2014 - ERZİNCAN ÜNİVERSİTESİ.pdf
ERZĠNCAN ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015
ĠÇĠNDEKĠLER
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 3
- DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 4
- SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 5
- DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 5
- DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 6
- EKLER .......................................................................................................................................................... 7
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erzincan Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Erzincan Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluĢtur. Erzincan Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim muhasebe yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 90.468.000,00 TL’dir. Yıl içerisinde 22.319.357,00 TL aktarma/ekleme yapılmıĢ ve 1.499.153,00 TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 111.288.204,00 TL olmuĢtur. Bu tutarın 104.438.692,00 TL'si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı % 93,84'tür. Bütçede 90.468.000,00 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 100.633.235,00 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı, % 111,24 olmuĢtur. Erzincan Üniversitesinin 2014 yılı faaliyet sonuçları tablosuna göre 2014 yılı içerisinde toplam 86.129.623,10 TL gideri ve 105.277.940,27 TL geliri olmuĢtur. Tablo 1: 2014 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) 90.468.000,00 TL 111.288.204,00 TL 104.438.692,00 TL 93,84 Tablo 2: 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 90.468.000,00 TL 100.633.235,00 TL 111,24
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erzincan Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erzincan Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erzincan Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Erzincan Üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Erzincan Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7
6. EKLER
Ek 1 Kamu Ġdaresi Mali Tabloları
ERZĠNCAN ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
HESAP KODU GĠDERĠN TÜRÜ 31.12.2014
HESAP
KODU GELĠRĠN TÜRÜ 31.12.2014
630 GĠDERLER HESABI 86.129.623,10 600
GELĠRLER
HESABI 105.277.940,27
630 01 PERSONEL GĠDERLERĠ 50.790.664,43 600 03
TEġEBBÜS VE
MÜLKĠYET
GELĠRLERĠ 7.996.074,98
630 01 01 MEMURLAR 49.884.442,77
600 03
01
MAL VE HĠZMET
SATIġ
GELĠRLERĠ 5.451.682,78
630 01 02 SÖZLEġMELĠ PERSONEL 355.992,13
600 03
05
KURUMLAR
KARLARI 1.945.754,00
630 01 03 ĠġÇĠLER 181.298,14
600 03
06 KĠRA GELĠRLERĠ 598.638,20
630 01 04 GEÇĠCĠ PERSONEL ÜCRETLERĠ 336.718,03 600 04
ALINAN BAĞIġ
VE YARDIMLAR
ĠLE ÖZEL GELĠR 92.514.042,91
630 01 05 DĠĞER PERSONEL 32.213,36
600 04
01
YURT DIġINDAN
ALINAN BAĞIġ
VE YARDIMLAR 159.564,25
630 02
SOSYAL GÜV. KUR. DEVLET PRĠMĠ
GĠD. 7.036.891,63
600 04
02
MERKEZĠ YÖN.
BÜT. DAHĠL ĠD.
AL.YAR. VE
BAĞIġLAR 91.550.000,00
630 02 01 MEMURLAR 6.922.219,61
600 04
03
DĠĞER
ĠDARELERDEN
ALINAN BAĞ. VE
YARDIMLAR 7.786,99
630 02 02 SÖZLEġMELĠ PERSONEL 38.177,81
600 04
04
KURUMLARDAN
VE KĠġĠLERDEN
AL. BAĞIġ VE
YAR. 715.189,82
630 02 03 ĠġÇĠLER 40.237,90
600 04
05
PROJE
YARDIMLARI 81.501,85
630 02 04 GEÇĠCĠ PERSONEL 35.283,93 600 05
DĠĞER
GELĠRLER 4.767.822,38
630 02 05 DĠĞER PERSONEL 972,38
600 05
01 FAĠZ GELĠRLERĠ 220.276,94
630 03 MAL VE HĠZMET ALIM GĠDERLERĠ 11.319.283,49
600 05
03 PARA CEZALARI 8.636,18
630 03 02
TÜKETĠME YÖN.MAL VE MALZEME
ALIMLARI 6.076.642,55
600 05
09
DĠĞER ÇEġĠTLĠ
GELĠRLER 4.538.909,26
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Erzincan Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8
630 03 03 YOLLUKLAR 558.624,16 600 11
DEĞER VE
MĠKTAR
DEĞĠġĠMLERĠ
GELĠRLERĠ 0,00
630 03 04 GÖREV GĠDERLERĠ 19.650,09
600 06
02
DÖVĠZ
MEVCUDUNUN
DEĞ. OLUġAN.
OL.KUR.FARKI 0,00
630 03 05 HĠZMET ALIMLARI 4.241.231,13
630 03 06 TEMSĠL VE TANITMA GĠDERLERĠ 76.520,32
630 03 07
MENKUL MAL,G.MADDĠ HAK ALIM,
BAK.VE ON.GĠD. 60.559,29
630 03 08
G.MENKUL MAL BAKIM VE ONARIM
GĠD. 286.055,95
630 05 CARĠ TRANSFERLER 1.569.271,61
630 05 01 GÖREV ZARARLARI 1.429.171,41
630 05 03
KAR AMACI GÜTMEYEN
KUR.YAP.TRANS. 131.879,09
630 05 06
YURT DIġINA YAPILAN
TRANSFERLER 8.221,11
630 12
GELĠRLERĠN RET VE ĠADESĠNDEN
KAYNAKLAN. GĠD. 14.685,44
630.12.03 TEġEBBÜS VE MÜLKĠYET GELĠRLERĠ 14.685,44
630.13 AMORTĠSMAN GĠDERLERĠ 12.812.630,08
630 13 01
MADDĠ DURAN VARLIKLAR
AMORTĠSMAN GĠD. 12.428.656,69
630 13 02
MADDĠ OLMAYAN DURAN
VARLIKLAR AMORT. GĠD. 383.973,39
630.14
ĠLK MADDE VE MALZEME
GĠDERLERĠ 1.522.338,50
630 14 01 KIRTASĠYE GĠDERLERĠ 323.831,66
630 14 02
BESLENME, GIDA AMAÇLI VE
MUTFAKTA KUL. T. MLZ 2.264,01
630 14 03
TIBBĠ VE LABORATUAR SARF
MALZEMELERĠ 12.786,45
630 14 04
YAKITLAR, YAKIT KATKILARI VE
KATKI YAĞLARI 212.478,14
630 14 05 TEMĠZLEME EKĠPMANLARI 79.744,38
630 14 06 GĠYECEK, MEFRUġAT VE TUHAFĠYE 135.363,51
630 14 07 YĠYECEK 32,50
630 14 10 ZĠRAĠ MADDELER 3.700,53
630 14 12
BAKIM ONARIM VE ÜRETĠM
GĠDERLERĠ 406.676,79
630 14 13 YEDEK PARÇALAR 37.799,74
630 14 14 NAKĠL VASITALARI LASTĠKLERĠ 11.794,83
630 14 15
DEĞĠġĠM, BAĞIġ VE SATIġ AMAÇLI
YAYINLAR 1.013,58
630 14 16 SPOR MALZEMELERĠ GRUBU 50.333,46
630 14 17 BASINÇLI EKĠPMANLAR 10.607,40
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Erzincan Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9
630 14 99
DĠĞER TÜKETĠM AMAÇLI
MALZEMELER 233.911,52
630 20
SĠLĠNEN ALACAKLARDAN
KAYNAKLANAN GĠDERLER 24.574,01
630 20 02
KĠġĠLERDEN ALACAKLARDAN
SĠLĠNENLER 24.574,01
630 30
PROJE KAPSAMINDA YAPILAN CARĠ
GĠDERLER 998.669,41
630 30 06
PROJE KAPSAMINDA YAPILAN CARĠ
GĠDERLER 998.669,41
630.99 DĠĞER GĠDERLER 40.614,50
630 99 99
GAYRĠMENKUL SERMAYE ÜRETĠM
GĠDERLERĠ 40.614,50
GĠDERLER TOPLAMI (A) 86.129.623,10
GELĠRLERĠ TOPLAMI(B) 105.277.940,27
FAALĠYET
SONUCU(B-A) 19.148.317,17
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erzincan Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 ERZĠNCAN ÜNĠVERSĠTESĠ 31.12.2014 TARĠHLĠ BĠLANÇO
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Erzincan Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr