TalepSistemi
giriş yap

2014 - KIRIKKALE ÜNİVERSİTESİ.pdf

Oluşturulma tarihi: 2.09.2026 11:58    Güncellendi: 2.09.2026 11:58
Yazdır...

KIRIKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015

ĠÇERĠK KIRIKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 KIRIKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 15 KIRIKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ SOSYAL TESĠS 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 24

KIRIKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 2
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
  5. DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI ........................................................................................... 4
  6. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 7
  7. EKLER .......................................................................................................................................................... 8

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Kırıkkale Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, Yüksek Öğretim Kuruluna bağlı özel bütçeli bir kuruluĢtur. Kırıkkale Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim muhasebe yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 142.980.000.-TL’dir. Yıl içerisinde 30.996.094,14.-TL aktarma/ekleme yapılmıĢ ve 3.456.998,93.-TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 170.519.095,21.-TL olmuĢtur. Bu tutarın 160.855.975,19.-TL si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı % 94 dür. Bütçede 142.980.000.-TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 148.022.327,37.-TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı % 103,53 olmuĢtur. Kırıkkale Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir.
    2014 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ Açıklama BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) Bütçe Gider GerçekleĢmeleri 142.980.000,00 170.519.095,21 160.855.975,19 94 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ Açıklama Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) Bütçe Gelirleri Toplamı 142.980.000,00 148.022.327,37 103,53

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Üniversitenin gerçekleĢen faaliyet giderleri toplamının 129.774.350,51-TL ve faaliyet gelirleri toplamının 164.954.967,42-TL olduğu görülmüĢtür. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kağıtlar sayım tutanağı,  TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri.  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 5. DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: 250 Arazi Ve Arsalar Hesabınına Kayıt Yapılırken OluĢan Hatalar Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 169 ncı maddesi "25 Maddi duran varlıklar. (1) Maddi duran varlıklar hesap grubu, kamu idarelerince faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen ve tahmini yararlanma süresi bir yıldan fazla olan fiziki varlıklar ile bunların birikmiĢ amortismanlarının izlenmesi için kullanılır. (2) Maddi duran varlıklar, niteliklerine göre bu grup içinde açılacak aĢağıdaki hesaplardan oluĢur: 250 Arazi ve Arsalar Hesabı" 171 ncı maddesi"250 Arazi ve arsalar hesabı Hesabın niteliği (1) Arazi ve arsalar hesabı, kamu idarelerine ait her türlü arazi ve arsalarının izlenmesi için kullanılır." 172 ncı maddesi "Hesabın iĢleyiĢi (1) Arazi ve arsalar hesabına iliĢkin borç ve alacak kayıtları aĢağıda gösterilmiĢtir: a) Borç

  1. Bütçeye gider kaydedilmek suretiyle edinilen arsa ve araziler, maliyet bedeli üzerinden bir taraftan bu hesaba borç,
  2. Bu Yönetmeliğin yürürlük tarihinden önce mevcut olup, hesaplarda yer almayan arsa ve arazilerden envanteri yapılanlar, tespit edilen değerleri üzerinden bu hesaba borç,
  3. Kurum alacaklarına karĢılık edinilen arsa ve araziler, tespit edilen değerleri üzerinden bir taraftan bu hesaba borç,
  4. Bedelsiz olarak kuruma intikal eden arsa ve araziler tespit edilen değerleri üzerinden bir taraftan bu hesaba borç,
  5. Arazi ve arsalar hesabında kayıtlı arazi ve arsalardan aynı muhasebe birimine bağlı kamu idarelerinin birbirleri arasında bedelsiz olarak devredilenler, kayıtlı değerleri üzerinden bu hesaba borç
  6. Arazi ve arsalar hesabında kayıtlı arazi ve arsalardan aynı bütçe kapsamındaki farklı muhasebe birimlerine bağlı kamu idarelerinin birbirleri arasında bedelsiz olarak devredilenler, devir alan muhasebe birimlerince kayıtlı değerleri üzerinden bu hesaba borç " hükümlerini içermektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 250 Arazi ve Arsalar Hesabına kayıtlı tutarların Tapu kayıtları ile teyit edilmesi gerekir.Bu itibarla, bu hesapta kayıtlı tutarların dayanağını oluĢturan tapu kayıtları ve Tapu Senetlerinin tam ve bütün olarak takip edilmesi, belgelendirilmesi,sorumlusunun tespiti ve muhafaza edilmesi yerinde olacaktır Denetçi görüĢüne iĢtirak edildiği belirtilmiĢtir. Kurum tarafından öneride yer alan düzenlemelerin yapıldığı belirtilmiĢtir. Uygulamalar 2014 yılı denetimlerinde izlenecektir. Kamu idaresi cevabında; Üniversitemiz taĢınmazları üzerinde 3402 sayılı yasanın 22/a maddesi kapsamında uygulama yapılmıĢtır. Devamında hızlı tren kamulaĢtırması, TOKĠ’ye hastane yeri karĢılığında verilen arsadaki imar parselasyonu gibi yeni durumlar ortaya çıkmıĢtır. Sonuç olarak tapulu arazilerimizde ve Hazine tahsisli arazilerimizde parsel numaralarının ve yüzölçümlerinin yeniden belirlendiği karmaĢık bir süreç yaĢanmaktadır. Bu konudaki muhasebe kayıtlarının en doğru Ģekilde oluĢturulabilmesine esas verilerin sağlanması için resmi yazıĢmalar yapılmıĢtır. Sürecin sağlıklı takip edilmesi için Yapı ĠĢleri ve Teknik Dairesi BaĢkanlığı bünyesinde bir personel görevlendirilmiĢ olup, bulguda belirtilen hususlar hakkında gerekli çalıĢmalar baĢlatılmıĢtır. Sonuç olarak Denetçi görüĢüne iĢtirak edildiği belirtilmiĢtir. Kurum tarafından öneride yer alan düzenlemelerin yapılacağı belirtilmiĢtir. Uygulamalar 2015 yılı denetimlerinde izlenecektir. BULGU 2: Geçici Kabulü YapılmıĢ Olan Binalara ĠliĢkin Cins Tashihlerinin Yapılarak 252 -Binalar Hesabına Kayıtlarının Yapılmaması Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 175. Maddesi "252 Binalar hesabı Hesabın niteliği (1) Binalar hesabı, kamu idarelerine ait her türlü binalar ile bunların bütünleyici parçaları ve eklentilerinin izlenmesi için kullanılır. 176. Maddesi "Hesabın iĢleyiĢi (1) Binalar hesabına iliĢkin borç ve alacak kayıtları aĢağıda gösterilmiĢtir: a) Borç

  1. Bütçeye gider kaydıyla satın alınan binaların maliyet bedeli bir taraftan bu hesaba borç
  2. Bütçeye gider kaydıyla gerçekleĢtirilip yapılmakta olan yatırımlar hesabında izlenen bina yapımına iliĢkin tutarlar binanın geçici kabulün yapılması ile birlikte, bu hesaba borç, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabına alacak kaydedilir." hükümlerini içermektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 Geçici kabulü yapılmıĢ olan binalara iliĢkin cins tashihlerinin yapılarak 252 Binalar Hesabına kayıtlarının yapılması gerekir. Kamu idaresi cevabında; 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında kayıtlı, bina yapımına iliĢkin tutarlar geçici kabullerini takiben 252 Binalar hesabına aktarılmaktadır. Bulgu 1 de bahsedilen taĢınmaz kayıtlarımızda ki belirsiz durumlar cins tashihi iĢlemlerini de etkilemektedir. Bu konuda devam eden bir süreç bulunmakta, en kısa sürede cins tashihi iĢlemlerinin sonuçlandırılması amaçlanmaktadır. Sonuç olarak Denetçi görüĢüne iĢtirak edildiği belirtilmiĢtir. Kurum tarafından öneride yer alan düzenlemelerin yapılacağı belirtilmiĢtir. Uygulamalar 2015 yılı denetimlerinde izlenecektir. BULGU 3: 268 BirikmiĢ Amortismanlar Hesabına Kayıt Yapılmaması Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 202. maddesinde "268 BirikmiĢ amortismanlar hesabı (-) Hesabın niteliği (1) BirikmiĢ amortismanlar hesabı, maddi olmayan duran varlık bedellerinin, yararlanma süresi içinde giderleĢtirilmesi ve hesaben yok edilmesini izlemek için kullanılır." hükmü getirilmiĢtir. Bu hüküm gereği Mizanda 260 Haklar Hesabının kullanıldığı durumlarda bu hesaptaki tutarların amortismanı için 268 BirikmiĢ Amortismanlar Hesabının kullanılması gerekir. Mizanda 260-Diğer Haklar Hesabında 1.722.983,02TL kayıt bulunmaktadır. Bu tutarlara iliĢkin Amortisman kaydının 268 BirikmiĢ Amortismanlar hesabına kaydedilmesi gerekir. Kamu idaresi cevabında; Amortisman iĢlemlerimiz mali yıl sonu itibariyle Say2000i sistemi üzerinden yapılmaktadır. Hatalı veya eksik amortisman ayrılması durumunda sistem yıl sonu iĢlemlerini sonuçlandırmamakta, uyarı mesajı vermektedir. 268 BirikmiĢ Amortismanlar Hesabını kullanmamız sebebiyle, herhangi bir hata mesajı alınmadığından, durum dikkatimizden kaçmıĢtır. 2015 yıl sonu iĢlemlerinde ilgili hesap kullanılacak, maddi olmayan duran varlıklarımız için amortisman hesaplanacaktır. Sonuç olarak Denetçi görüĢüne iĢtirak edildiği belirtilmiĢtir. Kurum tarafından öneride yer alan düzenlemelerin yapılacağı belirtilmiĢtir. Uygulamalar 2015 yılı denetimlerinde izlenecektir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 6. DENETĠM GÖRÜġÜ Kırıkkale Üniversitesi 2014.yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, "Denetim GörüĢünün Dayanakları" bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı Maddi Duran Varlıklar (250 Arsa ve Araziler, 252 Binalar) ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar (268 BirikmiĢ Amortismanlar) hesap alanları hariç, tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 7. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
Hesap Kodu Yardımcı Hesap GĠDERĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 630 01 Personel Giderleri 59.850.271 87 68.479.129 16 79.685.731 92 630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 9.922.533 79 11.398.328 68 13.464.444 21 630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 15.226.302 99 19.741.695 87 20.397.849 73 630 5 Cari Transferler 1.869.690 79 2.052.881 97 2.166.166 78 630 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 650.117 14 1.134.416 23 1.048.978 24 630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 386.639 17 313.335 06 321.837 81 630 13 Amortisman Giderleri 9.809.661 11 11.521.159 58 8.436.379 66 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 0 0 2.051.899 93 2.396.440 48 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 251.839 89 1.045 15 368.953 85 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari 4.666.717 46 1.239.656 02 1.480.988 03

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 Giderler 630 99 Diğer Giderler 2 10 770 83 6.579 80 GĠDERLER TOPLAMI (A) 102.633.776 31 117.934.318 48 129.774.350 51
Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELĠRĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 14.549.593 29 14.796.357 01 11.572.820 92 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel. 125.590.057 02 139.733.674 77 144.102.539 54 600 05 Diğer Gelirler 4.280.270 07 9.338.311 30 9.269.172 95 600 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 1.188 08 49 19 10.434 01
(Ġndirim,Ġade,Ġskonto Toplamı)
GELĠRLER TOPLAMI (B) 144.421.108 46 163.868.392 27 164.954.967 42 FAALĠYET SONUCU [B-A)] (+ / -) 41.787.332 15 45.934.073 79 35.180.616 91

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

KIRIKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 15
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 16
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 16
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 16
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 18
  6. EKLER ........................................................................................................................................................ 19

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Kırıkkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün mali rapor ve tabloları, Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. Döner Sermayenin, 2014 yılı bilançosunda sermayesi 30,00.-TL olup, toplam aktif büyüklüğü 16.405.000,29.-TL’dir. Döner sermaye gelir toplamı 51.238.045,18.-TL, gider toplamı 48.596.599,67.-TL olup, gelir tablosunda yılsonu itibariyle tahakkuk eden kar toplamı 2.641.445,51.-TL’dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri  Geçici ve kesin mizan  Bilanço  Gelir tablosu  Kasa sayım tutanağı  Banka mevcudu tespit tutanağı  SatıĢların maliyeti tablosu  Sermaye hareketleri tablosu  Nakit akım tablosu  Teminat mektupları sayım tutanağı  Envanter defteri  ĠĢletme bütçesi
    Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Kırıkkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21 Kırıkkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi
Tüm Birimler 2014 YILI GELĠR TABLOSU
Hesap Kodu AÇIKLAMA 2012 2013 2014
TL TL TL 60 BRÜT SATIġLAR 28.699.292,81 35.924.723,81 52.699.315,46 61 SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) 151.988,75 1.045.095,50 1.871.405,84
NET SATIġLAR 27.179.404,06 34.879.628,31 50.827.909,62 62 SATIġLARIN MALĠYETĠ (-) 12.394.778,13 16.944.253,48 21.986.346,68
BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI 14.784.625,93 17.935.374,83 28.841.562,94 63 FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 16.621.757,69 21.441.198,19 26.445.711,19
FAALĠYET KARI VEYA ZARARI -1.837.131,76 -3.505.823,36 2.395.851,75 64 DĠĞER FAAL.OLAĞAN GELĠR VE KARLAR 62.968,98 138.830,24 410.135,56 65 DĠĞER FAAL.OLAĞAN GĠDER VE ZARARLAR (-) -204.607,34 -191.069,63 -164.541,80
Dönem Karı ve Diğer Yasal Yükümlülükler KarĢılığı
69 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI -1.978.770,12 -3.558.062,75 2.640.225,68

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

KIRIKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ SOSYAL TESĠS 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 24
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 24
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 25
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 25
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 26
  6. EKLER ........................................................................................................................................................ 27

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi Sosyal Tesis 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 24

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Kırıkkale Üniversitesi Sosyal Tesisler ve Konukevi ĠĢletme Müdürlüğü, 27.02.2008 tarih ve 35 nolu Kırıkkale Üniversitesi Yönetim Kurulu kararı ile kurulmuĢtur. Sosyal Tesisler ve Konukevinde 1 ĠĢletme Müdürü, 4 Resepsiyon görevlisi, 2 aĢçı ve 3 garson görev yapmaktadır. Kırıkkale Üniversitesi Sosyal Tesisler ve Konukevi ĠĢletme Müdürlüğü iĢletme hesabı esasına göre defter tutmaktadır. ĠĢletme gelir toplamı 318.366,69.-TL, gider toplamı 341.293,79.- TL.’dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı, Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi Sosyal Tesis 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 25 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi Sosyal Tesis 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 26 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Kırıkkale Üniversitesi Sosyal Tesisler ve Konukevi ĠĢletme Müdürlüğü,2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi Sosyal Tesis 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 27 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları 01.01.2014-31.12.2014 ĠġLETME HESABI ÖZETĠ 01.Personel Glderleri(Net) 24.125,94 Önceki Yıldan Devir 124.053,07 02.Mal ve Hizmet Alım Giderleri 317.364,07 01.Mal ve Hizmet SatıĢ Gelirleri (Yemekhane) 316 114,44 03 Sermaye Giderleri

02.Diğer Gelirler (Konukevi) 62.252,25 04.Diğer Giderler 60.094,08
-SSK 11.774,85

  • Vergi Dairesi 4.735,37 03.Diğer Gelir Ve Faiz Geliri 1.935,38
  • Elektrik+Su+lsınma Bedeli 27.416,28
  • Brüt Gelirin ’%5’i 16.167,58
    Ara Toplam 401.584,09 Ara Toplam 504.355,14 Kasa

Borçlar - Banka 102.771,05
Alacaklar -
Genel Toplam 504.355,14 Genel Toplam 504.355,14

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kırıkkale Üniversitesi Sosyal Tesis 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 28 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

Özel Bütçeli İdareler - A
Bu sayfa için yardım al Destekleyen Isimsoftware TalepSistemi