2014 - ÇUKUROVA ÜNİVERSİTESİ.pdf

ÇUKUROVA ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015

ĠÇERĠK ÇUKUROVA ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 ÇUKUROVA ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 14

ÇUKUROVA ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 3
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI ........................................................................................... 5
6. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 6
7. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ........................... 6
8. EKLER ........................................................................................................................................................ 10

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1 1-KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Çukurova Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanun'una ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluĢtur. Çukurova Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'ne göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmelik'in 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe kanunu ile verilen toplam ödeneği 335.092.000-TL dir. Yıl içerisinde 51.829.258-TL aktarma/ekleme yapılmıĢ ve 12.228.863-TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 374.692.395.TL olmuĢtur. Bu tutarın 325.153.113 - TL’si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı % 87,45 dir. Bütçede 335.092.000-TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 312.632.029-TL net gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı %93,29 olmuĢtur. Çukurova Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. Faaliyet Sonuçları Tablosuna göre gelir toplamı 371.787.110,42 TL, gider toplamı 316.785.672,48 TL'dir. 2014 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) PERSONEL GIDERLERI 202.040.000 213.341.085 204.504.325 % 98,85 SOSYAL GÜV. KUR. DEVLET PĠRĠM GĠDERĠ 36.572.000 37.205.239 36.519.677 %98,15

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 MAL VE HIZMET ALIM GIDERLERI 38.919.000 54.113.828 37.049.304 %68,46 CARI TRANSFERLER 5.783.000 5.783.000 5.635.842 %97,45 SERMAYE GIDERLERI 51.778.000 61.334.380 41.443.965 %67,57 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) TEġEBBÜS VE MÜLKĠYET GELĠRLERĠ 17.069.000 19.901.365 %117 ALINAN BAĞIġ VE YARD. ĠLE MER. YÖN. BÜTÇESĠNDEN AL. YARDIMLAR 297.342.000 267.259.755 %90 DIĞER GELIRLER 20.681.000 25.470.909 %123 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. · BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. · Geçici ve kesin mizan. · Bilanço. · Kasa sayım tutanağı, · Banka mevcudu tespit tutanağı, · Alınan çekler sayım tutanağı, · Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, · Teminat mektupları sayım tutanağı, · Değerli kağıtlar sayım tutanağı, · TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. · Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, · Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 · Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir.

1. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.
2. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.
3. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 4. DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: Geçici Kabul ĠĢlemleri Yapılan Yatırımlara ĠliĢkin Tutarların Ġlgili Maddi Duran Varlıklar Hesabına Aktarılmaması Geçici kabul iĢlemleri yapılarak yapımı sona eren maddi duran varlık yatırımlarına iliĢkin tutarlar, ilgili oldukları varlık hesaplarına alınarak mali tablolarda gösterilmemiĢ, 258- Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında bırakılmıĢtır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'nin 176/a-2 ile 188/b-1 maddelerine göre; bütçeye gider kaydıyla gerçekleĢtirilip yapılmakta olan yatırımlar hesabında izlenen bina yapımına iliĢkin tutarlar binanın geçici kabulün yapılması ile birlikte, 252-Binalar Hesabına borç, 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabına alacak kaydedilir. Çukurova Üniversitesi 2014 yıl sonu mizanında 258- Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının 114.813.640,69 TL olduğu anlaĢılmaktadır. Yapım ĠĢleri Daire BaĢkanlığından alınan bilgiye göre yapılmakta olan yatırımlar hesabında izlenen bu tutardan 33.841.745,05 TL’ye tekabül eden kısmının geçici kabulünün yapıldığı anlaĢılmıĢtır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'nin hükümlerinden hareketle tamamlanan yatırımlara iliĢkin 33.841.745,05 TL’nin 258 nolu hesaptan alınarak ilgili maddi duran varlık hesabı olan 252 nolu hesaba kaydedilmesi ve aynı yılsonunda amortismana tabi tutulması gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; 258 yapılmakta olan yatırımlar hesabında bulunan 33.841.745,05 TL tutarındaki geçici kabulü yapılan maddi duran varlıkların ayrıntısı aĢağıdaki tabloda gösterilmiĢtir. Söz konusu tabloda yer alan DiĢ Hekimliği Fakültesi binası Muhasebat Genel Müdürlüğünün 25/07/2014 tarih ve 90192509-756.03-8189 sayılı yazısı gereği 24/10/2014 tarih ve 22281-22287 ve 27/12/2014 ve 30148 muhasebe iĢlem fiĢi ile kayıtlara alınmıĢ ancak 258 nolu yapılmakta olan yatırımlar hesabından düĢümü yapılmamıĢtır. Ġlgili hesaba iliĢkin düzeltme kaydı 17/04/2015 tarih ve 8072 nolu muhasebe iĢlem fiĢi ile yapılmıĢtır.(Ek:41-45) Tabloda yer alan diğer iĢlere ait olan ve 258 yapılmakta olan yatırımlar hesabında bulunan tutarlar 17/04/2015 tarih ve 8078, 8065,8069,8054 ve 20/04/2015 ve 8197 nolu DiĢ Hekimliği Fakültesi Binası 14.386.137,35 Muhtelif Alt Yapı ĠĢleri Yapımı 24.898,00 Kampüs içi çeĢitli altyapı iĢi 17.995,00 Kampüs içi yol ve kaldırım onr. 29.110,60Helikopter Pistinin

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 Yenilenmesi 106.518,60 Rektörlük arkası kanaliz.Dren. 10.455,98Ceyhan M.Y.O.YemekhaneTadi. 29.854,00 Kongre ve Kültür Merk.ĠnĢaatı 19.236.775,53 TOPLAM 33.841.745,05 muhasebe iĢlem fiĢleri 258 Yapılmakta olan yatırımlar hesabından düĢümü yapılarak ilgili hesaplara kaydedilmiĢtir.(Ek:46-50) Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında 258 yapılmakta olan yatırımlar hesabında bulunan 33.841.745,05 TL tutarındaki geçici kabulü yapılan maddi duran varlıkların sehven bu hesapta kaldığını düzeltme kayıtlarının yapıldığını bildirmiĢtir. Dolayısıyla bulgu konusu hususta kamu idaresi ile mutabakat sağlanmıĢtır. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Çukurova Üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, “Denetim GörüĢünün Dayanakları” bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı "Maddi Duran Varlıklar " hesap alanı hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır. 6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabının Kullanılmaması; Çukurova Üniversitesinde kiraya verilen taĢınmazlardan tahsil edilmeyen kira bedellerinin tahakkuk ve takibine iliĢkin muhasebe kayıtlarının yapılmadığı tespit edilmiĢtir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'nin 54 ve 55'inci maddelerinde; MADDE 54- Gelirlerden takipli alacaklar hesabı; mevzuatı gereğince tahakkuk ettirilen vergi gelirleri, teşebbüs ve mülkiyet gelirleri, diğer gelirler ve sermaye gelirlerinden ortaya çıkan alacaklardan takibe alınan tutarlar ile bunlardan yapılan tahsilat, tecil ve terkinlerin izlenmesi için kullanılır. MADDE 55- Gelirlerden takipli alacaklar hesabına ilişkin takibe alma işlemleri aşağıdaki açıklamalara göre yapılır:

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 a) İlgili servislerce muhasebe servisine bildirilen takibe alınmış olan alacakların takip kayıtları, düzenlenecek muhasebe işlem fişi ile ilgili hesaplara kaydedilerek yapılır. b) İlgili servislerce takibe alma işlemi gün sonuna kadar muhasebe servisine bildirilir. c) Yanlışlıkla takibe alınan alacaklar, muhasebe servisine bildirildiğinde ilgili hesaplara kaydedilerek takip kaydından düşülür. (2) Gelirlerden takipli alacaklar hesabında kayıtlı tutarlardan, terkin edilenlere ilişkin olarak düzenlenen düzeltme fişleri muhasebe servisine gönderildiğinde, her bir düzeltme fişine veya düzeltme fişlerinin ekli olduğu günlük icmal listesine göre düzenlenecek muhasebe işlem fişiyle giderler hesabına kaydedilerek terkin edilen tutarlar kayıtlardan çıkarılır." denilmektedir. Çukurova Üniversitenin takipli alacaklarını muhasebe hesaplarında izlenmediği takipli alacakların sadece hukuk müĢavirliğine havale edildiği ve hukuki süreç sonunda çıkacak karara göre tahsilat yapıldığında gelir olarak kaydedildiği tespit edilmiĢtir. Kurumun kiralık iĢletmelerine iliĢkin olarak takip iĢlemi süren kira ve diğer alacaklarının 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında izlenmemesi sonucu mali tablolarda hataya neden olunduğu görülmüĢtür. Kamu idaresi cevabında; Üniversitemizde kiraya verilen yerlerin kira bedelleri Ġdari ve Mali ĠĢler Daire BaĢkanlığımız aracılığıyla peĢin tahsil edilmekte olup, bir sonraki yılda kirasına devam kararı verilen yerlerden sözleĢme yenilenmesi gerekip de tahsil edilmeyen kira bedelleri Hukuk MüĢavirliğine havale edildiğinde, eĢ zamanlı olarak Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığına 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında izlenmesi için anılan Daire BaĢkanlığımızca Yazı yazılacaktır. Üniversitemiz taĢınmazlarının kiraya verilmesi sonucu müstecirlerin kira bedellerini zamanında kurumumuza ödememesi nedeniyle hukuki yollardan tahsil edilmesi amacıyla Hukuk MüĢavirliği’ne intikal ettirilen alacaklar, 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında izlenmesi için Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığına kira bedellerini içeren liste gönderilmiĢ ve Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığımız 952.428,25 TL’ kira bedelli 22/04/2015 tarih ve 8377, 8378, 8379, 8380, 8381, 8382, 8383, 8384, 8385, 8386, 8387, 8388, 8389, 8390, 8391, 8393, 8394, 8395, 8395, 8396, 8397, 8398, 8399, 8400, 8408 muhasebe iĢlem fiĢleri ile 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabına gerekli kayıtları yapmıĢ olup hukuki süreç devam etmektedir. (Ek:1-24)

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 Sonuç olarak Kamu idaresi ile bulgu konusu hususta mutabakata varılmıĢtır. 2015 yılı SayıĢtay denetimlerinde konu izlenecektir. BULGU 2: Kuruma Ait Arazilerin Envanter ÇalıĢmasının YapılmamıĢ Olması; Kurum taĢınmazlarına iliĢkin olarak yapılan incelemede; Çukurova Üniversitesine ait arazilerin güncel envanter kayıtlarının yapılmadığı dolayısı ile muhasebe kayıtlarının doğru bilgi vermediği görülmüĢtür. 30/12/2006 tarih ve 26392 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'nin 177' inci maddesi aynen aĢağıdaki gibidir:
"Arazi ve arsalar hesabı, kamu idarelerine ait her türlü arazi ve arsalarının izlenmesi için kullanılır.” Diğer taraftan, 02/10/2006 tarih ve 26307 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu Ġdarelerine Ait TaĢınmazların Kaydına ĠliĢkin Yönetmelikte genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin mülkiyetinde, yönetiminde ve kullanımında bulunan taĢınmazların kaydı, numaralandırılması ve icmal cetvellerinin düzenlenmesine iliĢkin usul ve esaslar ayrıntılı olarak düzenlenmiĢtir. Yönetmeliği 5, 6 ve 7'inci maddelerinde taĢınmazların kayıt ve kontrol iĢlemleri, taĢınmaz kayıt ve kontrol iĢlemleriyle ilgili görev, yetki ve sorumluluklar ile kayıt Ģekilleri izah edilmiĢtir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin “Temel Kavramlar” baĢlıklı 5'inci maddesinde ise : “Genel yönetim muhasebesi, muhasebe ilke ve kurallarının dayanağını oluşturan ve aşağıda belirtilen kavramlara göre yürütülür: g) Tam açıklama: Mali tablolar, bu tablolardan yararlanacak olanların doğru karar vermelerine yardımcı olacak ölçüde yeterli, açık ve anlaşılır şekilde düzenlenir.” denilmektedir. Buna göre, muhasebe kayıtlarının, tam açıklama ilkesine uygun olarak, Kurum hesap planında belirtilen uygun hesaplar/ekonomik kodlar kullanılmak suretiyle gerçekleĢtirilmesi gerekmektedir. Dolayısıyla, gerek Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği gerekse Kamu Ġdarelerine Ait TaĢınmazların Kaydına ĠliĢkin Yönetmelik'teki düzenlemeler çerçevesinde,

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 taĢınmazlara yönelik envanter çalıĢmalarının tamamlanarak mali tablolara kaydedilmelerinin sağlanması gerekmektedir. Mali rapor ve tabloların Üniversitenin mali durumuna iliĢkin gerçeği tam olarak yansıtabilmesinin de gereği budur. Çukurova Üniversitesi'nin 2014 yılına iliĢkin belgeler incelendiğinde, arsa ve arazilere iliĢkin yaklaĢık 22.000 dönümlük bir alan bulunduğu görülmektedir. Bunların toplam değeri ve faaliyet raporunda kayıt altına alınan yüzölçümü değeri göz önüne alındığında mizanda yer alan 250 Arsa ve Araziler Hesabına iliĢkin kaydedilen 127.510.051,47 TL tutarındaki değerin fiili durumu yansıtmadığı tespit edilmiĢtir. Konunun uzmanlarının yer alacağı bir komisyon tarafından kuruma ait tüm binaların ve arazilerin envanterinin çıkarılıp her bir arazinin tek tek değerinin belirlenmesi gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında; Üniversitemizin arsa ve arazilerinin mizanda yer alan değerin fiili durumu yansıtması için Rektörlük Makamının 27.04.2015 tarih ve 5123 sayılı olurları ile konunun uzmanlarından müteĢekkil bir komisyon teĢekkül ettirilmiĢ olup (Ek:51), Üniversitemize ait tüm bina ve arazilerin envanterinin çıkarılarak, her bir taĢınmazın tek tek değeri belirlenecektir. Sonuç olarak Kamu idarasi cevabı ile bulgu konusu hususta mutabakata varılmıĢtır. 2015 yılı SayıĢtay denetimlerinde konu izlenecektir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 7. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları ÇUKUROVA ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Kodu Yardımcı Hesap GĠDERĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 630 01 Personel Giderleri 166.585.368 73 183.367.811 83 206.939.724 03 630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 29.089.366 92 32.011.847 00 36.523.536 70 630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 29.164.929 73 34.650.318 07 29.698.621 31 630 05 Cari Transferler 255.363 16 5.666.433 69 6.937.800 17 630 07 Sermaye Transferleri 3.321.595 77 6.556.286 80 7.178.000 00 630 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 999.493 42 658.967 23 814.637 12 630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kay. Giderler 5.197.248 81 654.662 03 234.727 66 630 13 Amortisman Giderleri 5.634.448 20 6.171.090 46 8.798.895 64 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 7.282.381 15 7.359.179 15 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 342.092 04 480.092 93 67.882 61 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 6.711.953 13 10.043.610 25 12.154.229 60 630 99 Diğer Giderler 1.106.856 17 153.283 22 78.438 49 GĠDERLER TOPLAMI (B) 253.408.716 08 287.696.784 66 316.785.672 48 Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELĠRĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 34.009.481 34 23.564.775 34 21.595.727 27 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel. 225.022.489 34 261.600.167 33 322.228.433 32 600 05 Diğer Gelirler 22.903.286 25 28.223.770 79 27.365.593 55 600 11 Değer ve Miktar DeğiĢim Gelirleri 997.419 36 721.836 63 597.356 28 GELĠRLER TOPLAMI (A) 282.932.676 29 314.110.550 09 371.787.110 42 FAALĠYET SONUCU [A-B)] (+ / -) -24.326.711 40 26.413.765 43 55.001.437 94

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 ÇUKUROVA ÜNĠVERSĠTESĠ BĠLANÇO TABLOSU
Kurum Kodu : 38.21 Yıl : 2014
AKTĠF HESAPLAR TL PASĠF HESAPLAR TL 1 DÖNEN VARLIKLAR 135.021.681,11 3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 25.159.457,56 10 HAZIR DEĞERLER 32.442.682,48 32 FAALĠYET BORÇLARI 578.899,04 100 KASA HESABI 2.933,84 320 BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI 578.899,04 102 BANKA HESABI 30.150.449,00 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 20.964.037,06 103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI (- ) 0,00 330 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 1.014.406,46 104 PROJE ÖZEL HESABI 2.289.299,64 333 EMANETLER HESABI 19.949.630,60 106 DÖVĠZ GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) 0,00 36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 3.616.521,46 108 DĠĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 0,00 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 3.306.108,16 11 MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR 0,00 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 292.318,98 112 KAMU KESĠMĠ TAHVĠL, SENET VE BONOLARI HESABI 0,00 362 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN TAHSĠLAT HES 18.094,32 12 FAALĠYET ALACAKLARI 87.229.115,06 4 UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 20.258,34 120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 87.229.115,06 48 GELECEK YILLARA AĠT GELĠRLER VE GĠDER TAHAKKUKLARI 20.258,34 14 DĠĞER ALACAKLAR 1.059.706,36 480 GELECEK YILLARA AĠT GELĠRLER HESABI 20.258,34 140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 1.059.706,36 5 ÖZ KAYNAKLAR 871.615.001,44 15 STOKLAR 3.302.798,97 50 NET DEĞER 751.845.253,28 150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 3.302.798,97 500 NET DEĞER HESABI 751.845.253,28 16 ÖN ÖDEMELER 10.987.378,24 57 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI 91.541.780,46 160 Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI 0,00 570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI HESABI 91.541.780,46 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0,00 58 GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET SONUÇLARI -26.773.470,24 162 BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER HESABI 9.349.073,25 580 GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET SONUÇLARI HESABI (

• ) -26.773.470,24 165 MAHSUP DÖNEMĠNE AKTARILAN AVANS VE KREDĠLER HESABI 1.638.304,99 59 DÖNEM FAALĠYET SONUÇLARI 55.001.437,94 2 DURAN VARLIKLAR 761.773.036,23 590 DÖNEM OLUMLU FAALĠYET SONUCU HESABI 55.001.437,94 24 MALĠ DURAN VARLIKLAR 3.027.000,00
  241 MAL VE HĠZMET ÜRETEN KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 3.020.000,00

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 242 DÖNER SERMAYELĠ KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 27.000,00 247 SERMAYE TAAHHÜTLERĠ HESABI (-) -20.000,00 25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 758.746.036,23
250 ARAZĠ VE ARSALAR HESABI 127.510.051,47
252 BĠNALAR HESABI 443.556.362,60
253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 80.666.864,96 254 TAġITLAR HESABI 1.474.017,81
255 DEMĠRBAġLAR HESABI 46.467.299,31
257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) -55.742.200,61 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 114.813.640,69 29 DĠĞER DURAN VARLIKLAR 0,00
294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDĠ DURAN VARLIKLAR HESABI 2.823.006,31
299 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) -2.823.006,31 AKTĠF TOPLAMI 896.794.717,34 PASĠF TOPLAMI 896.794.717,34
NAZIM HESAPLAR NAZIM HESAPLAR
906 MAHSUP DÖNEMĠNE AKTARILAN KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 1.638.304,99 907 MAHSUP DÖNEMĠNE AKTARILAN ÖDENEKLER HESABI 1.638.304,99 910 TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI 5.281.685,37
911 TEMĠNAT MEKTUPLARI EMANETLERĠ HESABI 5.281.685,37 912 KĠġĠLERE AĠT MENKUL KIYMETLER HESABI 0,10
913 KĠġĠLERE AĠT MENKUL KIYMET EMANETLERĠ HESABI 0,10 920 GĠDER TAAHHÜTLERĠ HESABI 35.442.318,43
921 GĠDER TAAHHÜTLERĠ KARġILIĞI HESABI 35.442.318,43 948 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAKLAR HESABI 3.283.221,41 949 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAK EMANETLERĠ HESABI 3.283.221,41 990 KĠRAYA VER. ĠRTĠFAK HAKKI TESĠS ED. MADDĠ DURAN VAR. KAYITLI DEĞ. HESABI 3.691.362,70
999 DĠĞER NAZIM HESAPLAR KARġILIĞI HESABI 3.691.362,70 TOPLAM 946.131.610,24 TOPLAM 946.131.610,24

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

ÇUKUROVA ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 14
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 15
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 15
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 15
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 16
6. EKLER ........................................................................................................................................................ 17

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün, hesap ve iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesi ile mali rapor ve tabloları, “Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği'nin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2014 yılı bilançosunda sermayesi 27.000,00 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 160.997.328,03TL.dir. Döner sermaye gelir toplamı 231.191.561,39TL, gider toplamı 258.050.309,26 TL olup, gelir tablosunda yıl sonu itibariyle tahakkuk eden kar/zarar toplamı 3.842.187,86 (Zarar)TL’dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  Geçici ve kesin mizan  Bilanço  Gelir tablosu  Kasa sayım tutanağı  Banka mevcudu tespit tutanağı  SatıĢların maliyeti tablosu  Sermaye hareketleri tablosu  Nakit akım tablosu  Teminat mektupları sayım tutanağı  Envanter defteri  ĠĢletme bütçesi Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler;

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Çukuroava Üniversitesi Döner Sermaye iĢletmesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları ÇUKUROVA ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI BĠLANÇOSU AKTĠF (TL) PASĠF (TL) I-DÖNEN VARLIKLAR 153.923.341,79 III-KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 159.840.928,38 10-HAZIR DEĞERLER 1.732.278,63 30-MALĠ BORÇLAR 8.595.210,00
100 Kasa 1.683,19 303 ĠĢletmeler Arası Mali Borçlar 8.595.210,00
101 Alınan Çekler 0,00 32-TĠCARĠ BORÇLAR 146.346.608,30
102 Bankalar 1.728.315,68 320 Satıcılar 145.446.396,58
103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri (-) 120,00 326 Alınan Depozito ve Teminatlar 900.211,72
104 Proje Özel H. 0,00 329 Diğer Ticari Borçlar 0,00
105 Döviz 2.399,76 33-DĠĞER BORÇLAR 704.295,24
108 Diğer Hazır Değerler 0,00 330 Devir Farklarından Doğan Borçlar 0,00 11-MENKUL KIYMETLER 0,00 335 Personele Borçlar 28.131,91
112 Kamu Kesimi Tahvil,Senet ve Bonoları 0,00 336 Diğer ÇeĢitli Borçlar 676.163,33
118 Diğer Menkul Kıymetler 0,00 34-ALINAN AVANSLAR 371.784,53 12-TĠCARĠ ALACAKLAR 62.800.167,43 340 Alınan SipariĢ Avansları 371.784,53
120 Alıcılar 53.668.270,16 341 SSK'dan Alınan Tedavi Avansları 0,00
121 Alacak Senetleri 8.497.443,79 342 Genel Bütçeden Alınan Tedavi Avansları 0,00
122 Alacak Senetleri Reeskontu (-) 0,00 345 SSK'dan Alınan Avanslar 0,00
123 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar 633.490,81 349 Alınan Diğer Avanslar 0,00
126 Verilen Depozito ve Teminatlar 962,67 35-YILLARA YAYGIN ĠNġAAT VE ONARIM HAKEDĠġ BEDELLERĠ 0,00
127 Diğer Ticari Alacaklar 0,00 350 Yıllara Yaygın ĠnĢaat 0,00

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 ve Onarım HakediĢ Bedelleri
128 ġüpheli Ticari Alacaklar 0,00 36-ÖDENECEK VERGĠ VE DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 3.280.776,85
129 ġüpheli Ticari Alacaklar KarĢılığı (-) 0,00 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar 2.383.116,24 13-DĠĞER ALACAKLAR 10.209.434,31 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 34.628,82
130 Devir Farklarından Doğan Alacaklar 0,00 362 Ödenecek Döner Sermaye Yükümlülükleri 841.198,27
134 ĠĢletmeler Arası Mali Borçlardan Alacaklar 8.595.210,00 363 Ödenecek Döner Sermaye Katkı Payları 18.862,91
135 Personelden Alacaklar 6.696,69 364 Ġstihkaklardan Vergi Borçlarına KarĢılık Yapılan Kesintiler 0,00
136 Diğer ÇeĢitli Alacaklar 1.607.527,62 365 Ġstihkaklardan SGK Prim Borçlarına KarĢılık Yapılan Kesintiler 0,00
138 ġüpheli Diğer Alacaklar 0,00 366 Bakanlık Merkez Hissesi 0,00
139 ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-) 0,00 367 Katma Değer Vergisi Tevkifatları 0,00 15-STOKLAR 78.597.154,49 368 Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Vergi ve Diğer Yükümlülükler 0,00
150 Ġlk Madde ve Malzeme 77.590.917,83 369 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2.970,61
151 Yarı Mamuller-Üretim 0,00 37-BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI 0,00
152 Mamuller 1.006.236,66 370 Dönem Kârı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları 0,00
153 Ticari Mallar 0,00 371 Dönem Kârının PeĢin Ödenen Vergi ve Diğer 0,00

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 Yükümlülükleri (-)
157 Diğer Stoklar 0,00 372 Kıdem Tazminatları KarĢılığı 0,00
159 Verilen SipariĢ Avansları 0,00 373 Maliyet Giderleri KarĢılığı 0,00 17-YILLARA YAYGIN ĠNġAAT VE ONARIM MALĠYETLERĠ 0,00 374 Sağlık Bakanlığı Merkez Hissesi KarĢılığı 0,00
170 Yıllara Yaygın ĠnĢaat Onarım Maliyetleri 0,00 379 Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları 0,00
179 TaĢeronlara Verilen Avanslar 0,00 38-GELECEK AYLARA AĠT GELĠRLER VE GĠDER TAHAKKUKKLARI 0,00 18-GELECEK AYLARA AĠT GĠDERLER VE GELĠR TAHAKKUKLARI 38.656,94 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler 0,00
180 Gelecek Aylara Ait Giderler 38.656,94 381 Gider Tahakkukları 0,00
181 Gelir Tahakkukları 0,00 385 Öğrenci Hakkı Tahakkukları 0,00
182 Sağlık Kurumları Arası Hizmet Alım Giderleri 0,00 39-DĠĞER KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 542.253,46 19-DĠĞER DÖNEN VARLIKLAR 545.649,99 392 Diğer KDV 0,00
190 Devreden KDV 402.790,38 393 Merkez ve ġubeler Cari 0,00
192 Diğer KDV 0,00 397 Sayım ve Tesellüm Fazlaları 0,00
193 PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar 0,00 398 Proje Emanetleri 0,00
194 Proje Avansları 0,00 399 Diğer ÇeĢitli Yabancı Kaynaklar 542.253,46
195 ĠĢ Avansları 137.809,61 IV-UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 0,00
196 Personel Avansları 5.020,00 40-MALĠ BORÇLAR 0,00
197 Sayım ve Tesellüm Noksanları 30,00 403 ĠĢletmeler Arası Mali Borçlar 0,00
198 Diğer ÇeĢitli Dönen Varlıklar 0,00 42-TĠCARĠ BORÇLAR 0,00
199 Diğer Dönen Varlıklar KarĢılığı (-) 0,00 420 Satıcılar 0,00 II-DURAN VARLIKLAR 7.073.986,24 426 Alınan Depozito ve 0,00

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20 Teminatlar 22-TĠCARĠ ALACAKLAR 0,00 429 Diğer Ticari Borçlar 0,00
220 Alıcılar 0,00 43-DĠĞER BORÇLAR 0,00
221 Alacak Senetleri 0,00 436 Diğer ÇeĢitli Borçlar 0,00
226 Verilen Depozito ve Teminatlar 0,00 44-ALINAN AVANSLAR 0,00
227 Diğer Ticari Alacaklar 0,00 440 Alınan SipariĢ Avansları 0,00 23-DĠĞER ALACAKLAR 0,00 47-BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI 0,00
234 ĠĢletmeler Arası Mali Borçlar 0,00 472 Kıdem Tazminatı KarĢılığı 0,00
235 Personelden Alacaklar 0,00 48-GELECEK YILLARA AĠT GELĠRLER VE GĠDER TAHAKKUKLARI 0,00
236 Diğer ÇeĢitli Alacaklar 0,00 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler 0,00
239 ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-) 0,00 481 Gider Tahakkukları 0,00 24-MALĠ DURAN VARLIKLAR 0,00 V-ÖZKAYNAKLAR 1.156.399,65
242 ĠĢtirakler 0,00 50-ÖDENMĠġ SERMAYE 27.000,00
243 ĠĢtiraklere Sermaye Taahhütleri 0,00 500 Sermaye 27.000,00
248 Diğer Mali Duran Varlıklar 0,00 501 ÖdenmemiĢ Sermaye (-) 0,00 25-MADDĠ DURAN VARLIKLAR 7.073.986,24 52-SERMAYE YEDEKLERĠ 0,00
250 Arazi ve Arsalar 0,00 522 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme ArtıĢları 0,00
251 Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri 0,00 527 Satın Alınan Değer ArtıĢ / AzalıĢ Fon 0,00
252 Binalar 0,00 54-KAR YEDEKLERĠ 0,00
253 Tesis Makine ve Cihazlar 1.847.581,27 549 Özel Fonlar 0,00
254 TaĢıtlar 0,00 57-GEÇMĠġ YILLAR KARLARI 16.491.095,70
255 DemirbaĢlar 5.608.390,96 570 GeçmiĢ Yıllar Karları 16.491.095,70
256 Diğer Maddi Duran Varlıklar 0,00 58-GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI 11.519.508,19
257 BirikmiĢ Amortismanlar (-) 381.985,99 580 GeçmiĢ Yıllar Zararları 11.519.508,19

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21 (-)
258 Yapılmakta Olan Yatırımlar 0,00 59-DÖNEM NET KARI (ZARARI) -3.842.187,86
259 Verilen Avanslar 0,00 590 Dönem Net Karı 4.866.318,03 26-MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 0,00 591 Dönem Net Zararı (-) 8.708.505,89
260 Haklar 0,00
267 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 0,00
268 BirikmiĢ Amortismanlar (-) 0,00
269 Verilen Avanslar 0,00
28-GELECEK AYLARA AĠT GĠDERLER VE GELĠR TAHAKKUKLARI 0,00
280 Gelecek Yıllara Ait Giderler 0,00
29-DĠĞER DURAN VARLIKLAR 0,00
293 Gelecek Yıllar Ġhtiyacı Stoklar 0,00
294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar 0,00
295 PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar 0,00
297 Diğer ÇeĢitli Duran Varlıklar 0,00
299 BirikmiĢ Amortismanlar (-) 0,00
TOPLAM 160.997.328,03 TOPLAM 160.997.328,03

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22 ÇUKUROVA ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ GELĠR TABLOSU
(TL) 60 A- BRÜT SATIġLAR 227.946.244,95
600 Yurt Ġçi SatıĢlar 227.945.004,15
601 Yurt DıĢı SatıĢlar 961,00
602 Diğer Gelirler 279,80
603 Ġlaç ve Tıbbi Sarf Malzeme Gelirleri 0,00 61 B- SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) 10.130.518,64
610 SatıĢtan Ġadeler (-) 319.252,78
611 SatıĢ Ġskontoları (-) 9.811.265,86
612 Diğer Ġndirimler (-) 0,00
C- NET SATIġLAR 217.815.726,31 62 D- SATIġLARIN MALĠYETĠ (-) 175.028.686,38
620 Satılan Mamüller Maliyeti (-) 3.046.589,99
621 Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) 0,00
622 Satılan Hizmet Maliyeti (-) 171.982.096,39
623 Diğer SatıĢların Maliyeti (-) 0,00
BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI 42.787.039,93 63 E- FAALĠYET GĠDERLERĠ 24.175.829,62
630 AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) 2.879,80
631 Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 0,00
632 Genel Yönetim Giderleri (-) 24.172.949,82
FAALĠYET KARI VEYA ZARARI 18.611.210,31 64 F- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GELĠR VE KARLAR 1.008.225,35
640 ĠĢtiraklerden Temettü Gelirleri 0,00
642 Faiz Gelirleri 103.991,77
644 Konusu Kalmayan KarĢılıklar 0,00
646 Kambiyo Karları 0,00
647 Reeskont Faiz Gelirleri 0,00
649 Diğer Olağan Gelir ve Karlar 904.233,58 65 G- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GĠDER VE ZARARLAR (-) 124.124,49
654 KarĢılık Giderleri (-) 0,00
656 Kambiyo Zararları (-) 0,00
657 Reeskont Faiz Giderleri 0,00

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 23 659 Diğer Olağan Gider ve Zararlar (-) 124.124,49
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 19.495.311,17 67 H- OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR 8.720.370,39
671 Önceki Dönem Gelir ve Karları 8.191.210,40
679 Diğer OlağandıĢı Gelir ve Karlar 529.159,99 68 I- OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR (-) 32.057.869,42
680 ÇalıĢmayan Kısım Gider ve Zararları (-) 0,00
681 Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) 32.057.869,42
689 Diğer OlağandıĢı Gider ve Zararlar (-) 0,00 69 J- #DEĞER! -3.842.187,86
691 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları (-) 0,00
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI -3.842.187,86

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 24 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr