2013 - SAKARYA ÜNİVERSİTESİ.pdf
SAKARYA ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇERİK I) SAKARYA ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI DÜZENLİLİK DENETİMİ RAPORU 1 II) SAKARYA ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI PERFORMANS DENETİMİ RAPORU 30
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI SAKARYA ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI DÜZENLİLİK DENETİMİ RAPORU
İÇİNDEKİLER A) SAKARYA ÜNİVERSİTESİ BÜTÇESİ KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ……………………..1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU…………………………………….4 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU…………………………………………………………………………...….4 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI……………………………………………5 DENETİM GÖRÜŞÜ………………………………………………………………………………………….....6 EKLER....................................................................................................................................................................7 B) SAKARYA ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ…………………….21 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU……………………………………22 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU…………………………………………………………………………...…23 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI…………………………………………..23 DENETİM GÖRÜŞÜ…………………………………………………………………………………………...24 EKLER..................................................................................................................................................................25
T.C. Sayıştay Başkanlığı
1
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI
HAKKINDA BİLGİ
Sakarya Üniversitesi (SAÜ) muhasebe işlemleri Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği
hükümlerine göre yürütülmekte olup, Tahakkuk Esaslı Muhasebe Sistemi uygulanmaktadır.
Bu çerçevede kurumun ürettiği mali tablolar, söz konusu Yönetmelik’in 510 ve 514.
maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluşmaktadır. Mali raporlama sürecine
ilişkin hükümler 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nda yer almaktadır.
SAÜ’nün 2013 yılı gider ödenekleri toplamı 224.108.678 TL, gerçekleşen gider tutarı ise
212.926.717 TL’dir. Ödenek miktarları ile gerçekleşen 212.926.717 TL Bütçe giderinin;
ekonomik kod ayrımı itibarıyla dağılımı ve yüzdelik oranları aşağıda gösterilmiştir.
Tablo 1: 2013 Yılı Giderleri
Ekonomik Kod
Kullanılacak
Başlangıç
Ödeneği
Yılsonu
Ödenek
Tutarı
Gider
Tutarı Kalan
Gider
/Toplam
Gider
(%)
01 Personel Giderleri 118.409.000 122.380.813 118.765.239 3.615.574 %56
02 Sosyal Güvenlik
Kurumu Devlet
Primi Giderleri 16.696.000 18.274.300 17.784.772 1.578.300 %8
03 Mal ve Hizmet
Alım Giderleri 36.071.000 45.259.087 41.504.947 754.140 %19
05 Cari Transferler 3.471.000 3.471.000 2.909.207 561.793 %2
06 Sermaye Giderleri 24.345.000 34.723.478 31.962.552 2.760.923 %15
07 Sermaye
Transferleri 0 0 0 0 0
Genel Toplam 198.992.000 224.108.678 212.926.717 11.181.961 %100
T.C. Sayıştay Başkanlığı
2 Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu Üniversitenin 2013 yılı Bütçe geliri ise 222.985.442TL olarak gerçekleşmiştir. Bütçe gelir rakamının 163.482.330 TL sini (% 73,3) Hazine yardımı oluşturmaktadır. Kurumun 2013 yılı gerçekleşen gelirleri ayrıntılı olarak aşağıda yer alan tabloda gösterildiği şekildedir. Tablo 3: 2013 yılı Gelirleri Açıklama Gelir Toplamı Gelir/Toplam Gelir (%) İkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler 20.490.670 %9,2 Uzaktan Eğitimden Elde Edilen Gelirler 12.270.089 %5,5 Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen Gelirler 11.449.167 %5,1 Yaz Okulu Gelirleri 1.364.893 %0,6 Yurt Yatak Ücretleri 1.805.232 %,0,9 Diğer Hizmet Gelirleri 4.327.516 %1,9 Lojman Kira Gelirleri 397.432 %0,2 Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri 712.577 %0,3 Araştırma Projeleri Gelirleri Payı 3.941.891 %1,8 Diğer Gelirler 2.743.645 %1,2 Hazine Yardımları 163.482.330 %73,3 TOPLAM 222.985.442 %100 Tablo 2: 2012- 2013 Yılları Bütçe Giderleri Karşılaştırması Ekonomik Kod 2012 Yılı Gerçekleşen Gider 2013 Yılı Gerçekleşen Gider Değişim 01- Personel Giderleri 106.430.400 118.765.239 % 11,5 02- Sos. Güv. Kur. Dev. Pr. Gid. 14.898.852 17.784.772 % 19,3 03- Mal ve Hizmet Alım Giderleri 35.784.969 41.504.947 % 15,9 05- Cari Transferler 2.521.133 2.909.207 % 14,3 06- Sermaye Giderleri 29.557.989 31.962.552 % 8,1 07-Sermaye Transferleri 0 0,00 - Genel Toplam 189.193.343 212.926.717 %12
T.C. Sayıştay Başkanlığı
3 Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu Tablo 4: 2012- 2013 Yılları Bütçe Gelirleri Karşılaştırması Açıklama 2012 yılı Gerçekleşen Gelir 2013 yılı Gerçekleşen Gelir Değişim İkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler 18.802.660 20.490.670 % 8,9 Uzaktan Eğitimden Elde Edilen Gelirler 9.812.224 12.270.089 % 25,1 Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen Gelirler 10.815.615 11.449.167 % 5,8 Yaz Okulu Gelirleri 3.597.090 1. 364. 893 - % 62,0 Yurt Yatak Ücretleri 1.810.572 1.805. 232 - % 0,2 Diğer Hizmet Gelirleri 4.201.103 4.327. 516 % 3,0 Lojman Kira Gelirleri 356.770 397. 432 % 11,3 Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri 775.350 712. 577 % 8,0 Araştırma Projeleri Gelirleri Payı 2.579.019 3.941.891 % 52,8 Diğer Gelirler 2.116.047 2.743.645 % 29,6 Hazine Yardımları 127.743.370 163.482.330 % 27,9 Toplam 182.609.820 222.985.442 %22,1 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar”ın 5. maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile Usul ve Esasların 8. maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
T.C. Sayıştay Başkanlığı
4 Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu, Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
5 Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
6 Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu DENETİM GÖRÜŞÜ Sakarya Üniversitesinin 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
7 Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu EKLER EK 1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
T.C. Sayıştay Başkanlığı
8
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
12/08/2014
13:50
Sayfa 1 / 2
4.348,18
16.043.502,86
-91.350,47
5.089.868,07
63.867,79
-390,54
0,00
6.907.884,69
70.216,88
110.062,75
282.559,93
700.465,91
0,00
0,00
7.639.454,04
1.945.400,99
100 KASA
HESABI
102 BANKA
HESABI
103 VERİLEN
ÇEKLER
VE
GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI ( - )
104 PROJE
ÖZEL HESABI
105 DÖVİZ HESABI
106 DÖVİZ GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI ( - )
108 DİĞER
HAZIR
DEĞERLER
HESABI
120 GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
121 GELİRLERDEN
TAKİPLİ ALACAKLAR
HESABI
126 VERİLEN
DEPOZİTO
VE
TEMİNATLAR
HESABI
140 KİŞİLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
150 İLK
MADDE
VE
MALZEME
HESABI
160 İŞ
AVANS
VE
KREDİLERİ HESABI
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI
162 BÜTÇE
DIŞI AVANS
VE
KREDİLER
HESABI
164 AKREDİTİFLER
HESABI
10 HAZIR
DEĞERLER
12 FAALİYET ALACAKLARI
14 DİĞER
ALACAKLAR
15 STOKLAR
16 ÖN
ÖDEMELER
21.109.845,89
7.088.164,32
282.559,93
700.465,91
9.584.855,03
38.765.891,08
1 DÖNEN
VARLIKLAR
AKTİF HESAPLAR
N
Yılı
12.178.812,39
247.794,71
492.771.044,90
32 FAALİYET BORÇLARI
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR
36 ÖDENECEK
DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
43 DİĞER
BORÇLAR
50 NET DEĞER
57 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI
58 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI
59 DÖNEM
FAALİYET SONUÇLARI
16.389,61
9.225.917,85
2.936.504,93
247.794,71
400.674.273,73
71.116.102,04
-13.986.112,99
34.966.782,12
320 BÜTÇE
EMANETLERİ HESABI
330 ALINAN
DEPOZİTO
VE
TEMİNATLAR
HESABI
333 EMANETLER
HESABI
360 ÖDENECEK
VERGİ VE
FONLAR
HESABI
361 ÖDENECEK
SOSYAL GÜVENLİK
KESİNTİLERİ HESABI
362 FONLAR
VEYA
DİĞER
KAMU
İDARELERİ ADINA
YAPILAN
TAHSİLAT HES
430 ALINAN
DEPOZİTO
VE
TEMİNATLAR
HESABI
500 NET DEĞER
HESABI
570 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI HESABI
580 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HESABI ( - )
590 DÖNEM
OLUMLU
FAALİYET SONUCU
HESABI
16.389,61
89.165,72
9.136.752,13
2.914.374,33
22.130,60
0,00
247.794,71
400.674.273,73
71.116.102,04
-13.986.112,99
34.966.782,12
3 KISA
VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
4 UZUN
VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
5 ÖZ KAYNAKLAR
PASİF HESAPLAR
N
Yılı
2013
2013
Yıl :
2013
38.40
Kodu :
SAKARYA
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
T.C. Sayıştay Başkanlığı
9
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
12/08/2014
13:50
Sayfa 2 / 2
751.157,06
173.749.122,00
16.705.624,00
247.718.952,25
22.036.590,04
730.202,66
43.062.668,91
-59.862.415,45
21.539.859,45
1.999.863,24
16.638,00
-2.016.501,24
253.238,46
-253.238,46
220 GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
250 ARAZİ VE
ARSALAR
HESABI
251 YERALTI VE
YERÜSTÜ
DÜZENLERİ HESABI
252 BİNALAR
HESABI
253 TESİS, MAKİNE
VE
CİHAZLAR
HESABI
254 TAŞITLAR
HESABI
255 DEMİRBAŞLAR
HESABI
257 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
258 YAPILMAKTA
OLAN
YATIRIMLAR
HESABI
260 HAKLAR
HESABI
267 DİĞER
MADDİ OLMAYAN
DURAN
VARLIKLAR
HESABI
268 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
294 ELDEN
ÇIKARILACAK
STOKLAR
VE
MADDİ DURAN
VARLIKLAR
HESABI
299 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
22 FAALİYET ALACAKLARI
25 MADDİ DURAN
VARLIKLAR
26 MADDİ OLMAYAN
DURAN
VARLIKLAR
29 DİĞER
DURAN
VARLIKLAR
751.157,06
465.680.603,86
0,00
0,00
466.431.760,92
2 DURAN
VARLIKLAR
AKTİF HESAPLAR
N
Yılı
AKTİF TOPLAMI
505.197.652,00
505.197.652,00
PASİF TOPLAMI
PASİF HESAPLAR
N
Yılı
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
9.976.324,94
9.976.324,94
36.649.817,79
36.649.817,79
2.367.765,26
2.367.765,26
900 GÖNDERİLECEK
BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
901 BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
902 BÜTÇE
ÖDENEK
HAREKETLERİ HESABI
903 KULLANILACAK
ÖDENEKLER
HESABI
904 ÖDENEKLER
HESABI
905 ÖDENEKLİ GİDERLER
HESABI
910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI
911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI
920 GİDER
TAAHHÜTLERİ HESABI
921 GİDER
TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI
948 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAKLAR
HESABI
949 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAK
EMANETLERİ HESABI
Bilanço Dipnotları
:
2013
2013
Yıl :
2013
38.40
Kodu :
SAKARYA
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
T.C. Sayıştay Başkanlığı
10
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu
12/08/2014 13:51
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 1 / 11
630
GİDERLER
HESABI
PERSONEL GİDERLERİ
MEMURLAR
SÖZLEŞMELİ PERSONEL
116.555.895,93
386.591,83
118.964.571,00
200.531.077,93
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 01 01 01 01 01 01 02 02 02
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
Ödül ve İkramiyeler
Diğer Personel Giderleri
Ücretler
Ödenekler
Sosyal Haklar
38.789.977,96
25.398.890,19
24.053.615,77
2.222.730,48
26.068.941,18
922,98
20.817,37
3.772,20
379.715,37
3.104,26
01 01 01 01 01 01 01 02 02 02
01 02 03 04 05 06 09 01 03 04
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
Ödül ve İkramiyeler
Diğer Personel Giderleri
Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin
Ücretleri
Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin
Ödenekleri
Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin
38.789.977,96
25.398.890,19
24.053.615,77
2.222.730,48
26.068.941,18
922,98
20.817,37
3.772,20
379.715,37
3.104,26
01 01 01 01 01 01 01 04 04 04
01
01 02
01 02 03 04 05 06 09 01 03 04
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
Yılı :
2013
38.40
Kodu :
SAKARYA
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
600
GELİRLER
HESABI
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel
Gelirler
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
Kira Gelirleri
Yurt Dışından Alınan Bağış ve Yardımlar
Merkezi Yönetim
Bütçesine Dahil
İdarelerden Alınan Bağış ve
42.719.339,31
2.643.268,21
7.406.749,18
160.521.596,54
45.362.607,52
175.495.241,60
235.497.860,05
01 01 06 01 01 02
Mal Satış Gelirleri
Hizmet Gelirleri
Taşınmaz Kiraları
Cari
Sermaye
Cari
8.230,00
42.711.109,31
2.643.268,21
7.401.439,18
5.310,00
139.052.000,00
01 01 01 01 01 01 01 06 06 01 01 01 01
01 02 02 02 02 02 02 01 01 01 01 01 02
Şartname, Basılı Evrak, Form
Satış Gelirleri
Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen
Gelirler
İkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler
Yaz Okulu Gelirleri
Yurt Yatak Ücreti Gelirleri
Uzaktan Öğretimden Elde Edilen Gelirler
Diğer hizmet gelirleri
Lojman Kira Gelirleri
Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri
AB' den Alınan Bağış ve Yardımlar
Dünya Bankasından Alınan Bağış ve
Yardımlar
Yurtdışından Alınan Diğer Bağış ve
Yardımlar
AB' den Alınan Bağış ve Yardımlar
8.230,00
2.452.805,79
20.490.570,92
1.364.893,79
1.805.232,45
12.270.089,40
4.327.516,96
397.432,10
2.245.836,11
7.335.317,60
66.121,58
0,00
5.310,00
01 29 31 32 38 45 99 01 99 01 02 99 01
03 04
01 06 01 02
01 02 01 01 02 01
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
03 03 04 04 03 03 03 04 04 04 03 03 03 03 03 03 03 03 03 04 04 04 04
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
11
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu
12/08/2014 13:51
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 2 / 11
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet
Primi Giderleri
GEÇİCİ PERSONEL
Diğer Personel
Memurlar
Sözleşmeli Personel
Geçici Personel
Diğer Personel
1.996.518,04
25.565,20
17.009.207,85
368.033,68
406.469,19
1.061,08
17.784.771,80
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
04 05 01 02 04 05
Ücretler
Ücret ve Diğer Ödemeler
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
1.996.518,04
25.565,20
17.009.207,85
368.033,68
406.469,19
1.061,08
04 04 04 04 04 05 01 01 02 02 04
01 01 01 01 01 01 06 06 06 06 06
Sosyal Hakları
Aday Çırak, Çırak ve Stajyer
Öğrencilerin Ücretleri
Usta Öğreticilere Yapılacak Ödemeler
657 S.K. 4/C
Kaps.Çalışanlara Yapılacak
Ödemeler
Kısmi Zamanlı Çalışan Öğrencilerin
Ücretleri
Diğer Geçici Personele Yapılacak
Ödemeler
Öğrenci Harçlıkları
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
16.682,75
983,20
20.225,04
1.764.150,23
194.476,82
25.565,20
10.482.003,27
6.527.204,58
368.004,19
29,49
406.469,19
02 03 04 05 90 04 01 02 01 02 01
02
04 05 01 02 04 05
01 01 06 06 06 06
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 01 02 02 02 02 01 01 02 02 02 02 01 01 01 01 01 01 02 02 02 02 02
Yılı :
2013
38.40
Kodu :
SAKARYA
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Diğer İdarelerden Alınan Bağış ve
Yardımlar
Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım
ve Bağışlar
Proje Yardımları
2.376.098,79
3.629.888,12
1.560.908,97
02 03 03 04 04 05
Sermaye
Cari
Sermaye
Cari
Sermaye
Cari
21.469.596,54
2.263.010,93
113.087,86
3.195.241,66
434.646,46
1.558.760,19
02 02 03 03 03 04 04 04 04 04 04 04 04 05 05 05 05 05
01 02 01 02 02 01 01 01 01 02 02 02 02 01 01 01 01 01
Hazine yardımı
Hazine yardımı
Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar
Mahalli İdarelerden Alınan Bağış ve
Yardımlar
Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar
Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar
Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar
Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve
Yardımlar
Kişilerden Alınan Şartlı Bağış ve Yardımlar
Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar
Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar
Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve
Yardımlar
Kişilerden Alınan Şartlı Bağış ve Yardımlar
Genel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje
Yardımları
Özel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje
Yardımları
Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları
YÖK
Öğretim
Üyesi Yetiştirme Programı
Destekleri
YÖK
Yurtdışı Destekleri
139.052.000,00
21.469.596,54
2.263.010,93
900,00
112.187,86
1.833.508,61
44.040,10
1.309.728,57
7.964,38
376.333,25
2.617,21
3.776,00
51.920,00
5.253,36
634.960,90
5.249,98
722.368,63
190.927,32
01 01 03 02 03 01 02 03 04 01 02 03 04 01 02 09 10 11
03 04 05
02 01 02 01 02 01
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
12
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu
12/08/2014 13:51
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 3 / 11
Mal ve Hizmet Alım
Giderleri
Üretime Yönelik Mal ve Malzeme
Alımları
Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme
Alımları
5.648,32
7.306.896,74
42.786.305,92
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 02 02 02 02 02
Diğer Mal ve Malzeme Alımları
Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları
Su ve Temizlik Malzemesi Alımları
Enerji Alımları
Giyim
ve Kuşam
Alımları
Özel Malzeme Alımları
5.648,32
167.415,60
832.697,32
5.481.074,08
25.160,68
225.365,28
05 01 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
06 09 01 01 01 01 01 01 02 02 03 03 03 05 05 05 05 06 06
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Diğer Mal ve Malzeme Alımları
Kırtasiye Alımları
Büro Malzemesi Alımları
Periyodik Yayın Alımları
Diğer Yayın Alımları
Baskı ve Cilt Giderleri
Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi
Alımları
Su Alımları
Temizlik Malzemesi Alımları
Yakacak Alımları
Akaryakıt ve Yağ Alımları
Elektrik Alımları
Giyecek Alımları (Kişisel kuşam
ve
donanım
dahil)
Spor Malzemeleri Alımları
Tören Malzemeleri Alımları
Diğer Giyim
ve Kuşam
Alımları
Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve
Temrinlik Malzeme Alıml
Diğer Özel Malzeme Alımları
1.061,08
5.648,32
41.262,67
992,38
13.683,55
6.974,31
87.107,72
17.394,97
820.497,55
12.199,77
1.328.094,35
404.667,77
3.748.311,96
277,56
1.743,28
20.439,84
2.700,00
80.049,94
145.315,34
01 01 01 02 03 04 05 90 01 02 01 02 03 01 02 03 90 01 90
03
01 02
09 01 02 03 05 06
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 02 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.40
Kodu :
SAKARYA
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Diğer Gelirler
Değer ve Miktar değişimleri Gelirleri
Faiz Gelirleri
Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar
Para Cezaları
Diğer Çeşitli Gelirler
Döviz Mevcudunun Değerlemesinden
Oluşan Olumlu Kur Farkları
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
140.154,97
3.941.891,57
10.832,44
9.852.413,04
10.122,48
684.596,43
13.945.292,02
694.718,91
05 01 02 03 09 01
Sermaye
Diğer Faizler
Özel Bütçeli İdarelere Ait Paylar
İdari Para Cezaları
Diğer Çeşitli Gelirler
Döviz Hesabında Kayıtlı Tutarlardan
Kaynaklananlar
2.148,78
140.154,97
3.941.891,57
10.832,44
9.852.413,04
10.122,48
05 01 01 01 02 03 09 09 09 09 01
02 09 09 09 06 02 01 01 01 01 02
Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları
Kişilerden Alacaklar Faizleri
Mevduat Faizleri
Diğer Faizler
Araştırma Projeleri Gelirleri Payı
Diğer İdari Para Cezaları
İrat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar
Kişilerden Alacaklar
Öğrenci Katkı Payı Telafi Gelirleri
Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli
Gelirler
Döviz Hesabında Kayıtlı Tutarlardan
Kaynaklananlar
2.148,78
9.036,76
85.297,47
45.820,74
3.941.891,57
10.832,44
324,00
393.795,82
9.046.362,00
411.931,22
10.122,48
09 01 03 99 16 99 01 06 19 99 00
05 11
01 02 03 09 01 99
02 09 06 02 01 02
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
05 05 05 05 11 11 04 05 05 05 05 11 04 05 05 05 05 05 05 05 05 05 11
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
13
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu
12/08/2014 13:51
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 4 / 11
Yolluklar
Görev Giderleri
Hizmet Alımları
2.455.229,28
60.933,92
32.060.311,75
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
02 03 03 03 04 04 05 05
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Yasal Giderler
Ödenecek Vergi, Resim, Harçlar ve
Benzeri Giderler
Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler
Haberleşme Giderleri
575.183,78
329.840,25
93.883,13
2.031.505,90
58.403,29
2.530,63
24.407.125,30
168.826,26
02 02 03 03 03 04 04 04 05 05 05 05 05 05
09 09 01 02 03 02 02 03 01 01 01 01 01 02
Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım
ve
Bakım
Giderleri
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Mahkeme Harç ve Giderleri
Diğer Yasal Giderler
işletme Ruhsatı Ödemeleri ve Benzeri
Giderler
Bilgisayar Hizmeti Alımları (Yazılım
ve
Donanım
Hariç)
Müteahhitlik Hizmetleri (Temizlik Hizmet
İhaleleri Dahil)
Harita Yapım
ve Alım
Giderleri
Temizlik Hizmeti Alım
Giderleri
Özel Güvenlik Hizmeti Alım
Giderleri
Posta ve Telgraf Giderleri
58.511,48
516.672,30
329.840,25
93.883,13
2.031.505,90
7.261,30
51.141,99
2.530,63
161.556,57
8.403.706,36
7.830,00
10.648.102,40
5.185.929,97
35.382,12
01 90 01 01 01 04 90 02 03 04 05 08 09 01
03 04 05
09 01 02 03 02 03 01 02
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.40
Kodu :
SAKARYA
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
99
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
684.596,43
99
00
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
684.596,43
00
00
600
600
11 11
235.497.860,05
NET
GELİR
TOPLAMI :
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
14
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu
12/08/2014 13:51
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 5 / 11
Temsil ve Tanıtma Giderleri
Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım,
Bakım
ve Onarım
Giderleri
54.524,77
610.652,29
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
05 05 05 05 06 06 07
Taşıma Giderleri
Tarifeye Bağlı Ödemeler
Kiralar
Diğer Hizmet Alımları
Temsil Giderleri
Tanıtma Giderleri
Menkul Mal Alım
Giderleri
3.562,20
108.031,31
2.886.700,88
4.486.065,80
48.879,85
5.644,92
285.548,66
05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 06 06 07 07 07
02 03 03 04 04 05 05 05 05 05 09 09 09 09 01 02 01 01 01
Telefon Abonelik ve Kullanım
Ücretleri
Yük Taşıma Giderleri
Geçiş Ücretleri
İlan Giderleri
Sigorta Giderleri
Dayanıklı Mal ve Malzeme Kiralaması
Giderleri
Taşıt Kiralaması Giderleri
İş Makinası Kiralaması Giderleri
Personel Servisi Kiralama Giderleri
Diğer Kiralama Giderleri
Yurtiçi Staj ve Öğrenim
Giderleri
Yurtdışı Staj ve Öğrenim
Giderleri
Kurslara Katılma Giderleri
Diğer Hizmet Alımları
Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar,
Organizasyon Giderleri
Tanıtma, Ağırlama, Tören, Fuar,
Organizasyon Giderleri
Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme Alımları
Büro ve İşyeri Makine ve Techizat
Alımları
Avadanlık ve Yedek Parça Alımları
133.444,14
612,20
2.950,00
97.723,96
10.307,35
49.560,00
803.729,08
11.534,50
1.969.479,00
52.398,30
500,00
4.140.468,32
205.924,29
139.173,19
48.879,85
5.644,92
1.949,47
221.283,07
4.487,19
02 03 04 01 02 01 02 03 12 90 01 02 03 90 01 01 01 02 03
06 07
03 04 05 09 01 02 01
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.40
Kodu :
SAKARYA
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
15
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu
12/08/2014 13:51
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 6 / 11
Cari Transferler
Gayrimenkul Mal Bakım
ve Onarım
Giderleri
Tedavi ve Cenaze Giderleri
Görev Zararları
212.595,51
19.513,34
2.004.600,00
2.909.207,42
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
07 07 08 08 09 09 09
Gayri Maddi Hak Alımları
Bakım
ve Onarım
Giderleri
Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım
ve
Onarım
Giderleri
Kamu Personeli Tedavi ve Sağlık
Malzemesi Giderleri
Diğer Tedavi ve Sağlık Malzemesi
Giderleri
Diğer İlaç Giderleri
56.337,23
268.766,40
209.590,64
3.004,87
1.383,00
11.361,40
6.768,94
07 07 07 07 07 07 07 08 08 08 08 09 09 09
01 02 02 03 03 03 03 01 01 01 09 01 08 09
(Bakım
sözl.bağımsiz olara
Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme
Alımları
Bilgisayar Yazılım
Alımları ve
Yapımları
Diğer Gayri Maddi Hak Alımları
Tefrişat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Makine Teçhizat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Taşıt Bakım
ve Onarım
Giderleri
Diğer Bakım
ve Onarım
Giderleri
Büro Bakım
ve Onarımı Giderleri
Okul Bakım
ve Onarımı Giderleri
Diğer Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım
ve
Onarım
Giderleri
Kamu Personeli Tedavi ve Sağlık
Malzemesi Giderleri
Öğrenci Tedavi ve Sağlık Malzemesi
Giderleri
Öğrenci İlaç Giderleri
57.828,93
51.416,63
4.920,60
6.690,01
118.366,46
58.541,53
85.168,40
6.824,65
58.197,88
144.568,11
3.004,87
1.383,00
11.361,40
6.768,94
90 01 90 01 02 03 90 01 02 90 01 01 01 01
05
08 09 01
02 03 01 09 01 08 09
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 05 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.40
Kodu :
SAKARYA
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
16
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu
12/08/2014 13:51
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 7 / 11
Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri
Gelirlerin Ret ve İadesinden
Kaynaklanan Giderler
Amortisman Giderleri
Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara
Yapılan Transferler
Yurtdışına Yapılan Transferler
Döviz Mevcudunun Değerlemesinden
Oluşan Olumsuz Kur Farkları
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel
Gelirler
Maddi Duran Varlıklar Amortisman
Giderleri
902.596,19
2.011,23
1.588,32
363.429,80
56.807,94
7.749.005,65
365.018,12
56.807,94
9.564.100,95
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 03 06 01 99 04 01
Sosyal Güvenlik Kurumlarına
Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara
Uluslararası Kuruluşlara Yapılan
Ödemeler
Döviz Hesabında Kayıtlı Tutarlardan
Kaynaklananlar
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Diğer İdarelerden Alınan Bağış ve
Yardımlar
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
2.004.600,00
902.596,19
2.011,23
1.588,32
363.429,80
56.807,94
1.409.227,43
01 03 06 06 01 99 04
02 01 02 02 02 00 03
Sosyal Güvenlik Kurumu'na
Memurların Öğle Yemeğine Yardım
Uluslararası Kuruluşlara Üyelik Aidatı
Ödemeleri
Uluslararası Kuruluşlara Yardım
Ödemeleri
Döviz Hesabında Kayıtlı Tutarlardan
Kaynaklananlar
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Cari
2.004.600,00
902.596,19
907,65
1.103,58
1.588,32
363.429,80
56.807,94
05 05 01 03 00 00 01
11 12 13
03 06 01 99 04 01
02 01 02 02 00 03 03
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
05 05 11 11 12 13 05 05 05 11 11 12 13 05 05 05 05 11 11 12
Yılı :
2013
38.40
Kodu :
SAKARYA
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
17
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu
12/08/2014 13:51
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 8 / 11
İlk Madde ve Malzeme Giderleri
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Amortisman Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
1.815.095,30
1.152.639,87
5.741,80
250.835,13
189.377,16
2.726.947,33
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 01 02 02 01 02 03 04
Giderleri
Taşıtların Amortisman Giderleri
Demirbaşların Amortisman Giderleri
Hakların Amortisman Giderleri
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıkların
Amortisman Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
23.039,77
6.316.738,45
1.798.457,30
16.638,00
1.152.639,87
5.741,80
250.835,13
189.377,16
01 01 01 02 02 01 02 03 04
03 04 05 01 07 00 00 00 00
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
Giderleri
Taşıtların Amortisman Giderleri
Demirbaşların Amortisman Giderleri
Hakların Amortisman Giderleri
Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıkların
Amortisman Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
1.409.227,43
23.039,77
6.316.738,45
1.798.457,30
16.638,00
1.152.639,87
5.741,80
250.835,13
189.377,16
00 00 00 00 00 00 00 00 00
14
02 01 02 03 04
04 05 01 07 00 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
13 14 14 14 14 13 13 13 13 14 14 14 14 13 13 13 13 13 14 14 14 14
Yılı :
2013
38.40
Kodu :
SAKARYA
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
18
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu
12/08/2014 13:51
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 9 / 11
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
İçecek
Zirai Maddeler
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
23.138,02
78.895,67
3.587,20
15.552,00
6.438,43
614.672,97
157.033,99
126.437,34
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
05 06 07 08 10 12 13 15
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
İçecek
Zirai Maddeler
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
23.138,02
78.895,67
3.587,20
15.552,00
6.438,43
614.672,97
157.033,99
126.437,34
05 06 07 08 10 12 13
00 00 00 00 00 00 00
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
İçecek
Zirai Maddeler
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
23.138,02
78.895,67
3.587,20
15.552,00
6.438,43
614.672,97
157.033,99
00 00 00 00 00 00 00
05 06 07 08 10 12 13 15
00 00 00 00 00 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14
Yılı :
2013
38.40
Kodu :
SAKARYA
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
19
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu
12/08/2014 13:51
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 10 / 11
Silinen Alacaklardan Kaynaklanan
Giderler
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Diğer Giderler
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Gelirlerden Alacaklardan Silinenler
Kişilerden Alacaklardan Silinenler
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
34.306,61
1.628,40
66.662,74
14.368,78
92.038,47
4.645.000,00
621.940,20
106.407,25
4.645.000,00
621.940,20
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
16 17 99 01 02 06
Yayınlar
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Diğer Gelirler
Diğer Mevzuat Hükümleri Gereğince
Silinenler
Diğer Sermaye Giderleri
34.306,61
1.628,40
66.662,74
14.368,78
92.038,47
4.645.000,00
15 16 17 99 01 02 06
00 00 00 00 05 09 09
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Diğer Gelirler
Fazla veya Yersiz Olarak Kaydedilen
Alacaklar ve Faizleri
Diğer Sermaye Giderleri
126.437,34
34.306,61
1.628,40
66.662,74
14.368,78
92.038,47
4.645.000,00
00 00 00 00 00 90 09
20 30 99
16 17 99 01 02 06 99
00 00 00 05 09 09
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 20 20 30 99 14 14 14 20 20 30 14 14 14 14 20 20 30
Yılı :
2013
38.40
Kodu :
SAKARYA
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
20
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu
12/08/2014 13:51
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 11 / 11
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
99
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
621.940,20
99
00
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
621.940,20
00
00
630
630
99 99
GİDERLER
TOPLAMI :
Yılı :
2013
38.40
Kodu :
SAKARYA
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
200.531.077,93
200.531.077,93
235.497.860,05
GİDERLER
TOPLAMI( A)
GELİRLER
TOPLAMI( B)
0,00
235.497.860,05
İNDİRİM
;İADE;İSKONTO
TOPLAMI (C)
NET GELİR
( D= B- C)
34.966.782,12
FAALİYET SONUCU
D
A Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonomik Kodlar
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI SAKARYA ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 21
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI
HAKKINDA BİLGİ
Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü muhasebe işlemlerini yürüten Döner Sermaye
Saymanlığının uyguladığı muhasebe sistemi Tekdüzen Muhasebe sistemidir. Döner Sermaye
İşletmesinin mali raporlama süreci Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe
Yönetmeliği hükümlerine göre yürütülmekte ve Yönetmelik’in 565. maddesine göre mali
tablolar düzenlenmektedir.
Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün 2013 yılı giderleri:
2013 yılı Bütçe gideri rakamı 22.850.000,00 TL, 2013 yılı sonu itibarıyla gerçekleşen gideri
16.497.072,13 TL’dir. Giderlerin;
10.214.089,13 TL’si Hizmet Üretim Maliyeti
6.282.983,00 TL’si ise Genel Yönetim Gideri olarak gerçekleşmiştir.
Genel yönetim giderleri içerisinde Döner Sermaye gelirlerinin elde edilmesinde katkısı
bulunan personele yapılan ek ödemeler önemli pay oluşturmaktadır. 2013 yılında yapılan ek
ödeme miktarı 3.332.479,40 TL. (yönetici payı dahil) olarak gerçekleşmiştir.
Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün 2013 yılı gelirleri:
Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü’nün 2013 yılı Bütçe geliri rakamı 22.850.000,00 TL, yıl
sonu gerçekleşme miktarı 18.470.611,27 TL (satış indirimleri hariç 18.402.491,27 TL) dir.
2013 yılına ilişkin gelirlerin;
16.559.954,52 TL’si Eğitim ve Danışmanlık Gelirleri (% 89,66),
1.561.935,99 TL’si Muayene, Ölçüm, Kontrol ve Denetim Gelirleri (% 8,46),
Kalan 348.720,76 TL’si ise diğer gelirlerden (%1,88) oluşmaktadır.
Eğitim Danışmanlık faaliyetleri içerisinde, Sakarya Üniversitesi Sürekli Eğitim Merkezi
(SAÜSEM) tarafından yapılan eğitim ve kurs faaliyetleri önemli yer tutmaktadır. SAÜSEM
ile Mesleki Yeterlilik Kurumu arasında düzenlenen yetkilendirme sözleşmesi ile SAÜSEM iş
ve meslek danışmanı ulusal yeterliliğinde sınav ve belgelendirme yapmak üzere
yetkilendirilmiştir. Ayrıca bağımsız denetçilik eğitimi hizmeti de verilmiştir. Eğitim ve
danışmanlık gelirlerinin 16.045.026,73 TL’si SAÜSEM tarafından elde edilen kurs ve eğitim
hizmeti geliridir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 22 Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün 2013 yılı faaliyetleri dolayısıyla elde ettiği kâr 1.905.419,00 TL'dir. “Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5. maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile Usul ve Esaslar’ın 8. maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri Geçici ve kesin mizan Bilanço Gelir tablosu Kasa sayım tutanağı Banka mevcudu tespit tutanağı Alınan çekler sayım tutanağı Nakit akım tablosu Teminat mektupları sayım tutanağı Envanter defteri İşletme bütçesi Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosu ile nakit akım tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 23 uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 24 DENETİM GÖRÜŞÜ Sakarya Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi'nin 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 25 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 26
BİLANÇO
AKTİF PASİF
1 DÖNEN VARLIKLAR
5.158.859,39
3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
308.782,78
10 HAZIR DEĞERLER
4.675.591,82
32 TİCARİ BORÇLAR
1.560,00
102 BANKALAR H.
4.675.385,02
326 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR H.
1.560,00
105 DÖVİZ H.
206,80
33 DİĞER ALACAKLAR
154.027,20
13 DİĞER ALACAKLAR
10.292,76
336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR H.
154.027,20
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR H.
10.292,76
36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
153.195,58
15 STOKLAR
45.674.51
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR H.
110.214,58
150 İLK MADDE VE MALZEME H.
45.674.51
362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE
YÜKÜMLÜLÜKLERİ H.
42.2981,00
19 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR
427.300,30
5 ÖZKAYNAKLAR
4.850.076,61
190 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGİSİ H.
427.300,30
50 ÖDENMİŞ SERMAYE
35,00
500 SERMAYE H.
35,00
58 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI -
1.717.049,42
580 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI H. (-)
1.717.049,42
59 DÖNEM NET KARI/ZARARI
6.567.091,03
590 DÖNEM NET KARI H.
6.567.091,03
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 27
TOPLAM
5.158.859,39
TOPLAM
5.158.859,39
GELIR TABLOSU
2013 2012
A- BRÜT SATıŞLAR 18.464.640,80 0,00
1- Yurt Içi Satışlar 18.464.640,80 0,00
2- Yurt Dışı Satışlar 0,00 0,00
3- Diğer Gelirler 0,00 0,00
B- SATIŞ INDIRIMLERI (-) 68.119,83 0,00
1- Satıştan Iadeler (-) 68.119,83 0,00
2- Satış Iskontoları (-) 0,00 0,00
3- Diğer Indirimler (-) 0,00 0,00
C- NET SATıŞLAR 18.396.520,97 0,00
D- SATıŞLARıN MALIYETi (-) 10.214.089,13 0,00
1- Satılan Mamüller Maliyeti (..i) 0,00 0,00
2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-) 0,00 0,00
-
3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) 10.214.089,13 0,00
4- Diğer Satışların Maliyeti (-) 0,00 0,00 BRÜT SATIŞ KARl ve ZARARı 8.182.431,84 0,00 E- FAALIYET GIDERLERI (-) 6.282.983,00 0,00 1- Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) O 0,00 2- Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 0,00 0,00 3- Genel Yönetim Giderleri (-) 6.282.983,00 0,00 FAALIYET KARl VEYA ZARARı 1.899.448,84 0,00 F- DIGER FAALIYETLERDEN OLAGAN GELIR ve KARLAR 5.970,47 0,00 1- Faiz Gelirleri 0,00 0,00 2- Konusu Kalmayan Karşılıklar 0,00 0,00 3- Menkul Kıymet Satış Karları 0,00 0,00 4- Kambiyo Karları 0,00 0,00 5- Reeskont Faiz Gelirleri 0,00 0,00 6- Diğer Olağan Gelir ve Karlar 5.970,47 0,00 G- DIGER FAALIYETLERDEN OLAGAN GIDER ve ZARARLAR (-) 0,00 0,00 1- Karşılık Giderleri (-) 0,00 0,00 2 - Menkul Kıymet Satış Zararları (-) 0,00 0,00 3- Kambiyo Zararları (-) 0,00 0,00 4- Reeskont Faiz Giderleri (-) 0,00 0,00 5- Diğer Olağan Gider ve Zararlar (-) 0,00 0,00 OLAGAN KAR VEYA ZARARLAR 1.905.419,31 0,00 H- OLAGANDIŞI GELIR ve KARLAR 0,00 0,00 1- Önceki Dönem Gelir ve Karları 0,00 0,00 2- Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 0,00 0,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 28
1- OLAGANDIŞI GIDER ve ZARARLAR (-) 0,00 0,00
1- Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları (-) 0,00 0,00
2- Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) 0,00 0,00
3- Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-) 0,00 0,00
DÖNEM KARl VEYA ZARARı 1.905.419,31 0,00
J- DÖNEM KARl VERGi ve DIGER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞılıKLARı (-) 0,00 0,00
DÖNEM NET KARl VEYA ZARARı 1.905.419,31 0,00
NAKİT AKIM TABLOSU
ÖNCEKİ DÖNEM CARİ DÖNEM
2012(TL.) 2013 (TL.)
A- DÖNEM BAŞI NAKİT MEVCUDU 2.982.216,38 4.675.385,02
B- DÖNEM İÇİ NAKİT GİRİŞLERİ 9.715.279,52 28.182.360,18
1- ) Satışlardan Elde Edilen Nakit 9.715.279,52 28.182.360,18
a-) Net Satışlar
b-) Ticari Alacaklardaki Azalışlar
c-) Ticari Alacaklardaki Artışlar ( - )
2- ) Diğer Faaliyetlerden Olağan Gelir Ve Karlardan Dolayı Sağlanan Nakit
3- ) Olağandışı Gelir Ve Karlardan Sağlanan Nakit
4- ) Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklardaki Artışlardan Sağlanan Nakit
( Alımlarla İlgili Olmayan )
5-) Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklardaki Artışlardan Sağlanan Nakit
( Alımlarla İlgili Olmayan )
6-) Sermaye Artışlarından Sağlanan Nakit
7-) Diğer Nakit Girişleri
C- DÖNEM İÇİ NAKİT ÇIKIŞLARI 10.628.036,60 8.897.113,32
1-) Maliyetlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışları 10.628.036,60 8.897.113,32
a-) Satışların Maliyeti
c-) Ticari Borçlardaki (Alımlardan Kaynaklanan) Azalışlar
d-) Ticari Borçlardaki ( Alımlardan Kaynaklanan) Artışlar ( - )
e-) Amortisman Ve Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Giderler ( -)
f- ) Stoklardaki Azalışlar ( - )
2- ) Faaliyet Gid. İlişkin Nakit Çıkışları Olağandışı Faal. İlgili Kullanımlar
a-) Araştırma Ve Geliştirme Giderleri
b-) Pazarlama, Satış Ve Dağıtım Giderleri
c-) Genel Yönetim Giderleri
d-) Amortisman Ve Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Diğer Giderler ( -)
3- ) Diğer Faaliyetlerden Olağan Gider Ve Zararlara İlişkin Nakit Çıkışları
a-) Diğer Faaliyetlerle İlgili Olağan Gider Ve Zararlar
b-) Amortis. Ve Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Diğer Gider Ve Zararlar ( - )
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 29
4- ) Finansman Giderlerinden Dolayı Nakit Çıkışları
5- ) Olağandışı Gider Ve Zararlardan Dolayı Nakit Çıkışı
a-) Olağandışı Gider Ve Zararlar
b-) Amortis. Ve Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Diğer Gider Ve Zararlar ( - )
6- ) Duran Varlık Yatırımlarına İlişkin Nakit Çıkışları
7- ) Kısa Vadeli Yabancı Kaynak Ödemeleri ( Alımlarla İlgili Olmayan)
8- ) Uzun Vadeli Yabancı Kaynak Ödemeleri ( Alımlarla İlgili Olmayan)
9- ) Ödenen Vergi Ve Benzerleri
10- ) Diğer Nakit Çıkışları
D- DÖNEM SONU NAKİT MEVCUDU ( A+B-C ) 1.507.250,65 23.960.631,88
E- NAKİT ARTIŞ VEYA AZALIŞI ( B-C ) 8.453.843,96 19.285.246,86
SAKARYA ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI PERFORMANS DENETİMİ RAPORU AĞUSTOS 2014
İÇİNDEKİLER ÖZET ............................................................................................................................................................ 30 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .............................................................. 31 DENETİM BULGULARI ............................................................................................................................. 34
T.C. Sayıştay Başkanlığı Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu KISALTMALAR SAÜ: Sakarya Üniversitesi SAÜDEK: Sakarya Üniversitesi Akademik ve Kalite Değerlendirme Kurulu SYBS: Stratejik Yönetim Bilgi Sistemi YÖK: Yükseköğretim Kurulu YÖDEK: Yükseköğretim Kurumlarında Akademik Değerlendirme ve Kalite Geliştirme Komisyonu
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 30 ÖZET Bu rapor, Sakarya Üniversitesine yönelik performans denetimimizin sonuçlarını ve bulgularını özetlemektedir. 6085 sayılı Kanunun 36’ncı maddesi uyarınca Sayıştay, “hesap verme sorumluluğu çerçevesinde idarelerce belirlenen hedef ve göstergelerle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının ölçülmesi suretiyle gerçekleştirilen denetim” olarak tarif edilen performans denetimini yapmakla görevli ve yetkilidir. Sayıştay, Sakarya Üniversitesinin hedef ve göstergeleriyle ilgili olarak faaliyet sonuçlarının bir değerlendirmesini sağlamak amacıyla aşağıdakileri denetlemiştir: Performans bilgisi için geçerli olan raporlama gerekliliklerine uygunluk, Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunda yer alan performans bilgisinin içeriği ve Performansı ölçmek için kullanılan ve performans bilgisini üreten veri kayıt sistemleri. Denetimlerden elde edilen belge, bilgi ve bulgular çerçevesinde: 1- SAÜ’nün 2013 yılı için Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporu’nun mevcut olduğu ve Faaliyet Raporu hariç olmak üzere, diğer dokümanların mevzuatta belirtilen zamanlara uyularak hazırlandığı ancak ilgili dokümanların mevzuatta belirtilen içeriğe tam olarak uygun hazırlanmadığı bu nedenle raporlama gerekliliklerine kısmen uyduğu düşünülmektedir. 2- SAÜ’nün hazırlamış olduğu Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporu’ndaki performans bilgisinin içeriğinin “Denetimin Dayanağı, Amacı, Yöntemi ve Kapsamı” başlığında belirtilen denetim kriterlerine kısmen uyduğu düşünülmektedir. 3- SAÜ’nün performansını ölçmek için kullandığı sistemin değerlendirilmesi amacıyla (detayları 3’üncü bölümde yer aldığı üzere) seçilen 3 adet veri kayıt sistemi incelendiğinde: söz konusu sistemlerden ikisinde herhangi bir riske rastlanmadığı için amaca uygun olarak işlediği; ancak bir tanesinde veri toplama ve analiz aşamasında standardizasyona gidilemediği
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 31 ve çapraz kontrole tabi tutulmadığı için hedef ve göstergeye göre performansı ölçme ve raporlama amacına uygun olmadığı düşünülmektedir. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları ve Sayıştay ikincil mevzuatıdır. Denetimler, kamu idaresinin faaliyet raporlarında yer alan performans bilgilerinin ve bunları oluşturan kayıt ve belgelerin doğruluğu ve güvenilirliğine ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile gerçekleştirilmiştir. Bu çerçevede, raporlama gerekliliklerine uygunluk ve performans bilgisinin içeriğinin kalitesi hakkında kanaate varmak amacıyla Sakarya Üniversitesi’nin yayımladığı aşağıdaki dokümanları gözden geçirilmiştir: • 2009–2013 dönemine ait Stratejik Plan, • 2013 yılı Performans Programı, • 2013 yılı Faaliyet Raporu. Denetim yukarıda sayılan üç belge üzerinden kamu idaresinin raporlama gerekliliklerine uyumunun değerlendirilmesi, bu belgelerde sunulan performans bilgisinin değerlendirilmesi ve performans bilgisinin üretilmesi için kullanılan veri kayıt sistemlerinin değerlendirilmesi yoluyla gerçekleştirilmiştir. Bu değerlendirmeler için kullanılan kriterler aşağıda yer alan Tablo 1, Tablo 2 ve Tablo 3’te görülmektedir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 32 Tablo 1: Raporlama gerekliliklerine uygunluk kriterleri Mevcudiyet SAÜ’nün, plan, program ve raporlarını yayımlayıp yayımlamadığı Zamanlılık SAÜ’nün plan, program ve raporlarını yasal süre içinde yayımlayıp yayımlamadığı Sunum SAÜ’nün plan, program ve raporlarının ilgili mevzuatla belirlenen usullere uyumlu olup olmadığı Tablo 2: Performans bilgisinin içeriğine yönelik kriterler Stratejik Plan ve Performans Programı İlgililik Hedefler, göstergeler ve faaliyetler arasında mantıksal bağlantı olması Ölçülebilirlik Performans programlarındaki hedeflerin ve göstergelerin ölçülebilir olması İyi tanımlanma Hedefin açık ve net bir tanımının olması Faaliyet Raporu Tutarlılık Hedeflerin, denetlenen idarenin planlama ve raporlama dokümanlarında (göstergeler ve alt hedefler dâhil) tutarlı olarak kullanılması Doğrulanabilirlik Raporlanan değerlerin, temel veri kayıt sistemlerinin çıktısıyla tutarlı olması İkna edicilik/ Geçerlilik Planlanan ve raporlanan performans arasındaki her tür sapmanın denetlenen idare tarafından ele alınması ve sapmayı açıklayan nedenlerin geçerli/ inandırıcı olması Tablo 3: Veri kayıt sistemlerinin güvenilirliğine yönelik kriterler Doğruluk Üretilen performans bilgisinin gerçekleşmeleri doğru yansıtması ve göstergenin tanımına dayalı olarak gerçekleşmelerle ilgili olmayan hususları içermemesi Tamlık Üretilen performans bilgisinin gerçekleşmeleri tam olarak yansıtması ve göstergenin tanımına dayalı olarak dahil edilmesi gereken herhangi bir husus dışarıda bırakmaması SAÜ’nün tüm veri kayıt sistemleri değil, faaliyet raporunda yer alan performans bilgisinin doğruluğunu test etmek üzere, belli kriterlere göre seçilen veri kayıt sistemleri değerlendirilmiştir. Veri kayıt sistemlerine yönelik denetim, aşağıdaki performans hedefleri ve göstergeleriyle sınırlandırılmıştır:
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 33 Stratejik Amaç Stratejik Hedef / Alt Hedef Performans Göstergesi 1.1- Öğrencileri, çalışanların nitelikleri, paydaşları ile ilişkileri, olanakları ve kaynakları ile misyon, strateji ve hedeflerini gerçekleştirmede yeterli ve etkin bir üniversite olmak Hedef 1.1.8.3- 2013 yılına kadar Üniversitemiz kütüphanesinde öğrenci başına düşen kitap sayısını artırmak. Göstergeler Birim 2013 (Hedef) Kütüphanelerde takip edilen periyodik yayın sayısı Sayı 1.500 Öğrenci başına düşen basılı kitap sayısı. Sayı 3 4.1- Araştırma ve Geliştirme faaliyetlerinin kalitesi ile evrensel nitelikte bilginin üretildiği, yayıldığı ve paylaşıldığı bir üniversite olmak Hedef 4.1.13.1- 2013 yılına kadar Üniversitemizde araştırma ve geliştirme çalışmalarının oluşturulmasında ve yürütülmesinde paydaşlarla (endüstri, kamu kurum ve kuruluşlar, sivil toplum kuruluşları vb.) kurulan yapısal ilişkilerini artırmak. Göstergeler Biri 2013 (Hedef) (Sanayi kuruluşları ile yapılan ARGE çalışması sayısı / Toplam işbirliği sayısı) x 100 Yüzde 27 (Kamu kuruluşları ile yapılan ARGE çalışması sayısı / Toplam işbirliği sayısı) x 100 Yüzde 19 (Sivil toplum kuruluşları ile yapılan ARGE çalışması sayısı / Toplam işbirli i sayısı) x 100 Yüzde 10 S.8.1 - Öğrenci ve çalışanlarının memnuniyetini ön planda tutan, liderlik ve kişisel özelliklerinin gelişmesini destekleyen yönetim kültürüne sahip bir üniversite olmak Hedef 8.1.11.1 2013 yılına kadar Üniversitemizde personelin memnuniyetini artırma amaçlı faaliyet yapmak. Göstergeler Birim 2013 (Hedef) Personel Memnuniyet Oranı Yüzde 74 Her ne kadar veri kayıt sistemleri üzerindeki inceleme, performans bilgisinin doğruluğunu test etmek amacıyla gerçekleştirilse de, güvenilir veri kayıt sistemlerinin mevcudiyeti raporlanan verilerdeki hata olasılığını ortadan kaldırmaz. Bu nedenle veri kayıt sistemleri hakkındaki olumlu değerlendirme SAÜ’nün faaliyet raporunda sunduğu performans bilgisinin doğruluğu hakkında mutlak güvence sağlamaz.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 34 DENETİM BULGULARI 1.BÖLÜM RAPORLAMA GEREKLİLİKLERİNE UYUM 1.1. Stratejik Plan Stratejik Plan ile ilgili olarak SAÜ’nün Tablo 1’deki kriterler esas alınarak raporlama gerekliliklerine kısmen uyduğu sonucuna varılmıştır. SAÜ, mevzuat gereği 2009–2013 tarihlerine ilişkin Stratejik Planını hazırlayarak “mevcudiyet” kriterini yerine getirmiştir. Kaldı ki Üniversitede stratejik plan çalışmaları, yasal zorunluluktan çok önce, 2004 yılında başlamış, Üniversite bünyesinde ilk plan da 2007 yılında hazırlanmıştır. SAÜ’nün 2009-2103 dönemine ilişkin Stratejik Planı, mevzuatta öngörülen tarihten önce onaylanarak Kalkınma Bakanlığına gönderildiğinden “zamanlılık” kriteri sağlanmıştır. 2009-2013 yıllarını kapsayan Stratejik Plan, “Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzu”nda yer alan tüm başlıkları kapsadığı ve misyon ve vizyonun belirlenmesinde, genel olarak kılavuzda belirtilen hususlara dikkat edildiği düşünülmektedir. Misyon ve Vizyon Tanımlanması: Misyon, bir kuruluşun varlık sebebi olup kuruluşun ne yaptığını, nasıl yaptığını ve kimin için yaptığını açıkça ifade etmeli, misyon bildirimi stratejik plan dokümanının diğer kısımlarına da temel oluşturmalıdır. Misyon bildirimi, kuruluşun sunduğu tüm hizmet ve faaliyetleri kapsayan bir şemsiye kavramdır. Vizyon ise bir kuruluşun ideal geleceğini sembolize ederken kuruluşun uzun vadede neleri yapmak istediğinin güçlü bir anlatımıdır. Başka bir ifadeyle vizyon bildirimi kuruluşun ulaşmayı arzu ettiği geleceğin iddialı ve gerçekçi bir ifadesidir. Vizyon bildirimi, misyon bildirimi ile birlikte kuruluş planının çatısını oluşturur. SAÜ’nün misyon ve vizyon bildirimlerinin genel anlamda kılavuzda belirtilen hususlarla uyumlu olduğu, açık ve net bir biçimde ifade edildiği, idealist ve iddialı olduğu
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 35
düşünülmektedir. Misyon bildirimi kuruluşun varlık sebebini ve ne yaptığını net bir biçimde
ortaya koyarken, altı bentten oluşan vizyon bildirimi ise, gelecekte olması arzu edilen bir
durumu ifade etmektedir.
Üniversitenin Stratejik planı, ilgili Yönetmelike’ uygun olarak, kurum web sitesinde
yayınlanmaktadır.
1.2.Performans Programı
Performans Program ile ilgili olarak, SAÜ’nün Tablo 1’deki kriterler esas alınarak
raporlama gerekliliklerine kısmen uyduğu sonucuna varılmıştır.
SAÜ, 2013 yılına ait Performans Programını hazırlayarak “mevcudiyet” kriterini
yerine getirmiştir. Performans programı, mevzuatta öngörülen tarihten önce onaylanarak ilgili
kurumlara gönderildiğinden “zamanlılık” kriteri de sağlanmıştır. Performans programı
mevzuata uygun olarak Ocak ayı içerisinde kurum web sitesinde yayınlanmıştır.
Bulgu 1: SAÜ’nün 2013 yılı Performans Programında kullanılan tabloların rehbere
uygun olduğu ve gerekli biçimsel özellikleri taşıdığı görülmekle birlikte, Stratejik Planda
tanımlanan bazı hedef ve performans göstergeleri ile performans programında belirlenen bazı
hedef ve göstergeler arasında nicelik ve nitelik açısından farklılıklar bulunmaktadır. Örneğin
üçüncü stratejik amaçtaki A.3.1.17.1 ve A.3.1.17.3 no’lu hedefler 2013 yılı performans
programında yer almazken; performans programında bulunan 3.1.18, 3.1.19 ve 3.1.20 no’lu
hedefler ise Stratejik Planda yer almamaktadır. Aynı şekilde stratejik planda yer alan
göstergeler ve bunlara ait hedef rakamların da 2013 yılı performans programındaki rakamlarla
oldukça farklı olduğu tespit edilmiştir. Yapılan görüşmelerde bu farklılıklarla ilgili tatmin
edici bir açıklama yapılamamıştır.
Kamu idaresi cevabında özetle, kurumun 2008 yılında hazırlamış olduğu 2009-2013 Stratejik
Planını kurumsal olarak kendisini ilgilendiren gelişmelere paralel olarak ve Stratejik Yönetim
Sürecini iyileştirmek üzere belirli periyotlarda güncellediğini, bu güncelleme çalışmalarının
kurumda tüm birimlerle paylaşılarak yürütüldüğünü, Performans Programı’nın hazırlanış
dönemselliği bütçe süreci ile birlikte yapıldığından dolayı Stratejik Planda yapılan
güncellemelerin performans programına yansıtılamadığını bildirmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 36 Sonuç olarak; Kamu idaresi cevabında, bulgumuzda ifade edilen hususları teyit etmektedir. Stratejik Planda tanımlanan bazı hedef ve performans göstergeleri ile performans programında belirlenen bazı hedef ve göstergeler arasında nicelik ve nitelik açısından bulunan farklılıkların giderilerek tam bir uyum sağlanmasının uygun olacağı düşünülmektedir. 1.3.Faaliyet Raporu Faaliyet Raporu ile ilgili olarak, SAÜ’nün Tablo 1’deki kriterler esas alınarak raporlama gerekliliklerine kısmen uyduğu sonucuna varılmıştır. SAÜ, 2013 yılına ait Faaliyet Raporunu hazırlayarak “mevcudiyet” kriterini yerine getirmiştir. Bulgu 2: 2013 yılı İdare Faaliyet Raporu 14 Mayıs 2014 tarihinde üst yönetici tarafından onaylanarak 20 Mayıs 2014 tarihinde Sayıştay’a ulaşmış olduğundan “zamanlılık” kriteri sağlanamamıştır. Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik’in 11’inci maddesinde; özel bütçeli idarelerin ilgili mali yıla ilişkin idare faaliyet raporlarının üst yöneticiler tarafından izleyen mali yılın en geç Nisan ayı sonuna kadar kamuoyuna açıklanacağı ve bu raporların birer örneğinin aynı süre içerisinde Sayıştaya ve Bakanlığa gönderileceği belirtilmiştir. Bu açıdan değerlendirildiğinde 2013 yılı Faaliyet Raporu 14 günlük bir gecikmeyle kamuoyuna açıklanmıştır. Kamu idaresi cevabında özetle, ilgili bilişim sistemlerinden online olarak alınabilmesi amacıyla veri girişlerinin bekletildiğini, ancak faaliyet raporu için gerekli verilerin tedarik edilebilmesi amacıyla bu veri girişlerinin her zamanki gibi Kalite Elçileri tarafından yapılmasının zorunlu olduğunu, veri güvenilirliğini artırmak amacıyla yapılmış olan bu uygulama nedeniyle Faaliyet Raporu’nda söz konusu gecikmenin yaşandığını bildirmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 37 Sonuç olarak; Kamu idaresi cevabında, raporda tespit edilen bulgu ve öneriler kabul edilmiştir. İlerleyen dönemlerde bu hususlara hassasiyet gösterilmesinin uygun olacağı düşünülmektedir. Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik’in 18 ve 19’uncu maddelerinde, faaliyet raporlarının kapsamı ve taşıması gereken şekli özellikler belirtilmiştir. SAÜ’ye ait 2013 yılı İdare Faaliyet Raporu’nun, anılan Yönetmelik’in 18’inci maddesinde belirtilen başlıkları kapsadığı ve 19’uncu maddesinde belirtilen şekli özelliklere uygun olarak hazırlandığı görülmüştür. Sonuç olarak Faaliyet Raporu açısından “sunum” kriteri yerine getirilmiştir. İdare ve birim faaliyet raporlarında, üst yönetici ve birim yöneticileri içi kontrol güvence beyanı bulunmaktadır. 2013 yılına ilişkin Faaliyet Raporu’nda, 2013 yılı Performans Programı’nda yer alan performans hedef ve göstergelerinin tamamının gerçekleşme durumunun raporlandığı görülmüştür.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 38
2.BÖLÜM
PERFORMANS BİLGİSİNİN İÇERİĞİ
2.1. Stratejik Planda Yer Alan Performans Bilgisinin İçeriği
Aşağıda detayları verilen bulgular temel alınarak SAÜ’nün 2009–2013 dönemine ait
stratejik planda sunduğu performans bilgisi içeriğinin Tablo 2’deki kriterlere kısmen uyduğu
sonucuna varılmıştır.
Stratejik Planda toplam on adet amaç bulunmaktadır. Planın ilk yapıldığı dönemde bu
amaçlarla ilgili 135 hedef ve 235 gösterge tespit edilmiş, 2010 ve 2011 yıllarında yapılan
revizyonlarla 2013 yılında bu sayılar hedef bazında 53’e, gösterge bazında da 175’e
indirilmiştir.
Bulgu 3: Stratejik hedefler amaçlarla ilgiliyken bu hedeflerin altında yer alan bazı alt
hedeflerin stratejik hedeflerle ilgili olmadığı düşünülmektedir.
Performans Bilgisi Denetimi Rehberi’ne göre hedeflerin ilgililiği kriteri açısından
değerlendirme yapılırken iki ayrı şartın birlikte gerçekleşmesi gerekmektedir. Bunlar:
Hedefin stratejik amaçlarla “ilgili” olması,
Hedefin çıktı veya sonuç odaklı olması.
Stratejik Planlama Kılavuzu’na göre hedefler, amaçların gerçekleştirilebilmesine
yönelik spesifik ve ölçülebilir alt amaçlardır. Dolayısıyla stratejik amaçlarla varılmak istenen
sonuçlara ulaşılabilmesi için stratejik hedef olarak tespit edilen konuların amaçlarla doğrudan
bağlantılı/ilgili olması gerekmektedir. Bununla birlikte stratejik hedeflere ulaşmada
uygulanacak alt hedeflerin de stratejik hedeflerle uyumlu ve ilgili olması işin doğası gereğidir.
Özellikle bazı stratejik hedeflerle uyumlu olmayan ya da hedefe hizmet etmeyen alt hedefler
söz konusudur.
Örneğin, Stratejik Plan’da yer alan amaç, hedef, alt hedef ve gösterge kurgusu Tablo
4’de yer almaktadır. Üniversitenin mevzuat gereği yapmak zorunda olduğu faaliyetler
stratejik hedefin konusunu oluşturmakta, bir kurumun en sıradan faaliyetleri arasında yer alan
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 39
temizlik hizmetleri de stratejik hedefe ulaşmada öngörülen alt hedefler arasında yer
almaktadır.
Tablo 4: Hedef/Alt Hedefin İlgili Olmaması Örnekleri
Stratejik Amaçlar Stratejik Hedefler Alt Hedef Gösterge
Amaç 1: Öğrencileri,
çalışanların nitelikleri,
paydaşları ile ilişkileri,
olanakları ve kaynakları
ile misyon, strateji ve
hedeflerini
gerçekleştirmede yeterli
ve etkin bir üniversite
olmak.
H.1.1.10- SAÜ’ye temin
edilen hizmetlerin
yeterliliğini artırmak.
A.1.1.10.2- 2013 yılında
Üniversitemizde temizlik
hizmetlerinin sayısını
artırmaya yönelik faaliyet
yapmak.
Temizlik
hizmetlerinin
yeterliliğini artırmaya
yönelik yapılan
faaliyet sayısı
Amaç 2: Öğrenci ve
Çalışan Sayısı,
dağılımları ve hizmet
alanları ile yeterli, etkin
ve yönetilebilir bir
üniversite olmak.
H.2.1.12- Üniversitenin
kurumsal niteliklerinin
yeterliliğini ve etkin
yönetimini sağlamak.
A.2.1.12.1- 2013 yılına
kadar Üniversitemiz
kurumsal niteliklerinin
yeterli ve etkin yönetimi
amacıyla faaliyetler
yapmak.
Bütçenin gerçekleşme
oranı
Amaç 6: Üniversitenin
Stratejik Amaçlarına
Ulaşması İçin İdari ve
Destek Hizmetlerini
Etkin ve Verimli
Kullanmak
H.6.1.11- Sağlık
hizmetlerinin yeterliliğini
artırmak.
A.6.1.11.1- 2013 yılına
kadar Üniversitemizin
öğrencilerine sunulan
sağlık hizmetlerinin
yeterliliğini artırmak.
Öğrencilere sunulan
sağlık hizmeti (vizite)
sayısı
H.6.1.23- Döner sermaye
ile ilgili hizmetlerin
yeterliliğini artırmak
2013 yılına kadar
Üniversitemiz döner
sermaye hizmetlerinin
yeterliliğini artırmaya
yönelik faaliyet yapmak.
- Satın alma işleri sayısı
- Beyan edilen ek ödemelere ilişkin tahakkuk işlemleri süresi Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzunda; performans göstergelerinin gerçekleşen sonuçların önceden belirlenen hedefe ne ölçüde ulaşıldığının ortaya konulmasında kullanılacağı belirtilmiştir. Buna göre, performans göstergesinin hedefe ne ölçüde ulaşıldığını ortaya koyabilmesi için, söz konusu hedefle doğrudan ilgili olması gerekmektedir. Tablo 4’de örnek olarak verilen göstergelerde yer alan “öğrencilere sunulan vizite sayısı”nın artmasının sağlık hizmetlerini yeterliliğinin artmasına ne ölçüde katkıda bulunacağı tartışmalıdır. Başka bir deyişle ne kadar öğrenci hastalanır ve viziteye çıkarsa
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 40 üniversitenin sağlık hizmetlerinin o kadar başarılı olacağı şeklinde bir sonuç çıkarılabilmektedir. Ya da diğer örnekten yola çıkılırsa, satın alma işlemlerinin sayısının artırılmasının döner sermaye hizmetlerinin yeterliliğini nasıl artıracağı tartışmalıdır. Kamu idaresi cevabında, 2014-2018 Stratejik Planı hazırlanırken bu hususların dikkate alındığını bildirmiştir. Sonuç olarak, Kamu idaresi cevabında, bulgumuzda ifade edilen hususların 2014-2018 Stratejik Planı’nda dikkate alındığını bildirdiğinden, konunun izleyen yıl denetimlerinde dikkate alınması uygun olacaktır. Bulgu 4: Stratejik Plan’da yer alan bazı hedef ve göstergelerin iyi tanımlama kriterini karşılamadığı düşünülmektedir. Kamu İdareleri İçin Stratejik Planlama Kılavuzu’nda, hedeflerin yeterince açık ve anlaşılabilir ayrıntıda olması ve zaman çerçevesinin belli olması gerektiği ifade edilmiştir. Kurumlar, ulaşılmak istenen sonuçları, amaçlara göre açık bir şekilde belirlemeli, neyi başarmak istediklerini açıkça tanımlamalıdır. Aşağıdaki Tablo 5’deki örneklerden görüleceği üzere SAÜ’de bazı göstergelerin iyi tanımlanmadığı, net ve anlaşılabilir olmadığı düşünülmektedir. Tablo 5: İyi Tanımlanma Kriterine Uymayan Göstergelere Yönelik Örnekler Amaç Hedef/Alt Hedef Gösterge Değerlendirme A.4. Araştırma ve Geliştirme faaliyetlerinin kalitesi ile evrensel nitelikte bilginin üretildiği, yayıldığı ve paylaşıldığı bir üniversite olmak H.4.1.8 - Araştırmayı özendiren ve destekleyen araçları artırmak (Desteklenen araştırma sayısı / Toplam araştırma başvurusu sayısı) x 100 Araştırma başvuru sayısı ölçülebilir olmakla birlikte araştırmayı nasıl özendireceği belirli değildir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 41
A.6. Üniversitenin
stratejik amaçlarına
ulaşması için idari ve
destek hizmetlerini
etkin ve verimli olarak
kullanmak
H.6.1.2 – İdari (ihale,
temizlik, ulaşım vb.) işler
ile ilgili hizmetlerin
yeterliliğini artırmak
Birimlerin demirbaş
ihtiyaçlarının karşılanma
sayısı.
Bu tarz göstergelerin neye
hizmet edeceği net değildir.
“Taşıma servisi ile ilgili
iyileştirme” kavramından
neyi anlayacağımız belli
değildir.
Personel Taşıma Servisleriyle
ilgili yapılan iyileştirme
sayısı.
H.6.1.5 - Kütüphane ve
dokümantasyon işleri ilgili
hizmetlerin yeterliliğini
artırmak
Kütüphane hizmetlerini
iyileştirmek için yapılan
faaliyet sayısı
Hangi faaliyetlerin
kütüphane hizmetlerini
iyileştirmek için yapılacak
faaliyetlerden olduğu belli
değildir.
A.8. Öğrenci ve
çalışanlarının
memnuniyetini ön
planda tutan, liderlik
ve kişisel
özelliklerinin
gelişmesini
destekleyen yönetim
kültürüne sahip bir
üniversite olmak
H.8.1.9 - Çalışanlar
arasındaki işbirliği
ortamını geliştirmek
Çalışanlar arasında işbirliği
ortamını geliştirmek için
yapılan faaliyet sayısı
Hangi faaliyetlerin
çalışanlar arasında
işbirliğini geliştireceği belli
değildir.
Kamu idaresi cevabında özetle, söz konusu göstergelerin sorumlu kişilerin katılımıyla
tespit edildiğini ve değerlendirildiğini ifade etmiştir.
Sonuç olarak;
Bundan sonraki düzenlemelerde göstergelerin iyi tanımlanmasının ve anlaşılır olmasının
sağlanması uygun olacaktır.
2.2. Performans Programında Yer Alan Performans Bilgisinin İçeriği
Aşağıda detayları verilen bulgular temel alınarak SAÜ’nün 2009-2013 dönemine ait
performans programında sunduğu performans bilgisi içeriğinin Tablo 2’deki kriterlere kısmen
uyduğu sonucuna varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 42
Performans programında toplam sekiz adet amaç bulunmaktadır. 2013 yılı Performans
Programı’nda bu amaçlarla ilgili 83 hedef ve 99 gösterge tespit edilmiştir.
Bulgu 5: Performans Programı kapsamındaki stratejik hedefler amaçlarla ilgiliyken bu
hedeflerin altında yer alan bazı alt hedeflerin stratejik hedeflerle ilgili olmadığı
düşünülmektedir.
Daha önce stratejik plan bölümünde (2.1) yapılan açıklamalar ışığında, 2013 yılı
Performans Programı’nda, bazı stratejik hedeflerle uyumlu olmayan ya da hedefe hizmet
etmeyen alt hedefler söz konusudur. Örneğin, Performans Programı’nda yer alan amaç, hedef,
alt hedef ve gösterge kurgusu Tablo 4’te yer almaktadır. Üniversitenin mevzuat gereği
yapmak zorunda olduğu faaliyetler stratejik hedefin konusunu oluşturmakta, bir kurumun en
sıradan faaliyetleri arasında yer alan temizlik hizmetleri de stratejik hedefe ulaşmada
öngörülen alt hedefler arasında yer almaktadır. Benzer durum performans göstergeleri için de
söz konusudur.
Kamu idaresi cevabında özetle, performans programındaki göstergelerin stratejik
plandan aynen alındığını, dönemsellikten kaynaklanan farklılıklar olabileceğini bildirmiştir.
Sonuç olarak;
İlgili 2.1 bölümünde de belirtildiği üzere söz konusu hususlar sadece performans
programında değil benzer şekilde stratejik planda da bulunmaktadır. Başka bir ifadeyle
sorunun temeli stratejik plan olup performans programında benzer problemlerin yaşanması da
işin doğası gereğidir. Bu açıdan değerlendirildiğinde göstergelerin hedeflerle ilgili, dikkatli ve
amaca hizmet edecek biçimde belirlenmesinin uygun olacağı düşünülmektedir.
Bulgu 6: Performans programındaki bazı hedef ve göstergelerin iyi tanımlanma
kriterini karşılamadığı düşünülmektedir.
Önceki bölümlerde de bahsedildiği üzere Kurumlar, ulaşılmak istenen sonuçları,
amaçlara göre açık bir şekilde ifade etmelidir. Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans
Programları Hakkında Yönetmelik’e göre, hedef ve göstergelerin sade ve anlaşılır olmaları
esastır. Başka bir deyişle, idareler neyi başarmak istediklerini açıkça tanımlamalıdır.
Performans Bilgisi Denetimi Rehberi’ne göre ilgili ve/veya ölçülebilir olmadığı düşünülen
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 43 hedef ve göstergeler iyi tanımlanma kriteri açısından değerlendirmeye tabi tutulmamaktadır. Tablo 5’deki örneklerden görüleceği üzere Sakarya Üniversitesinin 2013 yılı Performans Programı’ndaki bazı göstergelerin iyi tanımlanmadığı, net ve anlaşılabilir olmadığı düşünülmektedir. Kamu idaresi cevabında özetle; Performans Programında yer alan stratejik amaç, hedef ve alt hedeflerin tamamen stratejik plandan alındığını, dönemsellikten kaynaklanan farklılıklar olabileceğini bildirmiştir. Sonuç olarak; İlgili 2.1 bölümünde de belirtildiği üzere söz konusu hususlar sadece performans programında değil benzer şekilde stratejik planda da bulunmaktadır. Başka bir ifadeyle sorunun temeli stratejik plan olup performans programında benzer problemlerin yaşanması da işin doğası gereğidir. Bu açıdan değerlendirildiğinde göstergelerin amaca hizmet edecek biçimde, dikkatli ve iyi tanımlanmasının uygun olacağı düşünülmektedir. Bulgu 7: Performans programında yer alan bazı hedeflere ait göstergelerin stratejik planda belirlenen göstergelerle uyumlu olmadığı tespit edilmiştir. Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik’in 16’ncı maddesinde performans programlarının, stratejik planların yıllık uygulama dilimlerini oluşturduğu ve kamu idareleri performans programlarını stratejik planlarına uygun olarak hazırlayacakları düzenlenmiştir. Bunun yanında, Kamu İdarelerince Hazırlanacak Performans Programları Hakkında Yönetmelik’in 4’üncü maddesi ile de kamu idarelerinin performans programı hazırlıklarında Kalkınma Planı, Hükümet Programı, Orta Vadeli Program, Orta Vadeli Mali Plan, Yıllık Program ile stratejik planların esas alınması gerektiği belirtilmiştir. Bu açıdan değerlendirildiğinde stratejik planla performans programında yer alan göstergelerin farklı olmaması gerektiği sonucu çıkmaktadır. Performans programı 5 yıl için hazırlanmış olan stratejik planın yıllık uygulamasıdır. Bu nedenle, stratejik planda yer alan göstergelerle performans programında yer alan göstergelerin birbirine uyumlu ve birbirine paralel olması gerekmektedir. Dolayısıyla, stratejik plan ve bütçe ilişkisini sağlayan performans programları stratejik planlarda yer alan amaç ve hedefler doğrultusunda hazırlanmalıdır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 44 Aşağıda Tablo 6’da verilen örneklerde görüleceği üzere stratejik planda hedeflenen gösterge rakamları ile performans programında hedeflenen gösterge rakamları arasında farklılıklar bulunmaktadır. İlgili yıl faaliyet raporları o yılın performans programındaki göstergeler baz alınarak hazırlanmaktadır. Bu durumda programda yakalanan hedeflerden bazıları için plan bazında “başarısızlık” söz konusu olabilecektir. Tablo 6: Performans Programı İle Stratejik Planda Yer Alan Gösterge Farklılıklarına Yönelik Örnekler Alt Hedef Stratejik Plandaki 2013 Gösterge Hedefi Performans Programındaki 2013 Gösterge Hedefi A.3.1.1.1 - 2013 yılına kadar Üniversitemiz önlisans, lisans ve lisansüstü programlarının ulusal ve uluslararası programlarla uyumlu hale getirilmesini sağlamak. (Ders Değerlendirme Anket Sonuçlarına Göre Revize Edilen Ders Sayısı / Toplam Ders Sayısı) x 100 : %15,83 (Ders Değerlendirme Anket Sonuçlarına Göre Revize Edilen Ders Sayısı / Toplam Ders Sayısı) x 100 : %64 H.3.1.16.2 - 2013 yılına kadar Üniversitemizde öğrencilere sunulan bilişim teknolojilerinin etkinliğini artırmak. (Ders notu, ödev vb. aktivitelerin internet ortamında paylaşıldığı ders sayısı/Toplam ders sayısı) x 100 : %40,49 (Ders notu, ödev vb. aktivitelerin internet ortamında paylaşıldığı ders sayısı/Toplam ders sayısı) x 100 : %170 A.4.1.3.6 - 2013 yılına kadar ulusal yayınlanmış kitap, bölüm ve çeviri sayısını arttırmak.
- Ulusal yayınlanan kitap sayısı: 60
- Ulusal yayınlanan kitapta yazılmış bölüm sayısı: 110
- Ulusal yayınlanan kitap çevirisi sayısı: 19
- Ulusal yayınlanmış kitapta bölüm çevirisi sayısı: 15
- Ulusal yayınlanan kitap sayısı: 47
- Ulusal yayınlanan kitapta yazılmış bölüm sayısı: 71
- Ulusal yayınlanan kitap çevirisi sayısı: 15
- Ulusal yayınlanmış kitapta bölüm çevirisi sayısı: 10 A.5.1.14.2 - 2013 yılına kadar Üniversitemizde topluma yönelik yaşam boyu öğrenim kapsamında yürütülen faaliyetlerin sayısını artırmak. Yaşam boyu öğrenim kapsamında topluma yönelik olarak yürütülen faaliyet (kurs, sertifika programı, seminer, tez, proje, etkinlik vb.) sayısı : 53 Yaşam boyu öğrenim kapsamında topluma yönelik olarak yürütülen faaliyet (kurs, sertifika programı, seminer, tez, proje, etkinlik vb.) sayısı : 35
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 45 Kamu idaresi cevabında özetle; Performans Programının hazırlanış dönemselliği bütçe süreci ile birlikte yapıldığından dolayı Stratejik Plan’da yapılan güncellemelerin performans programına yansıtılamadığını bildirmiştir. Sonuç olarak; Kamu idaresi cevabında, performans programı ile stratejik planın farklı dönemlerde hazırlanmasından hareketle bazı güncellemelerin programa yansıtılamadığını ifade etmiştir. Oysa yukarıda da belirtildiği üzere performans programları, stratejik planların yıllık dilimler itibariyle uygulamasının yansıtıldığı dokümanlardır. Bu açıdan değerlendirildiğinde performans programındaki hedef ve göstergelerin stratejik plandakilerle uyumlu olması gerektiği düşünülmektedir. 2.3 Faaliyet Raporunda Yer Alan Performans Bilgisinin İçeriği Aşağıda detayları verilen bulgular temel alınarak SAÜ’nün 2013 yılı faaliyet raporunda sunduğu performans bilgisi içeriğinin (Tablo 2’deki) kriterlere kısmen uyduğu sonucuna varılmıştır. Kamu İdarelerince Hazırlanacak Faaliyet Raporları Hakkında Yönetmelik’in 18’inci maddesinde, faaliyet raporlarında, performans programında yer alan performans hedef ve göstergelerinin gerçekleşme durumu ile meydana gelen sapmaların nedenlerine yer verileceği belirtilmiştir. SAÜ 2013 yılı Faaliyet Raporu, tutarlılık kriterini karşılamaktadır. Performans Programı’nda yer alan hedef ve göstergelerin tamamı Faaliyet Raporu’nda da aynı şekilde yer almaktadır. Dolayısıyla Faaliyet Raporu Performans Programı ile tutarlı bir şekilde hazırlanmıştır. 2013 yılına ilişkin Faaliyet Raporu’nda, 2013 yılı Performans Programı’nda yer alan performans hedef ve göstergelerinin tamamının gerçekleşme durumunun raporlandığı görülmüştür. Hedef ve göstergelerin değerlendirilmesi sonucunda, her bir gösterge için “Başarılı”, “Makul” ve “İyileştirilmeli” şeklinde bir tasnif yapılmıştır. Hedefin %95–100 aralığında gerçekleştirildiği durumlarda “Başarılı”, %70–95 aralığında gerçekleştirildiği durumlarda “Makul” ve %70’in altında kaldığı durumlarda ise “İyileştirilmeli” şeklinde bir değerlendirme yapılmıştır. 169 gösterge üzerinde üniversite tarafından yapılan değerlendirme,
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 46 aşağıda tabloda gösterilmiştir. Buna göre, göstergelerin yaklaşık %69’unun başarılı, %11’nin makul ve %19’nin ise iyileştirilmeli şeklinde değerlendirildiği görülmektedir. Tablo 7: Göstergelerin Gerçekleşme Durumu Değerlendirme Sayı Yüzde Başarılı 118 69,8 Makul 20 11,3 İyileştirilmeli 31 18,9 Toplam 169 100,0 Doğrulanabilirlik kriteri, Faaliyet Raporunda yer alan performans bilgisinin doğrulama kaynaklarından elde edilen son verilerle uyumlu olmasını ifade eder. Seçili göstergelerde yapılan kontrollerde bu konuda bir problem olmadığı tespit edilmiştir. Bu açıdan değerlendirildiğinde doğrulanabilirlik kriterinin karşılandığı söylenebilir. Geçerlilik kriteri, planlanan ve gerçekleşen performans arasındaki veya hedefe ilişkin bütçedeki sapmanın nedenlerinin inandırıcı ve geçerli olup olmadığını değerlendirmek için kullanılır. Bütçe ve hedef gerçekleşmelerinde sapmalar olması durumunda ilgili kurum, hedef ve gerçekleşme arasındaki sapmanın nedenleri hakkında açıklama getirmelidir. Bulgu 8: Performans programında hedeflenen sonuçlara ulaşılmadığı durumlarda, hedef ve gerçekleşme arasındaki sapmanın nedenleri hakkında 2013 Yılı Faaliyet Raporunda herhangi bir açıklama yapılmamıştır. Sadece, hedefe %70 oranında ulaşılması durumunda “Makul” ve hedef ile ilgili hiçbir şey yapılmaması durumunda ise “İyileştirilmeli” şeklinde bir değerlendirme yapılmıştır. “Makul” ve “iyileştirilmeli” şeklinde değerlendirilen 51 adet gösterge için (%30,2) hedefe ulaşılamaması ile ilgili olarak faaliyet raporunda herhangi açıklama bulunmamaktadır. Kamu idaresi cevabında özetle; 2014-2018 Stratejik Planında, 2009-2013 Stratejik Planı’nın hedef ve göstergeler bazında gerçekleşme düzeyleri ile sapma nedenleri açıklandığını, sonraki yıllarda hazırlanacak Faaliyet Raporu’nda bu hususun göz önünde bulundurulacağını bildirmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 47 Sonuç olarak; Kamu idaresi cevabında, bulgumuzda ifade edilen hususların sonraki yıllarda hazırlanacak faaliyet raporlarında dikkate alınacağı belirttiği için, konunun izleyen denetimlerde dikkate alınması uygun olacaktır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 48 2. Bölüm Veri Kayıt Sistemleri Denetimimiz kapsamında; veri kayıt sistemlerinin incelenmesi amacıyla, amaç, hedef ve göstergelerden ilgililik ve ölçülebilirlik yönüyle uygun olanlar arasından, risk düzeyi yüksek görülen aşağıdaki performans hedef ve göstergeleri seçilmiştir. Tablo 8: Veri Kayıt Sistemi Kapsamında Seçilen Hedef ve Göstergeler Hedef No Stratejik Alt Hedef Performans Göstergesi 1 A.1.1.8.3 - 2013 yılına kadar Üniversitemiz kütüphanesinde öğrenci başına düşen kitap sayısını artırmak.
- Kütüphanelerde takip edilen periyodik yayın sayısı
- (1500 adet)
- Öğrenci başına düşen basılı kitap sayısı – (3 Adet) 2 A.4.1.13.1 - 2013 yılına kadar Üniversitemizde araştırma ve geliştirme çalışmalarının oluşturulmasında ve yürütülmesinde paydaşlarla (endüstri, kamu kurum ve kuruluşlar, sivil toplum kuruluşları vb.) kurulan yapısal ilişkilerini artırmak
- (Sanayi kuruluşları ile yapılan ARGE çalışması sayısı / Toplam işbirliği sayısı) x 100 - (%27)
- (Kamu kuruluşları ile yapılan ARGE çalışması sayısı / Toplam işbirliği sayısı) x 100 – (%19)
- (Sivil toplum kuruluşları ile yapılan ARGE çalışması sayısı / Toplam işbirliği sayısı) x 100 – (%10) 3 A.8.1.11.1 - 2013 yılına kadar Üniversitemizde personelin memnuniyetini artırma amaçlı faaliyet yapmak.
- Personel Memnuniyet Oranı – (%74) Seçilen performans hedef ve göstergeleri ölçmek için kullanılan veri kayıt sistemlerine ilişkin değerlendirme ve tespitler aşağıda yer almaktadır. Bulgu 9: Hedef 1 ve Hedef 3’de yer alan göstergeler için gerçekleşmeyi ölçen ve buna ilişkin performans bilgisi üreten veri kayıt sistemlerinin, (Tablo 3’teki kriterlere göre) amacına uygun olduğu sonucuna ulaşılmıştır. Hedef 2’de yer alan göstergelerinse amaca kısmen uygun olduğu düşünülmektedir. Üniversite bünyesindeki araştırma ve geliştirme faaliyetleri kapsamında paydaşlarla kurulan yapısal ilişkilere yönelik veri akışı, 2009 yılından bugüne akademik birimlerde görev yapan kalite elçilerinin ilgili öğretim elemanından sayısal değerleri alarak, yılda iki kez,
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 49
Stratejik Yönetim Bilgi Sistemi’ne (SYBS) giriş yapması ile oluşmaktadır. Alınan veriler
ilgili birim tarafından konsolide edilmekte ve nihai haline kavuşmaktadır. Söz konusu yapısal
ilişkiler kapsamına hangi konu ve hususların dahil edileceğine yönelik net belirlemeler
bulunmamakta, akademik personel tarafından bildirilen verilerin doğru, tam ve amaca hizmet
edip etmediğine yönelik bir değerlendirme de yapılmamaktadır.
Ayrıca, bu alanda belirlenmiş bir standart uygulama da yoktur. İlgili akademisyen ya
da sorumlu kişi hangi faaliyetleri “işbirliği” kapsamında değerlendiriyorsa kalite elçisine
bildirmektedir. Sonuç olarak araştırma geliştirme faaliyetleri kapsamında paydaşlarla kurulan
yapısal ilişkiler kapsamında yapılacak işbirliği ile ilgili olarak somut kriterler bulunmaması ve
buna bağlı olarak veri kayıt sisteminin bu kriterler çerçevesinde uygulanmaması nedeniyle,
(başka bir deyişle paydaşlarla yürütülen projelerden hangilerinin yapısal ilişkileri geliştirici
nitelikteki projeler olarak değerlendirmesi gerektiğine ilişkin kriterler belirlenmediğinden ve
bu haliyle de her bir akademik personel tarafından farklı kriterler çerçevesinde
değerlendirme yapılması olası olduğundan) söz konusu hedef kapsamındaki veri kayıt
sistemlerinin amaca uygun olmadığı düşünülmektedir.
Kamu idaresi cevabında özetle; bulgumuzda bahsi geçen gösterge ve bunlara yönelik
kriterler için geniş katılımlı toplantılar yapılarak sorunların çözülmeye çalışıldığını,
gelişmelerin izlenmesi için Sakarya Üniversitesi Bilgi Sistemi (SABİS)’in kurulduğunu ve
ilerleyen dönemde bu konuda gelişmelerin söz konusu olacağını ifade etmiştir.
Sonuç olarak;
İlgili gösterge ve kriterlerin geniş katılım ve mutabakatla sağlanıyor olması son derece
önemli bir husustur. Ancak bu durum mevcut uygulamada standardizasyona gidilmesinin
önünde bir engel değildir. Hangi uygulamaların araştırma-geliştirme faaliyetleri kapsamında
“işbirliği” olarak değerlendirileceği uygulamada birliğin sağlanması açısından da önemli
olacaktır. Bu açıdan değerlendirildiğinde nelerin işbirliği kapsamında sayılacağına yönelik
standartların belirlenmesinin uygun olacağı düşünülmektedir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 50 4.BÖLÜM DİĞER HUSUSLAR Bulgu 10: SAÜ 2009–2013 yıllarına ait Stratejik Planı ve 2013 yılı Faaliyet Raporunu hazırlayan birim ile Planın uygulama dilimlerinden olan 2013 Yılı Performans Programını hazırlayan birimin farklı olması uygulamada sorunlara yol açmaktadır. Stratejik plan doğrudan Rektörlük bünyesinde faaliyet gösteren SAÜDEK Hazırlama ve İzleme Komisyonu ve 2013 Mart ayından bugüne Genel Sekreterliğe bağlı olan Stratejik Planlama ve EFQM Şube Müdürlüğü tarafından hazırlanırken, performans programı ise Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı Bütçe ve Performans Programı Şube Müdürlüğünce düzenlemektedir. Stratejik Plan ve 2013 yılı Performans Programı incelendiğinde, Planda yer alan hedef ve göstergelerden bazılarının Performans Programına dahil edilmemesi ya da tam tersi bir durum söz konusudur. Bununla birlikte her iki dokümanda da yer alan göstergelere ait rakamların da farklılaştığı durumlar bulunmaktadır. Bir başka deyişle, 2013 yılı için Planda öngörülen bazı hedeflerle 2013 yılı Performans Programındaki hedefler birbiriyle örtüşmemekte, yılsonunda hangi rakamın “başarı” ya da “başarısızlık” olarak değerlendirileceğine yönelik tereddütler ortaya çıkabilmektedir. Yerinde inceleme döneminde yetkililerle yapılan görüşmelerde, söz konusu farklılıkların nedenlerine yönelik sıhhatli bir açıklama yapılamamış, birimler arasındaki koordinasyonsuzluğun etkili olabileceği ifade edilmiştir. Bahsi geçen fiili durumun ortadan kaldırılması önümüzdeki dönemlerde bu alanda yürütülecek çalışmaların sıhhati ve doğruluğu açısından büyük önem taşımaktadır. Kamu idaresi cevabında özetle; söz konusu farklılıkların sebebinin koordinasyonsuzluktan ziyade veri girişlerinin sistemlere farklı dönemlerde yapılıyor olması ile kullanılan yaklaşımların farklılığından olduğunu ifade etmiştir. Sonuç olarak; SAÜ’de gerçekleştirilen yerinde denetim sırasında farklı birimlerin sorumluluğunda hazırlanmış olan dokümanlarda ortaya çıkan ve raporumuzun değişik bölümlerinde ifade edilen “önemli” düzeydeki farklılıkların nedenleri tatmin edici düzeyde açıklanamamıştır. Kaldı ki bahsi geçen sorunların tek başına “dönemsel ve yaklaşım farklılığı” ile
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Sakarya Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 51 açıklanmasının mümkün olmadığı düşünülmekte, aynı kurum içinde “yaklaşım farklılığı” nın ne anlama geldiği de anlaşılamamaktadır. Birimler arasındaki farklılıkların aynı oranda dokümanlara yansıdığı, tek bir kurum olmasına rağmen dokümanlar arasında önemli oranda uyumsuzluk olduğu açıktır. Bu açıdan değerlendirildiğinde söz konusu uyumsuzlukların önümüzdeki dönemde giderilmesinin uygun olacağı düşünülmektedir. 5. BÖLÜM GENEL DEĞERLENDİRME Denetimlerden elde edilen belge, bilgi ve bulgular çerçevesinde:
- SAÜ’nün 2013 yılı için Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporunun mevcut olduğu ve Stratejik Plan ve Performans Programının mevzuatta belirtilen zamanlara uyularak düzenlendiği, ancak Faaliyet Raporunun ondört günlük bir gecikme ile hazırlandığı görülmüştür. Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporu ile ilgili olarak SAÜ’nün raporlama gerekliliklerine kısmen uyduğu sonucuna varılmıştır.
- SAÜ’nün hazırlamış olduğu Stratejik Plan, Performans Programı ve Faaliyet Raporundaki performans bilgisinin içeriğinin “Denetimin Dayanağı, Amacı, Yöntemi ve Kapsamı” başlığında belirtilen denetim kriterlerine kısmen uyduğu düşünülmektedir.
- SAÜ’nün performans bilgisini değerlendirmek için kullandığı veri kayıt sistemleri ile ilgili olarak örnek seçilen üç hedef incelendiğinde; iki adedinde gerçekleşmeyi ölçen ve buna ilişkin performans bilgisi üreten veri kayıt sistemlerinin amacına uygun olduğu sonucuna ulaşılırken, bir adedinin ise amaca kısmen uygun olduğu kanaatine varılmıştır. T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr