2014 - DÜZCE ÜNİVERSİTESİ.pdf
DÜZCE ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015
ĠÇERĠK DÜZCE ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 DÜZCE ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 14
DÜZCE ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU
ĠÇĠNDEKĠLER
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
- DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 2
- SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
- DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
- DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 5
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Düzce Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Düzce Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, Yüksek Öğretim Kuruluna bağlı özel bütçeli bir kuruluĢtur. Düzce Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim muhasebe yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 103.618.000,00 TL’dir. Yıl içerisinde 24.961.334,57 TL aktarma/ekleme yapılmıĢ ve 3.463.864,00 TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 125.115.470,57 TL olmuĢtur. Bu tutarın 110.364.952,82 TL’si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı %. 88,21’dir. Bütçede 103.618.000,00 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 102.187.183,32 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı % 98,62 olmuĢtur. Düzce Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) Bütçe Giderleri GerçekleĢmeleri 103.618.000,00 125.115.470,57 110.364.952,82 88,21
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Düzce Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Üniversitenin gerçekleĢen faaliyet giderleri toplamının 96.624.402,10-TL ve faaliyet gelirleri toplamının 119.083.026,01-TL olduğu görülmüĢtür. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) Bütçe Gelirleri Toplamı 103.618.000,00 102.187.183,32 98,62
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Düzce Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Düzce Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Düzce Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Düzce Üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Düzce Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 Kurum Kodu : 38.57 2014 – YILI BĠLANÇOSU AKTĠF HESAPLAR 1 DÖNEN VARLIKLAR 54.973.226,06 10 HAZIR DEĞERLER 14.353.987,44 102 BANKA HESABI 14.062.583,31 103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) 0,00 104 PROJE ÖZEL HESABI 291.404,13 106 DÖVĠZ GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) 0,00 12 FAALĠYET ALACAKLARI 36.419.657,56 120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 36.045.930,71 126 VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 373.726,85 14 DĠĞER ALACAKLAR 11.675,84 140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 11.675,84 15 STOKLAR 1.297.506,00 150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 1.297.506,00 16 ÖN ÖDEMELER 2.890.399,22 160 Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI 0,00 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0,00 162 BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER HESABI 2.890.399,22 2 DURAN VARLIKLAR 193.654.082,29 22 FAALĠYET ALACAKLARI 61.800,00 220 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 61.800,00 25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 191.880.894,01 250 ARAZĠ VE ARSALAR HESABI 13.287.810.51 251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERĠ HESABI 20.555.939.00 252 BĠNALAR HESABI 106.021.773,46 253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 36.110.810.51 254 TAġITLAR HESABI 2.093.017,40 255 DEMĠRBAġLAR HESABI 25.895.603.01 257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) -50.358.638,93 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 38.274.579,05
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Düzce Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7
26 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 1.711.388,28
260 HAKLAR HESABI 3.135.332,94
264 ÖZEL MALĠYETLER HESABI 0,00
268 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) -1.423.944,66
29 DĠĞER DURAN VARLIKLAR 0,00
294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDĠ DURAN VARLIKLAR HESABI 651.997,12
299 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) -651.997,12
AKTĠF TOPLAMI 248.627.308,35
PASĠF HESAPLAR N Yılı 2014
3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 9.435.901,31
32 FAALĠYET BORÇLARI 22.363,49
320 BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI 22.363,49
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 8.398.023,84
330 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 449.612,90
333 EMANETLER HESABI 7.948.410,94
36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 1.015.513,98
360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 1.015.513,98
361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 0,00
362 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN TAHSĠLAT HES 0,00
4 UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 12.344,47
43 DĠĞER BORÇLAR 12.344,47
430 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 12.344,47
5 ÖZ KAYNAKLAR 239.179.062,57
50 NET DEĞER 138.949.107,82
500 NET DEĞER HESABI 138.949.107,82
57 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI 77.878.905,43
570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI HESABI 77.878.905,43
59 DÖNEM FAALĠYET SONUÇLARI 22.351.049,32
590 DÖNEM OLUMLU FAALĠYET SONUCU HESABI 22.351.049,32
PASĠF TOPLAMI 248.627.308,35
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Düzce Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8
Bilanço Dipnotları :
900 GÖNDERĠLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERĠ HESABI 0,00
901 BÜTÇE ÖDENEKLERĠ HESABI 0,00
902 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERĠ HESABI 0,00
903 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 0,00
904 ÖDENEKLER HESABI 0,00
905 ÖDENEKLĠ GĠDERLER HESABI 0,00
910 TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI 5.618.923,41
911 TEMĠNAT MEKTUPLARI EMANETLERĠ HESABI 5.618.923,41
920 GĠDER TAAHHÜTLERĠ HESABI 0,00
921 GĠDER TAAHHÜTLERĠ KARġILIĞI HESABI 0,00
948 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAKLAR HESABI 364.433,34
949 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAK EMANETLERĠ HESABI 364.433,34
962 BĠLĠMSEL PROJELER HESABI 0,00
963 BĠLĠMSEL PROJELER KARġILIĞI HESABI 0,00
964 KAMU ĠDARELERĠNE TAHSĠSLĠ BĠNALAR VE ARAZĠLER HESABI 66.256.268,40
965 KAMU ĠDARELERĠNE TAHSĠSLĠ BĠNALAR VE ARAZĠLER KARġILIĞI HESA 66.256.268,40
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Düzce Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9
2014 YILI FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU
Hesap
Kodu
Yardımcı
Hesap GĠDERĠN TÜRÜ
2012 2013 2014
Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr
630 01 Personel Giderleri 42.127.651 55 49.945.978 87 59.993.968 41
630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet
Primi Gid. 7.324.957 14 8.466.911 86 10.169.482 26
630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 12.575.963 53 16.008.220 61 16.590.964 59
630 5 Cari Transferler 1.840.440 07 1.754.126 00 2.558.826 56
630 7 Sermaye Transferleri
630 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri
Giderleri 9.394 59
630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden
Kaynaklanan Giderler 340 49 405 00
630 13 Amortisman Giderleri 10.584.324 45 9.661.128 05 4.140.645 69
630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 353.129 31 1.311.139 72 1.734.296 24
630 20 Silinen Alacaklardan
Kaynaklanan Giderler 591 80 213 82
630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari
Giderler 292.050 00 2.380.000 00 1.028.784 00
630 99 Diğer Giderler 2.071.147 62 1.057.771 34 607.848 79
GĠDERLER TOPLAMI (A) 77.179.650 06 90.585.830 76 96.624.402 10
Hesap
Kodu
Yardımcı
Hesap GELĠRĠN TÜRÜ 2012 2013 2014
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Düzce Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10
Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr
600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 5.488.683 63 7.420.557 29 6.356.147 70
600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile
Özel Gel. 87.646.967 37 114.022.829 48 105.039.911 53
600 05 Diğer Gelirler 1.639.704 52 8.773.104 26 7.686.966 78
600 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri
Gelirleri 13.906 70
(Ġndirim,Ġade,Ġskonto Toplamı) 90.175 35 120.830 47 107.574 59
GELĠRLER TOPLAMI (B) 94.699.086 87 130.095.660 56 118.975.451 42
FAALĠYET SONUCU [A-B)] (+ / -) 17.519.436 81 39.509.829 80 22.351.049 32
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Düzce Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
DÜZCE ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU
ĠÇĠNDEKĠLER
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 14
- DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 14
- SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 15
- DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 15
- DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 17
- EKLER ........................................................................................................................................................ 18
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Düzce Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Düzce Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün mali rapor ve tabloları, Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. Döner Sermayenin, 2014 yılı bilançosunda sermayesi 6 (altı)TL olup, toplam aktif büyüklüğü 17.041.792,45 TL’dir. Döner sermaye gelir toplamı 57.036.984,20 TL, gider toplamı 62.472.805,07 TL olup,gelir tablosunda yıl sonu itibariyle tahakkuk eden kar toplamı -4.017.172,36 TL’dir Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.
- DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Düzce Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Düzce Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Düzce Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Düzce Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi Müdürlüğünün 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Düzce Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları DÜZCE ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠNĠN 2014 YILI BĠLANÇOSU AKTĠF TUTARLAR PASĠF TUTARLAR I-DÖNEN VARLIKLAR 17.041.792,45 III-KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 18.001.976,25 10-HAZIR DEĞERLER 1.398.412,20 30-MALĠ BORÇLAR 0,00 100 Kasa 0 303 ĠĢletmeler Arası Mali Borçlar 0 101 Alınan Çekler 0 32-TĠCARĠ BORÇLAR 16.905.562,92 102 Bankalar 1.398.412 320 Satıcılar 16.708.168 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri (-) 0 326 Alınan Depozito ve Teminatlar 197.395 104 Proje Özel H. 0 329 Diğer Ticari Borçlar 0 105 Döviz 0 33-DĠĞER BORÇLAR 44.119,61 108 Diğer Hazır Değerler 0 330 Devir Farklarından Doğan Borçlar 0 11-MENKUL KIYMETLER 0,00 335 Personele Borçlar 27.762 112 Kamu Kesimi Tahvil,Senet ve Bonoları 0 336 Diğer ÇeĢitli Borçlar 16.358 118 Diğer Menkul Kıymetler 0 34-ALINAN AVANSLAR 0,00 12-TĠCARĠ ALACAKLAR 15.396.580,77 340 Alınan SipariĢ Avansları 0 120 Alıcılar 15.121.550 341 SSK'dan Alınan Tedavi Avansları 0 121 Alacak Senetleri 275.031 342 Genel Bütçeden Alınan Tedavi Av. 0 122 Alacak Senetleri Reeskontu (-) 0 345 SSK'dan Alınan Avanslar 0 123 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar 0 349 Alınan Diğer Avanslar 0 126 Verilen Depozito ve Teminatlar 0 35-YILLARA YAYGIN ĠNġAAT VE ONARIM HAKEDĠġ BEDELLERĠ 0,00 127 Diğer Ticari Alacaklar 0 350 Yıllara Yaygın ĠnĢ.ve On.HakediĢ Bed. 0
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Düzce Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 128 ġüpheli Ticari Alacaklar 0 36-ÖDENECEK VERGĠ VE DĠĞER YÜKÜM. 1.052.293,72 129 ġüpheli Ticari Alacaklar KarĢılığı (-) 0 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 587.776 13-DĠĞER ALACAKLAR 129.949,83 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 36.802 130 Devir Farklarından Doğan Alacaklar 0 362 Ödenecek Döner Sermaye Yük. 224.600 134 ĠĢletmeler Arası Mali Borçlardan Alac. 0 363 Ödenecek Döner Sermaye Katkı Payları 68.201 135 Personelden Alacaklar 26.653 364 Ġstihkaklardan Vergi Borçlarına KarĢılık Yapılan Kesintiler 0 136 Diğer ÇeĢitli Alacaklar 103.297 365 Ġstihkaklardan SGK Prim Borçlarına KarĢılık Yapılan Kesintiler 0 138 ġüpheli Diğer Alacaklar 0 366 Bakanlık Merkez Hissesi 0 139 ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-) 0 367 Katma Değer Vergisi Tevkifatları 0 15-STOKLAR 0,00 368 Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Vergi ve Diğer Yükümlülükler 0 150 Ġlk Madde ve Malzeme 0 369 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 134.915 151 Yarı Mamuller-Üretim 0 37-BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI 0,00 152 Mamuller 0 370 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢ. 0 153 Ticari Mallar 0 371 Dönem Kârının PeĢin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) 0 157 Diğer Stoklar 0 372 Kıdem Tazminatları KarĢılığı 0 159 Verilen SipariĢ Avansları 0 373 Maliyet Giderleri KarĢılığı 0 17-YILLARA YAYGIN ĠNġAAT VE ONARIM MALĠYETLERĠ 0,00 374 Sağlık Bakanlığı Merkez Hissesi KarĢ. 0 170 Yıllara Yaygın ĠnĢaat Onarım Maliyetleri 0 379 Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları 0 179 TaĢeronlara Verilen Avanslar 0 38-GELECEK AYLARA AĠT GELĠRLER VE GĠDER TAHAKKUKKLARI 0,00 18-GELECEK AYLARA AĠT GĠDERLER VE GELĠR TAHAKKUKLARI 116.849,65 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler 0
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Düzce Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20 180 Gelecek Aylara Ait Giderler 116.850 381 Gider Tahakkukları 0 181 Gelir Tahakkukları 0 385 Öğrenci Hakkı Tahakkukları 0 182 Sağlık Kurumları Arası Hizmet Alım Giderleri 0 39-DĠĞER KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 0,00 19-DĠĞER DÖNEN VARLIKLAR 0,00 392 Diğer KDV 0 190 Devreden KDV 0 393 Merkez ve ġubeler Cari 0 192 Diğer KDV 0 397 Sayım ve Tesellüm Fazlaları 0 193 PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar 0 398 Proje Emanetleri 0 194 Proje Avansları 0 399 Diğer ÇeĢitli Yabancı Kaynaklar 0 195 ĠĢ Avansları 0 IV-UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 0,00 196 Personel Avansları 0 40-MALĠ BORÇLAR 0,00 197 Sayım ve Tesellüm Noksanları 0 403 ĠĢletmeler Arası Mali Borçlar 0 198 Diğer ÇeĢitli Dönen Varlıklar 0 42-TĠCARĠ BORÇLAR 0,00 199 Diğer Dönen Varlıklar KarĢılığı (-) 0 420 Satıcılar 0 II-DURAN VARLIKLAR 0,00 426 Alınan Depozito ve Teminatlar 0 22-TĠCARĠ ALACAKLAR 0,00 429 Diğer Ticari Borçlar 0 220 Alıcılar 0 43-DĠĞER BORÇLAR 0,00 221 Alacak Senetleri 0 436 Diğer ÇeĢitli Borçlar 0 226 Verilen Depozito ve Teminatlar 0 44-ALINAN AVANSLAR 0,00 227 Diğer Ticari Alacaklar 0 440 Alınan SipariĢ Avansları 0 23-DĠĞER ALACAKLAR 0,00 47-BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI 0,00 234 ĠĢletmeler Arası Mali Borçlar 0 472 Kıdem Tazminatı KarĢılığı 0 235 Personelden Alacaklar 0 48-GELECEK YILLARA AĠT GELĠRLER VE GĠDER TAHAKKUKLARI 0,00 236 Diğer ÇeĢitli Alacaklar 0 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler 0 239 ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-) 0 481 Gider Tahakkukları 0 24-MALĠ DURAN VARLIKLAR 0,00 V-ÖZKAYNAKLAR -960.183,80 242 ĠĢtirakler 0 50-ÖDENMĠġ SERMAYE 5,00
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Düzce Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21
243 ĠĢtiraklere Sermaye Taahhütleri 0 500 Sermaye 5
248 Diğer Mali Duran Varlıklar 0 501 ÖdenmemiĢ Sermaye (-) 0
25-MADDĠ DURAN VARLIKLAR 0,00 52-SERMAYE YEDEKLERĠ 0,00
250 Arazi ve Arsalar 0 522 Maddi Duran Varlıklar
Yeniden Değerleme ArtıĢları 0
251 Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri 0 527 Satın Alınan Değer ArtıĢ /
AzalıĢ Fon 0
252 Binalar 0 54-KAR YEDEKLERĠ 0,00
253 Tesis Makine ve Cihazlar 0 549 Özel Fonlar 0
254 TaĢıtlar 0 57-GEÇMĠġ YILLAR KARLARI 16.367.075,14
255 DemirbaĢlar 0 570 GeçmiĢ Yıllar Karları 16.367.075
256 Diğer Maddi Duran Varlıklar 0 58-GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI 13.310.091,58
257 BirikmiĢ Amortismanlar (-) 0 580 GeçmiĢ Yıllar Zararları (-) 13.310.092
258 Yapılmakta Olan Yatırımlar 0 59-DÖNEM NET KARI(ZARARI) -4.017.172,36
259 Verilen Avanslar 0 590 Dönem Net Karı 1.380.877
26-MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 0,00 591 Dönem Net Zararı (-) 5.398.049
260 Haklar 0
267 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 0
268 BirikmiĢ Amortismanlar (-) 0
269 Verilen Avanslar 0
28-GELECEK AYLARA AĠT GĠDERLER VE
GELĠR TAHAKKUKLARI
0,00
280 Gelecek Yıllara Ait Giderler 0
29-DĠĞER DURAN VARLIKLAR 0,00
293 Gelecek Yıllar Ġhtiyacı Stoklar 0
294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran
Varlıklar
0
TOPLAM 17.041.792,45 TOPLAM 17.041.792,45
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Düzce Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22
Düzce Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi
2014 YILI GELĠR TABLOSU
Hesap
Kodu AÇIKLAMA
2012 2013 2014
TL TL TL
60 BRÜT SATIġLAR 42.143.248,83 53.301.284,88 58.535.897,14
61 SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) 16.205,03 12.483,46 43.419,07
NET SATIġLAR 42.127.043,80 53.288.801,42 58.492.478,07
62 SATIġLARIN MALĠYETĠ (-) 24.750.372,64 30.217.387,67 31.240.806,77
BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI 17.376.671,16 23.071.413,75 27.251.671,30
63 FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 22.989.626,66 25.795.140,40 29.984.403,29
FAALĠYET KARI VEYA ZARARI -5.612.955,50 -2.723.726,65 -2.732.731,99
64 DĠĞER FAAL.OLAĞAN GELĠR VE KARLAR 36.527,96 43.596,32 144.722,08
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Düzce Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 23 65 DĠĞER FAAL.OLAĞAN GĠDER VE ZARARLAR (-) 3.684,78 0,00 93,32 66 FĠNANSMAN GĠDERLERĠ 0,00 0,00 0,00 OLAĞAN KAR VEYA ZARAR -5.580.112,32 -2.680.130,33 -2.588.103,23 67 OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR 0,00 0,00 0,00 68 OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR (-) 1.361.628,40 -1.329.167,24 -1.429.069,13 DÖNEM KARI VEYA ZARARI -6.941.740,72 -4.009.297,57 -4.017.172,36 Dönem Karı ve Diğer Yasal Yükümlülükler KarĢılığı 0,00 0,00 0,00 69 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI -6.941.740,72 -4.009.297,57 -4.017.172,36
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Düzce Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 24 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr