2014 - CUMHURİYET ÜNİVERSİTESİ.pdf

CUMHURĠYET ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015

ĠÇERĠK CUMHURĠYET ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 CUMHURĠYET ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 12

CUMHURĠYET ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 3
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 4
6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ........................... 4
7. EKLER .......................................................................................................................................................... 7

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Cumhuriyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Cumhuriyet Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluĢtur. Cumhuriyet Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği'ne göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmelik’in 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 217.081.000,00 TL’dir. Yıl içerisinde 36.357.937,07 TL aktarma/ekleme yapılmıĢ ve 8.027.200,00 TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 245.411.737,07 TL olmuĢtur. Bu tutarın 231.296.417,44 TL’si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı % 94,25’tir. Bütçede 217.081.000,00 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 225.819.425,09 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı % 104,03 olmuĢtur. Faaliyet sonuçları tablosuna göre gelir toplamı 242.745.347,07 TL; gider toplamı ise 211.708.094,22 TL olmuĢtur. Cumhuriyet Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) 217.081.000,00 245.411.737,07 231.296.417,44 94,25

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Cumhuriyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) 217.081.000,00 225.819.425,09 104,03 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri  Geçici ve kesin mizan  Bilanço  Kasa sayım tutanağı  Banka mevcudu tespit tutanağı  Alınan çekler sayım tutanağı  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı  Teminat mektupları sayım tutanağı  Değerli kağıtlar sayım tutanağı  TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu  Faaliyet sonuçları tablosu Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Cumhuriyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Cumhuriyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Cumhuriyet Üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır. 6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: Kamu Ġç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı GerçekleĢmelerinin Ġzlenmemesi Kurum iç kontrol sisteminin Kamu Ġç Kontrol Standartlarına uygunluğunun temin edildiği ile ilgili bir değerlendirmenin yapılmadığı tespit edilmiĢtir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu'nun 55, 56 ve 57'nci maddelerinde: iç kontrolün tanımı, iç kontrolün amacı ile kontrolün yapısı ve iĢleyiĢi ile ilgili açıklamalara yer verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Cumhuriyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 Gerek 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu gerekse bu Kanun'a dayanılarak Maliye Bakanlığınca düzenlenen Ġç Kontrol ve Ön Mali Kontrole ĠliĢkin Usul ve Esaslar'da; iç kontrol sistemi ile ilgili yetki ve sorumluluklar tanımlanmıĢtır. Buna göre, üst yöneticiler, iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesinden, harcama yetkilileri, görev ve yetki alanları çerçevesinde, idari ve malî karar ve iĢlemlere iliĢkin olarak iç kontrolün iĢleyiĢinden; Kurum Strateji GeliĢtirme birimi ise, iç kontrol sisteminin kurulması, standartlarının uygulanması ve geliĢtirilmesinden sorumludur. Kamu Ġç Kontrol Standartları Tebliği, Maliye Bakanlığınca hazırlanarak, 26.12.2007 tarih ve 26738 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girmiĢtir. Kurum tarafından bu düzenleme gereği, Kamu Ġç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planının hazırlandığı ancak 2014 yılı sonu itibariyle eylem planı doğrultusunda yapılması gereken çalıĢmaların ne aĢamada olduğu ile ilgili bir değerlendirmenin yapılmadığı görülmüĢtür. Sonuç olarak, Kamu Ġç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planında öngörülen çalıĢmaların ne ölçüde gerçekleĢtirildiği tespit edilmeli ve eksiklikler en kısa zamanda giderilmelidir. Kamu idaresi cevabında; "Kurumumuz tarafından 2009 yılında iç kontrol eylem planı oluĢturulmuĢ, eylem planı ile belirlenen iç kontrol standartları alt yapı eksiklikleri nedeni ile izleme değerlendirme yapılamamıĢtır. Maliye Bakanlığı Bütçe Mali Kontrol Genel Müdürlüğünün 02.12.2012 tarih ve 70451396-24-10775 sayılı genelgesine istinaden kurumumuz tarafından iç kontrol eylem planının revizesi ve yapılacak iĢlemlere ait rektörlüğümüzün 03.06.2014 tarih ve 416 sayılı yazısı ile iç kontrol üst kurulu oluĢturulmuĢtur. Maliye Bakanlığınca yayımlanan iç kontrol standartları rehberi kapsamında çalıĢmalar titizlikle sürdürülmekte olup, 2015 yılı sonuna kadar iĢlemlerimiz sonuçlandırılacaktır. Eylem planı ile belirlenecek olan iĢ ve iĢlemlere ait izleme raporları ilk olarak 2016 yılının Haziran ve Aralık ay sonu itibariyle üst yöneticiye sunulacaktır." denilmiĢtir. Sonuç olarak Kamu idaresi cevabında, 2009 yılında iç kontrol eylem planının oluĢturulduğu, eylem planı ile belirlenen iç kontrol standartlarının, alt yapı eksiklikleri nedeni ile izleme değerlendirmesinin yapılamadığı, iç kontrol standartları rehberi kapsamında

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Cumhuriyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 çalıĢmaların titizlikle sürdürülmekte olup, 2015 yılı sonuna kadar iĢlemlerin sonuçlandırılacağı belirtilmiĢtir. Bir diğer ifadeyle, bulguda yer verilen hususlara katılan kamu idaresi, gereken çalıĢmaların yapılacağını ifade etmiĢtir. Kamu idaresi tarafından yürütülen çalıĢmalar bir sonraki denetim döneminde izlemeye alınarak gerekli değerlendirmeler yapılacaktır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Cumhuriyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 7. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Cumhuriyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 38.20 CUMHURĠYET ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
Hesap Kodu Yardımcı Hesap GĠDERĠN TÜRÜ 2012 2013 2014
Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 630 01 Personel Giderleri 103.910.198 79 118.802.261 11 135.318.417 78 630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 17.055.665 08 19.511.979 49 21.886.868 48 630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 21.891.055 84 26.195.657 44 29.395.692 12 630 5 Cari Transferler 3.888.123 27 4.189.858 96 3.185.156 15 630 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 62.735 02 64.602 74 248.341 70 630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 740.101 45 575.424 97 52.017 05 630 13 Amortisman Giderleri 5.828.760 47 28.484.507 96 6.656.429 29 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 2.524.502 92 2.712.196 83 3.516.215 26

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Cumhuriyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 3.630 59 0 0 924.152 69 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 11.224.556 91 10.214.728 51 10.127.401 88 630 99 Diğer Giderler 5 90 118.423 01 397.401 82 GĠDERLER TOPLAMI (A) 167.129.336 24 210.869.641 02 211.708.094 22
Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELĠRĠN TÜRÜ 2012 2013 2014
Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 20.537.232 16 18.047.530 17 19.339.497 12 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel. 155.140.470 71 181.639.140 60 206.979.908 50 600 05 Diğer Gelirler 13.965.646 03 13.494.961 90 16.209.752 62 600 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 39.222 30 194.821 34 216.188 83

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Cumhuriyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 GELĠRLER TOPLAMI (B) 189.682.571 20 213.376.454 01 242.745.347 07
FAALĠYET SONUCU [B-A)] (+ / -) 22.553.234 96 2.506.812 99 31.037.252 85

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Cumhuriyet Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

CUMHURĠYET ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 12
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 13
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 13
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 13
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 14
6. EKLER ........................................................................................................................................................ 15

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Cumhuriyet Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Cumhuriyet Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün mali rapor ve tabloları, Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. Döner Sermayenin, 2014 yılı bilançosunda sermayesi 85 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 38.996.273,03 TL’dir. Döner sermaye gelir toplamı 110.571.994,52 TL, gider toplamı 134.260.404,01 TL olup, gelir tablosunda yılsonu itibariyle tahakkuk eden zarar toplamı 23.688.409,49 TL’dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri  Geçici ve kesin mizan  Bilanço  Gelir tablosu  Kasa sayım tutanağı  Banka mevcudu tespit tutanağı  SatıĢların maliyeti tablosu  Sermaye hareketleri tablosu  Nakit akım tablosu  Teminat mektupları sayım tutanağı  Envanter defteri  ĠĢletme bütçesi
   Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Cumhuriyet Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Cumhuriyet Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Cumhuriyet Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Cumhuriyet Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları Aktif Pasif
Hesaplar Tutar Hesaplar Tutar 1 DÖNEN VARLIKLAR 37.438.275,57 3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 56.138.166,70 10 HAZIR DEĞERLER 4.980.995,29 30 MALĠ BORÇLAR 1.350.000,00 100 KASA HESABI 4.700,11 303 ĠġLETMELER ARASI MALĠ BORÇLAR HESABI 1.350.000,00 102 BANKALAR HESABI 4.634.045,14 32 TĠCARĠ BORÇLAR 52.134.384,76 103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI (-) -92.334,26 320 SATICILAR HESABI 33.578.295,10 105 DÖVĠZ HESABI 434.584,30 326 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 181.777,47 108 DĠĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 0,00 329 DĠĞER TĠCARĠ BORÇLAR HESABI 18.374.312,19 12 TĠCARĠ ALACAKLAR 24.315.976,02 33 DĠĞER BORÇLAR 353.151,64 120 ALICILAR HESABI 24.078.532,92 335 PERSONELE BORÇLAR HESABI 35.240,48 123 BANKA KREDĠ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 116.229,03 336 DĠĞER ÇEġĠTLĠ BORÇLAR HESABI 317.911,16 126 VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 121.214,07 34 ALINAN AVANSLAR 3.600,00 128 ġÜPHELĠ TĠCARĠ ALACAKLAR HESABI 871.249,87 340 ALINAN SĠPARĠġ AVANSLARI HESABI 3.600,00 129 SÜPHELĠ TĠCARĠ ALACAKLAR KARġILIĞI HESABI (-) -871.249,87 36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 2.102.145,24 13 DĠĞER ALACAKLAR 1.732.930,27 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 1.387.803,81 134 ĠġLETMELER ARASI MALĠ BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI 1.350.000,00 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 134.685,76 135 PERSONELDEN ALACAKLAR HESABI 15.578,44 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ HESABI 377.494,77 136 DĠĞER ÇEġĠTLĠ ALACAKLAR HESABI 367.351,83 363 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE KATKI PAYLARI HESABI 146.373,83 15 STOKLAR 5.493.395,68 369 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI 55.787,07 150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 5.493.395,68 39 DĠĞER KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR HESABI 194.885,06 18 GELECEK AYLARA AĠT GĠDERLER VE GELĠR TAHAKKUKLARI 914.427,91 391 HESAPLANAN KATMA DEĞER VERGĠSĠ HESABI 194.885,06 180 GELECEK AYLARA AĠT GĠDERLER HESABI 914.427,91 4 UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 1.300.000,00 19 DĠĞER DÖNEN VARLIKLAR 550,40 40 MALĠ BORÇLAR 1.300.000,00 191 ĠNDĠRĠLECEK KATMA DEĞER 550,40 403 ĠġLETMELER ARASI MALĠ BORÇLAR 1.300.000,00

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Cumhuriyet Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 VERGĠSĠ HESABI HESABI 195 Ġġ AVANSLARI HESABI 0,00 5 ÖZ KAYNAKLAR -18.441.893,67 196 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0,00 50 ÖDENMĠġ SERMAYE 85,00 2 DURAN VARLIKLAR 1.557.997,46 500 SERMAYE HESABI 85,00 22 TĠCARĠ ALACAKLAR 73.424,54 57 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI 27.535.339,85 226 VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 73.424,54 570 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI HESABI 27.535.339,85 23 DĠĞER ALACAKLAR 1.300.000,00 58 GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI -22.288.909,03 234 ĠġLETMELER ARASI MALĠ BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI 1.300.000,00 580 GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI HESABI (-) -22.288.909,03 24 MALĠ DURAN VARLIKLAR 29.250,00 59 DÖNEM NET KARI/ZARARI -23.688.409,49 248 DĠĞER MALĠ DURAN VARLIKLAR HESABI 29.250,00 590 DÖNEM NET KARI 1.717.679,87 25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 0,00 591 DÖNEM NET ZARARI HESABI(-) -25.406.089,36 26 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 155.322,92 Toplam 38.996.273,03 267 DĠĞER MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR HESABI 155.322,92 Toplam 38.996.273,03
CUMHURĠYET ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI GELĠR TABLOSU
2013 2014 6- GELĠR TABLOSU HESAPLARI
60- BRÜT SATIġLAR 95.697.181,61 110.355.930,63
600- Yurtiçi SatıĢlar Hesabı 95.647.369,85 110.320.363,14
602- Diğer Gelirler Hesabı 47.610,24 35.567,49
601- YurtdıĢı SatıĢlar 2.201,52
61- SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) 487.631,39 5.706.481,75
610- SatıĢtan Ġadeler Hesabı (-) 487.631,39 5.706.481,75
611- SatıĢ Iskontoları Hesabı (-)
612- Diğer Ġndirimler Hesabı (-)
62- SATIġLARIN MALĠYETĠ (-) 53.572.186,57 76.496.502,30
620- Satılan Mamuller Maliyeti Hesabı (-)
621- Satılan Ticari Mallar Maliyeti Hesabı (-)
622- Satılan Hizmet Maliyeti Hesabı (-) 53.572.186,57 76.496.502,30
623- Diğer SatıĢların Maliyeti Hesabı (-)

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Cumhuriyet Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 63- FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 51.111.919,05 45.638.338,44
630- AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri Hesabı (-)
631- Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri Hesabı (-) 1.416,00
632- Genel Yönetim Giderleri Hesabı (-) 51.111.919,05 45.636.922,44
64- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GELĠR VE KARLAR 131.641,16 183.640,02
642- Faiz Gelirleri Hesabı 27.167,42 31.015,72
644- Konusu Kalmayan KarĢılıklar Hesabı 39.484,68 58.415,16
645- Menkul Kıymet SatıĢ Karları Hesabı
646- Kambiyo Karları Hesabı 52.722,19 79.086,58
647- Reeskont Faiz Gelirleri Hesabı
649- Diğer Olağan Gelir ve Karlar Hesabı 12.266,87 15.122,56
65- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GĠDER VE ZARARLAR (-) 4.157,92
654- KarĢılık Giderleri Hesabı (-)
655- Menkul Kıymet SatıĢ Zararları Hesabı (-)
656- Kambiyo Zararları Hesabı (-) 4.157,92
657- Reeskont Faiz Giderleri Hesabı(-)
659- Diğer Olağan Gider ve Zararlar Hesabı (-)
67- OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR 88.294,94 32.423,87
671- Önceki Dönem Gelir ve Karları Hesabı
679- Diğer OlağandıĢı Gelir ve Karlar Hesabı 88.294,94 32.423,87
68- OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR (-) 7.794.386,20 6.414.923,60
680- ÇalıĢmayan Kısım Gider ve Zararları Hesabı (-)
681- Önceki Dönem Gider ve Zararları Hesabı (-) 7.794.386,20 4.881.460,78
689- Diğer OlağandıĢı Gider ve Zararlar Hesabı (-) 1.533.462,82
69- DÖNEM NET KARI (ZARARI) -17.049.005,50 -23.688.409,49 690- Dönem Karı veya Zararı Hesabı
691- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları Hesabı (-)
692- Dönem Net Karı veya Zararı Hesabı -17.049.005,50 -23.688.409,49

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Cumhuriyet Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr