2014 - PAMUKKALE ÜNİVERSİTESİ.pdf

PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015

ĠÇERĠK PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 11

PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 3
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 4
6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ........................... 4
7. EKLER .......................................................................................................................................................... 7

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Pamukkale Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluĢtur. Pamukkale Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'ne göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmelik’in 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 211.260.000,00 TL’dir. Yıl içerisinde 33.927.450,74 TL aktarma/ekleme yapılmıĢ ve 4.145.799,36 TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 241.041.651,38 TL olmuĢtur. Bu tutarın 233.404.045,78 TL’si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı % 96,83’tür. Bütçede 211.260.000,00 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 234.555.929,07 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı % 111,03 olmuĢtur. Faaliyet sonuçları tablosuna göre gelir toplamı 263.271.242,38 TL; gider toplamı ise 211.721.185,00 TL olmuĢtur. Pamukkale Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) 211.260.000,00 241.041.651,38 233.404.045,78 96,83

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) 211.260.000,00 234.555.929,07 111,03 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri  Geçici ve kesin mizan  Bilanço  Kasa sayım tutanağı  Banka mevcudu tespit tutanağı  Alınan çekler sayım tutanağı  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı  Teminat mektupları sayım tutanağı  Değerli kağıtlar sayım tutanağı  TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu  Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Pamukkale Üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır. 6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: Kamu Ġç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı GerçekleĢmelerinin Ġzlenmemesi Kurum iç kontrol sisteminin Kamu Ġç Kontrol Standartlarına uygunluğunun temin edildiği ile ilgili bir değerlendirmenin yapılmadığı tespit edilmiĢtir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu'nun 55,56 ve 57'nci maddelerinde: iç kontrolün tanımı, iç kontrolün amacı ile kontrolün yapısı ve iĢleyiĢi ile ilgili açıklamalara yer verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 Gerek 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu gerekse bu Kanun'a dayanılarak Maliye Bakanlığınca düzenlenen Ġç Kontrol ve Ön Mali Kontrole ĠliĢkin Usul ve Esaslar'da; iç kontrol sistemi ile ilgili yetki ve sorumluluklar tanımlanmıĢtır. Buna göre, üst yöneticiler, iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesinden, harcama yetkilileri, görev ve yetki alanları çerçevesinde, idari ve malî karar ve iĢlemlere iliĢkin olarak iç kontrolün iĢleyiĢinden; Kurum Strateji GeliĢtirme birimi ise, iç kontrol sisteminin kurulması, standartlarının uygulanması ve geliĢtirilmesinden sorumludur. Kamu Ġç Kontrol Standartları Tebliği, Maliye Bakanlığınca hazırlanarak, 26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazete'de yayınlanarak yürürlüğe girmiĢtir. Kurum tarafından bu düzenleme gereği, Kamu Ġç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planının hazırlandığı ancak 2014 yılı sonu itibariyle eylem planı doğrultusunda yapılması gereken çalıĢmaların ne aĢamada olduğu ile ilgili bir değerlendirmenin yapılmadığı görülmüĢtür. Sonuç olarak, Kamu Ġç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planında öngörülen çalıĢmaların ne ölçüde gerçekleĢtirildiği tespit edilmeli ve eksiklikler en kısa zamanda giderilmelidir. Kamu idaresi cevabında; "5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununa dayanılarak Maliye Bakanlığınca düzenlenen Ġç Kontrol ve Ön Mali Kontrole ĠliĢkin Usul ve esaslar ve Kamu Mali Kontrol Standartları Tebliği gereğince Pamukkale Üniversitesi Ġç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı hazırlanmıĢ ve Maliye Bakanlığına gönderilmiĢtir. Ancak, uyum eylem planında öngörülen eylemlerden bazıları gerçekleĢtirilmiĢ bazıları gerçekleĢtirilememiĢtir. Önceki eylem planının geçerliliğini kaybetmesi nedeniyle 5018 sayılı Kanun ve ikincil mevzuat değiĢiklikleri de dikkate alınarak 30.09.2015 tarihine kadar Üniversitemiz Ġç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı yeniden hazırlanacaktır. Hazırlanan yeni eylem planı ile iç kontrol standartları uygulamaya geçirilecektir." denilmiĢtir. Sonuç olarak kamu idaresi cevabında özetle Pamukkale Üniversitesi Ġç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planının hazırlandığı ve Maliye Bakanlığına gönderildiği, ancak uyum eylem planında öngörülen eylemlerden bazılarının gerçekleĢtirilemediği, hazırlananacak yeni eylem planı ile iç kontrol standartlarının uygulamaya geçirileceği

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 belirtilmiĢtir. Bir diğer ifadeyle, bulguda yer verilen hususlara katılan kamu idaresi, gereken çalıĢmaların yapılacağını ifade etmiĢtir. Kamu idaresi tarafından yürütülen çalıĢmalar bir sonraki denetim döneminde izlemeye alınarak gerekli değerlendirmeler yapılacaktır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 7. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 38.37 PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Kodu Yardımcı Hesap GĠDERĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 630 01 Personel Giderleri 105.423.875 51 119.547.393 60 139.934.185 74 630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 18.619.511 40 21.189.977 63 24.834.238 36 630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 18.383.854 12 21.626.147 7 24.905.510 18 630 5 Cari Transferler 1.179.997 54 1.124.263 45 21.703 41 630 7 Sermaye Transferleri
630 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 158.118 15 173.993 55 837.209 79 630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 449.068 30 341.086 00 190.344 72 630 13 Amortisman Giderleri 7.220.714 39 6.783.697 47 7.205.560 22 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 4.941.553 20 5.349.837 23 5.772.067 65 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 615 63 801 22 189.975 88 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 8.945.481 95 8.141.884 94 7.759.016 84 630 99 Diğer Giderler 0 26 0 04 71.372 21 GĠDERLER TOPLAMI (A) 165.320.390 65 184.279.082 20 211.721.185 00

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELĠRĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 25.623.087 45 21.286.738 72 24.179.452 23 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel. 165.863.716 1 180.790.984 43 218.598.929 93 600 05 Diğer Gelirler 10.212.306 75 15.149.606 21 20.134.029 50 600 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 102.281 20 314.845 57 358.830 72 GELĠRLER TOPLAMI (B) 201.801.391 41 217.542.174 93 263.271.242 38 FAALĠYET SONUCU [B-A)] (+ / -) 36.481.000 76 33.263.092 73 51.550.057 38

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Pamukkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 11
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 12
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 12
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 12
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 13
6. EKLER ........................................................................................................................................................ 14

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün mali rapor ve tabloları, Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği'nin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. Döner Sermayenin, 2014 yılı bilançosunda sermayesi 1.465.007,19 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 48.990.457,75 TL’dir. Döner sermaye gelir toplamı 174.655.597,93 TL, gider toplamı 170.489.716,18 TL olup, gelir tablosunda yılsonu itibariyle tahakkuk eden kar toplamı 4.165.881,75 TL’dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar'ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri  Geçici ve kesin mizan  Bilanço  Gelir tablosu  Kasa sayım tutanağı  Banka mevcudu tespit tutanağı  SatıĢların maliyeti tablosu  Sermaye hareketleri tablosu  Nakit akım tablosu  Teminat mektupları sayım tutanağı  Envanter defteri

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12  ĠĢletme bütçesi Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI BĠLANÇOSU
Aktif Pasif Hesaplar Tutar Hesaplar Tutar 1 DÖNEN VARLIKLAR 48.990.457,75 3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 44.210.621,70 10 HAZIR DEĞERLER 4.942.447,90 32 TĠCARĠ BORÇLAR 41.040.269,72 100 KASA HESABI 7.422,99 320 SATICILAR HESABI 40.622.110,09 102 BANKALAR HESABI 4.935.024,91 326 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 318.796,82 103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI (-) 0 329 DĠĞER TĠCARĠ BORÇLAR HESABI 99.362,81 108 DĠĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 0 33 DĠĞER BORÇLAR 373.880,16 12 TĠCARĠ ALACAKLAR 25.738.827,94 335 PERSONELE BORÇLAR HESABI 243.983,20 120 ALICILAR HESABI 24.908.882,00 336 DĠĞER ÇEġĠTLĠ BORÇLAR HESABI 129.896,96 123 BANKA KREDĠ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 825.809,33 34 ALINAN AVANSLAR 0 128 ġÜPHELĠ TĠCARĠ ALACAKLAR HESABI 4.136,61 340 ALINAN SĠPARĠġ AVANSLARI HESABI 0 13 DĠĞER ALACAKLAR 269.198,95 349 ALINAN DĠĞER AVANSLAR HESABI 0 135 PERSONELDEN ALACAKLAR HESABI 3.256,22 36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 2.796.471,82 136 DĠĞER ÇEġĠTLĠ ALACAKLAR HESABI 1.578,41 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 1.800.096,25 138 ġÜPHELĠ DĠĞER ALACAKLAR HESABI 264.364,32 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 0 15 STOKLAR 17.969.696,44 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ HESABI 858.926,96 150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 17.969.696,44 363 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE KATKI PAYLARI HESABI 133.109,28 159 VERĠLEN SĠPARĠġ AVANSLARI HESABI 0 368 VADESĠ GEÇMĠġ, ERTELENMĠġ VEYA TAKSĠTLENDĠRĠLMĠġ VERGĠ VE DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI 4.339,33 19 DĠĞER DÖNEN VARLIKLAR 70.286,52 369 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI 0

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 190 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGĠSĠ HESABI 70.286,52 39 DĠĞER KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR HESABI 0 191 ĠNDĠRĠLECEK KATMA DEĞER VERGĠSĠ HESABI 0 391 HESAPLANAN KATMA DEĞER VERGĠSĠ HESABI 0 195 Ġġ AVANSLARI HESABI 0 4 UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 2.535.349,51 2 DURAN VARLIKLAR 0 42 TĠCARĠ BORÇLAR 2.535.349,51 25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 0 420 SATICILAR HESABI 2.535.349,51 253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 0 5 ÖZ KAYNAKLAR 2.244.486,54 254 TAġITLAR HESABI 0 50 ÖDENMĠġ SERMAYE 1.465.007,19 255 DEMĠRBAġLAR HESABI 0 500 SERMAYE HESABI 1.465.007,19
57 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI 10.797.440,47 570 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI HESABI 10.797.440,47 58 GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI -14.183.842,87 580 GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI HESABI (-) -14.183.842,87 59 DÖNEM NET KARI/ZARARI 4.165.881,75 590 DÖNEM NET KARI HESABI 4.165.881,75 591 DÖNEM NET ZARARI HESABI (-) 0 Toplam 48.990.457,75 Toplam 48.990.457,75

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI GELĠR TABLOSU
Cari Dönem BRÜT SATIġLAR 173.000.021,09 Yurt içi SatıĢlar 172.830.648,09 Diğer Gelirler 169.373,00 Ġlaç ve Tıbbi Sarf SatıĢları
SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ 523.857,35 SatıĢtan Ġadeler(-) 423.371,73 SatıĢ Ġskontoları
Diğer Ġndirimler(-) 100.485,62 NET SATIġLAR 172.476.163,74 SATIġLARIN MALĠYETĠ(-) 106.486.222,51 Satılan Hizmet Maliyeti 106.486.222,51 BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI 65.989.941,23 FAALĠYET GĠDERLERĠ(-) 54.350.715,54 Genel Yönetim Giderleri 54.350.715,54 FAALĠYET KARI VE ZARARI 11.639.225,69 DĠĞER FAALĠYET,OLAĞAN GELĠR VE KARLARI 828.012,78 Faiz Gelirleri 672.765,44 Diğer Olağan Gelir ve Karlar 155.247,34 OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 12.467.238,47 OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR 827.564,06 Diğer OlağandıĢı Gelir ve Karlar 827.564,06 OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR(-) 9.128.920,78 Önceki Dönem Gider ve Zararlar(-) 62.355,25 Diğer OlağandıĢı Gider ve Zararlar(-) 9.066.565,53 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 4.165.881,75 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 4.165.881,75

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr