2014 - İZMİR KÂTİP ÇELEBİ ÜNİVERSİTESİ.pdf
ĠZMĠR KATĠP ÇELEBĠ ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015
ĠÇĠNDEKĠLER
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 3
- DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 5
- SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 5
- DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 5
- DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 6
- EKLER .......................................................................................................................................................... 7
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Katip Çelebi Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI
HAKKINDA BĠLGĠ
Ġzmir Katip Çelebi Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel
bütçeli bir kuruluĢtur.
Ġzmir Kâtip Çelebi Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde
hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe
Yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan
Yönetmelik’in 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir.
Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden
yürütülmektedir.
Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 61.206.000 -TL’dir. Yıl
içerisinde 28.898.084 TL aktarma/ekleme yapılmıĢ ve 4.738.620 TL düĢülmüĢtür. Neticede
kullanılabilir bütçe ödeneği 90.104.084,17 TL olmuĢtur. Bu tutarın 77.315.519,37 -TL si
harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı %85,81’ dir.
Bütçede 61.206.000 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda
89.114.622,52 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı %130,14 olmuĢtur.
Üniversitenin Faaliyet Sonuçları Tablosuna göre 2014 yılında 82.780.487,63 TL
gideri, 98.139.494,22 TL geliri olmuĢtur.
Ġzmir Kâtip Çelebi Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu
aĢağıda gösterilmiĢtir.
Tablo1: 2014 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ (TL) AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı (%) BÜTÇE GĠDERLERĠ TOPLAMI 61.206.000 90.104.084,17 77.315.519,37 85,81
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Katip Çelebi Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 Tablo 2: 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı (%) BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 61.206.000 89.114.622,52 130,14 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtay’a Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. · BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. · Geçici ve kesin mizan. · Bilanço. · Kasa sayım tutanağı, · Banka mevcudu tespit tutanağı, · Alınan çekler sayım tutanağı, · Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, · Teminat mektupları sayım tutanağı, · Değerli kağıtlar sayım tutanağı, · TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. · Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, · Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, · Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Katip Çelebi Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler;
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Katip Çelebi Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Katip Çelebi Üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġzmir Katip Çelebi Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7
6. EKLER
Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları
TABLO 1.12 BĠLANÇO TABLOSU
Kurum Kodu :
39.1
Adı : ĠZMĠR KATĠP
ÇELEBĠ
ÜNĠVERSĠTESĠ
Yıl : 2014
AKTĠF
HESAPLAR
N Yılı 2014 PASĠF HESAPLAR N Yılı 2014
1 DÖNEN
VARLIKLAR
26.288.122,67 3 KISA VADELĠ YABANCI
KAYNAKLAR
7.693.867,91
10 HAZIR DEĞERLER 10.810.481,83 32 FAALĠYET BORÇLARI 48.689,08
102 BANKA HESABI 11.954.412,20 320 BÜTÇE EMANETLERĠ
HESABI
48.689,08
103 VERĠLEN ÇEKLER
VE GÖNDERME
EMĠRLERĠ HESABI ( - )
-1.236.388,03 33 EMANET YABANCI
KAYNAKLAR
6.884.068,06
104 PROJE ÖZEL
HESABI
92.457,66 330 ALINAN DEPOZĠTO VE
TEMĠNATLAR HESABI
1.044.644,66
106 DÖVĠZ
GÖNDERME
EMĠRLERĠ HESABI ( - )
0,00 333 EMANETLER HESABI 5.839.423,40
108 DĠĞER HAZIR
DEĞERLER HESABI
0,00 36 ÖDENECEK DĠĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
757.398,27
12 FAALĠYET
ALACAKLARI
12.865.729,25 360 ÖDENECEK VERGĠ VE
FONLAR HESABI
728.736,40
120 GELĠRLERDEN
ALACAKLAR HESABI
12.759.726,76 361 ÖDENECEK SOSYAL
GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ
HESABI
28.661,87
126 VERĠLEN
DEPOZĠTO VE
TEMĠNATLAR HESABI
106.002,49 362 FONLAR VEYA DĠĞER
KAMU ĠDARELERĠ ADINA
YAPILAN TAHSĠLAT HESABI
0,00
14 DĠĞER
ALACAKLAR
289.870,86 38 GELECEK AYLARA AĠT
GELĠRLER VE GĠDER
3.712,50
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġzmir Katip Çelebi Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8
TAHAKKUKLARI
140 KĠġĠLERDEN
ALACAKLAR HESABI
289.870,86 380 GELECEK AYLARA AĠT
GELĠRLER HESABI
3.712,50
15 STOKLAR 683.445,62 4 UZUN VADELĠ YABANCI
KAYNAKLAR
332.591,86
150 ĠLK MADDE VE
MALZEME HESABI
683.445,62 47 BORÇ VE GĠDER
KARġILIKLARI
332.591,86
16 ÖN ÖDEMELER 1.638.595,11 472 KIDEM TAZMĠNATI
KARġILIĞI HESABI
332.591,86
160 Ġġ AVANS VE
KREDĠLERĠ HESABI
0,00 5 ÖZ KAYNAKLAR 219.546.700,59
161 PERSONEL
AVANSLARI HESABI
0,00 50 NET DEĞER 174.974.554,10
162 BÜTÇE DIġI
AVANS VE KREDĠLER
HESABI
1.638.595,11 500 NET DEĞER HESABI 174.974.554,10
2 DURAN
VARLIKLAR
201.285.037,69 57 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU
FAALĠYET SONUÇLARI
29.213.139,90
22 FAALĠYET
ALACAKLARI
5.283.754,82 570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU
FAALĠYET SONUÇLARI
HESABI
29.213.139,90
220 GELĠRLERDEN
ALACAKLAR HESABI
5.283.754,82 59 DÖNEM FAALĠYET
SONUÇLARI
15.359.006,59
25 MADDĠ DURAN
VARLIKLAR
191.667.455,86 590 DÖNEM OLUMLU
FAALĠYET SONUCU HESABI
15.359.006,59
250 ARAZĠ VE
ARSALAR HESABI
109.205.450,34
251 YERALTI VE
YERÜSTÜ DÜZENLERĠ
HESABI
56.349,95
252 BĠNALAR HESABI 65.051.620,03
253 TESĠS, MAKĠNE VE
CĠHAZLAR HESABI
16.409.235,90
254 TAġITLAR HESABI 2.318.891,42
255 DEMĠRBAġLAR 15.280.214,56
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġzmir Katip Çelebi Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9
HESABI
257 BĠRĠKMĠġ
AMORTĠSMANLAR
HESABI ( - )
-20.437.940,09
258 YAPILMAKTA
OLAN YATIRIMLAR
HESABI
3.783.633,75
26 MADDĠ OLMAYAN
DURAN VARLIKLAR
4.331.762,16
260 HAKLAR HESABI 4.331.762,16
29 DĠĞER DURAN
VARLIKLAR
2.064,85
294 ELDEN
ÇIKARILACAK
STOKLAR VE MADDĠ
DURAN VARLIKLAR
49.517,28
HESABI
299 BĠRĠKMĠġ
AMORTĠSMANLAR
HESABI ( - )
-47.452,43
AKTĠF
TOPLAMI
227.573.160,36 PASĠF
TOPLAMI
227.573.160,36
900
GÖNDERĠLECEK
BÜTÇE
ÖDENEKLERĠ
HESABI
0,00
901 BÜTÇE
ÖDENEKLERĠ
HESABI
0,00
902 BÜTÇE
ÖDENEK
HAREKETLERĠ
HESABI
0,00
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġzmir Katip Çelebi Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10
903
KULLANILACAK
ÖDENEKLER
HESABI
0,00
904 ÖDENEKLER
HESABI 0,00
905 ÖDENEKLĠ
GĠDERLER
HESABI
0,00
910 TEMĠNAT
MEKTUPLARI
HESABI
6.116.488,45
911 TEMĠNAT
MEKTUPLARI
EMANETLERĠ
HESABI
6.116.488,45
920 GĠDER
TAAHHÜTLERĠ
HESABI
14.180.340,66
921 GĠDER
TAAHHÜTLERĠ
KARġILIĞI
HESABI
14.180.340,66
948 BAġKA
BĠRĠMLER
ADINA ĠZLENEN
ALACAKLAR
HESABI
319.011,15
949 BAġKA
BĠRĠMLER
ADINA ĠZLENEN
ALACAK
EMANETLERĠ
HESABI
319.011,15
962 BĠLĠMSEL 1.013.134,16
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġzmir Katip Çelebi Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11
PROJELER
HESABI
963 BĠLĠMSEL
PROJELER
KARġILIĞI
HESABI
1.013.134,16
990 Kiraya
Ver,Ġrtifak Hakkı
Tesis Ed Mad
Duran Var Kayıtlı
Değ
913.050,00
993 Maddi Duran
Varlıkların Kira ve
Ġrtifak Hakkı Gel
0,00
999 Diğer Nazım
Hesaplar KarĢılığı
Hesabı
6.708.536,48
39.01 ĠZMĠR KATĠP ÇELEBĠ ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI
TABLOSU
Hesap
Kodu
Yardımcı
Hesap GĠDERĠN TÜRÜ
2012 2013 2014
Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr
630 01 Personel Giderleri 8.977.121 57 17.290.594 76 29.181.703 04
630 02
Sos. Güv.
Kurumlarına Devlet
Primi Gid.
1.659.998 26 3.129.953 73 5.208.118 69
630 03 Mal Ve Hizmet Alım
Giderleri 4.575.417 78 12.495.828 85 10.279.177 00
630 5 Cari Transferler 4.451.299 83 370.878 60 539.974 11
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġzmir Katip Çelebi Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12
630 7 Sermaye Transferleri
630 11
Değer Ve Miktar
DeğiĢimleri
Giderleri
83.980 04
630 12
Gelirlerin Ret ve
Ġadesinden
Kaynaklanan
Giderler
25.800 91 1.295 90
630 13 Amortisman
Giderleri 7.010.402 61 1.974.702 23 12.018.163 69
630 14 Ġlk Madde ve
Malzeme Giderleri 666.539 43 452.389 12 5.304.309 76
630 15 KarĢılık Giderleri 332.591 86
630 20
Silinen Alacaklardan
Kaynaklanan
Giderler
628 92 37 64
630 30
Proje Kapsamında
Yapılan Cari
Giderler
2.138.184 43 24.542.572 51 19.831.133 94
630 99 Diğer Giderler 0 54 0 29 1 96
GĠDERLER TOPLAMI (A) 29.504.765,00 36 60.257.549 01 82.780.487 63
Hesap
Kodu
Yardımcı
Hesap GELĠRĠN TÜRÜ
2012 2013 2014
Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr
600 03 TeĢebbüs ve
Mülkiyet Gelirleri 177.441 77 1.334.750 84 8.212.419 79
600 04
Alınan BağıĢ ve
Yardımlar ile Özel
Gel.
32.401.094 35 66.659.123 53 81.682.607 80
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġzmir Katip Çelebi Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13
600 05 Diğer Gelirler 5.027.647 97 6.394.454 95 8.215.043 09
600 11 Değer ve Miktar
DeğiĢimleri Gelirleri 11.085 70 29.423 54
GELĠRLER TOPLAMI (B) 37.606.184 09 74.399.415 02 98.139.494 22
ĠNDĠRĠM, ĠADE VE ĠSKONTONUN
TÜRÜ
2012 2013 2014
TL Kr TL Kr TL Kr
630 12
Gelirlerin Ret ve
Ġadesinden
Kaynaklanan
Giderler
25.800 91
ĠNDĠRĠM, ĠADE VE ĠSKONTO
TOPLAMI (C) 25.800 91
FAALĠYET SONUCU [B-A)] (+ / -) (-) 8.075.617 82 14.141.866 01 15.359.006 59
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġzmir Katip Çelebi Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr