2014 - KİLİS 7 ARALIK ÜNİVERSİTESİ.pdf
KĠLĠS 7 ARALIK ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015
ĠÇERĠK KĠLĠS 7 ARALIK ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 KĠLĠS 7 ARALIK ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 10 KĠLĠS 7 ARALIK ÜNĠVERSĠTESĠ SOSYAL TESĠS 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 18
KĠLĠS 7 ARALIK ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU
ĠÇĠNDEKĠLER
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 6
- DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 7
- SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 8
- DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 8
- DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 10
- EKLER ........................................................................................................................................................ 11
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kilis 7 Aralık Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Kilis 7 Aralık Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, Yüksek Öğretim Kuruluna bağlı özel bütçeli bir kuruluĢtur. Kilis 7 Aralık Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim muhasebe yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 51.913.000,00-TL’dir. Yıl içerisinde 10.907.821,00TL aktarma/ekleme yapılmıĢ ve 1.690.460,00TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 61.070.901,00TL olmuĢtur. Bu tutarın44.998.571,00-TL si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı %74. dir. Bütçede 51.913.000,00TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 37.992.203,00TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı %73 olmuĢtur. Kilis 7 Aralık Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) BÜTÇE GĠDERLERĠ 51.913.000,00 61.070.901,00 44.998.571,00 0/0 74
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kilis 7 Aralık Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 51.913.000,00 37.992.203,00 0/0 73 Üniversitenin gerçekleĢen faaliyet giderleri toplamının 33.335.183,27-TL ve faaliyet gelirleri toplamının 55.974.497,90-TL olduğu görülmüĢtür. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kilis 7 Aralık Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kilis 7 Aralık Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kilis 7 Aralık Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10
5. DENETĠM GÖRÜġÜ
Kilis 7 Aralık üniversitesi'nin 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan
mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine
varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kilis 7 Aralık Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kilis 7 Aralık Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12
KĠLĠS 7 ARALIK ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
Hesap
Kodu
Yardımcı
Hesap GĠDERĠN TÜRÜ
2012 2013 2014
Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr
630 01 Personel Giderleri 14,472,064 34 17,142,634 77 20,526,014 47
630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 1,974,342 79 2,321,095 94 2,844,867 02
630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 6,505,166 16 6,946,186 68 7,187,463 50
630 5 Cari Transferler 685,081 31 458,450 71 548,808 26
630 7 Sermaye Transferleri 0 0 0 0 0 0
630 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 34.108 59 134.009 28 64,688 37
630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan
Giderler 6.186 42 852 50 4,237 06
630 13 Amortisman Giderleri 561,385 00 892,677 86 1,268,928 03
630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 667,515 98 454,310 67 686,435 42
630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 78,240 20 32,037 00 203,314 00
630 99 Diğer Giderler 28,816 52 0 12 427 14
GĠDERLER TOPLAMI (A) 25,012,907 31 28,382,255 53 33,335,183 27
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kilis 7 Aralık Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13
Hesap
Kodu
Yardımcı
Hesap GELĠRĠN TÜRÜ
2012 2013 2014
Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr
600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 3,157,387 20 2,841,120 02 3,267,681 77
600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel. 45,955,039 06 45,897,791 27 50,511,710 69
600 05 Diğer Gelirler 1,338,369 14 1,753,804 17 2,142,961 08
600 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 22,103 72 178,758 03 78,297 40
(Ġndirim,Ġade,Ġskonto Toplamı) 35,969 15 23,652 60 26,153 04
GELĠRLER TOPLAMI (B) 50,436,929 97 50,647,820 89 55,974,497 90
FAALĠYET SONUCU [B-A)] (+ / -) 25.424.022 66 22.265.565 36 22.639.314 63
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kilis 7 Aralık Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
KĠLĠS 7 ARALIK ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU
ĠÇĠNDEKĠLER
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 19
- DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 20
- SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 20
- DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 20
- DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 22
- EKLER ........................................................................................................................................................ 23
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kilis 7 Aralık Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Kilis 7 Aralık Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün, hesap ve iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesi ile mali rapor ve tabloları, “Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2014 yılı bilançosunda sermayesi 8,00 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 791.470.06TL’dir. Döner sermayenin brüt satıĢları toplamı 1.050.602,01TL, satıĢlarının maliyet 36.418,65 TL, faaliyet giderleri ise 392.797,68TL olup gelir tablosunda yılsonu itibariyle tahakkuk eden kar toplamı 392.797,68TL dir Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kilis 7 Aralık Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler;
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kilis 7 Aralık Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21 uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir..
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kilis 7 Aralık Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Kilis 7 Aralık Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi'nin 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kilis 7 Aralık Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 23
6. EKLER
Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tablol
KĠLĠS 7 ARALIK ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI BĠLANÇOSU
AKTĠF (VARLIKLAR) Cari Dönem PASĠF (KAYNAKLAR) Cari Dönem
1 DÖNEN VARLIKLAR 788.661,66 3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 103.146,16
10 HAZIR DEĞERLER 777.095,97 33 DĠĞER BORÇLAR 5.406,41
102 BANKALAR HESABI 777.095,97 335 PERSONELE BORÇLAR HESABI 20,00
12 TĠCARĠ ALACAKLAR 8.114,95 336 DĠĞER ÇEġĠTLĠ BORÇLAR HESABI 5.386,41
120 ALICILAR HESABI 5.128,15 36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 66.251,77
123 BANKA KREDĠ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 2.986,80 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 20.430,32
13 DĠĞER ALACAKLAR 293,60 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ HESABI 34.075,24
136 DĠĞER ÇEġĠTLĠ ALACAKLAR HESABI 293,60 363 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE KATKI PAYLARI HESABI 11.746,21
15 STOKLAR 3.157,14 39 DĠĞER KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR HESABI 31.487,98
150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 3.157,14 391 HESAPLANAN KATMA DEĞER VERGĠSĠ HESABI 31.487,98
2 DURAN VARLIKLAR 2.808,40 5 ÖZ KAYNAKLAR 688.323,90
25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 2.808,40 500 SERMAYE HESABI 8,00
255 DEMĠRBAġLAR HESABI 2.808,40 501 ÖDENMEMĠġ SERMAYE HESABI (-) -8,00
57 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI 68.040,88
570 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI HESABI 68.040,88
59 DÖNEM NET KARI/ZARARI 620.283,02
590 DÖNEM NET KARI HESABI 665.395,06
591 DÖNEM NET ZARARI HESABI ( - ) -45.112,04
AKTĠF VARLIKLAR TOPLAMI 791.470,06 PASĠF KAYNAKLAR TOPLAMI 791.470,06
KĠLĠS 7 ARALIK ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI BĠLANÇOSU
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kilis 7 Aralık Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 24 Gelir Kalemleri Cari Dönem A BRÜT SATIġLAR 1.050.602,01 1 600 YURT ĠÇĠ SATIġLARI HESABI 1.050.602,01 2 601 YURTDIġI SATIġLAR HESABI 0,00 3 602 DĠĞER GELĠRLER HESABI 0,00 B SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) 150,00 1 610 SATIġTAN ĠADELER (-) HESABI 150,00 2 611 SATIġ ĠSKONTOLARI (-) HESABI 0,00 3 612 DĠĞER ĠNDĠRĠMLER (-) HESABI 0,00 C NET SATIġLAR 1.050.452,01 D SATIġLARIN MALĠYETĠ (-) 39.576,31 1 622 SATILAN HĠZMET MALĠYETĠ (-) HESABI 39.576,31 2 623 DĠĞER SATIġLARIN MALĠYETĠ (-) HESABI 0,00 E BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI 1.014.033,36 F FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 392.797,68 1 630 ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ (-) HESABI 0,00 2 631 PAZARLAMA SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ (-) HESABI 0,00 3 632 GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ GĠDERLERĠ (-) HESABI 392.797,68 G FAALĠYET KARI VEYA ZARARI 621.235,68 H DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GELĠR VE KARLAR 2.205,00 1 642 FAĠZ GELĠRLERĠ HESABI 0,00 2 644 KONUSU KALMAYAN KARġILIKLAR HESABI 0,00 3 645 MENKUL KIYMET SATIġ KARLARI HESABI 0,00 4 646 KAMBĠYO GELĠRLERĠ HESABI 0,00 5 647 REESKONT FAĠZ GELĠRLERĠ HESABI 0,00 6 649 DĠĞER OLAĞAN GELĠR VE KARLAR HESABI 2.205,00 I DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GĠDER VE ZARARLAR (-) 0,00 1 654 KARġILIK GĠDERLERĠ HESABI (-) 0,00 2 655 MENKUL KIYMET SATIġ ZARARLARI HESABI 0,00 3 656 KAMBĠYO ZARARLARI HESABI (-) 0,00
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kilis 7 Aralık Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 25
4 657 REESKONT FAĠZ GĠDERLERĠ HESABI (-) 0,00
5 659 DĠĞER OLAĞAN GĠDER VE ZARARLAR HESABI (-) 0,00
J OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 620.283,02
K OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR 0,00
1 671 ÖNCEKĠ DÖNEM GELĠR VE KARLARI HESABI 0,00
2 679 DĠĞER OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR HESABI 0,00
L OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR (-) 0,00
1 680 ÇALIġMAYAN KISIM GĠDER VE ZARARLARI HESABI (-) 0,00
2 681 ÖNCEKĠ DÖNEM GĠDER VE ZARARLARI (-) HESABI 0,00
3 689 DĠĞER OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR (-) HESABI 0,00
M DÖNEM KARI VEYA ZARARI 620.283,02
N DÖN. KARI VERGĠ VE DĠĞ. YAS. YÜK. KARġ. (-) 0,00
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 620.283,02
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kilis 7 Aralık Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 26 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
KĠLĠS 7 ARALIK ÜNĠVERSĠTESĠ SOSYAL TESĠS 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU
ĠÇĠNDEKĠLER
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 18
- DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 19
- SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 19
- DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 19
- DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 21
- EKLER ........................................................................................................................................................ 22
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kilis 7 Aralık Üniversitesi Sosyal Tesis 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Kilis 7 Aralık Üniversitesi Sosyal Tesisleri hesap ve iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesi ile mali rapor ve tabloları, Tek Düzen Muhasebe Sistemine göre yapılmaktadır. Sosyal Tesislerin muhasebe kayıt iĢlemleri, Özel bir Mali MüĢavir tarafından yapılmaktadır. 2014 yılı bilançosunda sermayesi 149.561,51TL olup, toplam aktif büyüklüğü 193.788,30TL’dir. Döner sermayenin brüt satıĢları toplamı 113.511,54 TL, satıĢlarının maliyet 58.603.51, TL olup gelir tablosunda yılsonu itibariyle tahakkuk eden kar toplamı 54.908,02TL dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan kesin mizan ve gelir tablosuna verilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kilis 7 Aralık Üniversitesi Sosyal Tesis 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kilis 7 Aralık Üniversitesi Sosyal Tesis 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20 elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kilis 7 Aralık Üniversitesi Sosyal Tesis 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Kilis 7 Aralık Üniversitesi Sosyal Tesis ĠĢletmesi'nin 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kilis 7 Aralık Üniversitesi Sosyal Tesis 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22
6. EKLER
Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları
KESĠN MĠZAN
Kod Hesap Adı Borç Alacak
Borç
Kalanı
Alacak
Kalanı
100 KASA
86,393.3186,384.14
9.17
102 BANKALAR
238,721.5
2
119,656.4
3
119,065.0
9
120 ALICILAR 7,439.87 7,439.87
127 DĠĞER TĠCARĠ ALACAKLAR
45,422.5840,055.09
5,367.49
150 ĠLK MADDE VE MALZEME 5,228.79 5,228.79
151 YARI MAMÜLLER-ÜRETĠM 6,326.29 6,326.29
152 MAMÜLLER 6,326.29 6,326.29
153 TĠCARĠ MALLAR 3,641.83 670.00 2,971.83
190 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGĠSĠ 7,363.84 1,042.19 6,321.65
191 ĠNDĠRĠLECEK KATMA DEĞER VERGĠSĠ
12,760.3412,760.34
193 PEġĠN ÖDENEN VERGĠLER VE FONLAR
10,784.9510,784.95
255 DEMĠRBAġLAR 80,992.000.00 80,992.00
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kilis 7 Aralık Üniversitesi Sosyal Tesis 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 23
257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR(-) 0.00
29,741.33
29,741.33
264 ÖZEL MALĠYETLER
15,227.00
0.00 15,227.00
268 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR(-) 0.00 6,424.60 6,424.60
320 SATICILAR
81,826.6082,040.06
213.46
331 ORTAKLARA BORÇLAR 160.00 160.00
360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR
21,351.1322,228.48
877.35
370
DÖNEM KARI VERGĠ VE DĠĞER YASAL
YÜKÜM.KARġILIKLARI
14,948.9825,733.93
10,784.95
371
DÖNEM KARININ PEġĠN ÖDEN.VERGĠ VE
DĠĞ.YÜKÜMLÜ.(-)
25,733.9314,948.98
10,784.95
391 HESAPLANAN KDV
12,999.3712,999.37
399 DĠĞER ÇEġĠTLĠ YABANCI KAYNAKLAR
14,352.9014,352.90
500 SERMAYE 0.00
149,561.5
1 149,561.51
570 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI
59,795.9159,795.91
590 DÖNEM NET KARI 59,795.91102,931.8 43,135.98
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kilis 7 Aralık Üniversitesi Sosyal Tesis 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 24
9
600 YURTĠÇĠ SATIġLAR
113,511.5
4
113,511.5
4
620 SATILAN MAMÜLLERĠN MALĠYETĠ(-) 6,326.29 6,326.29
621 SATILAN TĠCARĠ MALLAR MALĠYETĠ(-) 670.00 670.00
622 SATILAN HĠZMET MALĠYETĠ(-)
51,607.2351,607.23
659 DĠĞER OLAĞAN GĠDER VE ZARARLAR(-) 0.21 0.21
680 ÇALIġMAYAN KISIM GĠDER VE ZARARLAR(-) 984.50 984.50
689 DĠĞER OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR(-) 2.38 2.38
690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI
113,515.3
6
113,515.3
6
691
DÖNEM KARI VERGĠ VE DĠĞ. YASAL
YÜKUM.KARġILIK.(-)
10,784.9510,784.95
692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI
43,135.9843,135.98
740 HĠZMET ÜRETĠM MALĠYETĠ HESABI
57,933.5257,933.52
741 HĠZMET ÜRETĠM MALĠYETĠ YANSITMA HESABI
57,933.5257,933.52
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kilis 7 Aralık Üniversitesi Sosyal Tesis 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 25
AYRINTILI GELĠR TABLOSU
( 1 TL)
Cari Dönem
01.01.2014 - 31.12.2014
A-BRÜT SATIġLAR
113,511.5
4
1-YURTĠÇĠ SATIġLAR 113,511.54
NET SATIġLAR
113,511.5
4
B-SATIġLARIN MALĠYETĠ(-)
58,603.52
1-SATILAN MAMÜLLERĠN MALĠYETĠ(-) 6,326.29
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kilis 7 Aralık Üniversitesi Sosyal Tesis 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 26
2-SATILAN TĠCARĠ MALLAR MALĠYETĠ(-) 670.00
3-SATILAN HĠZMET MALĠYETĠ(-) 51,607.23
BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI
54,908.02
FAALĠYET KARI VEYA ZARARI
54,908.02
C-DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GĠDER VE
ZARARLAR(-) 0.21
1-DĠĞER OLAĞAN GĠDER VE ZARARLAR(-) 0.21
OLAĞAN KAR VEYA ZARARI
54,907.81
D-OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR(-) 986.88
1-ÇALIġMAYAN KISIM GĠDER VE ZARARLAR(-) 984.50
2-DĠĞER OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR(-) 2.38
DÖNEM KARI VEYA ZARARI
53,920.93
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kilis 7 Aralık Üniversitesi Sosyal Tesis 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 27
E-YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER
10,784.95
1-DÖNEM KARI VERGĠ VE DĠĞ. YASAL
YÜKUM.KARġILIK.(-) 10,784.95
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI
43,135.98
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Kilis 7 Aralık Üniversitesi Sosyal Tesis 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 28 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr