TalepSistemi
giriş yap

2013 - ULUDAĞ ÜNİVERSİTESİ.pdf

Oluşturulma tarihi: 1.09.2026 16:05    Güncellendi: 1.09.2026 16:05
Yazdır...

ULUDAĞ ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014

İÇERİK ULUDAĞ ÜNĠVERSĠTESĠ 1 ULUDAĞ ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 19

T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI ULUDAĞ ÜNĠVERSĠTESĠ 2013 YILI DENETĠM RAPORU

İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ .................................. 1 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ........................................................ 2 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 2 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................... 3 DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI .................................................................................................... 4 DENETĠM GÖRÜġÜ ........................................................................................................................................... 5 EKLER................................................................................................................................................................... 6

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ 2013 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile Uludağ Üniversitesine 339.182.728,00 TL ödenek verilmiĢtir. Yine aynı kanuna göre Bütçe Geliri tahmini 290.992.000,00 TL olarak hesaplanmıĢtır. Yıl sonu gerçekleĢme rakamlarına göre Uludağ Üniversitesinin Bütçe Gelirleri 2013 yılında bir önceki yıla göre %11,8 oranında artarak 277.153.549,22 TL tutarına ulaĢmıĢtır. Bütçe Gelirleri içerisinde en büyük paya sahip olan Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler kalemi geçen yıla göre %14,3 oranında artmıĢ ve 225.465.356,50 TL tutarında gerçekleĢmiĢtir. Gelirlerin diğer kalemlerine bakıldığında TeĢebbüs ve mülkiyet Gelirlerinin %18,7 oranında azalarak 29.785.009,73 TL‟ye gerilediği, Diğer Gelirlerin de %56,2 oranında artarak 21.903.182,99 TL „ye yükseldiği görülmüĢtür. Üniversitenin Bütçe Giderleri ise 2013 yılında geçen yıla göre %11 oranında artmıĢ ve 302.023.33,55 TL‟ye yükselmiĢtir. Giderlerin %55„ini oluĢturarak birinci sırada yer alan Personel Giderleri geçen yıla oranla %10,9 artmıĢ ve 166.226.616,00 TL‟ye yükselmiĢtir. Ġkinci sıradaki Mal ve Hizmet Alımı Giderleri %18,5 oranında artarak 54.948.035,99 TL olarak gerçekleĢmiĢtir. Sosyal Güvenlik Kurumu Devlet Primi Giderleri %9 artarak 29.610.305,99 TL‟ye, Sermaye Giderleri %4,9 artarak 44.984.179,93 TL‟ye, Cari Transferler ise %6,2 artarak 6.254.199,64 TL‟ye yükselmiĢtir. Özel bütçeli bir idare olan Uludağ Üniversitesinde Tahakkuk Esaslı Devlet Muhasebe Sistemi kullanılmaktadır. Üniversite muhasebe iĢlemlerini Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine tabi olarak yürütmektedir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  BirleĢtirilmiĢ veriler defteri.  Geçici ve kesin mizan.  Bilanço.  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Alınan çekler sayım tutanağı,

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2  Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  Değerli kağıtlar sayım tutanağı,  TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli,  Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,  Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,  Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır.Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: TaĢınmazların Envanter ĠĢlemlerinin TamamlanmamıĢ Olması Uludağ Üniversitesine ait taĢınmaz hesaplarının incelenmesi sonucunda; icmal cetvellerinin oluĢturulması görevinin Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığına (SGDB) ait olduğu, ancak 2006/10970 sayılı Bakanlar Kurulu Kararıyla Kamu Ġdarelerine Ait TaĢınmazların Kaydına ĠliĢkin Yönetmelik hükümleri doğrultusunda taĢınmazların muhasebe kayıtlarına alınması iĢleminin henüz tamamlanmadığı tespit edilmiĢtir. Yukarıda belirtilen görevlerin yerine getirilmemesi sonucunda üniversite mülkiyetinde yer alan taĢınmazların mali rapor ve tablolarda yer almadığı görülmüĢtür. Bu yüzden mali tablolarda yer alan taĢınmazlara iliĢkin hesapların gerçeği yansıtmadığı düĢünülmektedir. Kamu idaresi cevabında: Kamu Ġdarelerine Ait TaĢınmazların Kaydına ĠliĢkin Yönetmelik uyarınca taĢınmaz kayıt iĢlemlerine iliĢkin Üniversitemiz tarafından taĢınmaz değer tespit komisyonu oluĢturulmuĢ ve değer tespitleri yapılmıĢ, taĢınmaz mallar envanteri çıkarılmıĢ ve muhasebe birimimiz tarafından muhasebe kayıtlarına baĢlanmıĢtır. Bu çerçevede ilk olarak Üniversitemiz arsa ve arazilerinin (250 hesap) muhasebe kayıt iĢlemlerinin büyük bir kısmı tamamlanmıĢ, 251 ve 252 hesaba ait zaten büyük bir kısmı tamamlanan muhasebe kayıt iĢlemlerinin envanter ile karĢılaĢtırılması yapılacak ayrıca 258 yapılmakta olan yatırımlar hesabında kayıtlı olan tutarlara ait iĢlemlerde tekrar gözden geçirilerek 2014 yılı sonuna kadar tamamlanacaktır. Sonuç olarak: Üst Yönetici tarafından gönderilen cevaptan, üniversiteye ait taĢınmazların muhasebe kayıtlarına alınarak mali tabloların doğru ve gerçek bilgileri içermesi çalıĢmalarının devam ettiği anlaĢılmıĢtır. Üniversiteye ait taĢınmazların muhasebe kayıtlarına alınması iĢleminin tamamlanmaması nedeniyle mali tablolarda yer alan Maddi Duran Varlıklar hesabı halen doğru ve gerçek bilgileri içermemektedir. Söz konusu hatanın düzeltilip düzeltilmediğine iliĢkin kontrol iĢlemlerine, denetim sonuçlarını izleme faaliyetleri sırasında devam edilecektir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5 DENETİM GÖRÜŞÜ Uludağ Üniversitesi Kurum Bütçesi hesabının 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, “Denetim GörüĢünün Dayanakları” bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı Maddi Duran Varlıklar hesap alanı hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6 EKLER EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI 2013 BĠLANÇO AKTĠF HESAPLAR PASĠF HESAPLAR
DÖNEN VARLIKLAR 97.878.429,30 3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 34.026.404,88
HAZIR DEĞERLER 32.976.941,57 32 FAALĠYET BORÇLARI 1.368.636,76
KASA HESABI 1.621,59 320 BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI 1.368.636,76
BANKA HESABI 30.981.130,20 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 29.877.514,22
VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) - 330 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 848.512,59
PROJE ÖZEL HESABI 2.172.151,85 333 EMANETLER HESABI 29.029.001,63
DÖVĠZ HESABI - 36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 2.780.253,90
DÖVĠZ GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) - 177.962,07 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 2.743.781,72
DĠОER HAZIR DEОERLER HESABI - 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 35.139,66
MENKUL KIYMET VE VARLIKLAR - 362 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN TAHSĠLAT HESABI 1.332,52
KAMU KESĠMĠ TAHVĠL, SENET VE BONOLARI HESABI - 4 UZUN VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 290.940,05
FAALĠYET ALACAKLARI 53.055.306,51 430 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 290.940,05
GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 52.486.605,19 5 ÖZKAYNAKLAR 188.564.015,56
GELĠRLERDEN TAKĠPLĠ ALACAKLAR HESABI 514.894,11 50 NET DEĞER 98.833.069,51
VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 53.807,21 500 NET DEОER HESABI 98.833.069,51
DĠĞER ALACAKLAR 3.238.182,42 52 YENĠDEN DEĞERLEME FARKLARI -
KĠġžĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 3.238.182,42 522 YENĠDEN DEОERLEME FARKLARI HESABI -
STOKLAR 1.020.538,06 57 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI 81.463.975,70

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 1.020.538,06 570 GEÇMĠġž YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI HESABI 81.463.975,70
ÖN ÖDEMELER 7.587.460,74 59 DÖNEM FAALĠYET SONUÇLARI 8.266.970,35
Ġġž AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI - 590 DÖNEM OLUMLU FAALĠYET SONUCU HESABI 8.266.970,35
PERSONEL AVANSLARI HESABI -
BÜTÇE DIġžI AVANS VE KREDĠLER HESABI 7.525.715,14 PASĠF TOPLAMI 222.881.360,49
AKREDĠTĠFLER HESABI 61.745,60
DURAN VARLIKLAR 125.002.931,19
FAALĠYET ALACAKLARI 2.498.544,87
GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 2.498.544,87
MALĠ DURAN VARLIKLAR 18.040.000,00
MAL VE HĠZMET ÜRETEN KURULUġLARA YATIRILAN SERMAYELER HESABI 18.040.000,00
MADDĠ DURAN VARLIKLAR 104.464.386,32
YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERĠ HESABI 1.156.762,13
BĠNALAR HESABI 50.605.093,95
TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 81.473.022,22
TAġžITLAR HESABI 2.067.341,41
DEMĠRBAġžLAR HESABI 54.316.518,81
BĠRĠKMĠġž AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) - 171.124.197,09
YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 85.969.844,89
MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR -
HAKLAR HESABI 1.551.233,87
BĠRĠKMĠġž AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) - 1.551.233,87
DĠĞER DURAN VARLIKLAR -
ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDĠ DURAN VARLIKLAR HESABI 259.630,66

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8 BĠRĠKMĠġž AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) - 259.630,66
AKTĠF TOPLAMI 222.881.360,49
GÖNDERĠLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERĠ HESABI -
BÜTÇE ÖDENEKLERĠ HESABI -
BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERĠ HESABI -
KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI -
ÖDENEKLER HESABI -
ÖDENEKLĠ GĠDERLER HESABI -
TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI 9.480.457,73
TEMĠNAT MEKTUPLARI EMANETLERĠ HESABI 9.480.457,73
GĠDER TAAHHÜTLERĠ HESABI 23.129.693,77
GĠDER TAAHHÜTLERĠ KARġžILIОI HESABI 23.129.693,77
BAġžKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAKLAR HESABI 1.084.012,45
BAġžKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAK EMANETLERĠ HESABI 1.084.012,45
BĠLĠMSEL PROJELER HESABI 15.931.824,03
BĠLĠMSEL PROJELER KARġžILIОI HESABI 15.931.824,03

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9 FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU 600 3 1 1 1 ġartname, Basılı Evrak, Form SatıĢ Gelirleri 11.170,00
600 3 1 1 2 Kitap,Yayın vb. SatıĢ Gelirleri 18.128,75
600 3 1 1 99 Diğer Mal SatıĢ Gelirleri 38.394,46
600 3 1 2 29 Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen Gelirler 2.245.847,40
600 3 1 2 31 Ġkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler 13.183.651,50
600 3 1 2 32 Yaz Okulu Gelirleri 3.817.093,26
600 3 1 2 33 Tezsiz Yüksek Lisans Gelirleri 482.680,50
600 3 1 2 34 Tezli Yüksek Lisans Gelirleri 151.876,00
600 3 1 2 35 Doktora Gelirleri 82.362,50
600 3 1 2 36 Sosyal Tesis ĠĢletme Gelirleri 650.098,00
600 3 1 2 38 Yurt Yatak Ücreti Gelirleri 1.201.575,07
600 3 1 2 41 Uluslarası Ortak Eğitim Öğretim Gelirleri 216.000,00
600 3 1 2 53 Eğitim Hizmetlerine ĠliĢkin Gelirler 192.144,35
600 3 1 2 99 Diğer hizmet gelirleri 3.209.458,66
600 3 6 1 1 Lojman Kira Gelirleri 234.666,77
600 3 6 1 4 Spor Tesisi Kira Gelirleri 33.787,00
600 3 6 1 5 Kültür Amaçlı Tesis Kira Gelirleri 82.800,00
600 3 6 1 99 Diğer TaĢınmaz Kira Gelirleri 4.265.711,00
600 3 9 9 99 Diğer ÇeĢitli TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 850,00
600 4 1 1 1 AB' den Alınan BağıĢ ve Yardımlar 2.470.732,62
600 4 1 1 2 Dünya Bankasından Alınan BağıĢ ve Yardımlar 2.260,00

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10 600 4 2 1 1 Hazine yardımı 219.287.000,00
600 4 2 2 1 Hazine yardımı 28.865.000,00
600 4 4 1 1 Kurumlardan alınan BağıĢ ve Yadımlar 3.465.102,85
600 4 4 1 3 Kurumlardan Alınan ġžartlı BağıĢ ve Yardımlar 629.870,22
600 4 4 1 4 KiĢilerden Alınan ġžartlı BağıĢ ve Yardımlar 104.669,09
600 4 5 1 2 Özel Bütçeli Ġdarelerden Alınan Proje Yardımları 4.120.927,55
600 4 5 1 9 Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları 526.420,19
600 4 5 1 10 YÖK Öğretim Üyesi YetiĢtirme Programı Destekleri 348.210,40
600 4 5 1 11 YÖK YurtdıĢı Destekleri 43.400,48
600 5 1 9 1 KiĢilerden Alacaklar Faizleri 16.834,89
600 5 1 9 3 Mevduat Faizleri 1.251.332,98
600 5 1 9 99 Diğer Faizler 39.778,68
600 5 2 6 16 AraĢtırma Projeleri Gelirleri Payı 10.735.614,37
600 5 3 2 99 Diğer Ġdari Para Cezaları 66.984,43
600 5 3 9 99 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Para Cezaları 9.149,10
600 5 9 1 1 Ġrat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar 39.008,35
600 5 9 1 3 Ġrat Kaydedilecek Teminat Mektupları 384.900,00
600 5 9 1 6 KiĢilerden Alacaklar 836.254,74
600 5 9 1 19 Öğrenci Katkı Payı Telafi Gelirleri 8.597.935,00
600 5 9 1 99 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer ÇeĢitli Gelirler 406.274,17
600 11 99 0 0 Diğer Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 1.158.711,05
610 3 1 2 29 Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen Gelirler 8.573,38

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11 610 3 1 2 31 Ġkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler 312.506,79
610 3 1 2 32 Yaz Okulu Gelirleri 67.396,74
610 3 1 2 33 Tezsiz Yüksek Lisans Gelirleri 10.680,00
610 3 1 2 34 Tezli Yüksek Lisans Gelirleri 9.537,50
610 3 1 2 35 Doktora Gelirleri 3.447,00
610 3 1 2 36 Sosyal Tesis ĠĢletme Gelirleri 4.379,50
610 3 1 2 38 Yurt Yatak Ücreti Gelirleri 7.209,07
610 3 1 2 99 Diğer hizmet gelirleri 2.385,88
610 3 6 1 1 Lojman Kira Gelirleri 371,93
630 1 1 1 1 Temel MaaĢlar 65.974.115,20
630 1 1 2 1 Zamlar ve Tazminatlar 42.578.661,08
630 1 1 3 1 Ödenekler 31.299.662,96
630 1 1 4 1 Sosyal Haklar 2.494.025,38
630 1 1 5 1 Ek ÇalıĢma KarĢılıkları 19.855.758,53
630 1 1 9 1 Diğer Personel Giderleri 205.937,47
630 1 2 1 1 657 S.K. 4/B SözleĢmeli Personel Ücretleri 17.111,98
630 1 2 1 4 Yabancı Uyruklu SözleĢmeli Personelin Ücretleri 718.329,79
630 1 2 2 1 657 S.K. 4/B SözleĢmeli Personel Zam ve Tazminatları 31.429,96
630 1 2 2 4 Yabancı Uyruklu SözleĢmeli Personelin Zam ve Tazminatları 12.140,20
630 1 3 1 1 Sürekli ĠĢçilerin Ücretleri 668.240,42
630 1 3 2 1 Sürekli ĠĢçilerin Ġhbar ve Kıdem Tazminatları 500.128,26
630 1 3 3 1 Sürekli ĠĢçilerin Sosyal Hakları 62.885,03

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12 630 1 3 5 1 Sürekli ĠĢçilerin Ödül ve Ġkramiyeleri 111.990,64
630 1 4 1 2 Aday Çırak, Çırak ve Stajyer Öğrencilerin Ücretleri 18.860,33
630 1 4 1 4 657 S.K. 4/C Kaps.ÇalıĢanlara Yapılacak Ödemeler 367.754,70
630 1 4 1 5 Kısmi Zamanlı ÇalıĢan Öğrencilerin Ücretleri 19.448,70
630 1 4 1 90 Diğer Geçici Personele Yapılacak Ödemeler 662.075,32
630 1 5 1 4 Öğrenci Harçlıkları 638.060,04
630 1 5 1 5 YurtdıĢı Öğrenimde Ödenen Aylıklar 50.098,88
630 1 5 1 90 Diğer Personele Yapılan Diğer Ödemeler -
630 2 1 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 17.951.878,56
630 2 1 6 2 Sağlık Primi Ödemeleri 11.004.035,48
630 2 2 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 91.244,00
630 2 2 6 2 Sağlık Primi Ödemeleri 54.831,73
630 2 3 4 1 ĠĢsizlik Sigortası Fonuna 16.633,82
630 2 3 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 108.118,74
630 2 3 6 2 Sağlık Primi Ödemeleri 62.376,29
630 2 4 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 223.084,77
630 2 4 6 2 Sağlık Primi Ödemeleri 84.989,76
630 2 5 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 13.112,84
630 3 2 1 1 Kırtasiye Alımları 71.809,23
630 3 2 1 2 Büro Malzemesi Alımları 31.331,50
630 3 2 1 3 Periyodik Yayın Alımları 4.734,65
630 3 2 1 4 Diğer Yayın Alımları 2.320,55

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13 630 3 2 1 5 Baskı ve Cilt Giderleri 265.795,52
630 3 2 1 90 Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları 10.397,18
630 3 2 2 1 Su Alımları 3.025.592,41
630 3 2 3 1 Yakacak Alımları 4.944.419,92
630 3 2 3 2 Akaryakıt ve Yağ Alımları 399.171,15
630 3 2 3 3 Elektrik Alımları 8.657.384,23
630 3 2 4 1 Yiyecek Alımları (Bedelen ĠaĢe Dahil) 4.591.708,77
630 3 2 4 3 Yem Alımları 19.105,20
630 3 2 5 1 Giyecek Alımları (KiĢisel kuĢam ve donanım dahil) 6.083,81
630 3 2 6 1 Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve Temrinlik Malzeme Alıml 137.882,63
630 3 2 6 3 Zirai Malzeme ve Ġlaç Alımları 28.533,42
630 3 2 6 4 Canlı Hayvan Alım, Bakım ve Diğer Giderleri 600,00
630 3 2 6 90 Diğer Özel Malzeme Alımları 5.333,15
630 3 2 7 90 Diğer Savunma Mal ve Malzeme Alımları ve Yapımları 1.232,39
630 3 2 9 1 Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım ve Bakım Giderleri 25.964,68
630 3 2 9 90 Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları 884.899,33
630 3 3 1 1 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları 1.083.374,70
630 3 3 1 2 Yurtiçi Tedavi Yollukları 602,68
630 3 3 2 1 Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları 271.331,07
630 3 3 3 1 YurtdıĢı Geçici Görev Yollukları 770.340,09
630 3 4 2 4 Mahkeme Harç ve Giderleri 76.955,20
630 3 4 2 90 Diğer Yasal Giderler 21.648,45

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14 630 3 4 3 2 iĢletme Ruhsatı Ödemeleri ve Benzeri Giderler 6.827,33
630 3 5 1 2 AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri 48.681,50
630 3 5 1 3 Bilgisayar Hizmeti Alımları (Yazılım ve Donanım Hariç) 65.372,00
630 3 5 1 4 Müteahhitlik Hizmetleri (Temizlik Hizmet Ġhaleleri Dahil) 216.117,00
630 3 5 1 8 Temizlik Hizmeti Alım Giderleri 11.640.800,06
630 3 5 1 9 Özel Güvenlik Hizmeti Alım Giderleri 640.389,73
630 3 5 1 90 Diğer MüĢavir Firma ve KiĢilere Ödemeler 2.360,00
630 3 5 2 1 Posta ve Telgraf Giderleri 124.665,10
630 3 5 2 2 Telefon Abonelik ve Kullanım Ücretleri 186.526,64
630 3 5 2 3 Bilgiye Abonelik Giderleri (Ġnternet abonelik ücretleri dahi 1.175,84
630 3 5 3 2 Yolcu TaĢıma Giderleri 16.184,10
630 3 5 3 3 Yük TaĢıma Giderleri 45.017,61
630 3 5 3 4 GeçiĢ Ücretleri 4.395,00
630 3 5 4 1 Ġlan Giderleri 165.070,35
630 3 5 4 2 Sigorta Giderleri 23.052,00
630 3 5 5 1 Dayanıklı Mal ve Malzeme Kiralaması Giderleri 14.743,66
630 3 5 5 2 TaĢıt Kiralaması Giderleri 296.467,96
630 3 5 5 5 Hizmet Binası Kiralama Giderleri 30.144,00
630 3 5 5 12 Personel Servisi Kiralama Giderleri 3.832.674,97
630 3 5 5 90 Diğer Kiralama Giderleri 11.296,20
630 3 5 9 2 YurtdıĢı Staj ve Öğrenim Giderleri 1.912.458,13
630 3 5 9 3 Kurslara Katılma Giderleri 141.087,56

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 15 630 3 5 9 90 Diğer Hizmet Alımları 6.363.978,53
630 3 6 1 1 Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri 46.414,51
630 3 7 1 1 Büro ve ĠĢyeri Mal ve Malzeme Alımları 16.421,48
630 3 7 1 2 Büro ve ĠĢyeri Makine ve Techizat Alımları 26.118,97
630 3 7 1 4 Yangından Korunma Malzemeleri Alımları 10.189,30
630 3 7 1 90 Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları 660.724,44
630 3 7 2 1 Bilgisayar Yazılım Alımları ve Yapımları 33.342,38
630 3 7 2 2 Fikri Hak Alımları 6.416,16
630 3 7 3 1 TefriĢat Bakım ve Onarım Giderleri 6.466,16
630 3 7 3 2 Makine Teçhizat Bakım ve Onarım Giderleri 111.518,06
630 3 7 3 3 TaĢıt Bakım ve Onarım Giderleri 120.148,80
630 3 7 3 4 ĠĢ Makinası Onarım Giderleri 6.706,30
630 3 7 3 90 Diğer Bakım ve Onarım Giderleri 32.283,03
630 3 8 1 1 Büro Bakım ve Onarımı Giderleri 100.486,14
630 3 8 1 2 Okul Bakım ve Onarımı Giderleri 542.579,88
630 3 8 1 4 Atölye ve Tesis Binaları Bakım ve Onarımı Giderleri 53.430,40
630 3 8 1 90 Diğer Hizmet Binası Bakım ve Onarım Giderleri 1.028.307,61
630 3 8 2 1 Lojman Bakım ve Onarımı Giderleri 358.556,23
630 3 8 3 1 Sosyal Tesis Bakım ve Onarımı Giderleri 5.192,00
630 3 8 6 1 Yol Bakım ve Onarımı Giderleri 40.828,00
630 3 8 9 1 Diğer TaĢınmaz Yapım, Bakım ve Onarım Giderleri 100.975,12
630 3 9 8 1 Öğrenci Tedavi ve Sağlık Malzemesi Giderleri 23.374,86

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 16 630 3 9 9 1 Öğrenci Ġlaç Giderleri 12.059,07
630 5 1 2 5 Sosyal Güvenlik Kurumu'na 5.679.156,40
630 5 3 1 1 Dernek, Birlik, Kurum, KuruluĢ, Sandık vb. KuruluĢlara 2.100,00
630 5 3 1 5 Memurların Öğle Yemeğine Yardım 462.144,44
630 5 4 1 1 Yurtiçi Burslar ve Harçlıklar 104.669,09
630 5 4 1 90 Diğer Transferler 142.945,64
630 5 6 2 1 Uluslararası KuruluĢlara Üyelik Aidatı Ödemeleri 6.129,71
630 7 1 9 99 Bilimsel AraĢtırma Projelerinin Destek. ĠliĢkin Giderler 50.000,00
630 11 99 0 0 Diğer Değer ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 1.931.878,34
630 12 3 1 2 Hizmet Gelirleri 62.563,10
630 12 5 1 9 Diğer Faizler 3.400,00
630 12 5 9 1 Diğer ÇeĢitli Gelirler 424,42
630 13 1 1 0 Yeraltı ve Yerüstü Düzenlerinin Amortisman Giderleri 55.109,36
630 13 1 2 0 Binaların Amortisman Giderleri 7.155.492,10
630 13 1 3 0 Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman Giderleri 10.801.717,85
630 13 1 4 0 TaĢıtların Amortisman Giderleri 16.694,83
630 13 1 5 0 DemirbaĢların Amortisman Giderleri 10.270.684,57
630 13 2 1 0 Hakların Amortisman Giderleri 351.178,58
630 14 1 0 0 Kırtasiye Malzemeleri 451.826,99
630 14 2 0 0 Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzeme 6.057,38
630 14 3 0 0 Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri 79.310,57
630 14 4 0 0 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 13.244,64

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 17 630 14 5 0 0 Temizleme Ekipmanları 203.966,95
630 14 6 0 0 Giyecek, MefruĢat ve Tuhafiye Malzemeleri 308.714,44
630 14 7 0 0 Yiyecek 14.801,14
630 14 8 0 0 Ġçecek 2.772,88
630 14 9 0 0 Canlı Hayvanlar 5.000,00
630 14 10 0 0 Zirai Maddeler 7.786,96
630 14 12 0 0 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 561.021,84
630 14 13 0 0 Yedek Parçalar 189.152,27
630 14 14 0 0 Nakil Vasıtaları Lastikleri 9.298,40
630 14 15 0 0 DeğiĢim, BağıĢ ve SatıĢ Amaçlı Yayınlar 42.356,19
630 14 16 0 0 Spor Malzemeleri Grubu 65.699,08
630 14 17 0 0 Basınçlı Ekipmanlar 153,40
630 14 99 0 0 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 64.071,56
630 20 2 9 99 Mahkeme Kararı Uyarınca Silinen Alacaklar 1.799.664,73
630 20 99 0 0 Diğer Alacaklardan Silinenler 50.000,00
630 30 6 5 1 MüĢavir Firma ve KiĢilere Ödemeler 153.931,00
630 30 6 5 9 Diğer Giderler 344.322,82
630 30 6 6 9 Diğer Giderler 25.391,24
630 30 6 7 9 Diğer Giderler 279.725,14
630 30 6 9 9 Diğer Sermaye Giderleri 12.572.999,22
630 99 99 0 0 Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler 116.054,03

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 18 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI ULUDAĞ ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2013 YILI DENETĠM RAPORU

İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ................................ 21 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ...................................................... 22 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ..................................................................................................................... 22 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................. 22 DENETĠM GÖRÜġÜ ......................................................................................................................................... 24 DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER .................................. 25 EKLER................................................................................................................................................................. 27

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 21 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 20 aktif birim ile faaliyetini sürdürmektedir. ĠĢletme 2013 yılında 203.118.071,58 TL tutarında döner sermaye geliri ve 211.375.546,52 TL tutarında döner sermaye gideri gerçekleĢtirmiĢtir. ĠĢletmenin gelirlerinde önceki yıla göre artıĢ kaydedilmiĢ olmasına rağmen çeĢitli nedenlerle karlılık durumu 2011 yılından bu yana gerileme göstermiĢ ve 2013 yılı zararla kapatılmıĢtır. 2013 yılının zararla kapatılmasının en önemli nedenlerinden biri mahkeme kararları doğrultusunda hizmet alımı kapsamında çalıĢan personele yapılan ilave tediye ödemeleri ve yine mahkeme kararları doğrultusunda firmalara yapılan ödemeler olmuĢtur. ĠĢletmenin 31.12.2013 sonu itibariyle toplam borç tutarı 78.232.261,53 TL olup, en son Haziran 2013 dönemine ait borç ödenmiĢtir. Ortalama borç ödeme süresi 6 aydır. 31.12.2013 tarihi itibari ile toplam alacak tutarı ise 50.870.349,65 TL‟dir. Alacakların %94,43‟ünü Sosyal Güvenlik Kurumuna iliĢkin alacaklar oluĢturmaktadır. Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesinde Tek Düzen Muhasebe Sistemi kullanılmaktadır. Müdürlük muhasebe iĢlemlerini Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğine tabi olarak yürütmektedir. Döner Sermaye ĠĢletmesinin muhasebe iĢlemlerinde AVICENNA ve DMIS programlarını aynı anda kullanılmaktadır. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır.  Geçici ve kesin mizan,  Bilanço,  Kasa sayım tutanağı,  Banka mevcudu tespit tutanağı,  Teminat mektupları sayım tutanağı,  TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli,  Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 22 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 23 belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 24 DENETİM GÖRÜŞÜ Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesinin 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 25 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Özel bütçe hesabından yapılması gereken giderlerin iĢletme bütçesinden yapılması Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesinin maliyet hesaplarının incelenmesi neticesinde; üniversitenin 2006-2007 yıllarında yapılan yapım iĢleri ile ilgili olarak Kamu Ġhale Kanununa tabi olunmasına rağmen bu iĢleri yapan firmalar ile yazılı bir sözleĢme kurmadan ihale kapsamı dıĢında hastane ve diğer binaların bakım-onarım iĢlerinin yaptırıldığı, bunlara iliĢkin bedellerin zamanında firmalara ödenmemesi nedeniyle açılan davalar sonucunda üniversitenin davacı firmalara 1.063.740,12 TL ödemesine karar verildiği ve bu ödemenin de döner sermaye iĢletmesi bütçesinden yapıldığı tespit edilmiĢtir. Üniversitelerin sahibi oldukları veya baĢka kurumlar tarafından üniversitelere tahsis edilen binalar üniversitelerin özel bütçe hesabı kısmında takip edilmekte ve bu hesaba ait bilançolarda yer almaktadır. Yine bu binalar için yapılan bakım ve onarım giderleri genellikle bu bütçede takip edilmektedir. Nitekim özel bütçe hesabının tabi olduğu Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 170. Maddesine göre binaların da içinde bulunduğu maddi duran varlıklar grubu için sonradan yapılan ve o varlığın değerini, kullanım süresini, ürün ve hizmet kalitesini, sağlanan faydayı artıran veya üretilen mal veya hizmetlerin üretim maliyetini azaltan her türlü maliyet, ilgili maddi duran varlığın kayıtlı değerine ilave edilmesi ve amortisman hesaplamasında dikkate alınması gerektiği bildirilmiĢtir. Bunların dıĢında maddi duran varlıklar için yapılan her türlü normal bakım ve onarım harcamalarının ise gider olarak kaydedileceği ifade edilmiĢtir. Üniversitenin Döner Sermaye ĠĢletmesinin mali tablolarında herhangi bir bina varlığının yer almamasına rağmen mahkeme ilamıyla geçmiĢte yapılan bina bakım ve onarımına iliĢkin giderlerin ödenmesi neticesinde, iĢletmenin bilançosunda olmayan bir varlığa iliĢkin gider yaptığı durumu ortaya çıkmaktadır. Ayrıca iĢletmenin binaların bakım ve onarımına iliĢkin ihale ve kontrol iĢlemlerini yürütecek teknik personeli de bulunmamaktadır. ĠĢletmenin yıl sonu mali tabloları incelendiğinde 2013 yılı sonunda meydana gelen 8.317.740,09 TL dönem zararının yaklaĢık olarak %12,78 „inin de bu ödemeden kaynaklandığı tespit edilmiĢtir. Sonuç olarak; bina bakım ve onarım giderlerinin üniversite özel bütçesinden ödenmesi gerekirken iĢletme bütçesinden ödenmesi neticesinde fazladan bir giderin ortaya çıktığı, bu

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 26 ödemenin iĢletmenin karlılığını azalttığı ve mali tablolarda 1.063.740,12 TL tutarında hataya yol açtığı düĢünülmektedir.
Kamu idaresi cevabında: 1 nolu bulguda bahsedilen gerekçelere genel olarak katılmakla birlikte, bahse konu iĢlemler 2006-2007 yıllarında gerçekleĢmiĢ ve buna iliĢkin kesinleĢmiĢ bir mahkeme kararı bulunmaktadır. Bilindiği üzere Anayasanın 138. Maddesinde; “Yasama ve yürütme organları ile idare, mahkeme kararlarına uymak zorundadır; bu organlar ve idare, mahkeme kararlarını hiçbir suretle değiştiremez ve bunların yerine getirilmesini geciktiremez. ” hükmü yer almaktadır. Bu hükümle beraber 2577 sayılı ĠYUK‟nun 28/1. maddesindeki “Danıştay, Bölge İdare Mahkemeleri, İdare ve Vergi Mahkemelerinin esasa ve yürütmenin durdurulmasına ilişkin kararlarının icaplarına göre idare gecikmeksizin işlem tesis etmeye veya eylemde bulunmaya mecburdur. Bu süre hiçbir şekilde kararın idareye tebliğinden başlayarak otuz (30) günü geçemez.” hükmü idareye; derhal ve aynen uygulama yükümlülüğü getirmiĢtir. Konuyla ilgili olarak Maliye Bakanlığı‟ndan 09.09.2013 tarih ve 28133 sayılı yazımızla, Kalkınma Bakanlığından ise 01.10.2013 tarih ve 30611 sayılı yazımızla ödenek talebinde bulunulmuĢ ancak herhangi bir cevap alınamamıĢtır. (Ek-2, Ek-3) Bu nedenle Özel Bütçeden ödenmesi gereken söz konusu 1.063.740,12 TL, Özel Bütçede ödenek olmadığından ve Üniversite Yönetim Kurulunun 03/10/2013 tarih ve 2013-27 sayılı kararıyla Döner Sermaye bütçesinden ödetilmiĢtir.(Ek-1) Sonuç olarak: Üst Yönetici tarafından gönderilen cevaptan, bulguda sözü geçen harcamaların üniversite bütçesinden yapılması için gerekli giriĢimlerde bulunulmasına rağmen sonuç alınamaması üzerine ödenek olmaması yüzünden iĢletme gelirlerinden ödendiği anlaĢılmıĢtır. Bulguda da belirtildiği üzere bu tür harcamaların iĢletme faaliyet alanı ile ilgisi bulunmadığı için bu nitelikteki giderlerin iĢletme gelirlerinden ödenmesi uygun düĢmemektedir. Bu nedenle bu uygulamanın tekrarlanmaması için idarece gerekli önlemlerin alınmasının uygun olacağı düĢünülmektedir.

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 27 EKLER EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI ULUDAĞ ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETME BĠLANÇOSU (2013)
Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem AKTĠF VARLIKLAR 105.015.741,67 76.110.134,57 PASĠF (KAYNAKLAR) 105.015.741,67 76.110.134,57
I- DÖNEN VARLIKLAR 104.798.057,74 75.938.121,39 I- KISA VADELI YABANCI KAYNAKLAR 102.260.224,50 81.674.141,81
A) Hazır Değerler 6.071.274,51 5.079.357,27 A) Mali Borçlar
01.Kasa 3.632,20 4.251,14 01…
02.Alınan Çekler B) Ticari Borçlar 45.400.879,47 44.526.245,69
03.Banka 6.067.642,31 5.075.106,13 01. Saticilar 45.036.329,28 44.044.085,12
04.Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) 02. Alınan Depozito ve Teminatlar 364.550,19 482.160,57
05. Diğer Hazır Değerler 03. Diger Ticari Borçlar
B) Menkul Kıymetler C) Diğer Borçlar 234.272,00 234.272,00

  1. Hisse Senetleri 01.Personele Borçlar
  2. Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonolari 02. Diger Çesitli Borçlar 234.272,00 234.272,00
  3. Diğer Menkul Kıymetler
  4. Menkul Kıymetler Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-)
    C) Ticari Alacaklar 77.245.565,49 51.092.771,68 D) Alınan Avanslar 51.486.536,10 25.489.097,35
  5. Alıcılar 75.139.661,69 48.949.823,85 01. Alinan Siparis Avanslari 51.486.536,10 25.489.097,35
  6. Alacak Senetleri 02. Alinan Diger Avanslar

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 28 2.020.294,42 1.762.992,95
03. Alacak Senetleri Reeskontu (-)
E) Yıllara Yaygın ĠnĢaat ve Onarım HakediĢleri
04. Banka Kredi Kartlarından Alcaklar 85.609,38 379.954,88
05. Verilen Depozito ve Teminatlar
06. ġüpheli Diğer Alacaklar 751.320,16 751.320,16
07. ġüpheli Ticari Alacaklar KarĢılığı (-)

751.320,16

751.320,16 F) Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler 5.138.536,93 11.424.526,77
D) Diğer Alacaklar 203.934,43 191.024,22 01. Ödenecek Vergi ve Fonlar 2.278.682,33 2.770.776,61

  1. Personelden Alacaklar 26.739,01 13.968,60 02. Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 2.768,90 3.063,29
  2. Diğer ÇeĢitli Alacaklar 177.195,42 177.055,62 03. Ödenecek Döner Sermaye Yükümlülükleri 863.128,68 1.969.752,03
  3. ġüpheli DiĞer Alacaklar 04. Ödenecek Döner Sermaye Katkı Payı 1.613.869,85 1.967.395,74
  4. ġüpheli DiĞer Alacaklar KarĢılığı (-) 05. Katma Değer Vergisi Tevkifatları 378.830,32 401.928,70
    E) Stoklar 20.871.752,11 19.158.420,57 06. Ödenecek Diger Yükümlülükler 1.256,85 4.311.610,40
  5. Ilk Madde ve Malzeme 20.747.663,93 18.954.116,67
  6. Yari Mamuller 63.768,81 159.919,44
  7. Mamuller
  8. Ticari Mallar 60.319,37 44.384,46
  9. Diğer Stoklar
  10. Stok Değer DüĢsüklüğü KarĢılığı (-)
  11. Verilen Siparis Avanslari
    F) Yıllara Yaygın ĠnĢaat Oonarım Maliyeti

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 29

  1. ..
    G) Gelecek Aylara ait Gelirler ve Gider Tahakkukları G) Borç ve Gider KarĢılıkları
  2. .. 01. ..
    H) Diğer Dönen Varlıklar 405.531,20 416.547,65
    H) Gelecek Aylara ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
  3. Devreden KDV 01…
  4. Indirilecek Katma Deger Vergisi
  5. Pesin Ödenen Vergiler ve Fonlar
  6. Is Avanslari 2.700,00
  7. Personel Avanslari 405.531,20 413.847,65
  8. Sayım ve Tesellüm Noksanları
  9. Diğer ÇeĢitli Dönen Varlıklar
  10. Diger Dönen Varliklar Karsiligi (-)
    DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 104.798.057,74 75.938.121,39 J) Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar
    II- DURAN VARLIKLAR 217.683,93 172.013,18 01. Sayım ve Tesellüm Fazlaları
    A) Ticari Alacaklar 02. Proje Emanetleri
  11. Alıcılar
  12. Alacak Senetleri
  13. Alacak Senetleri Reeskontu (-)
  14. Verilen Depozito ve Teminatlar II- UZUN VADELI YABANCI KAYNAKLAR
  15. Diğer Ticari Alacaklar A) Mali Borçlar
  16. Süpheli Alacaklar Karsiligi (-) 01. ..
    B- Diğer Alacaklar
  17. Personelden Alacaklar B) Ticari Borçlar
  18. Diger Çesitli Alacaklar 01. ..
  19. Süpheli Diger Alacaklar Karsiligi (-)

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 30 C- Mali Duran Varlıklar C) Diğer Borçlar

  1. Diger Mali Duran Varliklar 01. ..
  2. Diğer Mali Duran Varlıklar Karsiligi (-)
    D- Maddi Duran Varlıklar 217.683,93 172.013,18 D) Alınan Avanslar
  3. Arazi ve Arsalar
  4. Yer Alti ve Yer Üstü Düzenleri E) Borç ve Gider KarĢılıkları
  5. Binalar
  6. Tesis, Makine ve Cihazlar 179.032,89 66.215,01
    F) Gelecek Yıllara ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
  7. Tasitlar
  8. Demirbaslar 38.651,04 105.798,17 G) Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar
  9. Diger Maddi Duran Varliklar
  10. Birikmis Amortismanlar (-)
  11. Yapilmakta Olan Yatirimlar
  12. Verilen Avanslar
    E- Maddi Olmayan Duran Varlıklar
    01.Haklar
    F) Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar
  13. ..
    G) Gelecek Yıllara ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
  14. ..
    H) Diğer Duran Varlıklar III- ÖZKAYNAKLAR - 2.753.732,85 - 5.564.007,24
    01… A) ÖdenmiĢ Sermaye 2.807,11 2.807,11
  15. Sermaye 2.807,11 2.807,11
    DURAN VARLIKLAR TOPLAMI

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 31 217.683,93 172.013,18
B) Sermaye Yedekleri

  1. M.D.V. Yeniden Degerleme Artislari
    C) Kar Yedekleri
  2. ..
    D) GeçmiĢ Yıllar Karları 3.015.957,30 3.917.600,87
    E) GeçmiĢ Yıllar Zararları (-) 9.238.921,17 1.166.675,13
    F) Dönem Net Karı (Zararı) 8.973.889,61 - 8.317.740,09
  3. Dönem Net Kari 9.201.500,54 392.412,86
  4. Dönem Net Zarari (-) - 227.610,93 8.710.152,95
    ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI - 2.753.732,85 - 5.564.007,24
    AKTĠF(VARLIKLAR) TOPLAMI 105.015.741,67 76.110.134,57 PASĠF(KAYNAKLAR) TOPLAMI 105.015.741,67 76.110.134,57

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 32 ULUDAĞ ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ GELĠR TABLOSU (2013)
2012 2013 A- BRÜT SATIġLAR 195.917.574,59 211.545.690,64
1- Yurtiçi SatıĢlar 130.402.444,97 135.398.149,59
2- Diğer Gelirler 2.632.192,00 2.490.265,34
3- Ġlaç ve Tıbbi Sarf Malz. Gelirleri 62.882.937,62 73.657.275,71
B- SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) 3.334.609,33 7.387.130,31
1- SatıĢtan Ġadeler (-) 647.967,28 773.740,74
2- SatıĢ Ġskontoları (-) 2.664.220,50 6.594.530,18
3- Diğer Ġndirimler (-) 22.421,55 18.859,39
C- NET SATIġLAR 192.582.965,26 204.158.560,33
D- SATIġLARIN MALĠYETĠ (-) 111.525.494,60 123.442.493,74
1- Satılan Mamuller Maliyeti (-) 954.457,40 1.434.207,47
2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) 98.711,01 99.754,92
3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) 110.472.326,19 121.908.531,35
4- Diğer SatıĢların Maliyeti (-)
BRÜT SATIġ KARI VE ZARARI 81.057.470,66 80.716.066,59
E- FAALĠYET GĠDERLERĠ 72.307.994,37 89.527.280,32
1- AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-)
2- Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-)
3- Genel Yönetim Giderleri (-) 72.307.994,37 89.527.280,32
FAALĠYET KARI VEYA ZARARI 8.749.476,29 -8.811.213,73

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 33 F- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GELĠR VE KARLAR 276.096,43 541.148,06
1- ĠĢtiraklerden Temettü Gelirleri 2- Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri
3- Faiz Gelirleri 149.720,57 122.345,75
4- Komisyon Gelirleri
5- Konusu Kalmayan KarĢılıklar 6- Menkul Kıymet SatıĢ Karları
7- Kambiyo Karları
8- Konusu Kalmayan KarĢılıklar
9- Faaliyetle Ġlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar 126.375,86 418.802,31
G- DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GĠDER VE ZARARLAR (-) - -
1- Komisyon Giderleri
2- KarĢılık Giderleri
3- Menkul Kıymet SatıĢ Zararları (-) 4- Kambiyo Zararları (-)
5- Reeskont Faiz Giderleri (-)
6- Diğer Olağan Gider ve Zararlar
H- FĠNANSMAN GĠDERLERĠ (-) 1- Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
2- Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-) OLAĞAN KAR VEYA ZARAR

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 34 I- OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR
1- Önceki Dönem Gelir ve Karları
2- Diğer OlağandıĢı Gelir ve Karlar J- OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR (-) 51.683,11 47.674,42
1- ÇalıĢmayan Kısım Gider ve Zararları (-) 2- Önceki Dönem Gider ve Zararları (-)
3- Diğer OlağandıĢı Gider ve Zararlar (-) 51.683,11 47.674,42
DÖNEM KARI VEYA ZARARI 8.973.889,61 -8.317.740,09
K- DÖNEM KARI VERGĠ VE DĠĞ.YAS. YÜK. KARġILIKLARI (-)
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 8.973.889,61 -8.317.740,09

T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı

Uludağ Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 35 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr

Özel Bütçeli İdareler - A
Bu sayfa için yardım al Destekleyen Isimsoftware TalepSistemi