama yetkilileri ile muhasebe yetkilileri tarafından denetime hazır bekletilir veya Sayıştay’ın bildireceği yere gönderilir. (2) Bu hesaplara ilişkin ve mevzuatına uygun olarak tutulan defter, kayıt ve belgelerden Sayıştay’a sunulacak olanların çeşitleri, verilme yeri, süresi ve usulleri Sayıştay tarafından belirlenir. (3) Hesapların verilmemesinden doğan sorumluluk, hesapların Sayıştay tarafından istendiği tarihte görev başında bulunan muhasebe yetkilisi ile üst yönetici veya görevlendirdiği harcama yetkilisine aittir. (4) Sayıştay denetimine tabi kamu idareleri, her hesap yılı başında muhasebe birimlerini, muhasebe yetkililerinin ad ve soyadlarını Sayıştay’a bildirmekle yükümlüdür. Yıl içinde yapılan değişiklikler, değişiklik tarihinden itibaren en geç bir ay içinde aynı şekilde Sayıştay’a bildirilir." denilmektedir.
Bu hükümler karĢısında, Döner Sermaye ĠĢletmesinin Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'a göre SayıĢtay'a bildirilmesi ve hesap verme sorumluluğunun yerine getirilmesi gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; Kamu idaresinin cevabında özetle; "Üniversitemiz Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü'nün bildirimi 24.04.2015 tarih ve 1379 sayılı yazı ile yapılmıĢ

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Siirt Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 olup, bundan böyle de gerekli bildirimlerin zamanında yapılması hususunda ilgili ĠĢletme Müdürlüğü uyarılacak ve hesap verme sorumluluğunu yerine getirmesi sağlanacaktır." denilmiĢtir. Sonuç olarak Döner Sermaye ĠĢletmesi için hesap verme sorumluluğunun yerine getirilmesi izlenecektir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Siirt Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 7. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları SĠĠRT ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI BĠLANÇOSU 1 DÖNEN VARLIKLAR 21.565.056,91 10 HAZIR DEĞERLER 7.005.449,89 102 BANKA HESABI 6.831.899,57 104 PROJE ÖZEL HESABI 173.550,32 12 FAALĠYET ALACAKLARI 10.900.000,00 120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 10.900.000,00 126 VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 14 DĠĞER ALACAKLAR 164.271,33 140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 164.271,33 15 STOKLAR 2.442,875,39 150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 2.442,875,39 16 ÖN ÖDEMELER 1.052.460,30 162 BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER HESABI 1.052.460,30
2 DURAN VARLIKLAR 120.293.155,67 25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 119.190.730,91 250 ARAZĠ VE ARSALAR HESABI 2.200.000,00 251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERĠ HESABI 12.610.253,82 252 BĠNALAR HESABI 33.072.342,71 253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 6.739.889,25 254 TAġITLAR HESABI 1.568.191,10 255 DEMĠRBAġLAR HESABI 10.027.227,56 257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) (-)709.735,82 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 53.682.562,29 26 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 1.102.424,76 260 HAKLAR HESABI 1.102.424,76
AKTĠF TOPLAMI 141.858.212,58
3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 3.474.431,89 32 FAALĠYET BORÇLARI 812.007,96 320 BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI 812.007,96 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 1.944.939,20 330 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 82.565,29 333 EMANETLER HESABI 1.862.373,91 36 ÖDENECEK VERGĠ VE DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 717.484,73 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 699,589,33 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 16.493,89

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Siirt Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 362 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN TAHSĠLAT HES 1.401,51 5 ÖZKAYNAKLAR 138.383.780,69 50 NET DEĞER 15.698.976,97 500 NET DEĞER HESABI 15.698.976,97 57 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI 92.949.029,58 570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI HESABI 92.949.029,58 59 DÖNEM FAALĠYET SONUÇLARI 29.735.774,14 590 DÖNEM OLUMLU FAALĠYET SONUCU HESABI 29.735.774,14
PASĠF TOPLAMI 141.858.212,58 BĠLANÇO DĠP NOTLARI: 900 GÖNDERĠLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERĠ HESABI 0,00
901 BÜTÇE ÖDENEKLERĠ 0,00
902 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERĠ HESABI 0,00
903 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 0,00
904 ÖDENEKLER HESABI 0,00
905 ÖDENEKLĠ GĠDERLER HESABI 0,00
910 TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI 5.414.674,55
911 TEMĠNAT MEKTUPLARI EMANETLERĠ HESABI 5.414.674,55
920 GĠDER TAAHHÜTLERĠ HESABI 17.235.301,11
921 GĠDER TAAHHÜTLERĠ KARġžILIОI HESABI 17.235.301,11
948 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAKLAR HESABI 411.867,63
949 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAK EMANETLERĠ HESABI 411.867,63

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Siirt Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 SĠĠRT ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
Hesap Kodu Yardımcı Hesap GĠDERĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 630 01 Personel Giderleri 12.889.485,61 17.701.352,34 24.653.611,01
630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 1.620.400,97 2.259.201,02 3.254.418,62
630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 3.615.260,43 6.772.820,53 8.129.759,17
630 5 Cari Transferler 399.613,56 352.000,00 447.600,00
630 7 Sermaye Transferleri 0,00 0,00 0,00
630 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 22.574,36 17.505,34 15.659,05
630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 0,00 0,01 511,40
630 13 Amortisman Giderleri 0,00 63.514,00 677.308,96
630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 2.158.628,40 2.352.261,36 2.712.524,61
630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 0,00 0,00 0,00
630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 1.971.451,94 2.424.252,76 741.805,07
630 99 Diğer Giderler 57.556,35 57.438,90 46.253,66
GĠDERLER TOPLAMI (A) 22.734.971,62 32.000.346,26 40.679.451,55
Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELĠRĠN TÜRÜ
Kod.1

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Siirt Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 2.090.292,93 1.547.356,18 2.096.121,52
600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel. 44.792.767,77 54.707.201,46 65.877.108,09
600 05 Diğer Gelirler 976.888,59 3.392.168,03 2.454.905,50
600 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 17.141,79 34.075,67 12.159,85
GELĠRLER TOPLAMI (B) 47.843.695,23 59.673.281,18 70.415.225,69
FAALĠYET SONUCU [B-A)] (+ / -) 25.108.723,61 27.672.934,92 29.735.774,14

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Siirt Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr