2014 - İSTANBUL MEDENİYET ÜNİVERSİTESİ.pdf

ĠSTANBUL MEDENĠYET ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 3
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 5
6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ........................... 6
7. EKLER .......................................................................................................................................................... 7

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġstanbul Medeniyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Ġstanbul Medeniyet Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluĢtur. Ġstanbul Medeniyet Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmelik’in 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 55.602.000 TL’dir. Yıl içerisinde 21.025.471,11 TL aktarma/ekleme yapılmıĢ ve 949.300 TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 75.678.171,11 TL olmuĢtur. Bu tutarın 44.572.617,30 TL si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı % 59’ dur. Bütçede 55.602.000 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 52.484.446,97 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı %94 olmuĢtur. Üniversitenin 2014 yılı Faaliyet Sonuçları Tablosuna göre 41.151.559,62 TL gider ve 68.396.915,29 TL gelir elde edilmiĢtir. Ġstanbul Medeniyet Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. Tablo 1: 2014 Yılı Bütçe Gider GerçekleĢmeleri (TL) AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) Bütçe Giderleri Toplamı 55.602.000 75.678.171,11 44.572.617,30 59

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġstanbul Medeniyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Tablo 2: 2014 Yılı Bütçe Gelir GerçekleĢmeleri AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) Bütçe Gelirleri Toplamı 55.602.000 52.484.446,97 94 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. · BirleĢtirilmiĢ veriler defteri, · Geçici ve kesin mizan, · Bilanço, · Kasa sayım tutanağı, · Banka mevcudu tespit tutanağı, · Alınan çekler sayım tutanağı, · Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, · Teminat mektupları sayım tutanağı, · Değerli kağıtlar sayım tutanağı, · TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli, · Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, · Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, · Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġstanbul Medeniyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġstanbul Medeniyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġstanbul Medeniyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Medeniyet üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġstanbul Medeniyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Hatalı Kullanılması Geçici kabulü yapılan iĢlere iliĢkin tutarlar bu hesaba alacak, ilgili maddi duran varlık hesabına borç kaydedilmesi gerektiği halde kayıt iĢlemlerinin yapılmadığı görülmüĢtür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 187'nci maddesinde; "Yapılmakta olan yatırımlar hesabı; kamu idarelerine ait yapımı süren maddi duran varlıklar için yapılan her türlü madde ve malzeme ile iĢçilik ve genel giderlerin, geçici ve kesin kabul usulüne tabi olan hâllerde geçici kabulün yapıldığını gösteren tutanağın idarece onaylandığı tarihte, diğer hâllerde iĢin fiilen tamamlandığını gösteren belgenin düzenlendiği tarihte, ilgili maddi duran varlık hesabına aktarılıncaya kadar izlenmesi için kullanılır. denilmektedir. Ayrıca 188'inci maddesinde "Tamamlanıp geçici kabulü yapılan iĢlere iliĢkin tutarlar bu hesaba alacak, ilgili maddi duran varlık hesabına borç kaydedilir." denilmektedir. Ġlgili hüküm gereğince geçici kabulü yapılan iĢin maddi duran varlık hesabına alınmadığı görülmüĢtür. Kamu idaresi cevabında; Bulguya konu olan iĢin Üniversitemizin ilk projesi olması ve Üniversitemizin yeni kurulması nedeniyle yeterli sayıda teknik personelimiz bulunmamaktaydı. Teknik personel diğer Üniversitelerden görevlendirilmiĢ olup yapım iĢinin tamamlanması sağlanmıĢtır. 2015 yılı içerisinde ilgili hesaplara kayıt yapılacaktır. Bulguya istinaden Yapı ĠĢleri ve Teknik Daire BaĢkanlığı’nın gerekçesi yazımız ekinde sunulmuĢ olup bundan sonraki yıllarda bu hususta ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde daha dikkatli olunup gerekli hassasiyet gösterilecektir. Sonuç olarak Savunmada bulgumuza katıldıklarını bildirmiĢlerdir.Söz konusu durumun düzeltileceği anlaĢıldığından 2015 yılında izlenmesi gerekir

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġstanbul Medeniyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 7. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġstanbul Medeniyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 38.99 ĠSTANBUL MEDENĠYET ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
Hesap Kodu Yardımcı Hesap GĠDERĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 630 01 Personel Giderleri 9.573.538 78 13.168.605 31 16.975.622 78 630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 1.577.805 80 2.258.918 28 2.900.647 94 630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 5.927.139 11 10.450.131 95 10.002.027 32 630 5 Cari Transferler 159.800 0 297.601 00 326.000 00

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġstanbul Medeniyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 630 7 Sermaye Transferleri 0 0 0 0 0 0 630 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 0 0 3745 48 174 83 630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 0 0 0 0 4.989 73 630 13 Amortisman Giderleri 32.515 30 6.662.484 38 5.579.638 50 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 506.841 76 134.819 40 542.134 68 630 15 KarĢılık Giderleri 0 0 0 0 0 0 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 0 0 0 0 0 0 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 594.448 96 1.841.748 66 4.820.323 64 630 99 Diğer Giderler 151 68 0 12 0 20 GĠDERLER TOPLAMI (A) 18.372.241 39 34.818.054 58 41.151.559 62
Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELĠRĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 81.976 08 1.411.049 44 889.263 93 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel. 674.035.437 43 44.250.311 07 61.976.258 33 600 05 Diğer Gelirler 3.004.469 43 6.258.984 15 5.528.075 72 600 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 1.984 99 16.035 26 3.317 31 GELĠRLER TOPLAMI (B) 677.123.867 93 51.936.379 92 68.396.915 29

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġstanbul Medeniyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 ĠNDĠRĠM, ĠADE VE ĠSKONTONUN TÜRÜ 2012 2013 2014 TL Kr TL Kr TL Kr 630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 0 0 0 0 0 0 ĠNDĠRĠM, ĠADE VE ĠSKONTO TOPLAMI (C) 0 0 0 0 0 0
FAALĠYET SONUCU [B-A)] (+ / -) (-) 658.751.626 54 17.118.325 34 27.245.355 67

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Ġstanbul Medeniyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr