2014 - ADNAN MENDERES ÜNİVERSİTESİ.pdf

ADNAN MENDERES ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015

ĠÇERĠK ADNAN MENDERES ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 ADNAN MENDERES ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 15

ADNAN MENDERES ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 3
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 3
5. DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 5
6. EKLER .......................................................................................................................................................... 6

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Adnan Menderes Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiĢiliğine sahip, Yüksek Öğretim Kuruluna bağlı özel bütçeli bir kuruluĢtur. Adnan Menderes Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim muhasebe yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği 173.759.000,TL’dir. Yıl içerisinde 21.710.510 TL aktarma/ekleme yapılmıĢtır. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 195.469.510 TL olmuĢtur. Bu tutarın 189.471.819 TL’si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı % 96,9 dur. Bütçede 173.759.000 TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 190.018.344 TL gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı % 109 olmuĢtur. Adnan Menderes Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) 173.759.000 195.469.510 189.471.819 96,9

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen Gelir Toplamı GerçekleĢme Oranı(%) BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 173.759.000 190.018.344 109 Üniversitenin faaliyet gelirleri toplamının 206.508.034,25-TL, faaliyet giderleri toplamının 173.430.279,52-TL olduğu görülmüĢtür. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. · BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. · Geçici ve kesin mizan. · Bilanço. · Kasa sayım tutanağı, · Banka mevcudu tespit tutanağı, · Alınan çekler sayım tutanağı, · Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, · Teminat mektupları sayım tutanağı, · Değerli kağıtlar sayım tutanağı, · TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. · Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, · Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, · Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu,

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4 güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Adnan Menderes Üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları
BĠLANÇO
2014 BÜTÇE YILI AKTĠF HESAPLAR 1 - Dönen Varlıklar 46.882.392,35 10 - Hazır Değerler 21.417.311,37
100 - Kasa Hesabı 0
101 - Alınan Çekler Hesabı 0
102 - Banka Hesabı 19.722.054,50
103 - Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı ( - ) 0
104 - Proje Özel Hesabı 1.695.256,87
105 - Döviz Hesabı 0
106 - Döviz Gönderme Emirleri Hesabı ( - ) 0
108 - Diğer Hazır Değerler Hesabı 0
109 - Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabı 0 11 - Menkul Kıymet ve Varlıklar 0
117 - Menkul Varlıklar Hesabı 0
118 - Diğer Menkul Kıymet ve Varlıklar Hesabı 0 12 - Faaliyet Alacakları 16.563.225,61
120 - Gelirlerden Alacaklar Hesabı 15.620.897,27
121 - Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı 985.363.98
122 - Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabı 0
126 - Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı 46.964.36
127 - Diğer Faaliyet Alacakları Hesabı 0 13 - Kurum Alacakları 0
132 - Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabı 0
137 - Takipteki Kurum Alacakları Hesabı 0 14 - Diğer Alacaklar 1.903.352,83
140 - KiĢilerden Alacaklar Hesabı 1.903.352,83 15 - Stoklar 1.411.706,90
150 - Ġlk Madde ve Malzeme Hesabı 1.411.706,90

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7 153 - Ticari Mallar Hesabı 0
157 - Diğer Stoklar Hesabı 0 16 - Ön Ödemeler 5.496.795,64
160 - ĠĢ Avans ve Kredileri Hesabı 0
161 - Personel Avansları Hesabı 0
162 - Bütçe DıĢı Avans ve Krediler Hesabı 5.496.795,64
164 - Akreditifler Hesabı 0
165 - Mahsup Dönemine Aktarılan Avans ve Krediler Hesabı 0
166 - Proje Özel Hesabından Verilen Avans ve Akreditifler Hesabı 0
167 - Doğrudan DıĢ Proje Kredi Kullanımları Avans ve Akreditifleri Hesabı 0 18 - Gelecek Aylara Ait Giderler 0
180 - Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı 0 19 - Diğer Dönen Varlıklar 0
190 - Devreden Katma Değer Vergisi Hesabı 0
191 - Ġndirilecek Katma Değer Vergisi Hesabı 0
197 - Sayım Noksanları Hesabı 0 2 - Duran Varlıklar 255.848.406,64 21 - Menkul Kıymet ve Varlıklar 0
217 - Menkul Varlıklar Hesabı 0
218 - Diğer Menkul Kıymet ve Varlıklar Hesabı 0 22 - Faaliyet Alacakları 0
220 - Gelirlerden Alacaklar Hesabı 0
222 - Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabı 0
227 - Diğer Faaliyet Alacakları Hesabı 0 23 - Kurum Alacakları 0
232 - Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabı 0 24 - Mali Duran Varlıklar 0
240 - Mali KuruluĢlara Yatırılan Sermayeler Hesabı 0
241 - Mal ve Hizmet Üreten KuruluĢlara Yatırılan Sermayeler Hesabı 0 25 - Maddi Duran Varlıklar 255.277.003,71
250 - Arazi ve Arsalar Hesabı 35.287,06
251 - Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı 38.350,00

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 252 - Binalar Hesabı 2.578.255,06
253 - Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı 64.205.233,91
254 - TaĢıtlar Hesabı 1.446.495,56
255 - DemirbaĢlar Hesabı 52.920.402,17
256 - Diğer Maddi Duran Varlıklar Hesabı 0
257 - BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı ( - ) -103.878.986,81 258 - Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı 237.931.966,76
259 - Yatırım Avansları Hesabı 0 26 - Maddi Olmayan Duran Varlıklar 571.316.32
260 - Haklar Hesabı 2.356.450,22
264 - Özel Maliyetler Hesabı 0
268 - BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı ( - ) -1.785.133,90 28 - Gelecek Yıllara Ait Giderler 0
280 - Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı 0 29 - Diğer Duran Varlıklar 86,61
294 - Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı 381.770.97
297 - Diğer ÇeĢitli Duran Varlıklar Hesabı 0
299 - BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı ( - ) -381.684.36 AKTĠF TOPLAMI 302.730.798,99 9 - Nazım Hesaplar 0 90 - Ödenek Hesapları 0
900 - Gönderilecek Bütçe Ödenekleri Hesabı 0
906 - Mahsup Dönemine Aktarılan Kullanılacak Ödenekler Hesabı 0 91 - Nakit DıĢı Teminat ve KiĢilere Ait Menkul Kıymet Hesapları 0
910 - Teminat Mektupları Hesabı 4.946.742.67
912- KiĢilere Ait Menkul Kıymetler Hesabı 0 92 - Taahhüt Hesapları 920 - Gider Taahhütleri Hesabı 8.959.816,41 94- BaĢka Birimler Adına Ġzlenen Alacaklar 0
948- BaĢka Birimler Adına Ġzlenen Alacaklar Hesabı 2.584.814,53

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9 TOPLAM 16.491.373,61 GENEL TOPLAM 319.222.172,60 PASĠF HESAPLAR
3 - Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 16.758.060,05 30 - Kısa Vadeli Ġç Mali Borçlar 0
300 - Banka Kredileri Hesabı 0
303 - Kamu Ġdarelerine Mali Borçlar Hesabı 0
304 - Cari Yılda Ödenecek Tahviller Hesabı 0
309 - Kısa Vadeli Diğer Ġç Mali Borçlar Hesabı 0 31 - Kısa Vadeli DıĢ Mali Borçlar 0
310 - Cari Yılda Ödenecek DıĢ Mali Borçlar Hesabı 0 32 - Faaliyet Borçları 1.805.733,49
320 - Bütçe Emanetleri Hesabı 1.805.733,49
322 - BütçeleĢtirilecek Borçlar Hesabı 0 33 - Emanet Yabancı Kaynaklar 13.012.348,17
330 - Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı 247.786,15
333 - Emanetler Hesabı 12.764.562,02 34 - Alınan Avanslar 0
340 - Alınan SipariĢ Avansları Hesabı 0
349 - Alınan Diğer Avanslar Hesabı 0 36 - Ödenecek Diğer Yükümlülükler 1.749.093,85
360 - Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 1.743.634,83
361 - Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı 5.459,02
362 - Fonlar Veya Diğer Kamu Ġdareleri Adına Yapılan Tahsilat Hesabı 0
363 - Kamu Ġdareleri Payları Hesabı 0
368 - Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ Veya TaksitlendirilmiĢ Vergi ve Diğer Yükümlülükler Hesabı 0 37 - Borç ve Gider KarĢılıkları 68.992,73
372 - Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabı 68.992,73
379 - Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları Hesabı 0 38 - Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 0
380 - Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı 0
381 - Gider Tahakkukları Hesabı 0

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10 39 - Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar Hesabı 121.891.81
391 - Hesaplanan Katma Değer Vergisi Hesabı 121.891.81
397 - Sayım Fazlaları Hesabı 0
399 - Diğer ÇeĢitli Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar Hesabı 0 4 - Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 79.471.96 40 - Uzun Vadeli Ġç Mali Borçlar 0
400 - Banka Kredileri Hesabı 0
403 - Kamu Ġdarelerine Mali Borçlar Hesabı 0
404 - Tahviller Hesabı 0
409 - Uzun Vadeli Diğer Ġç Mali Borçlar Hesabı 0 41 - Uzun Vadeli DıĢ Mali Borçlar 0
410 - DıĢ Mali Borçlar Hesabı 0 43 - Diğer Borçlar 79.471.96
430 - Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı 79.471.96
438 - Kamuya Olan ErtelenmiĢ Veya TaksitlendirilmiĢ Borçlar Hesabı 0 44 - Alınan Avanslar 0
440 - Alınan SipariĢ Avansları Hesabı 0
449 - Alınan Diğer Avanslar Hesabı 0 47 - Borç ve Gider KarĢılıkları 0
472 - Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabı 0
479 - Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları Hesabı 0 48 - Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 0
480 - Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabı 0
481 - Gider Tahakkukları Hesabı 0 49 - Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 0
499 - Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar Hesabı 0 5 - Öz Kaynaklar 285.893.266,98 50 - Net Değer 165.574.393,97
500 - Net Değer Hesabı 165.574.393,97 52 - Yeniden Değerleme Farkları 0
522 - Yeniden Değerleme Farkları Hesabı 0 57 - GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları 87.241.118,28
570 - GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları Hesabı 87.241.118,28 58 - GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları 0
580 - GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları Hesabı ( - ) 0

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11 59 - Dönem Faaliyet Sonuçları 33.077.754,73
590 - Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu Hesabı 33.077.754,73
591 - Dönem Olumsuz Faaliyet Sonucu Hesabı ( - )
PASĠF TOPLAMI 302.730.798,99
9 - Nazım Hesaplar
90 - Ödenek Hesapları 901 - Bütçe Ödenekleri Hesabı 905 - Ödenekli Giderler Hesabı
907 - Mahsup Dönemine Aktarılan Ödenekler Hesabı 91 - Nakit DıĢı Teminat ve KiĢilere Ait Menkul Kıymet Hesapları
911 - Teminat Mektupları Emanetleri Hesabı 4.946.742,67
913 - KiĢilere Ait Menkul Kıymet Emanetleri Hesabı
92 - Taahhüt Hesapları 921 - Gider Taahhütleri KarĢılığı Hesabı 8.959.816,41 94- BaĢka Birimler Adına Ġzlenen Alacaklar
949- BaĢka Birimler Adına Ġzlenen Alacak Emanetleri Hesabı 2.584.814,53 TOPLAM 16.491.373,61 GENEL TOPLAM 319.222.172,60

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12 FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU 2014 BÜTÇE YILI Hesap Kodu Yardımcı Hesap GĠDERĠN TÜRÜ N-2 YILI N-1 YILI CARĠ YIL (N) I II III I V 630 1 Personel Giderleri 81.530.342,07 95.030.167,57 109.938.645,68 630 2 Sosyal Güv.Kurumlarına ait Devlet Primi Giderleri 14.551.303,57 16.778.889,09 19.714.718,90 630 3 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 23.416.666,74 22.719.845,07 24.888.262,66 630 5 Cari Transferler 1.813.285,29 2.293.668,20 2.554.691,27 630 7 Sermaye Transferleri 0 0 240.192,00 630 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 161.911,32 72.020,02 373.296,68 630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 0 220.002,50 417.231,17 630 13 Amortisman Giderleri 10.944.848,00 9.658.954,29 7.422.613,09 630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 0 3.693.213,75 3.076.075,64 630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 0 869,31 3.145.334,68 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 1.978.587,06 1.861.283,18 1.657.000,00 630 99 Diğer Giderler 4,63 1.649,53 9.217,75 GĠDERLER TOPLAMI 134.396.948,68 152.330.562,51 173.430.279,52

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13 Hesap Kodu Yardımcı Hesap GELĠRĠN TÜRÜ N-2 YILI N-1 YILI CARĠ YIL (N) I II III IV 600 3 TeĢebbüsVe Mülkiyet Gelirleri 14.876.453,35 12.768.275,23 13.590.596,68 600 4 Alınan BağıĢ ve Yardımlar Ġle Özel Gelirler 1.213.203,76 155.738.562,62 173.882.829,19 600 5 Diğer Gelirler 10.551.014,84 16.613.265,43 18.645.776,44 600 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 205.527,95 203.023,54 388.831.94 GELĠRLER TOPLAMI 164.515.884,91 185.323.126,82 206.508.034,25 FAALĠYET SONUCU (B-A)(+/-) 30.118.936,23 32.992.564,31 33.077.754,73

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

ADNAN MENDERES ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

ĠÇĠNDEKĠLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ................................ 16 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ...................................................... 17 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ..................................................................................................................... 17 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................. 17 DENETĠM GÖRÜġÜ ......................................................................................................................................... 19 EKLER................................................................................................................................................................. 20

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16 KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün, hesap ve iĢlemlerinin muhasebeleĢtirilmesi ile mali rapor ve tabloları, “Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573’üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iĢlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir. 2014 yılı bilançosunda sermayesi 50,00 TL olup, toplam aktif büyüklüğü 42.441.738,96 TL’dir. Döner sermayenin brüt satıĢları toplamı 113.044.399,57 TL, satıĢlarının maliyet 86.027.943,68 TL, faaliyet giderleri ise 40.936.958,35 TL olup gelir tablosunda yılsonu itibariyle tahakkuk eden zarar toplamı 13.424.311,55 TL dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5’inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8’inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri  Geçici ve kesin mizan  Bilanço  Gelir tablosu  Kasa sayım tutanağı  Banka mevcudu tespit tutanağı  SatıĢların maliyeti tablosu  Sermaye hareketleri tablosu  Nakit akım tablosu  Teminat mektupları sayım tutanağı  Envanter defteri  ĠĢletme bütçesi Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17 verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19 DENETĠM GÖRÜġÜ Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20 EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları ADÜ DÖNER SERMAYE SAYMANLIĞI 12/2014 AYRINTILI BĠLANÇOSU
AKTĠF (VARLIKLAR)
Ö n c e k i D ö n e m C a r i D ö n e m
31.12.2013 31.12.2014
I-DÖNEN VARLIKLAR 34.551.184,81 39.925.785,96
A-Hazır Değerlar 3.335.975,99 616.278,25
1-Kasa 1,75
2-Bankalar 3.335.974,24 616.278,25
3-Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-)
4-Özel Proje Hesabı
B-Menkul Kıymetler
C-Ticari Alacaklar 13.843.376,84 23.060.244,02
1-Alıcılar 13.689.520,79 22.742.851,34
2-Alacak Senetleri
3-Banka Kredi Kartalarından Alac. 16.468,42 188.552,23
4-Diğer Ticari Alacaklar 12.332,34 9.853,82
5-ġüpheli Ticari Alacaklar 125.055,29 118.986,63
D-Diğer Alacaklar 226.492,77 240.004,97
1-Personelden Alacaklar 210.764,54 227.423,03
2-Diğer ÇeĢitli Alacaklar 15.728,23 12.581,94
E-Stoklar 16.617.900,58 15.446.885,24
1-Ġlk Madde Ve Malzeme 16.617.900,58 15.446.885,24
F-Gelecek Aylara Ait Giderler ve 527.438,63 562.373,48
Gelir Tahakkukları 527.438,63 562.373,48
G-Diğer Dönen Varlıklar
1-Devreden KDV
2-Ġndirilecek KDV
DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 34.551.184,81 39.925.785,96 II-DURAN VARLIKLAR 2.180.821,79 2.515.953,00
A-Ticari Alacaklar
B-Diğer Alacaklar
C-Mali Duran Varlıklar
D-Maddi Duran Varlıklar 2.180.821,79 2.515.953,00
4-Tesis, Makine, ve Cihazlar 5.486.090,73 5.776.158,64
6-DemirbaĢlar 3.415.089,71 3.460.153,01
8-BirikmiĢ Amortismanlar -6.720.358,65 -6.720.358,65
E-Maddi Olmayan Duran Varlıklar
F-Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21 G-Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gel.Tah.
1-Gelecek Yıllara Ait Giderler
H-Diğer Duran Varlıklar
DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 2.180.982,03 2.515.953,00
AKTĠF (VARLIKLAR) TOPLAMI 36.732.006,60 42.441.738,96
PASĠF (KAYNAKLAR)
Önceki Dönem Cari Dönem
31.12.2013 31.12.2014
PASĠF (KAYNAKLAR)
I-KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 60.324.161,29 79.458.205,20
A-Mali Borçlar 2.162,42
1- ĠĢletmeler Arası Mali Borçlar 2.162,42
B-Ticari Borçlar 57.512.554,58 76.163.033,11
1-Satıcılar 48.368.633,04 71.924.758,74
2-Alınan Depozito ve Teminatlar 182.012,33 197.898,20
3-Diğer Ticari Borçlar 8.961.909,21 4.040.376,17
C-Diğer Borçlar 494.167,47 279.212,92
1-Personele Borçlar 443.947,27 215.414,18
2-Diğer ÇeĢitli Borçlar 50.220,20 63.798,74
D-Alınan Avanslar
1-SipariĢ Avansları
E-Ödenecek Vergi ve Diğer
Yükümlülükler 2.317.439,24 3.013.796,75
1-Ödenecek Vergi ve Fonlar 1.165.693,24 1.591.783,49
2-Ödenecek Sosyal Güvenlik 25.069,57 3.106,55
3-Ödenecek Döner Sermaye Payları 729.965,13 429.660,43
4-Ödenecek Döner Sermaye Yükümlü 396.347,06 988.729,33
5-Ödenecek Diğer Yükümlülükler 364,24 516,95
6-Ġstih.Kes.Ver.Borçları
F-Borç ve Gider KarĢılıkları
G-Gelecek Aylara Ait Gelirler ve
Gider Tahakkukları
H-Diğer Kısa Vadeli Yabancı
Kaynaklar
1-Sayım ve Tesellüm Faz.Hs.
2-Proje Emanetleri Hesabı
KISA VAD.YABANCI KAYNAK.TOPLAMI 60.324.161,29 79.458.205,20
II-UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR
A-Mali Borçlar
B-Ticari Borçlar
C-Diğer Borçlar
D-Alınan Avanslar

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22 E-Borç ve Gider KarĢılıkları F-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gid.Tah. G-Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar UZUN VAD.YABANCI KAYNAK.TOPLAMI III-ÖZ KAYNAKLAR A-ÖdenmiĢ Sermaye 50,00 50,00 1-Sermaye 50,00 50,00 B-Sermaye Yedekleri C-Kar Yedekleri D-GeçmiĢ Yıllar Karları 4.969.643,49 4.969.643,49 1-GeçmiĢ Yıllar Karları 4.969.643,49 4.969.643,49 E-GeçmiĢ Yıllar Zararlar (-)

26.567.084,08

28.561.848,18 1-GeçmiĢ Yıllar Zararları(-)

26.567.084,08

28.561.848,18 F-Dönem Net Karı (Zararı) 1-Dönem Net Karı -1.994.764,10

13.424.311,55 1-Dönem Net Zararı -1.994.764,10

13.424.311,55 ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI

23.592.204,69

37.016.466,24
PASĠF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 36.732.006,60 42.441.738,96 ADÜ DÖNER SERMAYE SAYMANLIĞI 12/2014 AYRINTILI GELĠR TABLOSU
Cari Dönem Önceki Dönem 31.12.2014 31.12.2013
A-BRÜT SATIġLAR 113.044.399,57 81.558.711,25
1-Yurt Ġçi SatıĢlar 113.044.399,57 81.421.424,41
2-Ġlaç ve Tıbbi Sarf Malzeme
3-Diğer Gelirler 190.471,08 137.286,84
B-SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) -48.740,52 -1.056.555,61
1-SatıĢtan Ġadeler (-) -48.740,52 -1.056.555,61
2-SatıĢ Ġskontoları(-)

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 23 C-NET SATIġLAR 113.186.130,13 80.502.155,64
D-SATIġLARIN MALĠYETĠ -86.027.943,68 -50.499.190,75
1-Satılan Mamüller Maliyeti (-)
2-Satılan Hizmet Maliyeti (-) -86.027.943,68 -50.499.190,75
BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI 27.158.186,45 30.002.964,89
E-FAALĠYET GĠDERLERĠ -40.936.958,35
1-Genel Yönetim Giderleri (-) -40.936.958,35 -34.332.831,40
1-Paz.SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-)
FAALĠYET KARI VEYA ZARARI -13.778.771,90 -429.866,51
F-DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN 152.431,88 27.454,94
GELĠR VE KARLAR
1-Faiz Gelirleri 150.581,88 4.933,93
2-Diğer Olağan Gelir ve Karlar 1.850,00 22.521,01
G-DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN -171,90 -478,04
GĠDER VE ZARARLAR (-)
6-Diğer Olağan Gider ve Zararlar (-) -171,90 -478,04
H-FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-)
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR -13.626.511,92 -4.302.889,61
I-OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR 202.200,37 2.308.125,51
1-Önceki Dönem Gelir ve Karları 202.200,37 2.308.125,51
J-OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR (-)
2-Önceki Dönem Gider ve Zararları (-)
3-Diğer OlağandıĢı Gider ve Zararlar(-)
DÖNEM KARI VEYA ZARARI -13.424.311,55 -1.994.764,10
K-DÖNEM KARI VERGĠ VE DĠĞER YASAL
YÜKÜMLÜLÜK KARġILIKLARI (-)
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI -13.424.311,55 -1.994.764,10

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adnan Menderes Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 24 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr