TalepSistemi
giriş yap

2014 - ANADOLU ÜNİVERSİTESİ.pdf

Oluşturulma tarihi: 2.09.2026 11:57    Güncellendi: 2.09.2026 11:57
Yazdır...

ANADOLU ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015

ĠÇERĠK ANADOLU ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 ANADOLU ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 10 ANADOLU ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU 17

ANADOLU ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 2
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 4
  6. EKLER .......................................................................................................................................................... 5

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ EskiĢehir Anadolu Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, Yüksek Öğretim Kuruluna bağlı özel bütçeli bir kuruluĢtur.
    EskiĢehir Anadolu Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim muhasebe
    yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 378.833.000,00-TL’dir. Yıl içerisinde 159.208.509,11TL aktarma/ekleme yapılmıĢ ve 6.112.371,00TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 531.929.138,11TL olmuĢtur. Bu tutarın 508.355.520,36-TL si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı %95,57dir. Bütçede 378.833.000,00TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 360.614.041,61TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı %95,19 olmuĢtur. EskiĢehir Anadolu Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) BÜTÇE GĠDERLERĠ 378.833.000,00 531.929.138,11 508.355.520,36 95,57 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 378.833.000,00 360.614.041,61 95,19

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 Üniversitenin gerçekleĢen faaliyet giderleri toplamı 550.744.382,92-TL ve faaliyet gelirleri toplamı 552.711.048,19-TL olduğu görülmüĢtür. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 5. DENETĠM GÖRÜġÜ EskiĢehir Anadolu Üniversitesi' nin 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları 38.16 ANADOLU ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
Hesap Kodu Yardımcı Hesap GĠDERĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 630 01 Personel Giderleri 157,581,135 92 177,681,912 49 201,121,284 94 630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet Primi Gid. 27,781,030 40 31,428,003 58 36,173,735 37 630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 67,070,727 80 75,533,599 94 139,012,320 45 630 05 Cari Transferler 7,186,027 37 5,585,471 80 6,923,191 65 630 07 Sermaye Transferleri 175,000 00 174,210 00 0 00 630 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 503,552 63 1,025,429 10 706,417 61 630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 547,822 18 147,066 56 99,957 43 630 13 Amortisman Giderleri 34,311,178 08 36,134,255 14 31,722,690 50 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 69,481,208 58 68,103,613 27 38,045,564 70 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 2,723,935 03 4,709 99 663 19 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 100,979,281 32 88,016,509 09 96,926,373 63 630 99 Diğer Giderler 176 84 204,560 11 12,183 50 GĠDERLER TOPLAMI (A) 468,341,076 15 484,039,341 07 550,744,382 97

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELĠRĠN TÜRÜ 2012 2013 2014 Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr 600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 91,765,379 46 44,523,802 07 46,110,809 94 600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gel. 273,960,916 94 308,516,166 20 291,112,732 34 600 05 Diğer Gelirler 199,879,253 65 223,625,751 28 188,013,677 65 600 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 376,849 15 1,166,737 00 473,828 26
(Ġndirim,Ġade,Ġskonto Toplamı) 0 00 0 00 0 00 GELĠRLER TOPLAMI (B) 565,982,399 20 577,832,456 55 525,711,048 19
FAALĠYET SONUCU (B-A) (+ / -) 97.641.323 05 93.793.115 48 -25.033.334 78

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

ANADOLU ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ....................... 10
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 11
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 11
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 11
  5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................. 13
  6. EKLER ........................................................................................................................................................ 14

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10

  1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ
    EskiĢehir Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün, hesap ve iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesi ile mali rapor ve tabloları, “Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2014 yılı bilançosunda sermayesi 1.000.000,00 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 610.728.318,61TL’dir. Döner sermayenin brüt satıĢları toplamı 569.839.747,42 TL, faaliyet giderleri ise 499.847.634,61 TL olup gelir tablosunda yılsonu itibariyle tahakkuk eden kar toplamı 100.777.028,72TL dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kâğıtlar sayım tutanağı, Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi'nin 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ GELĠR TABLOSU 2013
TL Kr TL K r A- BRÜT SATIġLAR 561,593,196.83 569,839,747.42 1- Yurtiçi SatıĢlar 553,919,453.42 560,160,252.53 2- YurtdıĢı SatıĢlar 7,673,743.41 9,679,494.89 3- Diğer Gelirler 0.00 0.00 B- SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) 8,285,677.13 7,484,273.44 1- SatıĢtan Ġadeler (-) 1,223,007.65 888,724.18 2- SatıĢ Ġskontoları (-) 0.00 0.00 3- Diğer Ġndirimler (-) 7,062,669.48 6,595,549.26 C- NET SATIġLAR 553,307,519.70 562,355,473.98 D- SATIġLARIN MALĠYETĠ (-) 0.00 0.00 1- Satılan Mamuller Maliyeti (-) 0.00 0.00 2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) 0.00 0.00 3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) 0.00 0.00 4- Diğer SatıĢların Maliyeti (-) 0.00 0.00 BRÜT SATIġ KARI VE ZARARI 553,307,519.70 562,355,473.98 E- FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 649,368,103.47 499,847,634.61 1- AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) 0.00 0.00 2- Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 0.00 0.00 3- Genel Yönetim Giderleri (-) 343,798,683.03 206,671,128.23 4- Hizmet Üretim Maliyeti (-) 305,569,420.44 293,176,506.38

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15 FAALĠYET KARI VEYA ZARARI -96,060,583.77 62,507,839.37 F- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GELĠR VE KARLAR 38,861,633.41 1- ĠĢtiraklerden Temettü Gelirleri 0.00 0.00 2- Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri 0.00 0.00 3- Faiz Gelirleri 53,874,594.11 38,511,588.78 4- Komisyon Gelirleri 0.00 0.00 5- Konusu Kalmayan KarĢılıklar 0.00 0.00 6- Menkul Kıymet SatıĢ Karları 0.00 0.00 7- Kambiyo Karları 816,832.11 235,600.01 8- Reeskont Faiz Gelirleri 0.00 0.00 9- Faaliyetle Ġlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar 9,698,770.93 114,444.62 G- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GĠDER VE ZARARLAR (-) 592,444.06 1- Komisyon Giderleri (-) 0.00 0.00 2- KarĢılık Giderleri (-) 0.00 200,650.38 3- Menkul Kıymet SatıĢ Zararları (-) 0.00 0.00 4- Kambiyo Zararları (-) 75,091.25 388,745.85 5- Reeskont Faiz Giderleri (-) 0.00 0.00 6- Diğer Olağan Gider ve Zararlar 19,999.70 3,047.83 H- FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-) 0.00 0.00 1- Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 0.00 0.00 2- Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-) 0.00 0.00 OLAĞAN KAR VEYA ZARAR -31,765,477.57 100,777,028.72 I- OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR 0.00 0.00 1- Önceki Dönem Gelir ve Karları 0.00 0.00 2- Diğer OlağandıĢı Gelir ve Karlar 0.00 0.00 J- OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR (-) 0.00 0.00 1- ÇalıĢmayan Kısım Gider ve Zararları (-) 0.00 0.00 2- Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) 0.00 0.00 3- Diğer OlağandıĢı Gider ve Zararlar (-) 0.00 0.00 DÖNEM KARI VEYA ZARARI -31,765,477.57 100,777,028.72 K- DÖNEM KARI VERGĠ VE DĠĞ.YAS. YÜK. KARġILIKLARI (-) DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI -31,765,477.57 100,777,028.72

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

ANADOLU ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI PERFORMANS DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

  1. ÖZET ........................................................................................................................................................... 17
  2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................. 18
  3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................. 18
  4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ........................................................ 18
  5. GENEL DEĞERLENDĠRME ................................................................................................................... 20
  6. DENETĠM BULGULARI .......................................................................................................................... 21

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 17

  1. ÖZET Bu rapor, Eskisehir Anadolu Üniversitesi performans denetimi sonuçlarını içermektedir. 6085 sayılı Kanunun 36 ncı maddesi uyarınca, SayıĢtay “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tanımlanan performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. EskiĢehir Anadolu Üniversitesi hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının değerlendirmesini sağlamak amacıyla aĢağıdakiler denetlenmiĢtir:  2014- 2018 dönemine ait stratejik plan,  2014 yılı performans programı,  2014 yılı idare faaliyet raporu ve  Faaliyet sonuçları ölçümü yapan veri kayıt sistemleri. EskiĢehir Anadolu Üniversitesi 2014 yılı performans denetimi kapsamında yapılan denetim sonucunda:
    EskiĢehir Anadolu Üniversitesi’nin Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının mevcut olduğu, mevzuatta belirlenen süreler içinde hazırlandığı ve gerekli sunum kriterlerini karĢıladığı, faaliyet sonuçlarının ölçülmesi ve değerlendirilmesine iliĢkin olarak veri kayıt sistemlerinin mevcut olduğu; bu mevcut sistem içinde veri toplama, analiz ve ölçüm yapmakla sorumlu personelin belirlendiği ve dönemsel olarak faaliyet sonuçlarının ölçüldüğü, raporlandığı olumlu bir değerlendirme bulgusu olarak tespit edilmiĢtir. Bu itibarla, Stratejik Plan, Performans Programı, Faaliyet Raporu sürecinin mevzuatın öngördüğü doğrultuda katılımcı yöntemlerle sürdürülmesi, Stratejik Amaç, Stratejik Hedef, Performans Hedef ve Gösterge sayısının daha az sayıda, niteliğinin ise daha sade anlaĢılabilir, ölçülebilir Ģekilde belirlenmesi, faaliyet sonuçlarını ve performans bilgisini ölçmek adına daha güvenilir veri kayıt sistemleri tasarlanması, geliĢtirilmesi, sorumlu personelin süreçle ilgili bilgilendirilmesi ve eğitilmesinin; sürecin daha sağlıklı iĢlemesine, sürdürülmesine katkı sağlayacağı düĢünülmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 18 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresi yönetimi, 5018 sayılı Kanun ve bu Kanun uyarınca yayımlanan Stratejik Plan, Performans Programı ve Ġdare Faaliyet Raporlarının hazırlanmasına iliĢkin yönetmelik ve kılavuzlara uygun olarak hazırlanmıĢ olan performans bilgisi raporlarının doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtay’a sunulmasından; bir bütün olarak sunulan bu raporların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tam ve doğru olarak yansıtmasından; kamu idaresinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarının ölçülmesine iliĢkin sistemlerin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden; performans bilgisinin dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, kamu idaresinin raporladığı performans bilgisinin güvenilirliğine iliĢkin değerlendirme yapmak, performans yönetimi ve faaliyet sonuçlarını ölçen sistemleri değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları ve SayıĢtay ikincil mevzuatıdır. Denetimin amacı, bütçe hakkının gereği olarak kamu idarelerinin faaliyet sonuçları hakkında TBMM ve kamuoyuna güvenilir ve yeterli bilgi sunulması, kamu idarelerinin performansının değerlendirilmesi ile hesap verme sorumluluğu ve saydamlığın yerleĢtirilmesi ve yaygınlaĢtırılmasıdır. Denetim, kamu idaresinin faaliyet raporunda yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluĢturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleĢtirilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 19 Bu çerçevede, EskiĢehir Anadolu üniversitesinin yayımladığı 2014-2019 dönemine ait Stratejik Plan 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 20 5. GENEL DEĞERLENDĠRME
2014 yılı performans denetimi kapsamında EskiĢehir Anadolu Üniversitesi yayımladığı 2014-2018 dönemine ait Stratejik Plan, 2014 yılı Performans Programı ve 2014 yılı Ġdare Faaliyet Raporu incelenerek faaliyet sonuçlarının ölçülmesine yönelik olarak üretilen performans bilgisinin güvenilir olup olmadığı değerlendirilmiĢtir. EskiĢehir Anadolu Üniversitesi’nin 2014 Yılı Performans Denetimi kapsamında; 2014 Performans Programı ve 2014 Faaliyet Raporunun mevcut olduğu; Performans Programının ve Faaliyet Raporunun mevzuatta belirtilen zamanlara uyularak hazırlandığı görülmüĢtür. Performans Programı ve Faaliyet Raporunun mevzuatta belirtilen sunum kriterlerine uygun olarak hazırlandığı tespit edilmiĢtir. EskiĢehir Anadolu Üniversitesi’nin hazırlamıĢ olduğu Performans Programı ve Faaliyet Raporundaki performans bilgisi içeriğinin bulgu konusu yapılan hususlar dıĢında düzenlemelere uygun olduğu düĢünülmektedir. EskiĢehir Anadolu Üniversitesi’nin performans bilgisini değerlendirmek için kullandığı faaliyet sonuçlarının ölçülmesi ve değerlendirilmesine iliĢkin veri kayıt sistemleri incelendiğinde, Kurumun göstergelerle ilgili tüm performans bilgisinin toplandığı, analiz edildiği, raporlandığı ve belirlenen göstergeler aracılığıyla performansı ölçme ve izleme amacına münhasır olarak bir veri kayıt sistemi bulunduğu, görülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 21 6. DENETĠM BULGULARI Herhangi bir denetim bulgusu tespit edilmemiĢtir

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 22

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Anadolu Üniversitesi 2014 Yılı Performans Denetim Raporu 23 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

Özel Bütçeli İdareler - A
Bu sayfa için yardım al Destekleyen Isimsoftware TalepSistemi