2014 - NİĞDE ÜNİVERSİTESİ.pdf

NİĞDE ÜNİVERSİTESİ 2014 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2015

İÇİNDEKİLER

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ............................................... 2
3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 4
6. EKLER .......................................................................................................................................................... 5

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Niğde Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Niğde Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan kamu tüzel kiĢiliğine sahip, Yüksek Öğretim Kuruluna bağlı özel bütçeli bir kuruluĢtur. Niğde Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 510 ve 514 üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 97.697.000,00 TL’dir. Yıl içerisinde 16.263.161,36 TL aktarma/ekleme yapılmıĢtır. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 113.960.161,36 TL olmuĢtur. Bu tutarın 99.249.298,79 TL si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı % 87 dir. Bütçede 97.697.000,00 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 102.154.479,78 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı % 104 olmuĢtur. Niğde Üniversitesinin 2014 yılı mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcama Bütçe GerçekleĢme Oranı (%) 97.697.000,00 113.960.161,36 99.249.298,79 87 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı (%) BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 97.697.000,00 102.154.479,78 105

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Niğde Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay'a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtay'a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.

1. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri.
2. Geçici ve kesin mizan.
3. Bilanço.
4. Kasa sayım tutanağı,
5. Banka mevcudu tespit tutanağı,
6. Alınan çekler sayım tutanağı,
7. Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
8. Teminat mektupları sayım tutanağı,
9. Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
10. TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli
11. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
12. Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,
13. Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir.
14. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Niğde Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Niğde Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 5. DENETİM GÖRÜŞÜ Niğde Üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Niğde Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 6. EKLER Ek 1: Kamu İdaresi Mali Tabloları TABLO 1.12
BİLANÇO TABLOSU 03/03/2015 12:36 Sayfa 1 / 2 18.689.251,69 0,00 926.154,86 0,00 14.563.278,38 1.294.757,44 226.958,80 0,00 0,00 2.576.824,61 404.403,19 352.166,00 16.238.945,94 0,00 241.227.202,74 18.247.513,90 1.483.501,03 20.898.005,15 -33.390.135,95 6.434.814,99 2.655.911,24 -422.023,94 806.841,02 -829.234,77 102 BANKA HESABI 103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ HESABI ( - ) 104 PROJE ÖZEL HESABI 106 DÖVİZ GÖNDERME EMİRLERİ HESABI ( - ) 120 GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI 140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI 150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 160 İŞ AVANS VE KREDİLERİ HESABI 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER HESABI 164 AKREDİTİFLER HESABI 220 GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI 250 ARAZİ VE ARSALAR HESABI 251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERİ HESABI 252 BİNALAR HESABI 253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI 254 TAŞITLAR HESABI 255 DEMİRBAŞLAR HESABI 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 260 HAKLAR HESABI 294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDİ DURAN VARLIKLAR HESABI 299 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) 10 HAZIR DEĞERLER 12 FAALİYET ALACAKLARI 14 DİĞER ALACAKLAR 15 STOKLAR 16 ÖN ÖDEMELER 22 FAALİYET ALACAKLARI 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 268 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ( - ) 29 DİĞER DURAN VARLIKLAR 19.615.406,55 14.563.278,38 1.294.757,44 226.958,80 2.981.227,80 352.166,00 271.139.847,80 2.233.887,30 -22.393,75 38.681.628,97 273.703.507,35 1 DÖNEN VARLIKLAR 2 DURAN VARLIKLAR AKTİF HESAPLAR N Yılı AKTİF TOPLAMI 312.385.136,32 3.550.708,67 308.834.427,65 32 FAALİYET BORÇLARI 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 50 NET DEĞER 57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI 59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI 7.222,36 2.728.889,61 814.596,70 203.929.092,70 80.572.940,08 24.332.394,87 320 BÜTÇE EMANETLERİ HESABI 330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI 333 EMANETLER HESABI 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI 362 FONLAR VEYA DİĞER KAMU İDARELERİ ADINA YAPILAN TAHSİLAT HES 500 NET DEĞER HESABI 570 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET SONUÇLARI HESABI 590 DÖNEM OLUMLU FAALİYET SONUCU HESABI 7.222,36 90.826,78 2.638.062,83 811.398,39 3.194,83 3,48 203.929.092,70 80.572.940,08 24.332.394,87 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 5 ÖZ KAYNAKLAR 312.385.136,32 PASİF TOPLAMI PASİF HESAPLAR N Yılı Bilanço Dipnotları
: 2014 2014 Yıl : 2014 Kurum Kodu :38.47 Adı : NİĞDE ÜNİVERSİTESİ

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Niğde Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 TABLO 1.12
BİLANÇO TABLOSU 03/03/2015 12:36 Sayfa 2 / 2 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4.773.186,38 4.773.186,38 21.309.236,30 21.309.236,30 2.246.436,64 2.246.436,64 900 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI 901 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI 902 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERİ HESABI 903 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 904 ÖDENEKLER HESABI 905 ÖDENEKLİ GİDERLER HESABI 910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI 911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI 920 GİDER TAAHHÜTLERİ HESABI 921 GİDER TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI 948 BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAKLAR HESABI 949 BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAK EMANETLERİ HESABI Yıl : 2014 Kurum Kodu :38.47 Adı : NİĞDE ÜNİVERSİTESİ

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Niğde Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 TABLO 1.13 FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU KURUM KODU : 38.47 ADI :
NİĞDE ÜNİVERSİTESİ YILI :
2014 EKONOMİK KODLAR GİDERİN TÜRÜ CARİ YIL (N) EKONOMİK KODLAR GELİRİN TÜRÜ CARİ YIL (N) 630 GİDERLER HESABI 91.936.099,56 600 GELİLER HESABI 116.268.494,43 630 01 PERSONEL GİDERLERİ 52.936.445,95 600 03 TEŞEBBÜS VE MÜLKİYET GELİRLERİ 8.904.632,56 630 02 600 04 SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARINA DEVLET PRİMİ GİDERLERİ 8.866.076,51 ALINAN BAĞIŞ VE YARDIMLAR İLE ÖZEL GELİRLER 101.132.092,00 630 03 MAL VE HİZMET ALIM GİDERLERİ 12.387.625,58 600 05 DİĞER GELİRLER 6.030.419,78 630 05 CARİ TRANSFERLER 2.506.269,99 600 11 DEĞER VE MİKTAR DEĞİŞİMLERİ GELİRLERİ 201.350,09 630 07 SERMAYE TARNSFERLERİ 356.000,00 630 11 DEĞER VE MİKTAR DEĞİŞİMLERİ GİDERLERİ 225.723,62 630 12 GELİRLERİN RET VE İADESİNDEN KAYNAKLANAN GİDERLER 240.018,20 630 13 AMORTİSMAN GİDERLERİ 11.499.058,35 630 14 İLK MADDE VE MALZEME GİDERLERİ 1.823.519,94 630 20 SİLİNEN ALACAKLARDAN KAYNAKLANAN GİDERLER 993.417,91 630 99 DİĞER GİDERLER 101.943,51 GİDERLER TOPLAM I 91.936.099,56 NET GELİR TOPLAM I 116.268.494,43 91.936.099,56 116.268.494,43 GİDERLER TOPLAM I ( A ) GELİRLER TOPLAM I ( B ) İNDİRİM ; İADE; İSKONTO TOPLAM I ( C ) 0,00 NET GELİR ( D= B-C ) FAALİYET SONUCU
D - A 24.332.394,87 116.268.494,43

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Niğde Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr