2014 - ADANA BİLİM VE TEKNOLOJİ ÜNİVERSİTESİ.pdf
ADANA BĠLĠM VE TEKNOLOJĠ ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015
ĠÇĠNDEKĠLER
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ......................... 1
- DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ............................................... 3
- SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU............................................................................................................... 3
- DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI .......................................................... 4
- DENETĠM GÖRÜġÜ ................................................................................................................................... 4
- EKLER .......................................................................................................................................................... 5
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Adana Bilim Ve Teknoloji Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1
- KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Adana Bilim ve Teknoloji Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli “II sayılı Cetvel” de yer alan kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel bütçeli bir kuruluĢtur. Adana Bilim ve Teknoloji Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iĢlemleri Merkezi Yönetim muhasebe yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 510 ve 514’üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe kanunu ile verilen toplam ödeneği 41.018.000- TL dir. Yıl içerisinde 10.762.043,06- TL aktarma/ekleme yapılmıĢ ve 919.000- TL düĢülmüĢtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği 50.861.043,06- TL olmuĢtur. Bu tutarın 26.989.133,56- TL’si harcanmıĢtır. Bu durumda bütçe gerçekleĢme oranı %53 tür. Bütçede 41.018.000-TL gelir tahmini yapılmıĢtır. Bütçe uygulama sonucunda 27.833.487,95- TL net gelir elde edilmiĢtir. Gelir gerçekleĢme oranı %67 olmuĢtur. Faaliyet Sonuçları tablosundaki gelir toplamı 49.414.570,15- TL, gider toplamı 23.754.407,02- TL'dir. Adana Bilim ve Teknoloji Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aĢağıda gösterilmiĢtir. 2014 YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) PERSONEL GIDERLERI 7.975.000 10.131.598,50 9.882.478,82 98 SOSYAL GÜV. KUR. DEVLET PĠRĠM GĠDERĠ 1.333.000 1.658.400 1.614.636,76 97
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Adana Bilim Ve Teknoloji Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2
MAL VE HIZMET ALIM
GIDERLERI 5.120.000 10.569.440,81 8.245.286,82 78
CARI TRANSFERLER 340.000 340.000 316.800 93
SERMAYE GIDERLERI 26.250.000 27.989.000 6.757.327,41 24
SERMAYE TRANSFERLER 0 172.603,75 172.603,75 100
2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ
AÇIKLAMA Bütçe Tahmini GerçekleĢen
Gelir Toplamı
GerçekleĢme
Oranı(%)
TEġEBBÜS VE MÜLKĠYET GELĠRLERĠ 17.000 839.892,83 4.940
ALINAN BAĞIġ VE YARD. ĠLE MER.
YÖN. BÜTÇESĠNDEN AL. YARDIMLAR 40.966.000 26.852.847,58 65
DIĞER GELIRLER 35.000 140.747,54 402
Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap
dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer
alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer
alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.
· BirleĢtirilmiĢ veriler defteri.
· Geçici ve kesin mizan.
· Bilanço.
· Kasa sayım tutanağı,
· Banka mevcudu tespit tutanağı,
· Alınan çekler sayım tutanağı,
· Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Adana Bilim Ve Teknoloji Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3
· Teminat mektupları sayım tutanağı,
· Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
· TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri.
· Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
· Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,
· Faaliyet sonuçları tablosu.
Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet
sonuçları tablosuna verilmiĢtir.
2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU
Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine
uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek
Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların
kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir
olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve
tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve
malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere
uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak
oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını
oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından
sorumludur.
3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU
SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin
gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve
doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle
sorumludur.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Adana Bilim Ve Teknoloji Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4
4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI
Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası
denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir.
Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm
faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence
elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla
yürütülmüĢtür.
Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu,
güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler;
uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle
gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün
belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol
sistemleri de değerlendirilmiĢtir.
Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve
mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi,
belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri
oluĢturmaktadır.
Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve
uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
5. DENETĠM GÖRÜġÜ
Adana Bilim ve Teknoloji Üniversitesi 2014 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte
yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği
kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Adana Bilim Ve Teknoloji Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5
6. EKLER
Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları
ADANA BĠLĠM VE TEKNOLOJĠ ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
Hesap
Kodu
Yardımcı
Hesap GĠDERĠN TÜRÜ
2012 2013 2014
Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr
630 01 Personel Giderleri 936.104 39 5.467.031 08 9.882.478 82
630 02 Sos. Güv. Kurumlarına Devlet
Primi Giderleri 139.998 42 877.801 91 1.614.636 76
630 03 Mal Ve Hizmet Alım Giderleri 1.868.443 10 5.236.044 40 6.856.084 59
630 05 Cari Transferler 177.200 00 197.474 78 316.800 00
630 07 Sermaye Transferleri 172.603 75
630 11 Değer Ve Miktar DeğiĢimleri
Giderleri
630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden
Kay. Giderler 8.181 55
630 13 Amortisman Giderleri 269.736 80 1.188.620 65 2.495.361 34
630 14 Ġlk Madde ve Malzeme
Giderleri 677.855 58 80.113 24 1.560.594 51
630 20 Silinen Alacaklardan
Kaynaklanan Giderler
630 30 Proje Kapsamında Yapılan
Cari Giderler 1.158.969 29 2.523.999 35 809.905 63
630 99 Diğer Giderler 0 03 37.760 07
GĠDERLER TOPLAMI (B) 5.228.307 58 15.571.085 44 23.754.407 02
Hesap
Kodu
Yardımcı
Hesap GELĠRĠN TÜRÜ
2012 2013 2014
Kod.1 TL Kr TL Kr TL Kr
600 03 TeĢebbüs ve Mülkiyet
Gelirleri 3.150 00 99.820 19 635.419 50
600 04 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile
Özel Gel. 10.769.000 00 35.452.897 84 48.263.319 51
600 05 Diğer Gelirler 31.495 68 21.788 29 515.831 14
600 11 Değer ve Miktar DeğiĢim
Gelirleri
GELĠRLER TOPLAMI (A) 10.803.645 68 35.574.506 32 49.414.570 15
FAALĠYET SONUCU [A-B)] (+ / -) 5.575.338 10 20.003.420 88 25.660.163 13
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Adana Bilim Ve Teknoloji Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6
ADANA BĠLĠM VE TEKNOLOJĠ ÜNĠVERSĠTESĠ BĠLANÇO TABLOSU
Kurum Kodu : 39.5 Yıl : 2014
AKTĠF HESAPLAR (TL) PASĠF HESAPLAR (TL)
1 DÖNEN VARLIKLAR
37.223.451,73 3 KISA VADELĠ YABANCI
KAYNAKLAR
1.211.039,17
10 HAZIR DEĞERLER 9.998.046,45 32 FAALĠYET BORÇLARI 169.334,15
102 BANKA HESABI
9.998.046,45 320 BÜTÇE EMANETLERĠ
HESABI
169.334,15
103 VERĠLEN ÇEKLER VE
GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - )
0,00 33 EMANET YABANCI
KAYNAKLAR
765.541,70
12 FAALĠYET ALACAKLARI
25.910.000,00 330 ALINAN DEPOZĠTO VE
TEMĠNATLAR HESABI
14.195,99
120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR
HESABI
25.910.000,00
333 EMANETLER HESABI
751.345,71
14 DĠĞER ALACAKLAR
0,00 36 ÖDENECEK DĠĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
276.163,32
140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR
HESABI
0,00 360 ÖDENECEK VERGĠ VE
FONLAR HESABI
243.714,97
15 STOKLAR
789.472,93 361 ÖDENECEK SOSYAL
GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ
HESABI
31.313,40
150 ĠLK MADDE VE MALZEME
HESABI
789.472,93 362 FONLAR VEYA DĠĞER
KAMU ĠDARELERĠ ADINA
YAPILAN TAHSĠLAT HES
1.134,95
16 ÖN ÖDEMELER 525.932,35 5 OZ KAYNAKLAR 51.974.049,00
160 Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ
HESABI
0,00
50 NET DEĞER
735.126,89
161 PERSONEL AVANSLARI
HESABI
0,00
500 NET DEĞER HESABI
735.126,89
162 BÜTÇE DIġI AVANS VE
KREDĠLER HESABI
525.932,35 57 GEÇMĠġ YILLAR
OLUMLU FAALĠYET
SONUÇLARI
25.578.758,98
2 DURAN VARLIKLAR
15.961.636,44 570 GEÇMĠġ YILLAR
OLUMLU FAALĠYET
SONUÇLARI HESABI
25.578.758,98
25 MADDĠ DURAN VARLIKLAR
15.961.636,44 59 DÖNEM FAALĠYET
SONUÇLARI
25.660.163,13
253 TESĠS, MAKĠNE VE
CĠHAZLAR HESABI
11.550.686,10 590 DÖNEM OLUMLU
FAALĠYET SONUCU HESABI
25.660.163,13
254 TAġITLAR HESABI 1.093.205,33
255 DEMĠRBAġLAR HESABI 7.271.463,80
257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR
HESABI ( - )
-3.953.718,79
AKTĠF TOPLAMI 53.185.088,17 PASĠF TOPLAMI 53.185.088,17
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Adana Bilim Ve Teknoloji Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7
NAZIM HESAPLAR NAZIM HESAPLAR
910 TEMĠNAT MEKTUPLARI
HESABI
917.541,75
911 TEMĠNAT MEKTUPLARI
EMANETLERĠ HESABI
917.541,75
TOPLAM 54.102.629,92 TOPLAM 54.102.629,92
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı Adana Bilim Ve Teknoloji Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06520 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 48 00 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr