2014 - İZMİR YÜKSEK TEKNOLOJİ ENSTİTÜSÜ.pdf
ĠZMĠR YÜKSEK TEKNOLOJĠ ENSTĠTÜSÜ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015
ĠÇERĠK ĠZMĠR YÜKSEK TEKNOLOJĠ ENSTĠTÜSÜ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 ĠZMĠR YÜKSEK TEKNOLOJĠ ENSTĠTÜSÜ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 18
ĠZMĠR YÜKSEK TEKNOLOJĠ ENSTĠTÜSÜ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU
ĠÇĠNDEKĠLER
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
- DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 2
- SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
- DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
- DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI ........................................................................................... 5
- DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 9
- DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ......................... 10
- EKLER ........................................................................................................................................................ 12
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluĢtur. Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Enstitünün 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 77.858.000,00 TL’dir. Yıl içerisinde 11.969.746,37 TL ekleme yapılmıĢ ve 1.432.460,00 TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 88.395.286,37 TL olmuĢtur. Bu tutarın 82.098.298,53 TL’si harcanmıĢtır. Bütçe gerçekleĢme oranı %92,87’dir. Bütçede 77.858.000 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 86.304.915,35 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı %110,8 olmuĢtur. Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsünün 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. Tablo 1 – 2014 Yılı Bütçe Giderleri GerçekleĢmeleri (TL) AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) BÜTÇE GĠDERLERĠ TOPLAMI 77.858.000 88.395.286,37 82.098.298,53 92,87 Tablo 2 - 2014 Yılı Bütçe Gelir GerçekleĢmeleri AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 77.858.000 86.304.915,35 110,8
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Kurumun 2014 Yılı gerçekleĢen Faaliyet Gelirleri Toplamı 89.094.344,65 TL, Faaliyet Giderleri Toplamı 69.642.422,82 TL’dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: Geçici Kabul ĠĢlemleri Yapılan Yatırımlara ĠliĢkin Tutarların Ġlgili Maddi Duran Varlıklar Hesaplarına Aktarılmaması Geçici kabul iĢlemleri yapılarak yapımı sona eren maddi duran varlık yatırımlarına iliĢkin tutarlar ilgili oldukları varlık hesaplarına alınarak mali tablolarda gösterilmemiĢ, 258- Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında bırakılmıĢtır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'nin 188/b-1 maddesine göre; bütçeye gider kaydıyla gerçekleĢtirilip 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında izlenen yapım iĢlerine iliĢkin tutarlar geçici kabulün yapılması ile birlikte, ilgili maddi duran varlık hesabına borç, 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabına alacak kaydedilir. Enstitüde 2014 yılı içinde geçici kabul iĢlemleri tamamlanan bina yapım iĢinin toplam değeri yaklaĢık 14.155.000,00-TL olup söz konusu tutarın ilgili maddi duran varlık hesabı olan 252 Binalar hesabına aktarılmadığı tespit edilmiĢtir. Kamu idaresi cevabında: 2014 yılında Enstitümüz binalarının envanter çalıĢmaları tamamlanmıĢ, tüm binaların kayıtlara alındığı tarih itibari ile maliyetlendirme tutarlarından yıpranma payları da düĢülerek, kalan değeriyle muhasebe kayıtlarına alınması sağlanmıĢtır. Muhasebe kayıtlarına alınırken 500 net değer hesabına alacak kaydedilmiĢtir.Öte yandan, 258 hesaplarda yer alan yatırım harcamaları geçici kabul iĢlemleri tamamlanan binalar için yine net değer hesabı ile düĢülmeye çalıĢılmıĢtır. Fakat bazı 258 hesaplarının, muhasebe sistemi izin vermediğinden düĢümü yapılamamıĢtır. 2015 yılında, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar hesabı tekrar gözden geçirilerek, ilgili maddi duran varlık hesabı ile iliĢkilendirilip düzeltilmesi sağlanacaktır. Denetim Raporu bulgu 1 de belirtilen hususlar doğrultusunda gerekli iĢlem tesis edilecektir. Sonuç olarak Kurumla mutabakat sağlanan bulgu konusu hususa iliĢkin düzeltme kaydının yapılacağı beyan edilmiĢse de 2015 yılında yapılacak düzeltme kaydının 2014 yılı
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 mali tablosundaki hatayı düzeltici bir etkisi bulunmamaktadır. BULGU 2: TaĢınmazlar Ġçin Yapılan Değer Artırıcı Harcamaların 252-Binalar Hesabına Kaydedilmemesi Kurum taĢınmazları için yapılan değer artırıcı harcamalar, 252-Binalar Hesabına kaydedilerek varlık hesaplarına yansıtılmamıĢ; bunun yerine söz konusu harcamalar 258- Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabına kaydı yapılmıĢtır. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'nin 27’nci ile Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 170/b-1 maddesine göre; maddi duran varlıklar için sonradan yapılan ve o varlığın değerini, kullanım süresini, ürün ve hizmet kalitesini, sağlanan faydayı artıran her türlü maliyet, ilgili maddi duran varlığın kayıtlı değerine ilave edilerek amortisman hesaplamasında dikkate alınmalıdır. 2014 yılında Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü’nde büyük onarım ve bakımı yapılan ve geçici kabul iĢlemleri tamamlanan binalar için toplam 605.064,56-TL harcama yapılmıĢtır. Söz konusu harcamaların bahsi geçen Yönetmelik ve Tebliğ hükümlerine göre duran varlıkların maliyet bedeline eklenmesi gerektiğinden 252–Binalar Hesabına kaydı gerekmektedir. Fakat yapılan incelemede ilgili giderler 258 nolu hesapta takibi yapıldığı tespit edilmiĢtir. Kamu idaresi cevabında: 2014 yılında Enstitümüz binalarının envanter çalıĢmaları tamamlanmıĢ, ilgili duran varlık 2014 yılı bazında değerlemesi yapılan tutarlarıyla, hesaplarına kaydedilerek, muhasebe kayıtlarına alınması sağlanmıĢtır. Fen Fakültesi bakım onarımı 25.12.2014 tarihinde tamamlandığından, bu iĢ için harcanan 605.064,56 TL Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 27. ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 170/b-1 maddesi gereğince sonradan yapılan ilave olarak sayıldığından 2015 yılında bina kayıtlı değerine ilave edilerek, muhasebe kayıtlarımıza alınması sağlanacak ve amortisman hesaplanmasında dikkate alınacaktır. Denetim Raporu bulgu 3 de belirtilen hususlar doğrultusunda gerekli iĢlem tesis edilecektir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 Sonuç olarak Kurumla mutabakat sağlanan bulgu konusu hususa iliĢkin düzeltme kaydının yapılacağı beyan edilmiĢse de 2015 yılında yapılacak düzeltme kaydının 2014 yılı mali tablosundaki hatayı düzeltici bir etkisi bulunmamaktadır. BULGU 3: Yeraltı Ve Yerüstü Düzenleri Ġle Binalar Hesabında Yer Alan Maddi Duran Varlıklar Ġçin Amortisman Bedellerinin Ayrılmaması 2014 yılı ayrıntılı mizanın incelenmesi sonucu; 251 Yeraltı Ve Yerüstü Düzenleri Hesabı ile 252 Binalar Hesabında yer alan maddi duran varlıklar için amortisman bedellerinin ayrılmadığı görülmüĢtür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'nin 174, 176 ve 186’ncı maddeleri gereğince söz konusu maddi duran varlıklar için yıl sonunda amortisman ayrılmalıdır. 2014 yılı sonu itibariyle, 251 nolu hesapta 952.760,00-TL, 252 nolu hesapta ise 173.980.516,50-TL değerindeki maddi duran varlıklar için amortisman bedeli ayrılmamıĢtır. Kamu idaresi cevabında: 2014 yılında mevcut ve geçici kabulü tamamlanmıĢ binalarımızı muhasebe kayıtlarımıza aldığımız sırada muhasebe sisteminde bunlar için bina amortisman kartları açılmıĢ, sicil numaraları oluĢturulmuĢtur. 2014 yıl sonu itibari ile amortisman hesaplamasının yapılamaması konusunda Muhasebat Genel Müdürlüğü ile görüĢülerek, kayıtlarımızın düzeltilmesi ve amortisman bedellerinin ayrılması sağlanacaktır. Denetim Raporu bulgu 4 de belirtilen hususlar doğrultusunda gerekli iĢlem tesis edilecektir. Sonuç olarak Kurumla mutabakat sağlanan bulgu konusu hususa iliĢkin düzeltme kaydının yapılacağı beyan edilmiĢse de 2015 yılında yapılacak düzeltme kaydının 2014 yılı mali tablosundaki hatayı düzeltici bir etkisi bulunmamaktadır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8
BULGU 4: Yıl Sonunda Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ġçin Amortisman
Bedelinin Ayrılmaması
Enstitüye ait muhasebe hesaplarının incelenmesi neticesinde 26 nolu Maddi Olmayan
Duran Varlıklar hesap grubunda kaydedilen 8.212.177,10-TL değerindeki varlıklar için
bugüne kadar amortisman hesaplanmadığı ve 268 nolu hesapta takip edilmediği görülmüĢtür.
Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'nin 202 ve 203’ncü maddelerine göre Maddi
Olmayan Duran Varlıklar için amortisman ayrılmalı ve 268 nolu hesapta takip edilmesi
gerekmektedir. 2014 yılı sonunda ve daha önceki dönemlerde bu iĢlem yapılmadığı için bu
hesap grubu doğru ve güvenilir bilgi içermemektedir.
Kamu idaresi cevabında: Enstitümüz muhasebe hesaplarının 26 nolu Maddi
Olmayan Duran Varlıklar hesap grubunda izlenen maddi olmayan duran varlıklarına
amortisman hesaplanması için, Denetim Raporu bulgu 6 da belirtilen hususlar ve yasal
mevzuat doğrultusunda gerekli iĢlem tesis edilecektir.
Sonuç olarak Kurumla mutabakat sağlanan bulgu konusu hususa iliĢkin düzeltme
kaydının yapılacağı beyan edilmiĢse de 2015 yılında yapılacak düzeltme kaydının 2014 yılı
mali tablosundaki hatayı düzeltici bir etkisi bulunmamaktadır.
HESKOD EKOD HESAP ADI BORC ALACAK
260 1.0.0.0 Bilgisayar Yazılımları 2.020.150,77 0,00
260 99.0.0.0 Diğer Haklar 5.788.098,81 0,00
267 0.0.0.0 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Hs. 403.927,52 0,00
TOPLAM 8.212.177,10
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 6. DENETĠM GÖRÜġÜ Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, “Denetim GörüĢünün Dayanakları” bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı Maddi Duran Varlıklar (252 Binalar Hesabı, 257 BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı) ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar (268 BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı) hesap alanları hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 7. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesaplarının ÇalıĢtırılmaması Ġlgili yasal düzenlemeler gereğince ayrılan ve faaliyet dönemi içinde veya izleyen dönemde ödeneceği öngörülen kıdem tazminatları karĢılıklarının izlenmesi için kullanılması gereken 372- ile 472-Nolu Kıdem Tazminatı KarĢılığı hesaplarının kullanılmadığı tespit edilmiĢtir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin (284, 285, 331 ve 332) ilgili maddelerinde 372 - 472 Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesaplarına iliĢkin düzenlemelere yer verilmiĢtir. Buna göre, ihtiyatlık ilkesine uygun olarak, muhtemel risklere ve olaylara karĢı karĢılık ayrılması gerekmektedir. 372- ile 472-Nolu Kıdem Tazminatı KarĢılığı hesaplarının çalıĢtırılmaması mali tabloların eksik bilgi üretmesine neden olmaktadır. Kurum bünyesinde istihdam edilen iĢçiler için kıdem tazminatı karĢılığı ayrılmalıdır. Kamu idaresi cevabında: Enstitümüz bünyesinde istihdam edilen iĢçiler için kıdem tazminatı karĢılığı ayrılması ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinde belirlenen esaslar çerçevesinde, 372 ile 472 Kıdem Tazminatı KarĢılığı hesaplarında izlenebilmesi için, ilgili birimden Enstitümüz bünyesinde istihdam edilen iĢçilerin kıdem tazminatı karĢılıklarına iliĢkin bildirimde bulunması istenilmiĢtir. Denetim Raporu bulgu 2 de belirtilen yasal mevzuat doğrultusunda gerekli iĢlem tesis edilecektir. Sonuç olarak Kurumla mutabakat sağlanan bulgu konusu hususa iliĢkin düzeltme kaydının yapılacağı beyan edilmiĢse de 2015 yılında yapılacak düzeltme kaydının 2014 yılı mali tablosundaki hatayı düzeltici bir etkisi bulunmamaktadır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 BULGU 2: 962 Bilimsel Projeler Hesabı ile 963 Bilimsel Projeler KarĢılığı Hesaplarının ÇalıĢtırılmaması 962 Bilimsel Projeler Hesabı ile 963 Bilimsel Projeler KarĢılığı Hesabı, üniversitelerde araĢtırma projelerinden desteklenen projelerin izlenmesi için kullanılmaktadır. Üniversitelerde araĢtırma projelerinden desteklenen projeler için ayrılan ödenek tutarları proje bazında açılan alt hesaplarda izlenmektedir. Desteklenen Proje bütçesi ve ilgili kurullardan verilen ek ödenekler ile bu projeler için yapılan harcamalar bu hesaplara kaydedilmektedir. Yapılan incelemeler neticesinde Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitü’nde araĢtırma projelerinden desteklenen projelerin izlenmesi için, Yükseköğretim Kurumları Hesap Planı ile öngörülen 962 Bilimsel Projeler Hesabı ile 963 Bilimsel Projeler KarĢılığı Hesabının kullanılmadığı tespit edilmiĢtir. Kamu idaresi cevabında: Enstitümüz araĢtırma projelerinden desteklenen projelerin izlenmesinde, Denetim Raporu bulgu 6 da belirtilen hususlar ve yasal mevzuat doğrultusunda gerekli iĢlem tesis edilecektir. Sonuç olarak Kurumla mutabakat sağlanan bulgu konusu hususa iliĢkin düzeltme kaydının yapılacağı beyan edilmiĢse de 2015 yılında yapılacak düzeltme kaydının 2014 yılı mali tablosundaki hatayı düzeltici bir etkisi bulunmamaktadır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 8. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları ĠZMĠR YÜKSEK TEKNOLOJĠ ENSTĠTÜSÜ 2014 YILI BĠLANÇOSU AKTĠF HESAPLAR PASĠF HESAPLAR 1 Dönen Varlıklar 32.982.712,09 3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 19.260.699,41 10 Hazır Değerler 25.371.575,13 32 Faaliyet Borçları 932.793,64 100 Kasa Hesabı 1.769,31 320 Bütçe Emanetleri Hesabı 932.793,64 102 Banka Hesabı 24.411.991,93 33 Emanet Yabancı Kaynaklar 17.775.361,10 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı (-) 0,00 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı 86.803,48 104 Proje Özel Hesabı 957.813,89 333 Emanetler Hesabı 17.688.557,62 105 Döviz Hesabı 36 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 552.544,67 106 Döviz Gönderme Emirleri Hesabı (-) 0,00 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 524.396,03 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı 0,00 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı 27.648,73 12 Faaliyet Alacakları 1.819.630,56 362 Fonlar veya Diğer Kamu Ġdareleri Adına Yapılan Tahsilat Hesabı 499,91 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı 1.819.630,56 4 Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 70.259,94 14 Diğer Alacaklar 34.602,22 43 Diğer Borçlar 70.259,94 140 KiĢilerden Alacaklar Hesabı 34.602,22 430 Alınan Depozito ve Teminatlar 70.259,94 15 Stoklar 457.732,76 5 Öz Kaynaklar 495.355.741,65 150 Ġlk Madde ve Malzeme Hesabı 457.732,76 50 Net Değer 401.506.015,85 16 Ön Ödemeler 5.299.171,42 500 Net Değer Hesabı 401.506.015,85 160 ĠĢ Avans ve Kredileri Hesabı 0,00 57 GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları 74.397.803,97 161 Personel Avansları Hesabı 0,00 570 GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları Hesabı 74.397.803,97 162 Bütçe DıĢı Avans ve Krediler Hesabı 2.038.383,46 58 GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13
164 Akreditifler Hesabı 3.260.787,96 580 GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları Hesabı (-)
2 Duran Varlıklar 481.703.988,91 59 Dönem Faaliyet Sonuçları 19.451.921,83
22 Faaliyet Alacakları 2.402.557,40 590 Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu Hesabı 19.451.921,83
220 Gelirlerden Alacaklar Hesabı 2.402.557,40
24 Mali Duran Varlıklar 0,00
241 Mal ve Hizmet Üreten KuruluĢlara Yatırılan Sermayeler Hesabı 453.000,00
242 Döner Sermayeli KuruluĢlara Yatırılan Sermayeler Hesabı 1.000,00
247 Sermaye Taahhütleri Hesabı (-) 454.000,00
25 Maddi Duran Varlıklar 470.907.648,45
250 Araziler ve Arsalar Hesabı 163.557.234,06
251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı 952.760,00
252 Binalar Hesabı 173.980.516,50
253 Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı 42.938.446,75
254 TaĢıtlar Hesabı 631.414,73
255 DemirbaĢlar Hesabı 14.869.367,86
256 Diğer Maddi Duran Varlıklar Hesabı
257 BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-) -16.858.965,53
258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı 90.836.874,08
259 Yatırım Avansları Hesabı
26 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 8.212.177,10
260 Haklar Hesabı 7.808.249,58
267 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 403.927,52
268 BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-)
29 Diğer Duran Varlıklar 181.605,96
294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı 333.689,43
299 BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-) -152.083,47
BORÇTOPLAMI : 514.686.701,00 ALACAK TOPLAMI : 514.686.701,00
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 Bilanço Dipnotları 900 Gönderilecek Bütçe Ödenekleri Hesabı 0,00 901 Bütçe Ödenekleri Hesabı 0,00 902 Bütçe Ödenek Hareketleri Hesabı 0,00 903 Kullanılacak Ödenekler Hesabı 0,00 904 Ödenekler Hesabı 0,00 920 Gider Taahhütleri Hesabı 359.867,09 1.175.979,82 905 Ödenekli Giderler Hesabı 0,00 910 Teminat Mektupları Hesabı 6.052.775,85 6.666.262,41 911 Teminat Mektupları Emanetleri Hesabı 0,00 6.666.262,41 920 Gider Taahhütleri Hesabı 359.867,09 359.867,09 921 Gider Taahhütleri KarĢılığı Hesabı 0,00 1.535.846,91 948 BaĢka Birimler Adına Ġzlenen Alacaklar Hesabı 0,00 400.096,25 949 BaĢka Birimler Adına Ġzlenen Alacak Emanetleri Hesabı 0,00 0,00 990 Kiraya Ver, Ġrtifak Hakkı Tesis Edilen Mad. Duran Varlıkların Kayıtlı Değeri 0,00 6.158.256,00 993 Maddi Duran Varlıkların Kira ve Ġrtifak Hakkı Gel. 0,00 8.801.385,07 999 Diğer Nazım Hesaplar KarĢılığı Hesabı 0,00 8.801.385,07
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15
ĠZMĠR YÜKSEK TEKNOLOJĠ ENSTĠTÜSÜ 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
Hesap
Kodu
Yardımcı
Hesap GĠDERĠN TÜRÜ
2012 2013 2014
Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr
630 01 Personel Giderleri 30.367.387 78 34.272.857 96 37.838.782 37
630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 5.233.228 74 5.768.300 38 6.452.455 39
630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 12.545.202 55 10.632.774 96 12.233.790 40
630 5 Cari Transferler 1.365.584 91 1.232.430 89 1.498.593 37
630 7 Sermaye Transferleri
630 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 380.444 32 319.308 51 379.854 50
630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 87.417 44 4.747 3.063 50
630 13 Amortisman Giderleri 1.190.014 11 5.778.633 10
630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 1.375.775 82 2.163.157 60
630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 33.121 30
630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 118.000 0 5.004.043 25 3.170.000
630 99 Diğer Giderler 3.000.003 98 52 64 124.092 59
GĠDERLER TOPLAMI (A)
54.320.405,00 13 58.610.291 41 69.642.422 82
Hesap
Kodu
Yardımcı
Hesap GELĠRĠN TÜRÜ 2012 2013 2014
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16
Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr
600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 4.231.917 39 4.525.314 90 2.229.038 42
600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel. 71.696.148 51 73.313.983 56 83.667.639 38
600 05 Diğer Gelirler 1.126.960 56 1.748.205 64 2.816.882 58
600 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 370.704 2 491.370 75 380.784 27
(Ġndirim,Ġade,Ġskonto Toplamı)
GELĠRLER TOPLAMI (B) 77.425.730 48 80.078.874 85 89.094.344 65
FAALĠYET SONUCU [B-A)] (+ / -) 23.105.325 35 21.468.583 44 19.451.921 83
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
ĠZMĠR YÜKSEK TEKNOLOJĠ ENSTĠTÜSÜ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU
ĠÇĠNDEKĠLER
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 18
- DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 19
- SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 19
- DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 19
- DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 21
- EKLER ........................................................................................................................................................ 22
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün hesap ve iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesi ile mali rapor ve tabloları “Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2014 yılı bilançosunda sermayesi 1.000,00 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 738.705,62 TL’dir. Döner sermaye gelir toplamı 869.212,49 TL, gider toplamı 700.588,76 TL olup, gelir tablosunda yılsonu itibariyle tahakkuk eden kar toplamı 168.623,73 TL’dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri Geçici ve kesin mizan Bilanço Gelir tablosu Kasa sayım tutanağı Banka mevcudu tespit tutanağı SatıĢların maliyeti tablosu Sermaye hareketleri tablosu Nakit akım tablosu Teminat mektupları sayım tutanağı Envanter defteri ĠĢletme bütçesi Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20 elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik
Denetim Raporu
22
6. EKLER
Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları
ĠZMĠR YÜKSEK TEKNOLOJĠ ENSTĠTÜSÜ
DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ
2013-2014 YILI BĠLANÇOSU
AKTĠF KAYNAKLAR ÖNCEKĠ DÖNEM CARĠ DÖNEM
1- DÖNEN VARLIKAR 255.760,73 433.705,62
A- Hazır Değerler 255.760,73 433.705,62
2- Alınan Çekler
3-Bankalar Hesabı 255.760,73 433.705,62
4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-)
5- Diğer Hazır Değerler
B- Menkul Değerler
1- Hisse Senetleri
2- Kamu Kesimi Tahvil,Senet ve Bonoları
4- Menkul Kıymet Değer DüĢ.KarĢılığı (-)
C- Ticari Alacaklar
1- Alıcılar
2- Alacak Senetleri
3- Alacak Senetleri Reeskontu (-)
4- Verilen Depozito ve Teminatlar
6- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-)
7-Banka Kredi Kartlarından Alacaklar
D- Diğer Alacaklar
1- Personelden Alacaklar
2- Dğier ÇeĢitli Alacaklar
3- ġüpheli Alacaklar
4- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-)
E- Stoklar
1- lk Madde ve Malzeme
2- Yarı Mamüller
3- Mamüller
4- Ticari Mallar
5- Diğer Stoklar
6- Stok Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-)
7- Verilen SipariĢ Avansları
F-Yıllara Yaygın ĠnĢaat ve Onarım Maliyetleri
1- Yıllara Yaygın ĠnĢ.Onarım Maliyetleri
2- TaĢeronlara Verilen Avanslar
G- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Aylara Ait Giderler
2- Gelir Tahakkukları
H- Diğer Dönen Varlıklar
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik
Denetim Raporu
23
1- Devreden KDV
2- Ġndirilecek KDV
3- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar
4- ĠĢ Avansları
5- Personel Avansları
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları
7- Diğer ÇeĢitli Dönen Varlıklar
8- Diğer Duran Varlıklar KarĢılığı (-)
D Ö N E N V A R L I K L A R T O P L A M I 255.760,73 433.705,62
II - DURAN VARLIKLAR ÖNCEKĠ DÖNEM CARĠ DÖNEM
A- Ticari Alacaklar
1- Alıcılar
2- Alacak Senetleri
3- Alacak Senetleri Reeskontu (-)
4- Verilen Depozito ve Teminatlar
5- Diğer Ticari Alacaklar
6- ġüpheli Ticari Alacaklar KarĢılığı (-)
B- Diğer Alacaklar
1- Personelden Alacaklar
2- Diğer ÇeĢitli Alacaklar
3- ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-)
C- Mali Duran Varlıklar 305.000,00 305.000,00
1- Diğer Mali Duran Varlıklar 305.000,00 305.000,00
2- Diğer Mali Duran Varlıklar KarĢılığı (-)
D- Maddi Duran Varlıklar
1- Arazi ve Arsalar
2- Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri
3- Binalar
4- Tesis,Makine ve Cihazlar
5- TaĢıtlar
6- DemirbaĢlar
7- Diğer Maddi Duran Varlıklar
8- BirikmiĢ Amortismanlar (-)
9- Yapılmakta Olan Yatırımlar
10- Verilen Avanslar
E- Maddi Olmayan Duran Varlıklar
1- Haklar
2- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar
3- BirikmiĢ Amortismanlar (-)
4- Verilen Avanslar
F- Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar
1- Arama Giderleri
2- Hazırlık ve GeliĢtirme Giderleri
3- BirikmiĢ Tükenme Payları (-)
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik
Denetim Raporu
24
4- Verilen Avanslar
G- Gelecek Yıllara ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Giderler
2- Gelir Tahakkukları
H- Diğer Duran Varlıklar
1- Gelecek Yıllarda Ġndirilecek KDV
2- Gelecek Yıllar Stokları
3- Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar
4- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar
5- Diğer ÇeĢitli Duran Varlılar
6- Stok Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-)
7- BirikmiĢ Amortismanlar (-)
DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 305.000,00 305.000,00
AKTĠF (VARLIKLAR ) TOPLAMI 560.760,73 738.705,62
PASĠF ( KAYNAKLAR) ÖNCEKĠ DÖNEM CARĠ DÖNEM
I- KISA VADELĠ YABANCI
KAYNAKLAR 48.655,83 57.976,99
A- Ticari Borçlar
1- Satıcılar
2- Alınan Depozito ve Teminatlar
3- Diğer Ticari Borçlar
B- Diğer Borçlar 3.860,00 4.539,52
1- Personele Borçlar
2- Diğer ÇeĢitli Borçlar 3.860,00 4.539,52
C- Alınan Avanslar
1- Alınan SipariĢ Avansları
2- Alınan Diğer Avanslar
D- Yıllara Yaygın ĠnĢaat ve Onarım HakediĢleri
1- Yıllara Yaygın ĠnĢ.Onarım HakediĢler Bedelleri
E- Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler 44.795,83 53.437,47
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 38.512,82 37.252,24
2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri
3- Ödenecek Döner Sermaye Yükümlülükleri (Hazine .P) 6.283,01 16.185,23
4- Ödenecek Döner Sermaye Katkı Payları
5- Vadesi GeçmiĢ veya ErtelenmiĢ Yükümlülükler
6- Ödenecek Diğer Yükümlülükler( KDV Tevkifatı)
F- Borç ve Gider KarĢılıkları
1- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yas.Yük.KarĢılıkları
2- Dönem Karının PeĢin Ödenen Ver.ve Diğ.Yük.(-)
3- Kıdem Tazminatı KarĢılığı
4- Maliyet Giderleri KarĢılığı
5- Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları
G- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Aylara Ait Gelirler
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik
Denetim Raporu
25
2- Gider Tahakkukları
H- Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar
1- Hesaplanan KDV
2- Merkez ve ġubeler Cari Hesabı
3- Sayım ve Tesellüm Fazlaları
4- Diğer ÇeĢitli Yabancı Kaynaklar
KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI 48.655,83 57.976,99
II- UZUN VADELĠ YABANCI
KAYNAKLAR
A- Ticari Borçlar
1- Satıcılar
2- Alınan Depozito ve Teminatlar
3- Diğer Ticari Borçlar
B- Diğer Borçlar
1- Diğer ÇeĢitli Borçlar
2- Kamuya Olan ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Borçlar
C- Alınan Avanslar
1- Alınan SipariĢ Avansları
2- Alınan Diğer Avanslar
D- Borç ve Gider KarĢılıkları
1- Kıdem Tazminatı KarĢılığı
E- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler
2- Gider Tahakkukları
UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI
III- ÖZ KAYNAKLAR 512.104,90 680.728,63
A- ÖdenmiĢ Sermaye 1.000,00 1.000,00
1- Sermaye 1.000,00 1.000,00
2- ÖdenmemiĢ Sermaye (-)
B- Sermaye Yedekleri
1- MDV.Yeniden Değerlendirme ArtıĢları
C- Kar Yedekleri
1- Özel Fonlar
D- GeçmiĢ Yıllar Karları 348.870,73 511.104,90
E- GeçmiĢ Yıllar Zararları ( - ) -4.606,64
F- Dönem Net Karı (Zararı) (-) 166.840,81 168.623,73
1- Dönem Net Karı 177.414,10 168.623,73
2- Dönem Net Zararı (-) 10.573,29
ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI 512.104,90 680.728,63
PASĠF ( KAYNAKLAR ) TOPLAMI 560.760,73 738.705,62
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik
Denetim Raporu
26
ĠZMĠR YÜKSEK TEKNOLOJĠ ENSTĠTÜSÜ
DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ
2012-2013-2014 YILI GELĠR TABLOSU
2012 YILI 2013 YILI 2014 YILI
A- BRÜT SATIġLAR 508.813,60 756.383,50 869.036,82
1- Yurtiçi SatıĢlar 508.813,60 756.383,50 869.036,82
2- YurtdıĢı SatıĢlar 0,00 0,00 0,00
3- Diğer Gelirler 0,00 0,00 0,00
B- SATIġTAN ĠNDĠRĠMLER ( - ) 0,00 0,00 0,00
1- SatıĢtan Ġadeler (-) 0,00 0,00 0,00
2- SatıĢ Ġskontoları (-) 0,00 0,00 0,00
3- Diğer Ġndirimler (-) 0,00 0,00 0,00
C- NET SATIġLAR 508.813,60 756.383,50 869.036,82
D- SATIġLARIN MALĠYETĠ ( - ) 0,00 0,00 0,00
1- Satılan Mamül Maliyeti (-) 0,00 0,00 0,00
2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) 0,00 0,00 0,00
3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) 0,00 0,00 0,00
4- Diğer ġatıĢların Maliyeti (-) 0,00 0,00 0,00
BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI 508.813,60 756.383,50 869.036,82
E- FALĠYET GĠDERLERĠ 546.388,14 589.788,00 700.588,76
1- AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) 0,00 0,00 0,00
2- Pazarlama ve SatıĢ Dağıtım Giderleri (-) 0,00 0,00 0,00
3- Genel Yönetim Giderleri (-) 546.388,14 589.788,00 700.588,76
FAALĠYET KARI VEYA ZARARI -37.574,54 166.595,50 168.448,06
F- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GELĠR VE KARLAR 0,00 245,31 175,67
1- .ĠĢtiraklerden Temettü Gelirleri 0,00 0,00 0,00
2- Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri 0,00 0,00 0,00
3- Faiz Gelirleri 0,00 245,31 175,67
4- Diğer Olağan Gelir ve Karlar 0,00 0,00 0,00
5- Konusu Kalmayan KarĢılıklar 0,00 0,00 0,00
6- Menkul Kıymet ġatıĢ Karları 0,00 0,00 0,00
7- Kambiyo Karları 0,00 0,00 0,00
8- Reeskont Faiz Gelirleri 0,00 0,00 0,00
G- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GĠDER VE ZARARLARI 0,00 0,00 0,00
1- Komisyon Giderleri 0,00 0,00 0,00
2- KarĢılık Giderleri 0,00 0,00 0,00
3- Menkul Kıymet SatıĢ Zararları (-) 0,00 0,00 0,00
4- Kambiyo Zararları (-) 0,00 0,00 0,00
5- Reeskont Faiz Giderleri (-) 0,00 0,00 0,00
6- Diğer Olağan Gider ve Zararlar 0,00 0,00 0,00
H- FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-) 0,00 0,00 0,00
1- Kısa Vadelei Finansman Giderleri (-) 0,00 0,00 0,00
2- Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 0,00 0,00 0,00
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR -37.574,54 166.840,81 168.623,73
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 27 I- OLAĞAN DIġI GELĠR VE KARLAR 0,00 0,00 0,00 1- Önceki Dönem Gelir ve Karları 0,00 0,00 0,00 2- Diğer OlağandıĢı Gelir ve Karlar 0,00 0,00 0,00 J- OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLARI (-) 0,00 0,00 0,00 1- ÇalıĢmayan Kısım Gider ve Zararları (-) 0,00 0,00 0,00 2- Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) 0,00 0,00 0,00 3- Diğer OlağandıĢı Gider ve Zararlar (-) 0,00 0,00 0,00 DÖNEM KARI VEYA ZARARI -37.574,54 166.840,81 168.623,73 K- DÖNEM KARI VERGĠ VE DĠĞ.YAS.YÜK.KARġILIKLARI (-) 0,00 0,00 0,00 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI -37.574,54 166.840,81 168.623,73
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Yüksek Teknoloji Enstitüsü Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 28 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr