2014 - GEBZE TEKNİK ÜNİVERSİTESİ.pdf
GEBZE TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015
ĠÇERĠK GEBZE TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 GEBZE TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 15
GEBZE TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU
ĠÇĠNDEKĠLER
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
- DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 3
- SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
- DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
- DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 5
- EKLER .......................................................................................................................................................... 6
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Gebze Teknik Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, Yüksek Öğretim Kuruluna bağlı özel bütçeli bir kuruluĢtur. Gebze Teknik Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim muhasebe yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 72.319.000 TL’dir. Yıl içerisinde 6.014.663,05 TL aktarma/ekleme yapılmıĢ ve 416.000 TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 77.917.663,05 TL olmuĢtur. Bu tutarın 74.345.877,19 TL’si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı % 95,91 dir. Bütçede 72.319.000 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 75.345.877,19 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı % 104,19 olmuĢtur. Gebze Teknik Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) BÜTÇE GĠDERLERĠ TOPLAMI 72.319.000 77.917.663,05 74.734.518,57 95,91
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 72.319.000 75.345.877,19 104,19 Üniversitenin gerçekleĢen faaliyet giderleri toplamının 64.351.872,51-TL ve faaliyet gelirleri toplamının 78.297.010,28-TL olduğu görülmüĢtür. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. · BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. · Geçici ve kesin mizan. · Bilanço. · Kasa sayım tutanağı, · Banka mevcudu tespit tutanağı, · Alınan çekler sayım tutanağı, · Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, · Teminat mektupları sayım tutanağı, · Değerli kâğıtlar sayım tutanağı, · TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. · Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, · Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, · Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Gebze Teknik Üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6
6. EKLER
Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları
BĠLANÇO
2014 BÜTÇE YILI
AKTĠF HESAPLAR
1 - Dönen Varlıklar 18.957.209,05
10 - Hazır Değerler 15.034.839,41
100 - Kasa Hesabı 5.536,21
101 - Alınan Çekler Hesabı 0,00
102 - Banka Hesabı 14.745.983,03
103 - Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı ( - ) 0,00
104 - Proje Özel Hesabı 283.320,17
105 - Döviz Hesabı 0,00
106 - Döviz Gönderme Emirleri Hesabı ( - ) 0,00
108 - Diğer Hazır Değerler Hesabı 0,00
109 - Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabı 0,00
11 - Menkul Kıymet ve Varlıklar 0,00
117 - Menkul Varlıklar Hesabı 0,00
118 - Diğer Menkul Kıymet ve Varlıklar Hesabı 0,00
12 - Faaliyet Alacakları 1.608.000,00
120 - Gelirlerden Alacaklar Hesabı 1.608.000,00
121 - Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı 0,00
122 - Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabı 0,00
126 - Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı 0,00
127 - Diğer Faaliyet Alacakları Hesabı 0,00
13 - Kurum Alacakları 0,00
132 - Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabı 0,00
137 - Takipteki Kurum Alacakları Hesabı 0,00
14 - Diğer Alacaklar 0,00
140 - KiĢilerden Alacaklar Hesabı 0,00
15 - Stoklar 27.965,38
150 - Ġlk Madde ve Malzeme Hesabı 27.965,38
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7
153 - Ticari Mallar Hesabı 0,00
157 - Diğer Stoklar Hesabı 0,00
16 - Ön Ödemeler 2.286.404,26
160 - ĠĢ Avans ve Kredileri Hesabı 0,00
161 - Personel Avansları Hesabı 0,00
162 - Bütçe DıĢı Avans ve Krediler Hesabı 2.021.013,26
164 - Akreditifler Hesabı 265.391,00
165 - Mahsup Dönemine Aktarılan Avans ve Krediler Hesabı 0,00
166 - Proje Özel Hesabından Verilen Avans ve Akreditifler Hesabı 0,00
167 - Doğrudan DıĢ Proje Kredi Kullanımları Avans
ve Akreditifleri Hesabı 0,00
18 - Gelecek Aylara Ait Giderler 0,00
180 - Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı 0,00
19 - Diğer Dönen Varlıklar 0,00
190 - Devreden Katma Değer Vergisi Hesabı 0,00
191 - Ġndirilecek Katma Değer Vergisi Hesabı 0,00
197 - Sayım Noksanları Hesabı 0,00
2 - Duran Varlıklar 317.441.220,95
21 - Menkul Kıymet ve Varlıklar 0,00
217 - Menkul Varlıklar Hesabı 0,00
218 - Diğer Menkul Kıymet ve Varlıklar Hesabı 0,00
22 - Faaliyet Alacakları 0,00
220 - Gelirlerden Alacaklar Hesabı 0,00
222 - Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabı 0,00
227 - Diğer Faaliyet Alacakları Hesabı 0,00
23 - Kurum Alacakları 0,00
232 - Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabı 0,00
24 - Mali Duran Varlıklar 0,00
240 - Mali KuruluĢlara Yatırılan Sermayeler Hesabı 0,00
241 - Mal ve Hizmet Üreten KuruluĢlara Yatırılan
Sermayeler Hesabı 0,00
25 - Maddi Duran Varlıklar 317.535.351,39
250 - Arazi ve Arsalar Hesabı 154.161.005,00
251 - Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı 0,00
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8
252 - Binalar Hesabı 140.886.450,00
253 - Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı 35.757.732,76
254 - TaĢıtlar Hesabı 271.103,32
255 - DemirbaĢlar Hesabı 9.069.385,58
256 - Diğer Maddi Duran Varlıklar Hesabı 0,00
257 - BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı ( - ) -34.235.111,54
258 - Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı 11.624.786,27
259 - Yatırım Avansları Hesabı 0,00
26 - Maddi Olmayan Duran Varlıklar -94.130,44
260 - Haklar Hesabı 891.961,94
264 - Özel Maliyetler Hesabı 1.038,40
268 - BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı ( - ) -987.130,78
28 - Gelecek Yıllara Ait Giderler 0,00
280 - Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı 0,00
29 - Diğer Duran Varlıklar 0,00
294 - Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran
Varlıklar Hesabı 2.589,11
297 - Diğer ÇeĢitli Duran Varlıklar Hesabı 0,00
299 - BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı ( - ) -2.589,11
AKTĠF TOPLAMI 336.398.430,00
9 - Nazım Hesaplar 39.517.550,76
90 - Ödenek Hesapları 0,00
900 - Gönderilecek Bütçe Ödenekleri Hesabı 0,00
906 - Mahsup Dönemine Aktarılan Kullanılacak Ödenekler Hesabı 0,00
91 - Nakit DıĢı Teminat ve KiĢilere Ait Menkul Kıymet
Hesapları 7.000.390,63
910 - Teminat Mektupları Hesabı 7.000.390,63
912 - KiĢilere Ait Menkul Kıymetler Hesabı 0,00
92 - Taahhüt Hesapları 32.517.159,76
920 - Gider Taahhütleri Hesabı 32.517.159,76
TOPLAM 39.517.550,39
GENEL TOPLAM 375.915.980,39
PASĠF HESAPLAR
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9
3 - Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 12.377.268,76
30 - Kısa Vadeli Ġç Mali Borçlar 0,00
300 - Banka Kredileri Hesabı 0,00
303 - Kamu Ġdarelerine Mali Borçlar Hesabı 0,00
304 - Cari Yılda Ödenecek Tahviller Hesabı 0,00
309 - Kısa Vadeli Diğer Ġç Mali Borçlar Hesabı 0,00
31 - Kısa Vadeli DıĢ Mali Borçlar 0,00
310 - Cari Yılda Ödenecek DıĢ Mali Borçlar Hesabı 0,00
32 - Faaliyet Borçları 973.415,10
320 - Bütçe Emanetleri Hesabı 973.415,10
322 - BütçeleĢtirilecek Borçlar Hesabı 0,00
33 - Emanet Yabancı Kaynaklar 10.659.710,66
330 - Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı 166.523,86
333 - Emanetler Hesabı 10.493.186,80
34 - Alınan Avanslar 0,00
340 - Alınan SipariĢ Avansları Hesabı 0,00
349 - Alınan Diğer Avanslar Hesabı 0,00
36 - Ödenecek Diğer Yükümlülükler 744.143,00
360 - Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 729.323,64
361 - Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı 14.304,75
362 - Fonlar Veya Diğer Kamu Ġdareleri Adına Yapılan Tahsilat
Hesabı 514,61
363 - Kamu Ġdareleri Payları Hesabı 0,00
368 - Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ Veya TaksitlendirilmiĢ Vergi ve
Diğer Yükümlülükler Hesabı 0,00
37 - Borç ve Gider KarĢılıkları 0,00
372 - Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabı 0,00
379 - Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları Hesabı 0,00
38 - Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 0,00
380 - Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı 0,00
381 - Gider Tahakkukları Hesabı 0,00
39 - Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar Hesabı 0,00
391 - Hesaplanan Katma Değer Vergisi Hesabı 0,00
397 - Sayım Fazlaları Hesabı 0,00
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10
399 - Diğer ÇeĢitli Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar Hesabı 0,00
4 - Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 0,00
40 - Uzun Vadeli Ġç Mali Borçlar 0,00
400 - Banka Kredileri Hesabı 0,00
403 - Kamu Ġdarelerine Mali Borçlar Hesabı 0,00
404 - Tahviller Hesabı 0,00
409 - Uzun Vadeli Diğer Ġç Mali Borçlar Hesabı 0,00
41 - Uzun Vadeli DıĢ Mali Borçlar 0,00
410 - DıĢ Mali Borçlar Hesabı 0,00
43 - Diğer Borçlar 0,00
430 - Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı 0,00
438 - Kamuya Olan ErtelenmiĢ Veya TaksitlendirilmiĢ Borçlar Hesabı 0,00
44 - Alınan Avanslar 0,00
440 - Alınan SipariĢ Avansları Hesabı 0,00
449 - Alınan Diğer Avanslar Hesabı 0,00
47 - Borç ve Gider KarĢılıkları 0,00
472 - Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabı 0,00
479 - Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları Hesabı 0,00
48 - Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 0,00
480 - Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabı 0,00
481 - Gider Tahakkukları Hesabı 0,00
49 - Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 0,00
499 - Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar Hesabı 0,00
5 - Öz Kaynaklar 324.021.161,24
50 - Net Değer 250.943.178,39
500 - Net Değer Hesabı 250.943.178,39
52 - Yeniden Değerleme Farkları 0,00
522 - Yeniden Değerleme Farkları Hesabı 0,00
57 - GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları 59.132.845,08
570 - GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları Hesabı 59.132.845,08
58 - GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları 0,00
580 - GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları Hesabı ( - ) 0,00
59 - Dönem Faaliyet Sonuçları 13.945.137,77
590 - Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu Hesabı 13.945.137,77
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11
591 - Dönem Olumsuz Faaliyet Sonucu Hesabı ( - ) 0,00
PASĠF TOPLAMI 336.398.430,00
9 - Nazım Hesaplar 39.517.550,39
90 - Ödenek Hesapları 0,00
901 - Bütçe Ödenekleri Hesabı 0,00
905 - Ödenekli Giderler Hesabı 0,00
907 - Mahsup Dönemine Aktarılan Ödenekler Hesabı 0,00
91 - Nakit DıĢı Teminat ve KiĢilere Ait Menkul Kıymet
Hesapları 7.000.390,63
911 - Teminat Mektupları Emanetleri Hesabı 7.000.390,63
913 - KiĢilere Ait Menkul Kıymet Emanetleri Hesabı 0,00
92 - Taahhüt Hesapları 32.517.159,76
921 - Gider Taahhütleri KarĢılığı Hesabı 32.517.159,76
TOPLAM 39.517.550,39
GENEL TOPLAM 375.915.980,39
FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12
2014 BÜTÇE YILI
Hesa
p
Kodu
Yardımcı Hesap
GĠDERĠN TÜRÜ N-2 YILI N-1 YILI CARĠ YIL (N) I II III IV
630 01 Personel Giderleri 27.179.855,73 30.535.019,54 33.939.233,24
630 02 Sosyal Güvenlik
Kurumlarına Devlet Primi
Giderleri
4.556.281,49 5.038.004,52 5.658.512,15
630 03 Mal ve Hizmet Alım
Giderleri
8.117.180,22 8.410.564,02 9.273.57,28
630 05 Cari Transferler 953.183,40 1.131.761,33 1.198.457,11
630 11 Değer ve Miktar
DeğiĢimleri Giderleri
111.047,62 37.544,59 167.004,14
630 12 Gelirlerin Red ve
Ġadesinden Kaynaklanan
Giderler
0,00 0,00 82.046,98
630 13 Amortisman Giderleri 2.920.084,36
5.391.934,61
5.352.371,29
630 14 Ġlk Madde ve Malzeme
Gideleri
939.268,27 412.788,06 879.340,37
630 20 Silinen Alacaklardan
Kaynaklanan Giderler
0,00 30.011,00 14.382,90
630 30 Proje Kapsamında
Yapılan Cari Giderler
4.423.297,82 2.015.318,84 6.328.880,35
630 99 Diğer Giderler 1,34 0,27 1.458.136,70
GĠDERLER TOPLAMI 49.200.200,25 53.002.946,78 64.351.872,51
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 FAALĠYET SONUCU (B-A)(+/-) 4.862.492,60 18.450.292,72 13.945.137,77
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
GEBZE TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU
ĠÇĠNDEKĠLER
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 15
- DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 16
- SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 16
- DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 16
- DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 18
- EKLER ........................................................................................................................................................ 19
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI
HAKKINDA BĠLGĠ
Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün, hesap ve
iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesi ile mali rapor ve tabloları, “Döner Sermayeli ĠĢletmeler
Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel
ve tablolardan oluĢmaktadır.
Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner
Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir.
2014 yılı bilançosunda sermayesi 10.00 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 1.467.677,62
TL’dir. Döner sermayenin gelir toplamı 1.228.336,99 TL, gider toplamı 1.087.342,27 TL
olup gelir tablosunda yıl sonu itibariyle tahakkuk eden kar toplamı 115.395,12 TL dir.
Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5’inci maddesi gereğince hesap
dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer
alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer
alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.
BirleĢtirilmiĢ veriler defteri
Geçici ve kesin mizan
Bilanço
Gelir tablosu
Kasa sayım tutanağı
Banka mevcudu tespit tutanağı
SatıĢların maliyeti tablosu
Sermaye hareketleri tablosu
Nakit akım tablosu
Teminat mektupları sayım tutanağı
Envanter defteri
ĠĢletme bütçesi
Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler;
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 23 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr