2013 - YILDIRIM BEYAZIT ÜNİVERSİTESİ.pdf
YILDIRIM BEYAZIT ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇERİK YILDIRIM BEYAZIT ÜNİVERSİTESİ 1 YILDIRIM BEYAZIT ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 26
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI YILDIRIM BEYAZIT ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 4 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 4 DENETİM GÖRÜŞÜ ..................................................................................................................................... 6 EKLER ........................................................................................................................................................... 7
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Özel bütçeli bir kurum olan Yıldırım Beyazıt Üniversitesinde ( YBÜ ) Tahakkuk Esaslı Devlet Muhasebe Sistemi kullanılmaktadır. Muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre yürütülmektedir. Bu çerçevede kurumun ürettiği mali tablolar, söz konusu Yönetmeliğin 510 ve 514. maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluşmaktadır. Mali raporlama sürecine ilişkin hükümler 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nda yer almaktadır. YBÜ'nün 2013 yılı gider ödenekleri toplamı 84.588.089,63 TL, gerçekleşen gider tutarı ise 49.565.987,54 TL'dir. Ödenek miktarları ile gerçekleşen 49.565.987,54 TL Bütçe giderinin; ekonomik kod ayrımı itibarıyla dağılımı ve yüzdelik oranları aşağıda gösterilmiştir. Tablo 1: 2013 Yılı Giderleri Ekonomik Kod Kullanılacak Başlangıç Ödeneği Yılsonu Ödenek Tutarı Gider Tutarı Kalan Gider /Yılsonu ödenek tutarı (%) 01-Personel Giderleri 21.589.000,00 27.690.012,1 0 27.675.563,9 4 14.448,16 %99,94 02-Sosyal Güvenlik Kurumu Devlet Primi Giderleri 3.632.000,00 4.661.200,00 4.562.330,12 98.447,51 %97,87 03-Mal ve Hizmet Alım Giderleri 5.984.000,00 14.265.324,0 3 11.642.392,0 1 2.622.404,94 %81,61 05-Cari Transferler 316.000,00 316.000,00 282.000,00 34.000,00 %89,24 06-Sermaye Giderleri 28.000.000,00 37.655.553,5 0 5.403.701,47 32.251.852,0 3 %14,35 07-Sermaye Transferleri - - - - - Genel toplam 59.521.000,00 84.588.089,6 3 49.565.987,5 4 35.021.152,6 4 %58,59
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2
Tablo 2: 2012- 2013 Yılları Bütçe Giderlerinin Karşılaştırması
Ekonomik Kod
2012Yılı
Gerçekleşen
Gider
2013Yılı
Gerçekleşen
Gider
Değişim
(%)
01- Personel Giderleri 16.299.394,74 27.675.563,94 %69,79
02- Sos. Güv. Kur. Dev. Pr. Gid. 2.698.034,25 4.562.330,12 %69,09
03- Mal ve Hizmet Alım Giderleri 6.082.063,18 11.642.392,01 %91,42
05- Cari Transferler 2.560.053,26 282.000,00 (-) %88,98
06- Sermaye Giderleri 3.365.133,47 5.403.701,47 %60,57
07-Sermaye Transferleri - - -
Genel Toplam 31.004.678,90 49.565.987,54 %59,87
Üniversitenin 2013 yılı Bütçe geliri ise 77.549.222,77 TL olarak gerçekleşmiştir. Bütçe gelir
rakamının 68.636.894,33 TL'sini ( %88,50 ) Hazine Yardımı oluşturmaktadır. Kurumun 2013
yılı gerçekleşen gelirleri ayrıntılı olarak aşağıda yer alan tabloda gösterildiği şekildedir.
Tablo 3: 2013 Yılı Gelirleri
Açıklama Gelir Toplamı Gelir/Toplam
Gelir (%)
03- Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 3.334.340,36 %4,30
04- Alınan Bağış ve Yardımlar İle
Özel Gelirler
68.636.894,33 %88,50
05- Diğer Gelirler 5.577.988,08 %7,20
06-Sermaye Gelirleri - -
TOPLAM 77.549.222,77 %100
Tablo 4: 2012- 2013 Yılları Bütçe Gelirlerinin Karşılaştırması
Ekonomik Kod 2012Yılı
Gerçekleşen
2013Yılı
Gerçekleşen
Değişim
(%)
03- Teşebbüs ve Mülkiyet
Gelirleri 2.128.567,67 3.334.340,36 %56,64
04- Alınan Bağış ve
Yardımlar İle Özel Gelirler
26.219.606,68 68.636.894,33 %161,77
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 05- Diğer Gelirler 2.894.090,19 5.577.988,08 %92,73 06-Sermaye Gelirleri - - - Toplam 31.242.264,54 77.549.222,77 %148,21 “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar"ın 5. maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile Usul ve Esaslar'ın 8. maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu, Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5 verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6 DENETİM GÖRÜŞÜ Yıldırım Beyazıt Üniversitesi'nin 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7
EKLER
EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
2013 YILI BİLANÇO
AKTİF HESAPLAR Dönem Başı
Tutarı
Dönem Sonu
Tutarı
PASİF HESAPLAR Dönem Başı
Tutarı
Dönem Sonu
Tutarı
1 DÖNEN VARLIKLAR 18.952.592,97 43.140.504,02 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLA 2.840.339,32 7.317.679,54
10 HAZIR DEĞERLER
102 BANKA HESABI
103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI ( - )
104 PROJE ÖZEL HESABI
106 DÖVİZ GÖNDERME EMİRLERİ
HESABI ( - )
4.654.331,45
4.654.331,45
0,00
0,00
0,00
28.533.772,04
28.231.821,71
0,00
301.950,33
0,00
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR
330 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR
HESABI
333 EMANETLER HESABI
2.506.424,24
1.971,31
2.504.452,93
6.800.358,29
4.328,31
6.796.029,98
36 ÖDENECEK DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR
HESABI
361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK
KESİNTİLERİ HESABI
362 FONLAR VEYA DİĞER KAMU
İDARELERİ ADINA YAPILAN TAHSİLAT
HESABI
333.915,08
327.487,63
6.149,36
278,09
517.321,25
504.686,60
12.432,22
202,43
12 FAALİYET ALACAKLARI
120 GELİRLERDEN ALACAKLAR HESABI
126 VERİLEN DEPOZİTO VE
TEMİNATLAR HESABI
13.174.000,00
13.174.000,00
0,00
12.677.631,79
12.667.771,91
9.859,88
4 UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 0,00 9.775,00
14 DİĞER ALACAKLAR
140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI
23.675,14
23.675,14
12.021,64
12.021,64
43 DİĞER BORÇLAR
430 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR
HESABI
0,00
0,00
9.775,00
9.775,00
15 STOKLAR
150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI
180.654,87
180.654,87
434.958,78
434.958,78
16 ÖN ÖDEMELER
160 İŞ AVANS VE KREDİLERİ HESABI
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI
162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER
HESABI
919.931,51
0,00
0,00
919.931,51
1.482.119,77
0,00
0,00
1.482.119,77
5 ÖZ KAYNAKLAR 18.117.783,63 69.991.648,77
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8
50 NET DEĞER
500 NET DEĞER HESABI
7.121,37
7.121,37
730.375,02
730.375,02
57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET
SONUÇLARI
570 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET
SONUÇLARI HESABI
8.576.479,33
8.576.479,33
18.110.662,26
18.110.662,26
59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI
590 DÖNEM OLUMLU FAALİYET SONUCU
HESABI
9.534.182,93
9.534.182,93
51.150.611,49
51.150.611,49
Bilanço Dipnotları:
900 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI 0,00 0,00
901 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI 0,00 0,00
902 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERİ HESABI 0,00 0,00
903 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 0,00 0,00
904 ÖDENEKLER HESABI 0,00 0,00
905 ÖDENEKLİ GİDERLER HESABI 0,00 0,00
920 GİDER TAAHHÜTLERİ HESABI 1.087.340,13 459.610,47
910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI 471.263,56 474.707,52
911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI 0,00 474.707,52
920 GİDER TAAHHÜTLERİ HESABI 1.087.340,13 1.087.340,13
921 GİDER TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI 0,00 1.546.950,60
949 BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAK EMANETLERİ
HESABI
0,00 0,00
948 BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAKLAR HESABI 0,00 8.655,27
949 BAŞKA BİRİMLER ADINA İZLENEN ALACAK EMANETLERİ
HESABI
0,00 8.655,27
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9
2013 YILI FAALİYET SONUÇLARI
TABLOSU
Ekonomik
Kodlar
GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik
Kodlar
GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl (N)
630 GİDERLER HESABI 47.337.235,59 600 GELİRLER HESABI 98.487.847,08
630 01 PERSONEL
GİDERLERİ
27.675.563,94 600 03 Teşebbüs ve Mülkiyet
Gelirleri
3.617.903,54
630 01 01 MEMURLAR 27.049.023,05 600 03 01 Mal ve Hizmet Satış
Gelirleri
3.617.903,54
630 01 01 01 Temel Maaşlar 10.524.124,44 600 03 01 01 Mal Satış Gelirleri 6.240,00
630 01 01 01 01 Temel Maaşlar 10.524.124,44 600 03 01 01 01 Şartname, Basılı Evrak,
Form Satış Gelirleri
6.240,00
630 01 01 02 Zamlar ve Tazminatlar 6.587.048,58 600 03 01 02 Hizmet Gelirleri 3.611.663,54
630 01 01 02 01 Zamlar ve Tazminatlar 6.587.048,58 600 03 01 02 10 Sportif Faaliyet Gelirleri 14.750,00
630 01 01 03 Ödenekler 7.177.456,91 600 03 01 02 29 Örgün ve Yaygın
Öğretimden Elde Edilen
Gelirler
979.411,95
600 03 01 02 30 Sınav, Kayıt ve Bunlara
İlişkin Diğer Hizmet
Gelirleri
129.262,07
630 01 01 03 01 Ödenekler 7.177.456,91
600 03 01 02 31 İkinci Öğretimden Elde
Edilen Gelirler
1.303.262,00
630 01 01 04 Sosyal Haklar 402.634,53
600 03 01 02 32 Yaz Okulu Gelirleri 762,52
630 01 01 04 01 Sosyal Haklar 402.634,53 600 03 01 02 33 Tezsiz Yüksek Lisans
Gelirleri
894.851,00
600 03 01 02 34 Tezli Yüksek Lisans
Gelirleri
74.270,00
630 01 01 05 Ek Çalışma Karşılıkları 2.357.758,59
600 03 01 02 99 Diğer hizmet gelirleri 215.094,00
600 04 Alınan Bağış ve
Yardımlar ile Özel
Gelirler
70.076.528,40
630 01 01 05 01 Ek Çalışma Karşılıkları 2.357.758,59
630 01 02 SÖZLEŞMELİ
PERSONEL
512.383,15 600 04 01 Yurt Dışından Alınan
Bağış ve Yardımlar
502.966,21
630 01 02 01 Ücretler 508.883,15 600 04 01 01 Cari 502.966,21
630 01 02 01 04 Yabancı Uyruklu
Sözleşmeli Personelin
Ücretleri
508.883,15 600 04 01 01 01 AB' den Alınan Bağış ve
Yardımlar
502.966,21
630 01 02 02 Zamlar ve Tazminatlar 3.500,00 600 04 02 Merkezi Yönetim
Bütçesine Dahil
İdarelerden Alınan Bağış
ve
66.037.000,00
630 01 02 02 04 Yabancı Uyruklu
Sözleşmeli Personelin
3.500,00 600 04 02 01 Cari 38.037.000,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10
Zam ve Tazminatları
630 01 04 GEÇİCİ PERSONEL 58.098,04
600 04 02 01 01 Hazine yardımı 38.037.000,00
630 01 04 01 Ücretler 58.098,04 600 04 02 02 Sermaye 28.000.000,00
600 04 02 02 01 Hazine yardımı 28.000.000,00
630 01 04 01 05 Kısmi Zamanlı Çalışan
Öğrencilerin Ücretleri
19.260,00
600 04 03 Diğer İdarelerden Alınan
Bağış ve Yardımlar
201.872,30
630 01 04 01 90 Diğer Geçici Personele
Yapılacak Ödemeler
38.838,04
630 01 05 Diğer Personel 56.059,70 600 04 03 01 Cari 179.585,60
Ekonomik
Kodlar
GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik
Kodlar
GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl (N)
630 01 05 01 Ücret ve Diğer
Ödemeler
56.059,70 600 04 03 01 03 Diğerlerinden Alınan Bağış
ve Yardımlar
179.585,60
600 04 03 02 Sermaye 22.286,70
630 01 05 01 05 Yurtdışı Öğrenimde
Ödenen Aylıklar
56.059,70
630 02 Sosyal Güvenlik
Kurumlarına Devlet
Primi Giderleri
4.562.330,12 600 04 03 02 03 Diğerlerinden Alınan Bağış
ve Yardımlar
22.286,70
600 04 04 Kurumlardan ve
Kişilerden Alınan Yardım
ve Bağışlar
1.684.845,38
630 02 01 Memurlar 4.446.360,56
600 04 04 01 Cari 1.361.417,19
630 02 01 06 Sosyal Güvenlik
Kurumuna
4.446.360,56
600 04 04 01 01 Kurumlardan alınan Bağış
ve Yadımlar
681.940,32
630 02 01 06 01 Sosyal Güvenlik Primi
Ödemeleri
2.745.780,14 600 04 04 01 02 Kişilerden alınan Bağış ve
Yadımlar
21.863,23
630 02 01 06 02 Sağlık Primi Ödemeleri 1.700.580,42 600 04 04 01 03 Kurumlardan Alınan Şartlı
Bağış ve Yardımlar
657.313,64
630 02 02 Sözleşmeli Personel 98.166,93
600 04 04 01 04 Kişilerden Alınan Şartlı
Bağış ve Yardımlar
300,00
600 04 04 02 Sermaye 323.428,19
630 02 02 06 Sosyal Güvenlik
Kurumuna
98.166,93
600 04 04 02 01 Kurumlardan alınan Bağış
ve Yadımlar
268.395,62
630 02 02 06 01 Sosyal Güvenlik Primi
Ödemeleri
96.487,16
600 04 04 02 02 Kişilerden alınan Bağış ve
Yadımlar
55.032,57
630 02 02 06 02 Sağlık Primi Ödemeleri 1.679,77
600 04 05 Proje Yardımları 1.649.844,51
630 02 04 Geçici Personel 17.802,63
600 04 05 01 Cari 1.648.742,51
630 02 04 06 Sosyal Güvenlik
Kurumuna
17.802,63
600 04 05 01 02 Özel Bütçeli İdarelerden
Alınan Proje Yardımları
65.721,56
630 02 04 06 01 Sosyal Güvenlik Primi 16.123,52
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11 Ödemeleri 630 02 04 06 02 Sağlık Primi Ödemeleri 1.679,11 600 04 05 01 09 Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları 146.668,35 630 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 10.712.612,02 600 04 05 01 10 YÖK Öğretim Üyesi Yetiştirme Programı Destekleri 1.269.768,01 600 04 05 01 11 YÖK Yurtdışı Destekleri 166.584,59 630 03 02 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 3.214.783,86 600 04 05 02 Sermaye 1.102,00 630 03 02 01 Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları 27.824,52 600 04 05 02 02 Özel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje Yardımları 1.102,00 630 03 02 01 01 Kırtasiye Alımları 13.197,12 600 05 Diğer Gelirler 6.946.143,83 630 03 02 01 90 Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları 14.627,40 600 05 01 Faiz Gelirleri 235.333,39 630 03 02 02 Su ve Temizlik Malzemesi Alımları 150.912,46 600 05 01 09 Diğer Faizler 235.333,39 630 03 02 02 01 Su Alımları 150.912,46 630 03 02 03 Enerji Alımları 596.885,48 600 05 01 09 01 Kişilerden Alacaklar Faizleri 1.545,50 630 03 02 03 01 Yakacak Alımları 202.008,53 600 05 01 09 03 Mevduat Faizleri 233.787,89 630 03 02 03 02 Akaryakıt ve Yağ Alımları 62.834,44 600 05 02 Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar 4.109.560,81
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12
Ekonomik
Kodlar
GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik
Kodlar
GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl (N)
630 03 02 03 03 Elektrik Alımları 332.042,51 600 05 02 06 Özel Bütçeli İdarelere Ait
Paylar
4.109.560,81
630 03 02 04 Yiyecek, İçecek ve Yem
Alımları
680.250,47
600 05 02 06 16 Araştırma Projeleri Gelirleri
Payı
4.109.560,81
630 03 02 04 01 Yiyecek Alımları
(Bedelen İaşe Dahil)
678.727,67 600 05 03 Para Cezaları 19.014,12
630 03 02 04 90 Diğer Yiyecek, İçecek
ve Yem Alımları
1.522,80
630 03 02 06 Özel Malzeme Alımları 1.758.231,05 600 05 03 02 İdari Para Cezaları 18.414,12
630 03 02 06 01 Laboratuvar Malzemesi
ile Kimyevi ve
Temrinlik Malzeme
Alıml
1.758.231,05 600 05 03 02 99 Diğer İdari Para Cezaları 18.414,12
600 05 03 09 Diğer Para Cezaları 600,00
630 03 02 09 Diğer Tüketim Mal ve
Malzemesi Alımları
679,88
600 05 03 09 99 Yukarıda Tanımlanmayan
Diğer Para Cezaları
600,00
630 03 02 09 90 Diğer Tüketim Mal ve
Malzemesi Alımları
679,88
600 05 09 Diğer Çeşitli Gelirler 2.582.235,51
630 03 03 Yolluklar 2.109.121,48
630 03 03 01 Yurtiçi Geçici Görev
Yollukları
1.382.756,37 600 05 09 01 Diğer Çeşitli Gelirler 2.582.235,51
600 05 09 01 06 Kişilerden Alacaklar 2.195,80
630 03 03 01 01 Yurtiçi Geçici Görev
Yollukları
1.382.756,37
630 03 03 02 Yurtiçi Sürekli Görev
Yollukları
171.578,12 600 05 09 01 19 Öğrenci Katkı Payı Telafi
Gelirleri
1.009.124,00
600 05 09 01 99 Yukarıda Tanımlanmayan
Diğer Çeşitli Gelirler
1.570.915,71
630 03 03 02 01 Yurtiçi Sürekli Görev
Yollukları
171.578,12 600 11 Değer ve Miktar
değişimleri Gelirleri
17.847.271,31
630 03 03 03 Yurtdışı Geçici Görev
Yollukları
552.719,84
600 11 99 Diğer Değer ve Miktar
Değişimleri Gelirleri
17.847.271,31
630 03 03 03 01 Yurtdışı Geçici Görev
Yollukları
552.719,84
600 11 99 00 Diğer Değer ve Miktar
Değişimleri Gelirleri
17.847.271,31
630 03 03 04 2.067,15
600 11 99 00 00 Diğer Değer ve Miktar
Değişimleri Gelirleri
17.847.271,31
630 03 03 04 01 Yurtdışı Süreli Görev
Yollukları
2.067,15
630 03 04 Görev Giderleri 9.857,35 NET GELİR TOPLAMI : 98.487.847,08
630 03 04 03 Ödenecek Vergi, Resim,
Harçlar ve Benzeri
Giderler
9.857,35
630 03 04 03 02 işletme Ruhsatı
Ödemeleri ve Benzeri
Giderler
379,50
630 03 04 03 90 Diğer Vergi, Resim ve
Harçlar ve Benzeri
Giderler
9.477,85
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13 630 03 05 Hizmet Alımları 4.978.869,44 630 03 05 01 Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler 4.102.330,24 630 03 05 01 03 Bilgisayar Hizmeti Alımları (Yazılım ve Donanım Hariç) 841.722,13
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 14
Ekonomik
Kodlar
GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl (N)
630 03 05 01 08 Temizlik Hizmeti Alım
Giderleri
1.656.067,07
630 03 05 01 09 Özel Güvenlik Hizmeti
Alım Giderleri
1.604.541,04
630 03 05 02 Haberleşme Giderleri 53.458,65
630 03 05 02 01 Posta ve Telgraf
Giderleri
15.068,99
630 03 05 02 02 Telefon Abonelik ve
Kullanım Ücretleri
27.707,41
630 03 05 02 03 Bilgiye Abonelik
Giderleri (İnternet
abonelik ücretleri dahi
10.682,25
630 03 05 03 Taşıma Giderleri 33.087,20
630 03 05 03 03 Yük Taşıma Giderleri 33.087,20
630 03 05 04 Tarifeye Bağlı
Ödemeler
114.621,78
630 03 05 04 01 İlan Giderleri 93.352,02
630 03 05 04 02 Sigorta Giderleri 21.269,76
630 03 05 05 Kiralar 523.835,90
630 03 05 05 02 Taşıt Kiralaması
Giderleri
308.041,22
630 03 05 05 05 Hizmet Binası
Kiralama Giderleri
215.794,68
630 03 05 09 Diğer Hizmet Alımları 151.535,67
630 03 05 09 02 Yurtdışı Staj ve
Öğrenim Giderleri
2.864,86
630 03 05 09 03 Kurslara Katılma
Giderleri
16.515,65
630 03 05 09 90 Diğer Hizmet Alımları 132.155,16
630 03 06 Temsil ve Tanıtma
Giderleri
11.325,30
630 03 06 01 Temsil Giderleri 416,20
630 03 06 01 01 Temsil, Ağırlama,
Tören, Fuar,
Organizasyon Giderleri
416,20
630 03 06 02 Tanıtma Giderleri 10.909,10
630 03 06 02 01 Tanıtma, Ağırlama,
Tören, Fuar,
Organizasyon Giderleri
10.909,10
630 03 07 Menkul Mal,
Gayrimaddi Hak Alım,
Bakım ve Onarım
289.379,37
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 15
Giderleri
630 03 07 02 Gayri Maddi Hak
Alımları
219.541,07
630 03 07 02 01 Bilgisayar Yazılım
Alımları ve Yapımları
219.541,07
630 03 07 03 Bakım ve Onarım
Giderleri
69.838,30
Ekonomik
Kodlar
GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl (N)
630 03 07 03 02 Makine Teçhizat Bakım
ve Onarım Giderleri
69.838,30
630 03 08 Gayrimenkul Mal
Bakım ve Onarım
Giderleri
97.468,98
630 03 08 01 Hizmet Binası Bakım
ve Onarım Giderleri
97.468,98
630 03 08 01 02 Okul Bakım ve
Onarımı Giderleri
23.600,00
630 03 08 01 90 Diğer Hizmet Binası
Bakım ve Onarım
Giderleri
73.868,98
630 03 09 Tedavi ve Cenaze
Giderleri
1.806,24
630 03 09 08 Diğer Tedavi ve Sağlık
Malzemesi Giderleri
1.806,24
630 03 09 08 01 Öğrenci Tedavi ve
Sağlık Malzemesi
Giderleri
1.806,24
630 05 Cari Transferler 483.015,88
630 05 01 Görev Zararları 158.000,00
630 05 01 02 Sosyal Güvenlik
Kurumlarına
158.000,00
630 05 01 02 05 Sosyal Güvenlik
Kurumu'na
158.000,00
630 05 03 Kar Amacı Gütmeyen
Kuruluşlara Yapılan
Transferler
124.000,00
630 05 03 01 Kar Amacı Gütmeyen
Kuruluşlara
124.000,00
630 05 03 01 05 Memurların Öğle
Yemeğine Yardım
124.000,00
630 05 04 Hane Halkına Yapılan 201.015,88
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 16
Transferler
630 05 04 01 Burslar ve Harçlıklar 72.168,45
630 05 04 01 02 Yurtdışı Burslar 72.168,45
630 05 04 02 Eğitim Amaçlı Diğer
Transferler
128.847,43
630 05 04 02 01 Eğitim Amaçlı Diğer
Transferler
128.847,43
630 11 Değer ve Miktar
Değişimleri Giderleri
48.227,78
630 11 99 Diğer Değer ve Miktar
Değişimleri Giderleri
48.227,78
630 11 99 00 Diğer Değer ve Miktar
Değişimleri Giderleri
48.227,78
Ekonomik
Kodlar
GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl (N)
630 11 99 00 00 Diğer Değer ve Miktar
Değişimleri Giderleri
48.227,78
630 12 Gelirlerin Ret ve
İadesinden
Kaynaklanan Giderler
285.536,92
630 12 03 Teşebbüs ve Mülkiyet
Gelirleri
283.563,18
630 12 03 01 Mal ve Hizmet Satış
Gelirleri
283.563,18
630 12 03 01 01 Mal Satış Gelirleri 30,00
630 12 03 01 02 Hizmet Gelirleri 283.533,18
630 12 05 Diğer Gelirler 1.973,74
630 12 05 09 Diğer Çeşitli Gelirler 1.973,74
630 12 05 09 01 Diğer Çeşitli Gelirler 1.973,74
630 13 Amortisman Giderleri 2.958.780,71
630 13 01 Maddi Duran Varlıklar
Amortisman Giderleri
2.958.780,71
630 13 01 02 Binaların Amortisman
Giderleri
383.892,14
630 13 01 02 00 Binaların Amortisman
Giderleri
383.892,14
630 13 01 03 Tesis, Makine ve
Cihazların Amortisman
Giderleri
469.146,16
630 13 01 03 00 Tesis, Makine ve 469.146,16
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 17
Cihazların Amortisman
Giderleri
630 13 01 04 Taşıtların Amortisman
Giderleri
19.605,04
630 13 01 04 00 Taşıtların Amortisman
Giderleri
19.605,04
630 13 01 05 Demirbaşların
Amortisman Giderleri
2.086.137,37
630 13 01 05 00 Demirbaşların
Amortisman Giderleri
2.086.137,37
630 14 İlk Madde ve Malzeme
Giderleri
598.295,20
630 14 01 Kırtasiye Malzemeleri 152.865,43
630 14 01 00 Kırtasiye Malzemeleri 152.865,43
630 14 01 00 00 Kırtasiye Malzemeleri 152.865,43
630 14 02 Beslenme, Gıda Amaçlı
ve Mutfakta Kullanılan
Tüketim Malzeme
4.190,18
Ekonomik
Kodlar
GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl (N)
630 14 02 00 Beslenme, Gıda Amaçlı
ve Mutfakta Kullanılan
Tüketim Malzeme
4.190,18
630 14 02 00 00 Beslenme, Gıda Amaçlı
ve Mutfakta Kullanılan
Tüketim Malzeme
4.190,18
630 14 03 Tıbbi ve Laboratuar
Sarf Malzemeleri
14.821,90
630 14 03 00 Tıbbi ve Laboratuar
Sarf Malzemeleri
14.821,90
630 14 03 00 00 Tıbbi ve Laboratuar
Sarf Malzemeleri
14.821,90
630 14 05 Temizleme
Ekipmanları
108.018,78
630 14 05 00 Temizleme
Ekipmanları
108.018,78
630 14 05 00 00 Temizleme
Ekipmanları
108.018,78
630 14 06 Giyecek, Mefruşat ve
Tuhafiye Malzemeleri
86.726,92
630 14 06 00 Giyecek, Mefruşat ve 86.726,92
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 18 Tuhafiye Malzemeleri 630 14 06 00 00 Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri 86.726,92 630 14 12 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 216.475,11 630 14 12 00 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 216.475,11 630 14 12 00 00 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 216.475,11 630 14 13 Yedek Parçalar 12.836,88 630 14 13 00 Yedek Parçalar 12.836,88 630 14 13 00 00 Yedek Parçalar 12.836,88 630 14 99 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 2.360,00 630 14 99 00 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 2.360,00 630 14 99 00 00 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 2.360,00 630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 6.844,00 630 30 06 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 6.844,00 630 30 06 07 Gayrimenkul Büyük Onarım Giderleri 6.844,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 19
Ekonomik Kodlar GİDERİN TÜRÜ Cari Yıl (N) Ekonomik Kodlar GELİRİN TÜRÜ Cari Yıl (N)
630 30 06 07 01 Müşavir Firma ve
Kişilere Ödemeler
6.844,00
630 99 Diğer Giderler 6.029,02
630 99 99 Yukarıda
Tanımlanamayan Diğer
Gideler
6.029,02
630 99 99 00 Yukarıda
Tanımlanamayan Diğer
Gideler
6.029,02
630 99 99 00 00 Yukarıda
Tanımlanamayan Diğer
Gideler
6.029,02
GİDERLER TOPLAMI: 47.337.235,59
GİDERLER TOPLAMI
(A)
47.337.235,59
GELİRLER TOPLAMI
(B)
98.487.847,08
İNDİRİM, İADE,
İSKONTO TOPLAMI
(C)
0,00 NET GELİR
( D= B- C)
98.487.847,08 FAALİYET
SONUCU D - A
51.150.611,49
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 20 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI YILDIRIM BEYAZIT ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ............................... 26 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU .................................................... 28 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ................................................................................................................ 28 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .............................................................. 28 DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 30 EKLER ......................................................................................................................................................... 31
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 26 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ 12.10.2011 tarih ve 28082 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Yıldırım Beyazıt Üniversitesi (YBÜ) Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü Yönetmeliği’ne istinaden kurulan YBÜ Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü, 2012 yılından Mart 2013 tarihine kadar Sağlık Kurumları 5 nolu Döner Sermaye Saymanlığına bağlı olarak faaliyetlerini yürütmüştür. YBÜ Döner Sermaye Saymanlık Müdürlüğü kurulduktan sonra, İşletme Müdürlüğü muhasebe işlemleri YBÜ Döner Sermaye Saymanlık Müdürlüğünce gerçekleştirilmektedir. YBÜ Döner Sermaye Saymanlık Müdürlüğünün uyguladığı muhasebe sistemi tekdüzen muhasebe sistemidir. Döner Sermaye İşletmesinin mali raporlama süreci Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre yürütülmekte ve Yönetmeliğin 565'inci maddesine göre mali tablolar düzenlenmektedir. 2013 Yılı Giderleri: 2013 yılı Bütçe Gideri rakamı 6.290.000,00 TL olup, 2013 yılı sonu itibarıyla gerçekleşen toplam gider 4.631.031.46 TL’dir. Gerçekleşen giderlerden en yüksek tutarlı olan kalemlerin; 2.446.220,96 TL'si Sağlık Bilimleri Fakültesi ( 1.583.730,61 TL’si ek ödeme ), 1.284.303,64 TL'si ise Mühendislik ve Doğa Bilimleri Fakültesi ( 732.700,00 TL'si hizmet alımı ) harcamalarına ilişkindir. Kurumun 2013 yılı giderlerine ait veriler aşağıda yer almaktadır. Tablo 1: 2013 Yılı Giderleri Açıklama Gider Gider/Toplam Gider (%) 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 1.166.608,55 25,18 05 Cari Transferler 559.908,76 12,09 06 Sermaye Giderleri 192.931,56 4,17 10 Ek Ödeme 2. 712.114,59 58,56 TOPLAM 4.631.031,46 100 2013 Yılı Gelirleri:
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 27
YBÜ Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün 2013 yılı Bütçe Geliri rakamı 6.290.000,00 TL,
yılsonu gerçekleşme miktarı ise 8.951.438,71 TL’dir. Elde edilen gelirlerin en yüksek iki
kalemini 6.459.730,00 TL ile Sağlık Bilimleri Fakültesinin Eğitim Hizmetleri Geliri ve
1.050.000,00 TL ile Mühendislik ve Doğa Bilimleri Fakültesinin Kontrol ve Denetim Geliri
oluşturmaktadır. Sağlık Bilimleri Fakültesince elde edilen gelir, YBÜ ile Türkiye Halk Sağlığı
Kurumu arasında imzalanan “Sağlıkta Dönüşüm Programı–Sürekli Mesleki Gelişim
Çerçevesinde Aile Hekimlerinin Durum Tespiti ve Eğitim Sonucu Gelişmelerinin İzlenmesi
Protokolü”ne istinaden verilen eğitim hizmetine ilişkindir.
Tablo 2: 2013 Yılı Gelirleri
Açıklama Gelir Toplamı Gelir/Toplam
Gelir (%)
03 Mal ve Hizmet
Gelirleri
8.899.984,97
99,43
04 Alınan Bağış ve
Yardımlar
2.600,00
0,03
09 Diğer Gelirler 48.853,74 0,55
TOPLAM 8.951.438,71 100
“Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın 5'inci maddesi gereğince hesap
dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgeler ile Usul ve Esaslar
ekindeki belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile Usul ve
Esaslar'ın 8'inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp
sonuçlandırılmıştır.
Geçici ve kesin mizan,
Bilanço,
Gelir tablosu,
Kasa sayım tutanağı,
Banka mevcudu tespit tutanağı,
Alınan çekler sayım tutanağı,
Nakit akım tablosu,
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 28 Teminat mektupları sayım tutanağı, Taşınır icmal cetveli, İşletme bütçesi, Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosu ile nakit akım tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 29 Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 30 DENETİM GÖRÜŞÜ Yıldırım Beyazıt Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesinin 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 31
EKLER
EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
BİLANÇO
AKTİFLER PASİFLER
1 DÖNEN VARLIKLAR 13.057.238,
70
1 KISA VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR
7.918.676,4
6
10 A- HAZIR DEĞERLER 10.270.183,
07
32 A-MALİ BORÇLAR 40.000,00
11 B-MENKUL
KIYMETLER
0,00 32 B-TİCARİ BORÇLAR 620.362,73
12 C-TİCARİ
ALACAKLAR
2.667.908,4
4
33 C-DİĞER BORÇLAR 6.586.823,9
1
13 D-DİĞER
ALACAKLAR
40.404,25 34 D-ALINAN AVANSLAR 0,00
15 E-STOKLAR 109,40 35 E-YILLARA
YAY.İNŞ.ONA.HAK.
0,00
F-YILLARA
YAY.İNŞ.ONA.MAL.
0,00 36 F-ÖDENECEK VERGİ VE
DİĞER YÜK.
671.489,82
18 G-GELECEK AY.AİT
GİD.VE GEL.T.
0,00 37 G-BORÇ VE GİDER
KARŞILIKLARI
0,00
19 H-DİĞER DÖNEN
VARLIKLAR
78.633,54 38 H-GELECEK AY.AİT
GEL.VE GİD.TAHK.
0,00
2 DURAN VARLIKLAR 0,00 39 I-DİĞER KISA VADELİ
YABANCI KAY.
0,00
22 A-TİCARİ
ALACAKLAR
2 UZUN VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR
23 B-DİĞER
ALACAKLAR
42 A-TİCARİ BORÇLAR
24 C-MALİ DURAN
VARLIKLAR
43 B-DİĞER BORÇLAR
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 32
25 D-MADDİ DURAN
VARLIKLAR
0,00 44 C-ALINAN AVANSLAR
26 E-MADDİ OLMAYAN
DURAN VAR.
0,00 47 D-BORÇ VE GİDER
KARŞILIKLARI
27 F-ÖZEL
TÜKENMEYE TABİ
VAR.
48 E-GELECEK YIL.AİT
GEL.VE GİD.TAHK.
28 G-GELECEK YIL.AİT
GİD.VE GEL.T.
49 F-DİĞER UZUN VADELİ
YABANCI KAY.
29 H-DİĞER DURAN
VARLIKLAR
3 ÖZKAYNAKLAR 5.238.562,2
4
50 A-SERMAYE 100.000,00
52 B-SERMAYE YEDEKLERİ
54 C-KÂR YEDEKLERİ
57 D-GEÇMİŞ YILLAR
KARLARI
45.566,95
58 E-GEÇMİŞ YILLAR
ZARARLARI
-47.263,91
59 F-DÖNEM NET KÂRI
(ZARARI)
5.140.259,2
0
TOPLAM 13.057.238,
70
TOPLAM 13.057.238,
70
GELİR TABLOSU
Önceki Dönem Cari Dönem
A- BRÜT SATIŞLAR 0,00 9.791.087,53
1- Yurtiçi Satışlar 0,00 9.722.774,69
2- Yurtdışı Satışlar 0,00 64.261,60
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 33
3- Diğer Gelirler 0,00 4.051,24
3- İlaç ve Tıbbi Sarf Malzeme Gelirleri 0,00 0,00
B- SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) 0,00 -224.212,64
1- Satıştan İadeler (-) 0,00 -224.212,64
2- Satış İskontoları (-)
3- Diğer İndirimler (-) 0,00 0,00
C- NET SATIŞLAR 0,00 9.566.874,89
D- SATIŞLARIN MALİYETİ (-) 0,00 -4.086.151,23
1- Satılan Mamuller Maliyeti (-)
2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-)
3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) 0,00 -4.086.151,23
4- Diğer Satışların Maliyeti (-) 0,00 0,00
BRÜT SATIŞ KARI VE ZARARI 0,00 5.480.723,66
E- FAALİYET GİDERLERİ 0,00 -580.186,33
1- Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 0,00 0,00
2- Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
3- Genel Yönetim Giderleri (-) 0,00 -580.186,33
FAALİYET KARI VEYA ZARARI 0,00 4.900.537,33
F- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 0,00 26.687,54
1- İştiraklerden Temettü Gelirleri
2- Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri
3- Faiz Gelirleri 0,00 14.911,56
4- Komisyon Gelirleri
5- Konusu Kalmayan Karşılıklar
6- Menkul Kıymet Satış Karları
7- Kambiyo Karları
8- Reeskont Faiz Gelirleri
9- Faaliyetle İlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar 0,00 11.775,98
G- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR (-) 0,00 -18.450,71
1- Komisyon Giderleri
2- Karşılık Giderleri
3- Menkul Kıymet Satış Zararları (-)
4- Kambiyo Zararları (-) -94,60
5- Reeskont Faiz Giderleri (-)
6- Diğer Olağan Gider ve Zararlar 0,00 -18.356,11
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 34
H- FİNANSMAN GİDERLERİ (-)
1- Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
2- Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR
I- OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 0,00 22.951,69
1- Önceki Dönem Gelir ve Karları 0,00
2- Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 0,00 22.951,69
J- OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) 0,00 0,00
1- Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları (-)
2- Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) 0,00 0,00
3- Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-) 0,00 0,00
DÖNEM KARI VEYA ZARARI 0,00 4.931.725,85
K- DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞ.YAS. YÜK. KARŞILIKLARI (-)
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 0,00 4.931.725,85
D.S.İ.B.M.Y.Örnek No:26
NAKİT AKIM TABLOSU
ÖNCEKİ DÖNEM CARİ DÖNEM
A- DÖNEM BAŞI NAKİT MEVCUDU 0,00 195.491,84
B- DÖNEM İÇİ NAKİT GİRİŞLERİ 0,00 14.178.391,94
- Satışlardan Elde Edilen Nakit 0,00 6.871.491,36
a) Net Satışlar 9.566.874,89
b) Ticari Alacaklardaki Azalışlar -2.695.383,53
c) Ticari Alacaklardaki Artışlar (-) - Diğer Faaliyetlerden Olağan Gelir ve Karlardan Dolayı Sağlanan Nakit 26.687,54
- Olağandışı Gelir ve Karlardan Sağlanan Nakit 22.951,69
- Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklardaki Artışlardan Sağlanan Nakit 7.257.261,35
(Alımlarla İlgili Olmayan) - Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklardaki Artışlardan Sağlanan Nakit
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 35
(Alımlarla İlgili Olmayan)
6) Sermaye Artışlarından Sağlanan Nakit 0,00
7) Diğer Nakit Girişleri 0,00
C- DÖNEM İÇİ NAKİT ÇIKIŞLARI 0,00 -5.782.074,33
- Maliyetlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışları 0,00 -5.269.721,18
a) Satışların Maliyeti -4.086.151,23
b) Stoklardaki artışlar 109,40
c) Ticari Borçlardaki (Alımlardan Kaynaklanan) Azalışlar -581.992,23
d) Ticari Borçlardaki (Alımlardan Kaynaklanan) Artışlar (-) -581.992,23
e) Amortisman ve Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Giderler (-) 0,00
f) Stoklardaki Azalışlar (-) -19.694,89 - Faaliyet Giderlerine İlişkin Nakit ÇıkışlarıOlağandışı Faaliyetlerle İlgili Kullanımlar 0,00 -580.186,33
a) Araştırma ve Geliştirme Giderleri
b) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri
c) Genel Yönetim Giderleri -580.186,33
d) Amortisman ve Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Diğer Giderler (-) - Diğer Faaliyetlerden Olağan Gider ve Zararlara İlişkin Nakit Çıkışları 0,00 -18.450,71
a) Diğer Faaliyetlerle İlgili Olağan Gider ve Zararlar -18.450,71
b) Amortisman ve Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Diğer Gider ve Zararlar (-) - Finasman Giderlerinden Dolayı Nakit Çıkışları
- Olağandışı Gider ve Zararlardan Dolayı Nakit Çıkışı 0,00 0,00
a) Olağandışı Gider ve Zararlar 0,00
b) Amortisman ve Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Diğer Gider ve Zararlar (-) - Duran Varlık Yatırımlarına İlişkin Nakit Çıkışları 0,00
- Kısa Vadeli Yabancı Kaynak Ödemeleri (Alımlarla İlgili Olmayan) 7.650,35
- Uzun Vadeli Yabancı Kaynak Ödemeleri (Alımlarla İlgili Olmayan)
- Ödenen Vergi ve Benzerleri
- Diğer Nakit Çıkışları 78.633,54 D- DÖNEM SONU NAKİT MEVCUDU (A+B-C) 0,00 8.591.809,45 E- NAKİT ARTIŞ VEYA AZALIŞI (B-C) 0,00 8.396.317,61
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Yıldırım Beyazıt Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 36 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr