TalepSistemi
giriş yap

2014 - OSMANİYE KORKUT ATA ÜNİVERSİTESİ.pdf

Oluşturulma tarihi: 2.09.2026 11:58    Güncellendi: 2.09.2026 11:58
Yazdır...

OSMANĠYE KORKUT ATA ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015

ĠÇERĠK OSMANĠYE KORKUT ATA ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 OSMANĠYE KORKUT ATA ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 13 OSMANĠYE KORKUT ATA ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU 28

OSMANĠYE KORKUT ATA ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 2
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 5
  6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ........................... 6
  7. EKLER .......................................................................................................................................................... 8

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, Yüksek Öğretim Kuruluna bağlı özel bütçeli bir kuruluĢtur. Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim muhasebe yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 59.372.000,00 TL’dir. Yıl içerisinde likitten aktarmalarla 3.222.909,82 TL, Kurum içi aktarmalarla 1.024.374,00 (Fonksiyon ve Ekonomik Kodlar arasında eklenip, düĢülme),Yedek Ödenekten Aktarmalarla 2.084.000,00 TL eklenerek oluĢan 64.678.909,82 TL kullanılabilir ödeneğin 63.242.157,54 TL.si yılı içerisinde harcanmıĢ, kalan 1.436.752,28 TL ödenek yıl sonunda iptal edilmiĢ harcama % 98 oranında gerçekleĢmiĢtir. Bütçede 59.372.000 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 70.484.989,59 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı % 118,66 olmuĢtur. Osmaniye Korkut Ata Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) BÜTÇE GĠDERLERĠ TOPLAMI 59.372.000,00 64.678.909,82 63.242.57,54 98

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 59.372.000 70.484.989,59 118,66 Üniversitenin gerçekleĢen faaliyet giderleri toplamının 52.867.499,66-TL ve faaliyet gelirleri toplamının 64.440.519,78-TL olduğu görülmüĢtür. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. · BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. · Geçici ve kesin mizan. · Bilanço. · Kasa sayım tutanağı, · Banka mevcudu tespit tutanağı, · Alınan çekler sayım tutanağı, · Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, · Teminat mektupları sayım tutanağı, · Değerli kağıtlar sayım tutanağı, · TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. · Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, · Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, · Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: Bazı Duran Varlık Hesap Gruplarında Kayıtlı Amortismana Tabi Varlıklar Ġçin Ayrılması Gereken Amortisman Tutarlarından Daha DüĢük Miktarda Amortisman Ayrılması Kurum amortisman ayırma kayıtlarının incelenmesinde 253- Tesis, makine ve cihazlar, 254- TaĢıtlar ve 255- DemirbaĢlar hesap gruplarında kayıtlı amortismana tabi varlıklar için ayrılması gereken amortisman tutarlarından daha düĢük miktarda amortisman ayrıldığı görülmüĢtür. Konuya iliĢkin olarak Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği (Md.185,186/a-1) ve 2008-1 sayılı Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği Genel Tebliği‟nin ilgili maddelerinde amortisman ve tükenme paylarına iliĢkin düzenlemelere yer verilmiĢtir. Buna göre; ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak, kurum hesap planında belirtilen uygun hesaplar/ekonomik kodlar kullanılmak suretiyle binaların değerleri üzerinden amortisman ve tükenme paylarının muhasebe kayıtlarına alınması gerekmektedir. 2014 yılı dönem baĢında 253, 254 ve 255 hesap gruplarında kayıtlı amortismana tabi varlıkların amortismana tabi değerleri aĢağıda gösterildiği gibidir. Hesap No Borç toplamı 253 11.143.288,28 254 1.608.326,48 255 8.087.105,46 Kurum yevmiye defteri kayıtlarından 2014 yılında adı geçen hesaplar için toplam 135.872,78 TL TL amortisman ayrıldığı anlaĢılmaktadır. 10.01.2008 tarihli 26752 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği Genel Tebliği‟nde belirlenen oranlara göre belirtilen hesap grupları için hesaplanması gereken amortisman tutarları ise ana hesap bazında aĢağıda gösterilmiĢtir. Hesap Kodu (%20Dikkate alındığında )Ayrılması Gereken Amortisman Tutarı 253 2.228.657,66 254 321.665,30 255 1.617.421,09

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 Toplam 4.167.744,05 Sonuç olarak 2014 yılı içinde 253,254 ve 255 hesap grupları için toplam ayrılması gereken amortisman tutarı 4.167.744,05 TL iken ayrılan amortisman tutarı 135.872,78 TL‟dir. Ayrılması gereken tutarla ayrılan tutar arasındaki (4.167.744,05 -135.872,78=) fark 4.031.871,27 TL ilgili amortisman hesaplarında gösterilmemesi mali tabloların doğru ve güvenilir bilgi üretmesini engellemiĢtir. Kamu idaresi cevabında; "Kurumumuzun 2014 yılı amortisman ayırma kayıtlarının incelenmesinde, 253- Tesis, makine ve cihazlar, 254- TaĢıtlar ve 255- DemirbaĢlar hesap gruplarında kayıtlı amortismana tabi varlıklar için ayrılması gereken amortisman tutarlarından daha düĢük miktarda amortisman ayrıldığı belirtilen Bulgu 1’deki, hususa iĢtirak edilmiĢ olup; 253- Tesis, makine ve cihazlar, 254- TaĢıtlar ve 255- DemirbaĢlar hesap gruplarında kayıtlı değerler üzerinden 2015 yılı Mayıs ayı itibariyle amortisman ve tükenme payları ayrılarak muhasebe kayıtlarına yansıtılmıĢ, Tablo Ek-1 de gösterilmiĢtir. Bundan böyle, Kurumuz tarafından Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği (Md.185,186/a-1) ve 2008-1 sayılı Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği Genel Tebliği’nin ilgili maddelerinde belirtilen amortisman ve tükenme paylarına iliĢkin mevzuat hükümleri dikkate alınarak, kurum hesap planında belirtilen uygun hesaplar/ekonomik kodlar kullanılmak suretiyle 253- Tesis, makine ve cihazlar, 254- TaĢıtlar ve 255- DemirbaĢlar hesap gruplarında kayıtlı değerler üzerinden amortisman ve tükenme paylarının muhasebe kayıtlarına alınması hususunda gereken titizlik gösterilecektir." Denilmektedir. Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında; 2015 yılı mayıs ayı itibariyle amortisman ve tükenme paylarının ayrılarak muhasebe kayıtlarına yansıtıldığı bildirilmiĢtir. Ancak Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği uyarınca 2014 yılı hesap ve iĢlemleri açısından ilgili yıl hesabına kayıt edilmeyen amortisman ve tükenme payları mali tablolarda hataya neden olmuĢtur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 7. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları OSMANĠYE KORKUT ATA ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI BĠLANÇOSU AKTĠF HESAPLAR N Yılı 2014 1 DÖNEN VARLIKLAR 28.031.133,55 10 HAZIR DEĞERLER 100 KASA HESABI 102 BANKA HESABI 103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) 104 PROJE ÖZEL HESABI 106 DÖVĠZ GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) 108 DĠĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 11.043.514,24 0,00 11.456.246,25 -560.648,12 147.916,11 0,00 0,00 12 FAALĠYET ALACAKLARI 120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 121 GELĠRLERDEN TAKĠPLĠ ALACAKLAR HESABI 126 VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 13.788.848,74 13.603.413,49 91.250,00 94.185,25 14 DĠĞER ALACAKLAR 61.254,05 140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 61.254,05 15 STOKLAR 2.072.162,47 150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 2.072.162,47 16 ÖN ÖDEMELER 160 Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 162 BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER HESABI 1.065.354,05 0,00 0,00 1.065.354,05 2 DURAN VARLIKLAR 171.708.047,52 22 FAALĠYET ALACAKLARI 220 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 2.959,00 2.959,00 25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 250 ARAZĠ VE ARSALAR HESABI 251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERĠ HESABI 252 BĠNALAR HESABI 253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 254 TAġITLAR HESABI 255 DEMĠRBAġLAR HESABI 257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 170.957.301,91 62.852.655,88 2.421.977,97 73.999.386,49 6.056.922,18 787.664,65 10.566.313,54 -13.449.780,66 27.722.161,86 26 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 635.269,03 260 HAKLAR HESABI 635.269,03 29 DĠĞER DURAN VARLIKLAR 112.517,58 294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDĠ DURAN VARLIKLAR 112.517,58 HESABI AKTĠF TOPLAMI 199.739.181,07

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 PASĠF HESAPLAR N Yılı 2014 3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 8.888.213,97 32 FAALĠYET BORÇLARI 1.754.929,85 320 BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI 1.754.929,85 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 6.452.557,51 330 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 331.971,59 333 EMANETLER HESABI 6.120.585,92 36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 676.984,08 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 671.650,20 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 4.938,24 362 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN TAHSĠLAT HES 395,64 39 DĠĞER KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR HESABI 3.742,53 397 SAYIM FAZLALARI HESABI 3.742,53 4 UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 197.323,46 43 DĠĞER BORÇLAR 197.323,46 430 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 197.323,46 5 ÖZ KAYNAKLAR 190.653.643,64 50 NET DEĞER 93.413.575,50 500 NET DEĞER HESABI 93.413.575,50 57 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI 85.667.048,02 570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI HESABI 85.667.048,02 59 DÖNEM FAALĠYET SONUÇLARI 11.573.020,12 590 DÖNEM OLUMLU FAALĠYET SONUCU HESABI 11.573.020,12
PASĠF TOPLAMI 199.739.181,07

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 OSMANĠYE KORKUT ATA ÜNĠVERSĠTESĠ 2012-2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
Hesap Kodu Yardımcı Hesap GĠDERĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 Kod.1 TL Kr TL Kr TL KR 630 01 Personel Giderleri 15.797.985 35 18.975.353 41 22.984.639 23 630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 2.385.516 70 2.837.100 55 3.538.764 02 630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 6.196.781 82 6.879.275 28 6.802.931 21 630 04 Faiz Giderleri
630 05 Cari Transferler 863.815 27 850.916 59 1.229.122 03 630 07 Sermaye Transferleri
630 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 72.351 42 32.094 59 114 47 630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 43.039 15 42.302 29 97.911 94 630 13 Amortisman Giderleri 3.793 18 119.541 63 14.465.070 43 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 476.655 36 2.867.799 37 2.247.025 04 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Gid.
630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 133.930 00 2.342.226 46 1.427.053 39 630 99 Diğer Giderler 0 02 66.662 16 74.867 90

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 GĠDERLER TOPLAMI (A) 25.973.868 27 35.013.272 33 52.867.499 66 Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELĠRĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 600 01 Vergi Gelirleri
600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 3.457.990 49 3.544.027 06 4.040.253 54 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel. 45.385.402 59 50.127.575 17 59.067.242 84 600 05 Diğer Gelirler 502.232 92 1.620.163 27 1.332.948 25 600 11 Değer ve Miktar değiĢimleri Gelirleri 74.271 15 35.307 90 75 15 GELĠRLER TOPLAMI (B) 49.419.897 15 55.327.073 40 64.440.519 78
FAALĠYET SONUCU [B-A)] (+ / -) 23.402.989 73 20.313.801 07 11.573.020 12

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

OSMANĠYE KORKUT ATA ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 13
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 14
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 14
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 14
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 16
  6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ......................... 17
  7. EKLER ........................................................................................................................................................ 21

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün, hesap ve iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesi ile mali rapor ve tabloları, “Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2014 yılı bilançosunda sermayesi 100,00 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 158.258,55 TL’dir. Döner sermaye (satıĢlar ve diğer )gelir toplamı 276.508,11TL, gider toplamı 273.413,96 TL olup, gelir tablosunda yıl sonu itibariyle tahakkuk eden kar toplamı 3.094,15 TL’dir Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri  Geçici ve kesin mizan  Bilanço  Gelir tablosu  Kasa sayım tutanağı  Banka mevcudu tespit tutanağı  SatıĢların maliyeti tablosu  Sermaye hareketleri tablosu  Nakit akım tablosu  Teminat mektupları sayım tutanağı  Envanter defteri  ĠĢletme bütçesi Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: Yükseköğretim Kurumları Bilimsel AraĢtırma Projeleri Hakkındaki Yönetmeliğin, 2547 Sayılı Yükseköğretim Kanununun 58 Ġnci Madde Hükmüne Uyarlı Olmaması Döner sermaye gelirlerinden bilimsel araĢtırma projelerine aktarılacak oran konusunda 2547 Sayılı Yükseköğretim Kanunundaki hükümlere yönelik düzenlenen Yükseköğretim Kurumları Bilimsel AraĢtırma Projeleri Hakkındaki Yönetmeliğin ilgili maddeleri Kanun hükümleri ile uyuĢmamaktadır. Konuyla ilgili ilk düzenleme: 4/11/1981 tarih ve 2547 Sayılı Yükseköğretim Kanunun “AraĢtırma Fonu” ile ilgili 58 inci maddesinde “b-Araştırma Fonu Üniversitelerde Yükseköğretim Kurulu kararı ile rektörlüğe bağlı o üniversitede mevcut tüm döner sermayelerin gelirlerinden araştırma fonu kurulabilir-Bu fonun gelirleri şunlardır- (1) Yukarıdaki esaslara göre her yıl döner sermayeden aktarılacak meblağ, (2) Öğretim üyelerinin dolaylı veya doğrudan katkısı olmadan elde edilen döner sermaye gelirlerinin tamamı, (3) Üniversite bütçesine konulan araştırma ödenekleri, (4) Yıl sonunda Fondan artan meblağ, (5) Yapılacak bağış ve yardımlar ve diğer gelirler- Fonun kullanımı ve yönetimi ile ilgili esaslar, Yükseköğretim Kurulunca tespit edilir- Fonun muhasebe usulleri ve diğer mali hususlarda, Yükseköğretim Kurulu Öğrenci Seçme ve Yerleştirme Fonu Usul ve Esasları uygulanır.” Denilmek suretiyle yapılmıĢtır. Ġkinci düzenleme: 20.6.2001 tarih ve 4684 Sayılı Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde DeğiĢiklik Yapılmasına Dair Kanunda; “ 4.11.1981 tarihli ve 2547 sayılı Yükseköğretim Kanununun 58 inci maddesinin başlığında yer alan "ve araştırma fonu" ibaresi metinden çıkarılmış; (a) fıkrasının dördüncü bendinde yer alan "araştırma fonu" ibaresi "bilimsel araştırma projeleri" şeklinde değiştirilmiş ve (b) fıkrası yürürlükten kaldırılarak maddeye aşağıdaki bentler eklenmiştir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 Üniversitelerde araştırma projelerinin finansmanında kullanılmak üzere; üniversite döner sermaye işletmelerinden, öğretim üyelerinin doğrudan veya dolaylı katkısı olup olmadığına bakılmaksızın elde edilen her türlü gayri safi hasılatın yüzde 10'undan az olmamak üzere, üniversite yönetim kurulunun belirleyeceği orandaki tutar, döner sermaye saymanınca tahsilatı takip eden ayın ilk haftası içinde Bütçe Dairesi Başkanlığı hesabına yatırılır. Suresi içinde yatırılmayan tutarların tahsilinde, 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun hükümleri uygulanır.” DenilmiĢtir. Üçüncü Düzenleme 10.04.2002 tarih ve 24722 sayılı Yükseköğretim Kurumları Bilimsel AraĢtırma Projeleri Hakkında Yönetmeliğin 11 maddesinde; “Yükseköğretim kurumunun döner sermaye işletmelerinden, öğretim üyelerinin doğrudan veya dolaylı katkısı olup olmadığına bakılmaksızın, elde edilen her türlü gayrisafi hasılatın yüzde 10'undan az olmamak üzere, yükseköğretim kurumu yönetim kurulunun belirleyeceği oranda aktarılacak tutarlar,” Bilimsel AraĢtırma Projelerinin geliri olarak sayılmıĢtır. Dördüncü Düzenleme: 03.04.2003 Tarih ve 4835 sayılı 2003 Malî Yılı Katma Bütçeli Ġdareler Bütçe Kanununda konuyla ilgili; “4.11.1981 tarihli ve 2547 sayılı Kanunun 58 inci maddesinin (a) bendine 20.6.2001 tarihli ve 4684 sayılı Kanunla eklenen beşinci fıkrada belirtilen "% 10" oranı "% 5" olarak, "ilk haftası içinde" ibaresi "20'sine kadar" şeklinde uygulanır.” DenilmiĢtir. Son düzenlemelerle birlikte 4/11/1981 tarih ve 2547 Sayılı Yükseköğretim Kanunu 58/b maddesinin ikinci fıkrasında; “ Döner sermaye gelirlerinden tahsil edilen kısmın en az yüzde 5'i, üniversite bünyesinde yürütülen bilimsel araştırma projelerinin finansmanı için kullanılır. Bu tutar döner sermaye muhasebe birimince, tahsilatı takip eden ayın yirmisine kadar ilgili yükseköğretim kurumu hesabına yatırılır. Yatırılan bu tutarlar, yükseköğretim kurumu bütçesine öz gelir olarak kaydedilir. Kaydedilen bu tutarlar karşılığı olarak ilgili yükseköğretim kurumu bütçesine konulan ödenekler, gelir gerçekleşmelerine göre kullandırılır. Süresi içinde yatırılmayan tutarların tahsilinde 6183 sayılı Kanun hükümleri uygulanır. (1)” denilmektedir. Yükseköğretim Kurumları Bilimsel AraĢtırma Projeleri Hakkındaki Yönetmeliğin “Özel

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 ödenek” baĢlıklı 11/a maddesinde “a) Yükseköğretim kurumunun döner sermaye işletmelerinden, öğretim üyelerinin doğrudan veya dolaylı katkısı olup olmadığına bakılmaksızın, elde edilen her türlü gayrisafi hasılatın yüzde 10'undan az olmamak üzere, Yükseköğretim kurumu yönetim kurulunun belirleyeceği oranda aktarılacak tutarlar,” da sayılmıĢtır. Bu tutarların Maliye Bakanlığınca ilgili yükseköğretim kurumu bütçesine bir yandan özel gelir, diğer yandan açılacak tertiplere özel ödenek kaydedilmek suretiyle bilimsel araĢtırma projelerinin finansmanında kullanılacağı belirtilmiĢtir. Yukarıdaki kanun hükmünde Döner sermaye gelirlerinden bilimsel araĢtırma projelerine aktarılacak oranın en az %5 olduğu, Yükseköğretim Kurumları Bilimsel AraĢtırma Projeleri Hakkındaki Yönetmeliğin ilgili maddesinde de döner sermaye iĢletmelerinden elde edilen her türlü gayrisafi hasılatın yüzde 10'undan az olamayacağı belirtilmiĢtir. Kanun hükmünde de anlaĢılacağı üzere yönetmeliğin ilgili hükmündeki oran %5 olarak değiĢtirilmesi gerekmektedir. Yönetmelik hükümleri Kanuna aykırı olamayacağından Yönetmeliğin Kanun hükmü ile uyumlu hale getirilmesi gerektiği değerlendirilmektedir. Kamu idaresi cevabında; "Üniversitemizin 2014 yılı belgelerin incelenmesinde, bulgu 1’de belirtilen hususlara iĢtirak edilmiĢ olup; 4/11/1981 tarih ve 2547 Sayılı Yükseköğretim Kanununun 58/b maddesinin ikinci fıkrasında; Döner sermaye gelirlerinden tahsil dilen kısmın en az yüzde 5’i, üniversite bünyesinde yürütülen bilimsel araĢtırma projelerinin finansmanında kullanılacağı, Yükseköğretim Kurumları Bilimsel AraĢtırma Projeleri Hakkındaki Yönetmeliğin 11/a maddesinde ise yükseköğretim kurumunun döner sermaye iĢletmelerinden, öğretim üyelerinin doğrudan veya dolaylı katkısı olup olmadığına bakılmaksızın, elde edilen her türlü gayrisafi hasılatın yüzde 10’undan az olmamak üzere, Yükseköğretim kurumu yönetim kurulunun belirleyeceği oranda aktarılacak tutarların, bilimsel araĢtırma projelerinin finansmanında kullanılacağı belirtilmiĢ, Üniversitemiz de Kanun hükmünü esas alarak döner sermaye gelirlerinden tahsil dilen kısmın en az yüzde 5’i oranı uygulanmıĢtır. Kurumumuz tarafından, Yükseköğretim Kurumları Bilimsel AraĢtırma Projeleri Hakkındaki Yönetmelik ile 2547 Sayılı Yükseköğretim Kanununun 58 inci madde

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20 hükümlerinin uyarlı hale getirilmesi hususu konusunda mevzuat düzenleme imkânı bulunmamaktadır." Denilmektedir. Sonuç olarak Denetim bulgusunda belirtilen hususlar ile Kamu Ġdaresinin cevabı birlikte değerlendirildiğinde, her ne kadar yukarıda yer verilen mevzuat hükümleri çerçevesinde bilimsel araĢtırma projelerine en az %5 oranında kaynak aktarılması mevzuata uygun görülse de son Yasal düzenlemeden sonra Yönetmelikte Yasaya uyarlı yeni bir düzenleme yapılmadığı anlaĢılmıĢtır. Bu durumda önceki Yasal düzenlemeye istinaden çıkarılan Yönetmelikle belirlenen ve halen yürürlükte bulunan %10 oranının geçerli olması ve tüm üniversitelerin BAP’ne %10 kaynak aktarması gerekmektedir. Bu nedenle uygulamadaki tereddütün ortadan kaldırılması için son Yasal düzenlemeye paralel olarak Yönetmelikle bir asgari oran belirlenmesi gerektiği anlaĢılmıĢ olup bu durum mevzuat değiĢikliğini gerektirdiğinden konunun TBMM nin bilgisine sunulmasının uygun olacağı düĢünülmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21 7. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları OSMANĠYE KORKUT ATA ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ BĠLANÇOSU Aktif 2014 YILI (TL) 1 DÖNEN VARLIKLAR 130.860,21 10 HAZIR DEĞERLER 106.635,00 102 BANKALAR HESABI 106.635,00 13 DĠĞER ALACAKLAR 655,3 136 DĠĞER ÇEġĠTLĠ ALACAKLAR HESABI 655,3 15 STOKLAR 23.569,91 150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 23.569,91 2 DURAN VARLIKLAR 27.398,34 25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 23.315,34 253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 8.953,99 255 DEMĠRBAġLAR HESABI 14.361,35 26 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 4.083,00 267 DĠĞER MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR HESABI 4.083,00 AKTĠF TOPLAMI 158.258,55

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22 PASĠF 2014 YILI (TL)
3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 15.746,06
33 DĠĞER BORÇLAR 668 336 DĠĞER ÇEġĠTLĠ BORÇLAR HESABI 668
36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 15.078,06 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 10.648,26 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ HESABI 4.429,80
5 ÖZ KAYNAKLAR 142.512,49
50 ÖDENMĠġ SERMAYE 100 500 SERMAYE HESABI 100
57 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI 20.297,73 570 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI HESABI 20.297,73
59 DÖNEM NET KARI/ZARARI 122.114,76 590 DÖNEM NET KARI HESABI 122.114,76 PASĠF TOPLAMI 158.258,55

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 23 OSMANĠYE KORKUT ATA ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ GELĠR TABLOSU
2014 (TL) 2013 A- BRÜT SATIġLAR 268.061,46 0,00 1- Yurt içi SatıĢlar 268.061,46 0,00 2- Yurt DıĢı SatıĢlar 0,00 0,00 3- Diğer Gelirler 0,00 0,00 B- SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) 0,00 0,00 1- SatıĢtan Ġadeler (-) 0,00 0,00 2- SatıĢ Iskontoları (-) 0,00 0,00 3- Diğer Ġndirimler (-) 0,00 0,00 C- NET SATIġLAR 268.061,46 0,00 D- SATIġLARIN MALĠYETĠ (-) 29.630,02 0,00 1- Satılan Mamuller Maliyeti (-) 0,00 0,00 2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) 0,00 0,00 3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) 29.630,02 0,00 4- Diğer SatıĢların Maliyeti (-) 0,00 0,00 BRÜT SATIġ KARI ve ZARARI 238.431,44 0,00 E- FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 243.783,94 0,00 1- AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) 0 0,00 2- Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 0,00 0,00 3- Genel Yönetim Giderleri (-) 243.783,94 0,00 FAALĠYET KARI VEYA ZARARI -5.352,50 0,00 F- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GELĠR ve KARLAR 8.446,65 0,00

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 24 6- Diğer Olağan Gelir ve Karlar 8.446,65 0,00 OLAĞAN KAR VEYA ZARARLAR 3.094,15 0,00 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 3.094,15 0,00 J- DÖNEM KARI VERGĠ ve DĠĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARġILIKLARI (-) 0,00 0,00 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 3.094,15 0,00

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 25 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

OSMANĠYE KORKUT ATA ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 28
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 28
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 29
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 29
  5. GENEL DEĞERLENDĠRME ................................................................................................................... 30
  6. DENETĠM BULGULARI .......................................................................................................................... 31

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 28

  1. ÖZET Bu rapor, Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi’nin(OKÜ) performans denetimi değerlendirmelerini içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi’nin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir:  2014-2018 dönemine ait Stratejik Plan,  2014 yılı Performans Programı,  2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi’nin yukarıda yer alan dokümanları çerçevesinde yapılan inceleme sonucunda herhangi bir bulguya rastlanılmamıĢtır.
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 29 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir. Bu çerçevede, Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi’nin yayımladığı 2014-2018 dönemine ait Stratejik Plan, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 30 5. GENEL DEĞERLENDĠRME 2014 yılı performans denetimi kapsamında, Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi’nin yayımladığı 2014-2018 dönemine ait Stratejik Plan, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir. Denetimden elde edilen bilgi, belge çerçevesinde, Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi’nin 2014 yılı için Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunun mevcut olduğu, ilgili mevzuatında belirtilen süreler ve tanımlamalara uygun hazırlandığı ve kamuya sunulduğu, dolayısıyla kurumun raporlama gereklilikleri açısından görevini yerine getirdiği anlaĢılmıĢtır. Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunun genel olarak mevzuata uygun olduğu, stratejik planının kurumun ilk stratejik planı olduğu da dikkate alındığında, kurum performans yönetimi sistemi bakımından olumlu yönde değerlendirilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 31 6. DENETĠM BULGULARI Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Osmaniye Korkut Ata Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 32 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

Özel Bütçeli İdareler - A
Bu sayfa için yardım al Destekleyen Isimsoftware TalepSistemi