TalepSistemi
giriş yap

2014 - BÜLENT ECEVİT ÜNİVERSİTESİ.pdf

Oluşturulma tarihi: 2.09.2026 11:57    Güncellendi: 2.09.2026 11:57
Yazdır...

BÜLENT ECEVĠT ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015

ĠÇERĠK BÜLENT ECEVĠT ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 BÜLENT ECEVĠT ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 12

BÜLENT ECEVĠT ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 4
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 6
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 6
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 6
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 7
  6. EKLER .......................................................................................................................................................... 8

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bülent Ecevit Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Bülent Ecevit Üniversitesi, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluĢtur. Bülent Ecevit Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmelik’in 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2014 yılı Faaliyet Sonuçları Tablosuna göre; gelirler toplamı 179.798.445,09 TL, giderler toplamı 145.813.332,03 TL’dir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 160.068.000,00TL’dir. Yıl içerisinde 37.318.588,08 TL aktarma/ekleme yapılmıĢ ve 5.242.398,00 TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 192.144.190,08 TL olmuĢtur. Bu tutarın 164.239.352,78 TL harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı %85’tir. Bütçede 160.068.000,00 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 164.237.326,55 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı %103 olmuĢtur. Bülent Ecevit Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) Bülent Ecevit Üniversitesi 160.068.000,00 192.144.190,08 164.239.352,78 %85

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bülent Ecevit Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 160.068.000,00 * 164.237.326,55 %103 *Bütçe gelirlerinden red ve iadeler düĢüldükten sonra kalan gelir bakiyesidir Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtay’a gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.

  • BirleĢtirilmiĢ veriler defteri.
  • Geçici ve kesin mizan.
  • Bilanço.
  • Kasa sayım tutanağı,
  • Banka mevcudu tespit tutanağı,
  • Alınan çekler sayım tutanağı,
  • Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
  • Teminat mektupları sayım tutanağı,
  • Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
  • TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli,
  • Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
  • Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,
  • Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bülent Ecevit Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bülent Ecevit Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Bülent Ecevit Üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bülent Ecevit Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları BÜLENT ECEVĠT ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI BĠLANÇOSU 1 DÖNEN VARLIKLAR 52.018.713,65 10 HAZIR DEĞERLER 21.797.236,04 100 KASA HESABI 1.940,48 102 BANKA HESABI 21.566.161,68 103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) -1.563,40 104 PROJE ÖZEL HESABI 202.664,21 105 DÖVĠZ HESABI 28.033,07 106 DÖVĠZ GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) 0,00 108 DĠĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 0,00 12 FAALĠYET ALACAKLARI 24.546.359,95 120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 24.300.375,95 126 VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 245.984,00 14 DĠĞER ALACAKLAR 22.126,45 140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 22.126,45 15 STOKLAR 1.635.299,99 150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 1.635.299,99 16 ÖN ÖDEMELER 4.017.691,22 160 Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI 0,00 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0,00 162 BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER HESABI 4.017.691,22 2 DURAN VARLIKLAR 323.041.918,15 22 FAALĠYET ALACAKLARI 26.887,28 220 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 26.887,28 24 MALĠ DURAN VARLIKLAR 0,25 242 DÖNER SERMAYELĠ KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 0,25 25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR 323.015.030,62 250 ARAZĠ VE ARSALAR HESABI 3.488.375,57 251 YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERĠ HESABI 6.711.552,59 252 BĠNALAR HESABI 351.089.939,79 253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 66.560.234,99 254 TAġITLAR HESABI 2.137.794,15 255 DEMĠRBAġLAR HESABI 33.930.075,36 257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) -167.908.366,97 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 25.142.115,99 259 YATIRIM AVANSLARI HESABI 1.863.309,15

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bülent Ecevit Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 26 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 0,00 260 HAKLAR HESABI 3.618.566,83 267 DĠĞER MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR HESABI 197.296,00 268 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) -3.815.862,83 29 DĠĞER DURAN VARLIKLAR 0,00 294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDĠ DURAN VARLIKLAR HESABI 2.327.384,45 299 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) -2.327.384,45 AKTĠF TOPLAMI 375.060.631,80 3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 10.481.488,86 32 FAALĠYET BORÇLARI 1.536.191,69 320 BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI 1.536.191,69 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 7.410.358,04 330 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 302.132,31 333 EMANETLER HESABI 7.108.225,73 36 ÖDENECEK VERGĠ VE DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 1.534.939,13 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 1.497.826,33 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 35.673,63 362 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN TAHSĠLAT HES 1.439,17 37 BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI 0,00 372 KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI HESABI 0,00 4 UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 806.534,06 47 BORÇ VE GĠDER KARġILIKLARI 806.534,06 472 KIDEM TAZMĠNATI KARġILIĞI HESABI 806.534,06 5 ÖZKAYNAKLAR 363.772.608,88 50 NET DEĞER 367.370.747,51 500 NET DEĞER HESABI 367.370.747,51 57 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI 39.381.689,44 570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI HESABI 39.381.689,44 58 GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET SONUÇLARI -76.964.941,13 580 GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET SONUÇLARI HESABI ( - ) -76.964.941,13 59 DÖNEM FAALĠYET SONUÇLARI 33.985.113,06 590 DÖNEM OLUMLU FAALĠYET SONUCU HESABI 33.985.113,06 591 DÖNEM OLUMSUZ FAALĠYET SONUCU HESABI ( - ) 0,00 PASĠF TOPLAMI 375.060.631,80

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bülent Ecevit Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 900 GÖNDERĠLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERĠ HESABI 0,00 901 BÜTÇE ÖDENEKLERĠ HESABI 0,00 902 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERĠ HESABI 0,00 903 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 0,00 904 ÖDENEKLER HESABI 0,00 905 ÖDENEKLĠ GĠDERLER HESABI 0,00 910 TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI 7.589.154,09 911 TEMĠNAT MEKTUPLARI EMANETLERĠ HESABI 7.589.154,09 920 GĠDER TAAHHÜTLERĠ HESABI 23.950.193,05 921 GĠDER TAAHHÜTLERĠ KARġILIĞI HESABI 23.950.193,05 948 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAKLAR HESABI 2.673.696,99 949 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAK EMANETLERĠ HESABI 2.673.696,99 962 BĠLĠMSEL PROJELER HESABI 4.020.725,60 963 BĠLĠMSEL PROJELER KARġILIĞI HESABI 4.020.725,60 964 KAMU ĠDARELERĠNE TAHSĠSLĠ BĠNALAR VE ARAZĠLER HESABI 106.987.795,25 965 KAMU ĠDARELERĠNE TAHSĠSLĠ BĠNALAR VE ARAZĠLER KARġILIĞI HESA 106.987.795,25

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bülent Ecevit Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 BÜLENT ECEVĠT ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI FAALĠYET TABLOSU 630 1 PERSONEL GĠDERLERĠ 85.030.144,97
630 2 SOSYAL GÜVENLĠK KURUMUNA DEVLET PRĠMĠ GĠDERLERĠ 14.532.667,73
630 3 MAL VE HĠZMET ALIMI GĠDERLERĠ 18.885.799,49
630 5 CARĠ TRANSFERLER 1.833.165,21
630 7 SERMAYE TRANSFERLERĠ 30.952,60
630 11 DEĞER VE MĠKTAR DEĞĠġĠMLERĠ GĠDERLERĠ 87.672,69
630 12 GELĠRLERĠN RED VE ĠADESĠNDEN KAYNAKLANAN GĠDERLER 2.275.258,87
630 13 AMORTĠSMAN GĠDERLERĠ 13.711.341,01
630 14 ĠLK MADDE VE MALZEME GĠDERLERĠ 5.633.484,43
630 20 SĠLĠNEN ALACAKLARDAN KAYNAKLANAN GĠDERLER 194.299,83
630 30 PROJE KAPSAMINDA YAPILAN CARĠ GĠDERLER 3.297.980,50
630 99 DĠĞER GĠDERLER 300.564,70
GĠDERLER TOPLAMI(A) 145.813.332,03
600 3 TEġEBBÜS VE MÜLKĠYET GELĠRLERĠ 9.956.516,89
600 4 ALINAN BAĞIġ VE YARDIMLAR ĠLE ÖZEL GELĠRLER 158.537.829,68
600 5 DĠĞER GELĠRLER 11.201.553,51
600 11 DEĞER VE MĠKTAR DEĞĠġĠMLERĠ GELĠRLERĠ 137.420,01
FAALĠYET GELĠRLERĠ 179.833.320,09
610 3 TEġEBBÜS VE MÜLKĠYET GELĠRLERĠ 34.875,00
RED VE ĠADELER 34.875,00
GELĠRLER TOPLAMI(B) 179.798.445,09
FAALĠYET SONUCU [B-A)] (+ / -) 33.985.113,06

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bülent Ecevit Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

BÜLENT ECEVĠT ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 15
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 16
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 16
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 16
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 17
  6. EKLER ........................................................................................................................................................ 18

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün, hesap ve iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesi ile mali rapor ve tabloları, Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2014 yılı bilançosunda sermayesi 0,25TL olup, toplam aktif büyüklüğü 23.089.570,81 TL’dir. Döner sermaye gelir toplamı 80.968.169,68 TL, gider toplamı 93.698.474,25 TL olup, gelir tablosunda yıl sonu itibariyle tahakkuk eden zarar toplamı 12.730.304,57 TL’dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri  Geçici ve kesin mizan  Bilanço  Gelir tablosu  Kasa sayım tutanağı  Banka mevcudu tespit tutanağı  SatıĢların maliyeti tablosu  Sermaye hareketleri tablosu  Nakit akım tablosu  Teminat mektupları sayım tutanağı  Envanter defteri  ĠĢletme bütçesi

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 Denetim görüĢü, iĢletmenin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir.
Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır.
Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları BÜLENT ECEVĠT ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ BĠLANÇOSU 2013 2014
TL Kr YTL Kr AKTĠF VARLIKLAR 23.089.570 81 21.323.893 27
1-DÖNEN VARLIKLAR 23.046.356 53 21.296.265 27 A-Hazır Değerler 3.145.285 07 4.465.136 34 1-Kasa Hesabı
3-Banka Hesabı 3.140.837 57 4.465.136 34
4-Verilen Çek ve Ödeme Emirleri
5-Diğer Hazır Değerler 4.447 50
B-Menkul Kıymetler
C-Ticari Alacaklar 17.194.721 73 12.705.192 18 1-Alıcılar Hesabı 16.781.729 55 12.293.025 90 2-Alacak Senetleri 2.756 27 4.334 12 3-Banka Kredi Kartlarından Alacaklar 25.470 97 36.507 56 4-Verilen Depozito ve Teminatlar 818 90 1.968 90 5-ġüpheli Diğer Alacaklar 383.946 04 369.355 70 D-Diğer Alacaklar 7.884 85 13.347 93 1-Personelden Alacaklar 4.636 58 11.278 55 2-Diğer ÇeĢitli Alacaklar 3.248 27 2.069 38 E-Stoklar 2.340.534 64 3.343.147 67 1-Ġlk Madde ve Malzeme 2.340.534 64 3.343.147 67 7-Verilen SipariĢ Avansları
F-Yıllara Yaygın ĠnĢaat ve Onarım Maliyetleri G-Gelecek Aylara ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 325.823 17 765.748 52 1-Gelecek Aylara Ait Giderler 325.823 17 765.748 52
H-Diğer Dönen Varlıklar 32.107 7 3.692 63
1-Devreden KDV 32.107 7 3.692 63 3-PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar
4-ĠĢ Avansları
5-Personel Avansları
DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 23.046.356 53 21.296.265 27 2-DURAN VARLIKLAR 43.214 28 27.628

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 A-Ticari Alacaklar 275 275
1-Verilen Depozito Ve Teminatlar Hesabı 275 00 275
B-Diğer Alacaklar
C-Mali Duran Varlıklar
D-Maddi Duran Varlıklar
4-Tesis,Makine ve Cihazlar
5-TaĢıtlar
6-DemirbaĢlar
8-BirikmiĢ Amortismanlar
E-Maddi Olmayan Duran Varlıklar 41.154 28 25.353
1-Haklar 72.946 40 38.090
2-Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 14.560 00 14.560
3-BirikmiĢ Amortismanlar (-) 46.352 12 27.297
F-Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar
G-Gelecek Yıllara ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 1.785 00 2.000
H-Diğer Duran Varlıklar
DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 43.214 28 27.628
AKTĠF (VARLIKLAR) TOPLAMI 23.089.570 81 21.323.893 27
2013 2014
TL Kr TL Kr PASĠF (KAYNAKLAR) 23.089.570 81 21.323.893 27
1-KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 29.562.481 18 40.527.866 10 A-Mali Borçlar
B-Ticari Borçlar 27.438.105 82 37.234.364 38 1-Satıcılar 27.296.613 14 37.034.305 70 2-Alınan Depozito ve Teminatlar 141.492 68 200.058 68 C-Diğer Borçlar 218.640 84 274.606 91 1-Personele Borçlar 172.923 88 191.751 51 2-Diğer ÇeĢitli Borçlar 45.716 96 82.855 40 D-Alınan Avanslar
1-Alınan SipariĢ Avansları
E-Yıllara Yaygın ĠnĢaat ve Onarım HakediĢleri
F-Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler 1.905.734 52 3.018.894 81 1-Ödenecek Vergi ve Fonlar 969.169 82 1.410.784 93 2-Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 61.302 19 3-Ödenecek Döner Sermaye Yükümlülükleri 376.877 33 384.114 38 4-Ödenecek Döner Sermaye Katkı Payları 559.373 43 1.161.737 92 5-Katma Değer Vergisi Tevkifatları
6-Ödenecek Diğer Yükümlülükler 313 94 955 39 G-Borç ve Gider KarĢılıkları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20 H-Gelecek Aylara ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
I-Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar
KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI 29.562.481 18 40.527.866 10
UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR
A-Mali Borçlar
B-Ticari Borçlar
C-Diğer Borçlar
D-Alınan Avanslar
E-Borç ve Gider KarĢılıkları
F-Gelecek Yıllara ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI
3-ÖZ KAYNAKLAR -6.472.910 37 -19.203.972 83 A-ÖdenmiĢ Sermaye 0 25 0 25 1-Sermaye 0 25 0 25 B-Sermaye Yedekleri
C-Kar Yedekleri
D-GeçmiĢ Yıllar Karları 1.115.619 01 2.877.556 68 E-GeçmiĢ Yıllar Zararları (-) 8.493.715 00 9.351.225 19 1-GeçmiĢ Yıllar Zararları Hesabı (-) 8.493.715 00 9.351.225 19 F-Dönem Net Karı (Zararı) 12.730.304 57 1-Dönem Net Karı 1.783.765 40 1.595.704 72 2-Dönem Net Zararı 878.580 03 -14.326.009 29
ÖZ KAYNAKLAR TOPLAMI -6.472.910 37 -19.203.972 83
PASĠF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 23.089.570 81 21.323.893 27

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21 BÜLENT ECEVĠT ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ GELĠR TABLOSU
2013 2014
TL kr TL kr A-BRÜT SATIġLAR 79.934.257 86 81.187.868 29 1-Yurtiçi SatıĢlar 79.934.257 86 80.424.220 72 2-YurtdıĢı SatıĢlar
3-Diğer Gelirler 763.647 57 4-Ġlaç ve Tıbbi Malzeme SatıĢ Gelirleri
B-SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ(-) 1.020.505 94 591.699 0 1-SatıĢtan Ġadeler(-) 1.020.505 94 591.699 0 2-SatıĢ Ġskontoları(-)
3-Diğer Ġndirimler(-) 29 C-NET SATIġLAR 78.913.751 92 80.596.169 29 D-SATIġLARIN MALĠYETĠ(-) 41.961.847 93 51.061.580 58 1-Satılan Mamüller Maliyeti(-)
2-Satılan Ticari Mallar Maliyeti(-)
3-Satılan Hizmet Maliyeti(-) 41.961.847 93 51.061.580 58 4-Diğer SatıĢların Maliyeti(-)
BRÜT SATIġ KARI VE ZARARI 36.951.903 99 29.534.588 71 E-FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 36.729.691 93 42.636.893 67 1-AraĢtırma GeliĢtirme Giderleri (-)
2-Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri(-)
3-Genel Yönetim Giderleri(-) 36.729.691 93 42.636.893 67 FAALĠYET KARI VEYA ZARARI(-) 222.212 06 -13.102.304 96 F-DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GELĠR VE KARLAR 134.758 54 132.270 91 1-ĠĢtiraklerden Temettü Gelirleri
2-Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri
3-Faiz Gelirleri 18.562 46 9.550 48 4-Komisyon Gelirleri
5-Konusu Kalmayan KarĢılıklar
6-Menkul Kıymet SatıĢ Karları
7-Kambiyo Karları
8-Reeskont Faiz Gelirleri
9-Faaliyetle Ġlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar 116.196 08 122.720 43

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22 G-DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GĠDER VE ZARARLAR(-)
1-Komisyon Giderleri (-)
2-KarĢılık Giderleri (-)
3-Menkul Kıymet ve SatıĢ Zararları(-)
4-Kambiyo Zararları(-)
5-Reeskont Faiz Giderleri(-)
6-Diğer Olağan Gider ve Zararlar
H-FĠNANSMAN GĠDERLERĠ(-)
1-Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri(-)
2-Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri(-)
OLAĞAN KAR VE ZARAR 356.970 60 -12.970.034 5 I-OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR 401.589 81 239.729 48 1-Önceki Dönem Gelir ve Karları
2-Diğer Olağan DıĢı Gelir ve Karlar 401.589 81 239.729 48 J-OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR(-)
1-ÇalıĢılmayan Kısım Gider ve Zararları(-)
2-Önceki Dönem Gider ve Zararları(-)
3-Diğer OlağandıĢı Gider ve Zararları(-)
DÖNEM KARI VEYA ZARARI 758.560 41 -12.730.304 57 K-DÖNEM KARI VERGĠ VE DĠĞ.YAS.YÜK. KARġILIKLARI (-)
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 758.560 41 -12.730.304 57

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Bülent Ecevit Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 23 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

Özel Bütçeli İdareler - A
Bu sayfa için yardım al Destekleyen Isimsoftware TalepSistemi