TalepSistemi
giriş yap

2014 - ATATÜRK ÜNİVERSİTESİ.pdf

Oluşturulma tarihi: 2.09.2026 11:57    Güncellendi: 2.09.2026 11:57
Yazdır...

ATATÜRK ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015

ĠÇERĠK ATATÜRK ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 ATATÜRK ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 13

ATATÜRK ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 3
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 5
  6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER ........................... 6
  7. EKLER .......................................................................................................................................................... 9

KISALTMALAR KISALTMALAR BAP : Bilimsel AraĢtırma Projesi GYMY : Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği GYMYGT : Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği Genel Tebliği MYMY : Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği SAN-TEZ : Sanayi Tezleri Programı TÜBĠTAK : Türkiye Bilimsel ve Teknolojik AraĢtırma Kurumu

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Atatürk Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununa ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan, bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluĢtur. Atatürk Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 382.000.000,00 TL’dir. Yıl içerisinde 85.921.847,95 TL aktarma/ekleme yapılmıĢtır. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 467.921.847,95 TL olmuĢtur. Bu tutarın 433.135.869,06 TL’si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı %92,57 dir. Bütçede 382.000.000,00 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 420.878.696,21 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı %110 dur. Kurumun 2014 Yılı gerçekleĢen Faaliyet Gelirleri toplamı 432.312.397, 42 TL, Faaliyet Giderleri toplamı 382.298.107, 36 TL dir. Atatürk Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. Tablo 1: 2014 Yılı Bütçe Giderleri GerçekleĢmeleri (TL) AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) Bütçe Giderleri Toplamı 382.000.000,00 467.921.847,95 433.135.869,06 92,57

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Tablo 2: 2014 Yılı Bütçe Gelir GerçekleĢmeleri (TL) AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) Bütçe Gelirleri Toplamı 382.000.000,00 420.878.696,21 110 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kâğıtlar sayım tutanağı,  TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri.  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Atatürk Üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER BULGU 1: Dayanıklı TaĢınırdaki Değer ArtıĢının TaĢınırın Kayıtlı Maliyet Değerine Ġlave Edilmemesi Dayanıklı taĢınırların niteliğini, kullanım Ģeklini değiĢtiren, hizmet kalitesini ve taĢınırlardan sağlanan faydayı artıran ve benzeri amaçlarla yapılan değer artırıcı harcamalar, taĢınırın kayıtlı maliyet değerine TaĢınır ĠĢlem FiĢi düzenlenmek suretiyle ilave edilmemektedir. Özellikle ayrı satın alınan ve özellikleri geliĢtirmek veya yenilemek amacıyla bir taĢınırın bünyesine monte edilen (Ekran kartı, hard disk, server eklemeleri, yazılım gibi özellikle bilgisayar parçaları) parçaların 2006 / 11545 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren TaĢınır Mal Yönetmeliği'nin 14 üncü maddesine göre taĢınırın kayıtlı maliyet değerine TaĢınır ĠĢlem FiĢi düzenlenmek suretiyle ilave edilmesi gerekmektedir. Ġlave edilmemesi durumunda bu türden yüksek fiyatlı ürünler yedek parça olarak değerlendirilmekte ve ana ürünün alıĢ fiyatına dâhil edilmemektedir. Böylece kimi zaman ana ürünün değerinin üzerinde fiyata sahip bu parçaların takibi imkânı ortadan kalkmakta ve ayrıca ayniyat kayıtları gerçek durumu yansıtmaktan uzaklaĢmaktadır. Kamu idaresi cevabında: Üniversitemiz muhasebe kayıtlarının incelenmesinde amortisman süresini doldurmamıĢ ve 14.000,00-TL nin üzerinde değer artırıcı dayanıklı taĢınır harcaması birimlerce bildirilmemiĢtir. Bu bağlamda anılan mevzuat hükümlerine göre iĢlem yapılması hususu 28.04.2015 tarih ve 9716 sayılı yazı ile tüm harcama birimlerine bildirilmiĢtir. Sonuç olarak Üst Yönetici tarafından gönderilen cevapta belirtildiği üzere Kurum tarafından ilgili mevzuat doğrultusunda çalıĢmalar baĢlatılmıĢtır. BULGU 2: TÜBĠTAK Hesaplarında Denkliğin Olmaması 31.12.2014 tarihli mizan cetveline göre, TÜBĠTAK nakit, avans ve kredi ile akreditiflerin borç bakiyeleri ile TÜBĠTAK kaynaklarından aktarılan tutarlara ait emanet hesabının alacak bakiyeleri arasındaki denkliğin olmadığı görülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 102.8.1.0.0 ekonomik kodlu TÜBĠTAK Özel Hesaplarına ĠliĢkin Banka Hesabının borç bakiyesinin 3.845.680,78 TL, 162.1.1.4.0 ekonomik kodlu TÜBĠTAK Kaynaklarından Verilen ĠĢ Avansları Hesabının borç bakiyesinin 4.000,00 TL, olmak üzere toplam TÜBĠTAK karakterli mevcut tutarın 3.849.680,78 TL olmasına karĢılık, 333.13.0.0.0 ekonomik kodlu TÜBĠTAK Kaynaklarından Aktarılan Tutarlar emanet hesabına ait alacak bakiyesinin 3.853.649,39 TL olduğu görülmektedir. Sonuç itibariyle 3.968,61 TL tutarında TÜBĠTAK kaynaklarından aktarılan tutarlar emanet hesabındaki kayda karĢılık, mevcut hesaplarında borç kaydının olmaması nedeni ile anılan denkliği bulunmamaktadır. Kamu idaresi cevabında: 31 Aralık 2014 yılsonu mizanında görülen 4.000,00 TL borç bakiyesi SANTEZ Projelerinden verilen iĢ avansları kodundan kaydedilmesi gerekirken yanlıĢlıkla TÜBĠTAK kaynaklarından verilen iĢ avansları olarak kaydedilmiĢtir. Bu miktar 2015 yılı kayıtlarımızda farkına varılarak düzeltilmiĢtir. Bu düzeltme iĢleminden sonra TÜBĠTAK Banka hesabı ile TÜBĠTAK Emanetleri hesabı arasında 7.836,57 TL fark oluĢmaktadır. Bu farkın nedeni ise TÜBĠTAK Tarafından Üniversitemize Proje hesabından ayrı hibe olarak gönderilen paraların 102.8.1. TÜBĠTAK banka koduna değil de alınması gereken 102.1 Muhasebe birimi banka koduna alınıp karĢılığında 333.13 TÜBĠTAK emanetleri hesap kodunun çalıĢtırılmasından kaynaklanmaktadır. Sonuç olarak Üst Yönetici tarafından gönderilen cevaptan, bulguda yer alan eksikliklerin giderilmesine iliĢkin çalıĢmaların yapıldığı anlaĢılmıĢtır. BULGU 3: Kıdem Tazminatı KarĢılıklarının MuhasebeleĢtirilmemesi Ġlgili yasal düzenlemeler gereğince ayrılan kıdem tazminatları karĢılıklarının izlenmesi için kullanılması gereken 372- 472 Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesaplarına gerekli kayıtlar yapılmamıĢtır. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 5’nci maddesi ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin (284, 285, 331 ve 332) ilgili maddelerinde 372 - 472 Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesaplarına iliĢkin düzenlemelere yer verilmiĢtir. Buna göre, kurum

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 bünyesinde istihdam edilen iĢçiler için ilgili mevzuat gereğince 864.482,00 -TL kıdem tazminatı karĢılığı ayrılmalı ve söz konusu hesaplara kaydedilmiĢ olmalıdır. Kamu idaresi cevabında: Üniversitemizde çalıĢan sürekli iĢçilerin kıdem tazminatı karĢılığı olarak 2015 yılı için 310.000 TL tahmin edilmiĢ olup, bu tutar 372 hesap kodunda kayıtlara alınarak muhasebeleĢtirilmiĢtir. Sonuç olarak Üst Yönetici tarafından gönderilen cevapta belirtildiği üzere Kurum tarafından ilgili mevzuat doğrultusunda çalıĢmalar baĢlatılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 7. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 ATATÜRK ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU Hesap Kodu Yardımcı Hesap GĠDERĠN TÜRÜ 2012 2013 2014
Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 630 01 Personel Giderleri 190.985.981 63 210.384.966 71 234.933.531 41 630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 29.497.084 48 32.424.025 24 36.548.492 53 630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 55.484.023 97 57.128.580 29 67.261.257 94 630 5 Cari Transferler 4.171.877 42 4.744.826 83 5.326.427 71 630 7 Sermaye Transferleri 0 0 20.503.369 83 19.921.072 86 630 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 00 00 00 00 0 0 630 12 Gelirlerin Red ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 56.977 58 1.333.806 85 151.201 96 630 13 Amortisman Giderleri 7.324.661 27 11.403.727 74 10.014.459 21 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 7.462.165 04 4.402.739 53 6.702.744 89 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 00 00 00 00 1.398.056 54 630 99 Diger Sermaye Giderleri 12.315.261 20 8.084 26 40.862 31 GĠDERLER TOPLAMI (A) 307.298.032 59 342.334.127 8 382.298.107 36 Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELĠRĠN TÜRÜ 2012 2013 2014
Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 50.335.828 24 37.835.539 52 36.737.823 03 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel. 292.218.292 49 336.783.479 18 354.075.025 92 600 05 Diğer Gelirler 23.881.237 98 33.719.033 12 41.499.548 47 600
GELĠRLER TOPLAMI (B) 366.435.358 71 408.338.051 82 432.312.397 42 FAALĠYET SONUCU [B-A)] (+ / -) 59.080.348 54 66.003.924 74 50.014.290 06

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

ATATÜRK ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 13
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 14
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 14
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 14
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 16
  6. EKLER ........................................................................................................................................................ 17

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Atatürk Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün, hesap ve iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesi ile mali rapor ve tabloları, “Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2014 yılı bilançosunda sermayesi 17,00.-TL olup, toplam aktif büyüklüğü 95.973.066,25 TL dir. Döner sermaye gelir toplamı 189.530.393,96 TL, gider toplamı 190.720.982,18 TL olup, gelir tablosunda yılsonu itibariyle tahakkuk eden zarar toplamı 1.190.588,22 TL dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  Yevmiye defteri.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Envanter Defteri  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Atatürk Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Atatürk Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

Özel Bütçeli İdareler - A
Bu sayfa için yardım al Destekleyen Isimsoftware TalepSistemi