TalepSistemi
giriş yap

2014 - KARADENİZ TEKNİK ÜNİVERSİTESİ.pdf

Oluşturulma tarihi: 2.09.2026 11:58    Güncellendi: 2.09.2026 11:58
Yazdır...

KARADENĠZ TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015

ĠÇERĠK KARADENĠZ TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 KARADENĠZ TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 13

KARADENĠZ TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 3
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 5
  6. EKLER .......................................................................................................................................................... 6

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Karadeniz Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Karadeniz Teknik Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, Yüksek Öğretim Kuruluna bağlı özel bütçeli bir kuruluĢtur. Karadeniz Teknik Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim muhasebe yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 276.507.000,00-TL’dir. Yıl içerisinde 51.650.419,46 TL aktarma/ekleme yapılmıĢ ve 4.288.700,00 TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 323.868.719,46 TL olmuĢtur. Bu tutarın 302.999.263,36 -TL si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı % 94 dür. Bütçede 276.507.000,00 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 296.065.884,71 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı % 107 olmuĢtur. Karadeniz Teknik Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) BÜTÇE GĠDERLERĠ TOPLAMI 276.507.000,00 323.868.719,46 302.999.263,36 94

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Karadeniz Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 276.507.000,00 296.065.884,71 107 Üniversitenin gerçekleĢen faaliyet giderleri toplamının 273.489.890,83-TL ve faaliyet gelirleri toplamının 303.441.885,88-TL olduğu görülmüĢtür. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. · BirleĢtirilmiĢ veriler defteri, · Geçici ve kesin mizan, · Bilanço, · Kasa sayım tutanağı, · Banka mevcudu tespit tutanağı, · Alınan çekler sayım tutanağı, · Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, · Teminat mektupları sayım tutanağı, · Değerli kağıtlar sayım tutanağı, · TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri, · Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, · Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, · Faaliyet sonuçları tablosu,

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Karadeniz Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Karadeniz Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Karadeniz Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Karadeniz Teknik Üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları TABLO 1.12 BĠLANÇO TABLOSU Kurum Kodu : 38.23 Adı : KARADENĠZ TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ Yıl 2014 AKTĠF HESAPLAR N Yılı 2014 PASĠF HESAPLAR N Yılı 2014 1 DÖNEN VARLIKLAR 82.633.141,89 3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 29.288.515,50 10 HAZIR DEĞERLER 100 KASA HESABI 27.147.582,36 1.938,11
32 FAALĠYET BORÇLARI 320 BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI 2.715.992,67 2.715.992,67 102 BANKA HESABI 103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) 104 PROJE ÖZEL HESABI 106 DÖVĠZ GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) 108 DĠĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 26.431.545,77 - 487.693,89 1.201.792,37 0,00 0,00
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 330 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 333 EMANETLER HESABI 24.059.515,86 686.148,09 23.373.367,77
36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 2.513.006,97 12 FAALĠYET ALACAKLARI 120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 126 VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 45.713.167,71 44.789.852,67 923.315,04
360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 362 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN TAHSĠLAT HES 2.405.587,32 104.429,76 2.989,89 14 DĠĞER ALACAKLAR 168.581,13 5 ÖZ KAYNAKLAR 123.476.222,14 140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 168.581,13 50 NET DEĞER -21.002.304,06 15 STOKLAR 310.616,87 500 NET DEĞER HESABI -21.002.304,06 150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 310.616,87 57 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI 136.868.620,04 16 ÖN ÖDEMELER 160 Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 162 BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER HESABI 9.293.193,82 570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI HESABI 136.868.620,04 0,00 0,00 9.293.193,82
58 GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET SONUÇLARI 580 GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET SONUÇLARI HESABI ( - ) -22.342.088,89 -22.342.088,89
59 DÖNEM FAALĠYET SONUÇLARI 590 DÖNEM OLUMLU FAALĠYET SONUCU HESABI 29.951.995,05 29.951.995,05

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı TABLO 1.12 BĠLANÇO TABLOSU Kurum Kodu : 38.23 Adı : KARADENĠZ TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ Yıl : 2014 AKTĠF HESAPLAR N Yılı 2014 PASĠF HESAPLAR N Yılı 2014 2 DURAN VARLIKLAR 70.131.595,75
22 FAALĠYET ALACAKLARI 17.873,10
220 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 17.873,10
24 MALĠ DURAN VARLIKLAR 245.000,00
241 MAL VE HĠZMET ÜRETEN KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 245.000,00
25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 67.584.430,69
250 ARAZĠ VE ARSALAR HESABI 251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERĠ HESABI 252 BĠNALAR HESABI 253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 254 TAġITLAR HESABI 255 DEMĠRBAġLAR HESABI 257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 28,00 0,00 4.562.074,08 106.484.876,39 2.191.600,16 69.400.398,50 -159.842.801,31 44.788.254,87
26 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 2.284.291,96
260 HAKLAR HESABI 268 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) 3.680.429,18 -1.396.137,22
29 DĠĞER DURAN VARLIKLAR 0,00
294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDĠ DURAN VARLIKLAR HESABI 299 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) 1.756.557,68 -1.756.557,68
AKTĠF TOPLAMI 152.764.737,64 PASĠF TOPLAMI 152.764.737,64 Bilanço Dipnotları : 900 GÖNDERĠLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERĠ HESABI 0,00 901 BÜTÇE ÖDENEKLERĠ HESABI 0,00 902 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERĠ HESABI 0,00 903 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 0,00 904 ÖDENEKLER HESABI 0,00

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı 905 ÖDENEKLĠ GĠDERLER HESABI 0,00 910 TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI 5.702.930,66 911 TEMĠNAT MEKTUPLARI EMANETLERĠ HESABI 5.702.930,66 920 GĠDER TAAHHÜTLERĠ HESABI 20.701.681,72 921 GĠDER TAAHHÜTLERĠ KARġILIĞI HESABI 20.701.681,72 948 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAKLAR HESABI 4.773.579,15 949 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAK EMANETLERĠ HESABI 4.773.579,15

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı KARADENĠZ TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Kodu Yardımcı Hesap GĠDERĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 630 01 Personel Giderleri 137,804,704 7 152,112,995 67 167,041,353 5 630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 24,400,524 98 26,533,418 49 29,858,869 3 630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 21,164,478 43 25,495,149 1 29,174,013 0 630 5 Cari Transferler 3,136,318 48 3,306,141 81 3,444,333 59 630 7 Sermaye Transferleri 0 0 0 0 0 0 630 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 521,806.000 82 315,916.00 57 799,472 79 630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 0 0 0 0 387 65 630 13 Amortisman Giderleri 1,694,248 58 10,172,685 9 19,337,461 46 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 15,329,157 37 9,054,848 53 10,553,191 32

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 4,056 32 0 0 3,028,717 98 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 5,647,724 87 5,876,874 77 10,196,121 22 630 99 Diğer Giderler 1,840,501 89 169,267 1 55,969 74 GĠDERLER TOPLAMI (A) 211,543,521.00 81 233,037,296 95 273,489,890 83
Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELĠRĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 31,969,467 88 25,564,866 23 24,888,896 80 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel. 207,748,520 91 232,110,008 65 259,650,042 24 600 05 Diğer Gelirler 14,776,329 94 18,034,666 79 18,127,607 74 600 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 562,145 68 736,322 31 775,339 10
(Ġndirim,Ġade,Ġskonto Toplamı) 0 0 0 00 0 0

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı GELĠRLER TOPLAMI (B) 255,056,464 41 276,445,863 98 303,441,885 88 FAALĠYET SONUCU [B-A)] (+ / -) 43,512,942 60 43,408,567 3 29,951,995 5

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı 10/03/2015 08:35 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

KARADENĠZ TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 13
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 14
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 14
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 14
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 16
  6. EKLER ........................................................................................................................................................ 17

KISALTMALAR KTÜ Karadeniz Teknik Üniversitesi

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Karadeniz Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Karadeniz Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün, hesap ve iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesi ile mali rapor ve tabloları, “Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2014 yılı bilançosunda sermayesi 55.000.000,00 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 64.140.395,05 TL.dir. Döner sermaye gelir toplamı 162.595.307,71 TL, gider toplamı 76.432.095,59 TL olup, gelir tablosunda yıl sonu itibariyle tahakkuk eden kar/zarar toplamı 22.064.180,43 TL.dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri  Geçici ve kesin mizan  Bilanço  Gelir tablosu  Kasa sayım tutanağı  Banka mevcudu tespit tutanağı  SatıĢların maliyeti tablosu  Sermaye hareketleri tablosu  Nakit akım tablosu  Teminat mektupları sayım tutanağı  Envanter defteri

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Karadeniz Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14  ĠĢletme bütçesi
Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Karadeniz Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Karadeniz Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Karadeniz Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Karadeniz Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Karadeniz Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Karadeniz Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Karadeniz Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

Özel Bütçeli İdareler - A
Bu sayfa için yardım al Destekleyen Isimsoftware TalepSistemi