2013 - PAMUKKALE ÜNİVERSİTESİ.pdf
PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ 2013 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2014
İÇERİK PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ 1 PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 25
T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ 2013 YILI DENETĠM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ .................................. 1 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ........................................................ 3 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 3 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................... 3 DENETĠM GÖRÜġÜNÜN DAYANAKLARI .................................................................................................... 5 DENETĠM GÖRÜġÜ ........................................................................................................................................... 7 EKLER................................................................................................................................................................... 8
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Pamukkale Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu'na tabi olup, ekli "II Sayılı Cetvel (Özel Bütçeli Ġdareler)"de yer alan, kamu tüzel kiĢiliğine sahip, özel bütçeli bir kurumdur. Pamukkale Üniversitesi Özel Bütçesi, bir yıllık kaynak ve kullanım tahminleri ve gerçekleĢmelerinden oluĢur ve Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı tarafından hazırlanır. Özel Bütçe muhasebe iĢlemleri, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yerine getirilmektedir. Özel Bütçenin hesaplarını idari muhasebe birimi olarak Strateji GeliĢtirme Daire BaĢkanlığı tutmaktadır. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000Ġ saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. 6260 sayılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile Pamukkale Üniversitesi’ne 181.668.000,00 TL kaynak tahsis edilmiĢtir. Aktarma ve eklemelerle bu rakam yılsonunda 227.507.615,00 TL’ye yükselmiĢ ve bu kaynağın 220.372.489,00 TL’si kullanılmıĢtır. BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA 2013 BaĢlangıç Ödeneği 2013 Toplam Ödenek 2013 Harcamaları Toplam Ödeneğine Göre Ger. Oranı (%) 01 – Personel Giderleri 113,448,000.00 121,543,018.00 119,394,553.00 0.98 02 - Sos.Güv.Kur.Devlet Primi Gid. 20,632,000.00 21,651,000.00 21,189,978.00 0.98 03 – Mal ve Hizmet Alım Giderleri 21,827,000.00 27,167,657.00 24,964,179.00 0.92 05 – Cari Transferler 1,761,000.00 1,776,000.00 1,697,018.00 0.96 06 – Sermaye Giderleri 24,000,000.00 55,369,940.00 53,126,762.00 0.96 BÜTÇE GĠDERLERĠ TOPLAMI 181,668,000.00 227,507,615.00 220,372,490.00 0.97
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2 BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA 2013 Bütçe Gelir Tahmini 2013 Gelir GerçekleĢme Toplamı Tahmine Göre GerçekleĢme Oranı(%) 03 – TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirler 15,172,000.00 21,221,153.00 1.40 04 – Alınan BağıĢ ve Yardımlar 157,134,000.00 175,021,329.00 1.11 05 – Diğer Gelirler 9,362,000.00 15,250,440.00 1.63 06 - Sermaye Gelirleri 0,00 0.00 - 09 - Red ve Ġadeler (-) 0,00 0.00 - BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI 181,668,000.00 211,492,922.00 1.16 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5 DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAKLARI BULGU 1: Üniversiteye ait yapılmakta olan yapım işlerinden geçici kabulü yapılanların 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından 252 Binalar Hesabına aktarılmaması Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 187 nci maddesinde, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nın; kamu idarelerine ait yapımı süren maddi duran varlıklar için yapılan her türlü madde ve malzeme ile işçilik ve genel giderlerin, geçici ve kesin kabul usulüne tabi olan hâllerde geçici kabulün yapıldığını gösteren tutanağın idarece onaylandığı tarihte, diğer hâllerde işin fiilen tamamlandığını gösteren belgenin düzenlendiği tarihte, ilgili maddi duran varlık hesabına aktarılıncaya kadar izlenmesi için kullanılacağı ifade edilmiştir. 188 inci maddesinin (b) bendinde ise, “Tamamlanıp geçici kabulü yapılan işlere ilişkin tutarlar bu hesaba alacak, ilgili maddi duran varlık hesabına borç kaydedilir.” denilmek suretiyle, geçici kabulü yapılan işlere ilişkin tutarların ilgili duran varlık hesabına aktarılması gerektiği hüküm altına alınmıştır. Üniversiteye ait yapılmakta olan yapım işlerinden geçici kabulü yapılanların, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabına alacak, 252 Binalar Hesabına ise borç kaydının yapılarak ilgili duran varlık hesabına aktarılması gerekirken, söz konusu kaydın yapılmadığı ve böylece 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı ile 252 Binalar Hesabının yıl sonu mizan toplamlarının fiili durumu yansıtmaması sonucu mali tabloların doğru ve güvenilir veri üretmediği değerlendirilmektedir. Kamu idaresi cevabında: Bu maddede yer alan hususlar doğrultusunda Üniversitemiz yapım işlerinden geçici kabulü yapılanlar Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 187. Maddesinde yer alan hükümlere göre 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından 252 Binalar Hesabına alınması ile ilgili işlemler tamamlanmıştır. Ancak işlemlerin Kamu Bilişim Sistemi(KBS)’ne alınabilmesi için binaların değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir. Üniversitemiz Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığından bilgi istenmiştir. Sonuç olarak: Kamu İdaresinden gelen cevapta: "Bu maddede yer alan hususlar doğrultusunda Üniversitemiz yapım işlerinden geçici kabulü yapılanlar Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 187. Maddesinde yer alan hükümlere göre 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından 252 Binalar Hesabına alınması
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6 ile ilgili işlemler tamamlanmıştır. Ancak işlemlerin Kamu Bilişim Sistemi(KBS)’ne alınabilmesi için binaların değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir. Üniversitemiz Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığından bilgi istenmiştir." Denilmişse de, 2013 yılı için herhangi bir düzeltme yapılmamıştır. Bu nedenle taşınmazlar hesap alanı doğru bilgi içermemektedir. BULGU 2: Taşınmaz kaydı ve icmal cetvellerinin sağlıklı tutulmaması, tapu kayıtlarında arsa olarak görünen bazı binalara ilişkin cins tashihi işlemlerinin yapılmaması Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin yürürlüğe girdiği 2007 tarihinden önce mevcut olup hesaplarda yer almayan taşınmazlardan envanter ve değerlemesi yapılanların, harcama birimi tarafından bildirildikçe muhasebe birimince ilgili taşınmaz hesabına ve net değer hesabına kaydedilmek suretiyle hesaplara alınması gerekirken, bu işlemin tüm arsa, arazi ve taşınmazları kapsayacak şekilde yapılmadığı görülmüştür. Üniversite taşınmazları ile ilgili tapu kayıtlarının dökümünün incelenmesi neticesinde; bazı binaların tapu kayıtlarında arsa olarak göründüğü ve bunlara ilişkin cins tashihi işlemlerinin yapılmadığı anlaşılmıştır. Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik'in 'Taşınır ve taşınmaz kayıtlarının tutulması'na ilişkin 19 uncu maddesinde; İdarenin mülkiyetinde veya idareye tahsisli olan ya da idarenin kullanımında bulunan taşınır ve taşınmazlar ile bunlara ilişkin işlemlerin kaydının ilgili mevzuatında belirlenen kişiler tarafından tutulacağı, taşınır kayıtlarının idarenin birimleri bazında düzenlenerek mevzuatında belirlenen sürede strateji geliştirme birimlerine gönderileceği ve strateji geliştirme birimleri tarafından bu kayıtların idare bazında konsolide edilip taşınmaz kayıtlarının da eklenerek icmal cetvellerinin hazırlanacağı hüküm altına alınmıştır. Ancak yapılan incelemede, taşınmaz kaydı ve icmal cetvellerinin sağlıklı tutulmadığı görülmüştür. Kamu idaresi cevabında: Bu maddede yer alan hususlarla ilgili yapılacak işlemler ve konunun takibi açısından Üniversitemiz Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı gerekli işlemlere başlamıştır. Sonuç olarak: Kamu İdaresinden gelen cevapta; Taşınmaz kaydı ve icmal cetvellerinin sağlıklı tutulmaması ve tapu kayıtlarında arsa olarak görünen bazı binalara
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7 ilişkin cins tashihi işlemlerinin yapılmamasına ilişkin bulgumuzun yerinde görüldüğü ve bu maddede yer alan hususlarla ilgili yapılacak işlemler ve konunun takibi açısından Üniversite Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı’nın gerekli işlemlere başlayacağının ifade edildiği bildirilmişse de 2013 yılı için herhangi bir düzeltme yapılmamıştır. Bu nedenle taşınmazlar hesap alanı doğru bilgi içermemektedir. DENETİM GÖRÜŞÜ Pamukkale Üniversitesi'nin 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının, “Denetim Görüşünün Dayanakları” bölümünde açıklanan nedenlerden dolayı “Taşınmazlar Hesap Alanı” hariç tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8
EKLER
EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
26/05/2014
10:48
Sayfa 1 / 3
0,00
10.161.437,96
-329.641,22
471.041,92
-259,22
0,00
0,00
6.847,51
1.576.193,43
394.415,90
0,00
0,00
6.562.975,76
0,00
0,00
100
KASA
HESABI
102
BANKA
HESABI
103
VERİLEN
ÇEKLER
VE
GÖNDERM
E
EM
İRLERİ HESABI ( - )
104
PROJE
ÖZEL
HESABI
106
DÖVİZ
GÖNDERM
E
EM
İRLERİ HESABI
( - )
108
DİĞER
HAZIR
DEĞERLER
HESABI
120
GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
126
VERİLEN
DEPOZİTO
VE
TEM
İNATLAR
HESABI
140
KİŞİLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
150
İLK
M
ADDE
VE
M
ALZEM
E
HESABI
160
İŞ
AVANS
VE
KREDİLERİ HESABI
161
PERSONEL
AVANSLARI HESABI
162
BÜTÇE
DIŞI AVANS
VE
KREDİLER
HESABI
164
AKREDİTİFLER
HESABI
180
GELECEK
AYLARA
AİT
GİDERLER
HESABI
10 HAZIR
DEĞERLER
12 FAALİYET
ALACAKLARI
14 DİĞER
ALACAKLAR
15 STOKLAR
16 ÖN
ÖDEMELER
18 GELECEK
AYLARA
AİT
GİDERLER
VE
GELİR
TAHAKKUKLARI
10.302.579,44
6.847,51
1.576.193,43
394.415,90
6.562.975,76
0,00
18.843.012,04
1 DÖNEN
VARLIKLAR
AKTİF
HESAPLAR
N
Yılı
7.921.576,98
300.817.515,51
32 FAALİYET
BORÇLARI
33 EMANET
YABANCI KAYNAKLAR
36 ÖDENECEK
DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
50 NET
DEĞER
57 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET
SONUÇLARI
59 DÖNEM
FAALİYET
SONUÇLARI
755.843,38
5.218.671,60
1.947.062,00
121.054.677,18
146.499.745,60
33.263.092,73
320
BÜTÇE
EM
ANETLERİ HESABI
330
ALINAN
DEPOZİTO
VE
TEM
İNATLAR
HESABI
333
EM
ANETLER
HESABI
360
ÖDENECEK
VERGİ VE
FONLAR
HESABI
361
ÖDENECEK
SOSYAL
GÜVENLİK
KESİNTİLERİ HESABI
362
FONLAR
VEYA
DİĞER
KAM
U
İDARELERİ
ADINA
YAPILAN
TAHSİLAT
HES
500
NET
DEĞER
HESABI
570
GEÇM
İŞ
YILLAR
OLUM
LU
FAALİYET
SONUÇLARI HESABI
590
DÖNEM
OLUM
LU
FAALİYET
SONUCU
HESABI
755.843,38
342.533,97
4.876.137,63
1.911.198,24
34.843,91
1.019,85
121.054.677,18
146.499.745,60
33.263.092,73
3 KISA
VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
5 ÖZ KAYNAKLAR
PASİF
HESAPLAR
N
Yılı
2013
2013
Yıl :
2013
38.37
Kodu
:
PAMUKKALE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
26/05/2014
10:48
Sayfa 2 / 3
8.500.000,00
107.500,00
21.873,00
6.657.262,07
51.809.705,24
1.500.649,16
48.423.475,73
0,00
-65.361.332,55
238.111.846,85
3.005.017,18
10.613,00
-3.015.630,18
37.313,50
3.912.093,20
-3.824.305,75
220 GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
241 MAL VE
HİZMET ÜRETEN
KURULUŞLARA
YATIRILAN
SERMAYELER
HESABI
250 ARAZİ VE
ARSALAR
HESABI
252 BİNALAR
HESABI
253 TESİS, MAKİNE
VE
CİHAZLAR
HESABI
254 TAŞITLAR
HESABI
255 DEMİRBAŞLAR
HESABI
256 DİĞER
MADDİ DURAN
VARLIKLAR
HESABI
257 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
258 YAPILMAKTA
OLAN
YATIRIMLAR
HESABI
260 HAKLAR
HESABI
267 DİĞER
MADDİ OLMAYAN
DURAN
VARLIKLAR
HESABI
268 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
280 GELECEK
YILLARA
AİT GİDERLER
HESABI
294 ELDEN
ÇIKARILACAK
STOKLAR
VE
MADDİ DURAN
VARLIKLAR
HESABI
299 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
22 FAALİYET ALACAKLARI
24 MALİ DURAN
VARLIKLAR
25 MADDİ DURAN
VARLIKLAR
26 MADDİ OLMAYAN
DURAN
VARLIKLAR
28 GELECEK
YILLARA
AİT GİDERLER
VE
GELİR
TAHAKKUKLARI
29 DİĞER
DURAN
VARLIKLAR
8.500.000,00
107.500,00
281.163.479,50
0,00
37.313,50
87.787,45
289.896.080,45
2 DURAN
VARLIKLAR
AKTİF HESAPLAR
N
Yılı
AKTİF TOPLAMI
308.739.092,49
308.739.092,49
PASİF TOPLAMI
PASİF HESAPLAR
N
Yılı
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
10.063.740,08
10.063.740,08
20.493.015,42
20.493.015,42
900 GÖNDERİLECEK
BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
901 BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
902 BÜTÇE
ÖDENEK
HAREKETLERİ HESABI
903 KULLANILACAK
ÖDENEKLER
HESABI
904 ÖDENEKLER
HESABI
905 ÖDENEKLİ GİDERLER
HESABI
910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI
911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI
920 GİDER
TAAHHÜTLERİ HESABI
921 GİDER
TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI
Bilanço Dipnotları
:
2013
2013
Yıl :
2013
38.37
Kodu :
PAMUKKALE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9 T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
26/05/2014
10:48
Sayfa 3 / 3
1.718.379,12
1.718.379,12
948 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAKLAR
HESABI
949 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAK
EMANETLERİ HESABI
Yıl :
2013
38.37
Kodu :
PAMUKKALE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11
26/05/2014 10:49
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 1 / 12
630
GİDERLER
HESABI
PERSONEL GİDERLERİ
MEMURLAR
SÖZLEŞMELİ PERSONEL
116.001.955,56
1.142.077,12
119.547.393,60
184.279.082,20
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 01 01 01 01 01 01 02 02
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
Ödül ve İkramiyeler
Diğer Personel Giderleri
Ücretler
Ödenekler
47.443.316,55
27.959.369,35
23.293.307,81
1.902.547,01
15.250.315,18
147.215,56
5.884,10
1.130.198,24
4.171,77
01 01 01 01 01 01 01 02 02 02 02
01 02 03 04 05 06 09 01 01 01 03
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
Ödül ve İkramiyeler
Diğer Personel Giderleri
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel
Ücretleri
Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin
Ücretleri
Diğer Sözleşmeli Personel Ücretleri
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel
Ödenekleri
47.443.316,55
27.959.369,35
23.293.307,81
1.902.547,01
15.250.315,18
147.215,56
5.884,10
838.419,59
291.778,65
0,00
4.171,77
01 01 01 01 01 01 01 01 04 90 01
01
01 02
01 02 03 04 05 06 09 01 03
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
Yılı :
2013
38.37
Kodu :
PAMUKKALE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
600
GELİRLER
HESABI
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel
Gelirler
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
Kurumlar Karları
Kira Gelirleri
Yurt Dışından Alınan Bağış ve Yardımlar
19.266.735,20
849.831,20
1.170.172,32
2.580.899,93
21.286.738,72
180.790.984,43
217.542.174,93
01 01 05 06 01
Mal Satış Gelirleri
Hizmet Gelirleri
Döner Sermayeler
Taşınmaz Kiraları
Cari
47.980,00
19.218.755,20
849.831,20
1.170.172,32
2.580.899,93
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 05 06 06 01
01 01 01 02 02 02 02 02 02 02 01 01 01 01
Şartname, Basılı Evrak, Form
Satış Gelirleri
Kitap,Yayın vb. Satış Gelirleri
Diğer Mal Satış Gelirleri
Avukatlık Vekalet Ücreti Gelirleri
Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen
Gelirler
İkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler
Yaz Okulu Gelirleri
Tezsiz Yüksek Lisans Gelirleri
Kantin Kafeterya İşletme Gelirleri
Diğer hizmet gelirleri
Döner Sermayelerin Aylık Gayrisafi
Hasılatından Aktarmalar
Lojman Kira Gelirleri
Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri
AB' den Alınan Bağış ve Yardımlar
47.835,00
145,00
0,00
21.408,93
828.483,05
13.237.080,00
2.163.355,22
618.150,00
164.372,83
2.185.905,17
849.831,20
51.701,99
1.118.470,33
2.580.899,93
01 02 99 03 29 31 32 33 37 99 01 01 99 01
03 04
01 05 06 01
01 02 01 01 01
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
03 03 03 04 03 03 03 03 04 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 04
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11 T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12
26/05/2014 10:49
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 2 / 12
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet
Primi Giderleri
İŞÇİLER
GEÇİCİ PERSONEL
Diğer Personel
Memurlar
432.945,41
1.704.308,80
266.106,71
20.639.525,53
21.189.977,63
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
02 03 03 03 03 04 05 01
Sosyal Haklar
Ücretler
İhbar ve Kıdem
Tazminatları
Sosyal Haklar
Ödül ve İkramiyeler
Ücretler
Ücret ve Diğer Ödemeler
Sosyal Güvenlik Kurumuna
7.707,11
353.982,20
9.020,42
20.191,27
49.751,52
1.704.308,80
266.106,71
20.639.525,53
02 03 03 03 03 04 04 04 05 05 01
04 01 02 03 05 01 01 01 01 01 06
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel Sosyal
Hakları
Sürekli İşçilerin Ücretleri
Geçici İşçilerin İhbar ve Kıdem
Tazminatları
Sürekli İşçilerin Sosyal Hakları
Sürekli İşçilerin Ödül ve İkramiyeleri
657 S.K. 4/C
Kaps.Çalışanlara Yapılacak
Ödemeler
Kısmi Zamanlı Çalışan Öğrencilerin
Ücretleri
Diğer Geçici Personele Yapılacak
Ödemeler
Öğrenci Harçlıkları
Yurtdışı Öğrenimde Ödenen Aylıklar
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
7.707,11
353.982,20
9.020,42
20.191,27
49.751,52
486.260,43
1.190.940,00
27.108,37
216.643,96
49.462,75
12.829.831,53
01 01 02 01 01 04 05 90 04 05 01
02
03 04 05 01
04 01 02 03 05 01 01 06
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 01 01 02 01 01 01 01 01 01 01 02 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 02
Yılı :
2013
38.37
Kodu :
PAMUKKALE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Merkezi Yönetim
Bütçesine Dahil
İdarelerden Alınan Bağış ve
Diğer İdarelerden Alınan Bağış ve
Yardımlar
Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım
ve Bağışlar
Proje Yardımları
165.634.000,00
17.164,59
5.708.235,21
6.850.684,70
01 02 02 03 03 04 04 05
Sermaye
Cari
Sermaye
Cari
Sermaye
Cari
Sermaye
Cari
0,00
143.512.000,00
22.122.000,00
17.110,59
54,00
1.874.691,50
3.833.543,71
2.223.641,24
01 02 02 03 03 04 04 04 04 04 04 04 05
02 01 02 01 02 01 01 01 02 02 02 02 01
AB' den Alınan Bağış ve Yardımlar
Hazine yardımı
Hazine yardımı
Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar
Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar
Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar
Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar
Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve
Yardımlar
Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar
Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar
Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve
Yardımlar
Kişilerden Alınan Şartlı Bağış ve Yardımlar
Özel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje
Yardımları
0,00
143.512.000,00
22.122.000,00
17.110,59
54,00
1.321.338,23
45.650,79
507.702,48
2.377.408,05
51.135,66
0,00
1.405.000,00
1.480.897,88
01 01 01 03 03 01 02 03 01 02 03 04 02
02 03 04 05
02 01 02 01 02 01 02 01
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13
26/05/2014 10:49
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 3 / 12
Mal ve Hizmet Alım
Giderleri
Sözleşmeli Personel
İşçiler
Geçici Personel
Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme
Alımları
266.753,97
87.687,51
196.010,62
8.063.769,02
21.626.147,07
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
02 02 03 03 04 04 02 02
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları
Su ve Temizlik Malzemesi Alımları
5.499,83
261.254,14
8.093,84
79.593,67
462,82
195.547,80
332.048,44
10.068,96
01 02 02 02 03 03 04 04 02 02 02 02 02
06 04 06 06 04 06 04 06 01 01 01 01 01
Sağlık Primi Ödemeleri
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Kırtasiye Alımları
Periyodik Yayın Alımları
Diğer Yayın Alımları
Baskı ve Cilt Giderleri
Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi
Alımları
7.809.694,00
5.499,83
208.415,17
52.838,97
8.093,84
79.593,67
462,82
195.547,80
89.645,27
17.038,10
143.896,48
80.908,59
560,00
02 01 01 02 01 01 01 01 01 03 04 05 90
03
02 03 04 02
04 06 04 06 04 06 01 02
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
02 02 02 03 02 02 02 02 02 02 03 03 02 02 02 02 02 02 02 02 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.37
Kodu :
PAMUKKALE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Diğer Gelirler
Değer ve Miktar değişimleri Gelirleri
Faiz Gelirleri
Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar
Para Cezaları
Diğer Çeşitli Gelirler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
681.814,63
7.144.092,63
96.353,43
7.227.345,52
314.845,57
15.149.606,21
314.845,57
05 01 02 03 09
Sermaye
Diğer Faizler
Özel Bütçeli İdarelere Ait Paylar
İdari Para Cezaları
Diğer Çeşitli Gelirler
4.627.043,46
681.814,63
7.144.092,63
96.353,43
7.227.345,52
05 05 05 05 01 01 01 02 03 09 09 09 09
01 01 02 02 09 09 09 06 02 01 01 01 01
YÖK
Öğretim
Üyesi Yetiştirme Programı
Destekleri
YÖK
Yurtdışı Destekleri
Genel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje
Yardımları
Özel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje
Yardımları
Kişilerden Alacaklar Faizleri
Mevduat Faizleri
Diğer Faizler
Araştırma Projeleri Gelirleri Payı
Diğer İdari Para Cezaları
İrat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar
Kişilerden Alacaklar
Öğrenci Katkı Payı Telafi Gelirleri
Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli
Gelirler
620.495,28
122.248,08
0,00
4.627.043,46
5.506,55
654.779,67
21.528,41
7.144.092,63
96.353,43
502.832,45
333.015,47
6.209.945,00
181.552,60
10 11 01 02 01 03 99 16 99 01 06 19 99
05 11
01 02 03 09 99
02 09 06 02 01
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
05 05 05 05 11 04 05 05 05 05 04 04 04 04 05 05 05 05 05 05 05 05 05
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13 T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14
26/05/2014 10:49
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 4 / 12
Yolluklar
3.468.457,98
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
02 02 02 02 02 02 03 03
Enerji Alımları
Yiyecek, İçecek ve Yem
Alımları
Giyim
ve Kuşam
Alımları
Özel Malzeme Alımları
Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Mal,
Malzeme ve Hizmet Alımla
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
6.174.527,94
4.105,59
2.377,10
938.186,38
1.478,15
600.976,46
691.731,18
296.712,75
02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 03 03
02 02 03 03 03 04 04 05 05 06 06 06 06 07 09 09 01 02
Su Alımları
Temizlik Malzemesi Alımları
Yakacak Alımları
Akaryakıt ve Yağ Alımları
Elektrik Alımları
Yiyecek Alımları (Bedelen İaşe Dahil)
İçecek Alımları
Giyecek Alımları (Kişisel kuşam
ve
donanım
dahil)
Tören Malzemeleri Alımları
Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve
Temrinlik Malzeme Alıml
Tıbbi Malzeme ve İlaç Alımları
Zirai Malzeme ve İlaç Alımları
Diğer Özel Malzeme Alımları
Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Makine-
Teçhizat Büyük Onarımla
Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım
ve
Bakım
Giderleri
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
8.285,39
1.783,57
1.081.696,27
265.498,76
4.827.332,91
3.464,11
641,48
471,40
1.905,70
924.783,73
300,00
10.871,60
2.231,05
1.478,15
596.535,09
4.441,37
691.731,18
296.712,75
01 02 01 02 03 01 02 01 03 01 02 03 90 12 01 90 01 01
03
03 04 05 06 07 09 01 02
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.37
Kodu :
PAMUKKALE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
99
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
314.845,57
99
00
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
314.845,57
00
00
600
600
11 11
217.542.174,93
NET
GELİR
TOPLAMI :
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 15
26/05/2014 10:49
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 5 / 12
Görev Giderleri
Hizmet Alımları
16.348,08
9.198.714,86
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
03 04 04 05 05 05 05
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Yasal Giderler
Ödenecek Vergi, Resim, Harçlar ve
Benzeri Giderler
Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler
Haberleşme Giderleri
Taşıma Giderleri
Tarifeye Bağlı Ödemeler
2.480.014,05
12.075,70
4.272,38
7.697.120,13
213.863,01
21.623,00
147.212,20
03 04 04 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05
03 02 03 01 01 01 01 01 01 01 02 02 02 02 03 03 03 04
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Mahkeme Harç ve Giderleri
işletme Ruhsatı Ödemeleri ve Benzeri
Giderler
Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Bilgisayar Hizmeti Alımları (Yazılım
ve
Donanım
Hariç)
Müteahhitlik Hizmetleri (Temizlik Hizmet
İhaleleri Dahil)
Temizlik Hizmeti Alım
Giderleri
Özel Güvenlik Hizmeti Alım
Giderleri
Diğer Müşavir Firma ve Kişilere
Ödemeler
Posta ve Telgraf Giderleri
Telefon Abonelik ve Kullanım
Ücretleri
Bilgiye Abonelik Giderleri (İnternet
abonelik ücretleri dahi
Diğer Haberleşme Giderleri
Yolcu Taşıma Giderleri
Geçiş Ücretleri
Diğer Taşıma Giderleri
İlan Giderleri
2.480.014,05
12.075,70
4.272,38
23.136,86
235.000,00
419.321,02
1.977.592,54
3.707.074,13
1.333.992,58
1.003,00
34.349,73
172.510,40
4.502,88
2.500,00
17.405,00
1.150,00
3.068,00
130.378,53
01 04 02 01 02 03 04 08 09 90 01 02 03 90 02 04 90 01
04 05
03 02 03 01 02 03 04
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.37
Kodu :
PAMUKKALE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 15 T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 16
26/05/2014 10:49
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 6 / 12
Temsil ve Tanıtma Giderleri
Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım,
Bakım
ve Onarım
Giderleri
62.552,40
323.997,45
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
05 05 06 06 07 07 07
Kiralar
Diğer Hizmet Alımları
Temsil Giderleri
Tanıtma Giderleri
Menkul Mal Alım
Giderleri
Gayri Maddi Hak Alımları
Bakım
ve Onarım
Giderleri
482.685,10
636.211,42
6.526,00
56.026,40
39.783,10
163.570,71
120.643,64
05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 06 06 07 07 07 07 07 07
04 05 05 05 05 09 09 09 09 09 01 02 01 01 01 01 02 02
Sigorta Giderleri
Dayanıklı Mal ve Malzeme Kiralaması
Giderleri
Taşıt Kiralaması Giderleri
İş Makinası Kiralaması Giderleri
Hizmet Binası Kiralama Giderleri
Yurtiçi Staj ve Öğrenim
Giderleri
Yurtdışı Staj ve Öğrenim
Giderleri
Kurslara Katılma Giderleri
Öğretim
Üyesi Yetiştirme Projesi
Giderleri
Diğer Hizmet Alımları
Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar,
Organizasyon Giderleri
Tanıtma, Ağırlama, Tören, Fuar,
Organizasyon Giderleri
Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme Alımları
Büro ve İşyeri Makine ve Techizat
Alımları
Avadanlık ve Yedek Parça Alımları
(Bakım
sözl.bağımsiz olara
Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme
Alımları
Bilgisayar Yazılım
Alımları ve
Yapımları
Fikri Hak Alımları
16.833,67
15.338,82
15.081,58
20.697,20
431.567,50
37.466,50
61.403,67
10.949,37
327.918,82
198.473,06
6.526,00
56.026,40
21.772,96
2.573,89
1.770,00
13.666,25
157.406,70
6.164,01
02 01 02 03 05 01 02 03 04 90 01 01 01 02 03 90 01 02
06 07
05 09 01 02 01 02 03
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.37
Kodu :
PAMUKKALE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 17
26/05/2014 10:49
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 7 / 12
Cari Transferler
Gayrimenkul Mal Bakım
ve Onarım
Giderleri
Tedavi ve Cenaze Giderleri
Görev Zararları
Yurtdışına Yapılan Transferler
489.044,07
3.263,21
997.389,22
126.874,23
1.124.263,45
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
08 08 08 09 09 01 06
Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Lojman Bakım
ve Onarımı Giderleri
Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım
ve
Onarım
Giderleri
Diğer Tedavi ve Sağlık Malzemesi
Giderleri
Diğer İlaç Giderleri
Sosyal Güvenlik Kurumlarına
Uluslararası Kuruluşlara Yapılan
Ödemeler
451.769,80
22.274,27
15.000,00
15,50
3.247,71
997.389,22
126.874,23
07 07 07 07 08 08 08 08 08 08 09 09 01
03 03 03 03 01 01 01 01 02 09 08 09 02
Tefrişat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Makine Teçhizat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Taşıt Bakım
ve Onarım
Giderleri
Diğer Bakım
ve Onarım
Giderleri
Büro Bakım
ve Onarımı Giderleri
Okul Bakım
ve Onarımı Giderleri
Atölye ve Tesis Binaları Bakım
ve
Onarımı Giderleri
Diğer Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Lojman Bakım
ve Onarımı Giderleri
Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım
ve
Onarım
Giderleri
Öğrenci Tedavi ve Sağlık Malzemesi
Giderleri
Öğrenci İlaç Giderleri
Sosyal Güvenlik Kurumu'na
2.533,46
66.352,59
37.695,50
14.062,09
14.742,23
371.335,79
12.390,00
53.301,78
22.274,27
15.000,00
15,50
3.247,71
997.389,22
01 02 03 90 01 02 04 90 01 01 01 01 05
05
08 09 01 06
01 02 09 08 09 02 02
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 05 05 03 03 03 03 03 05 05 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 05
Yılı :
2013
38.37
Kodu :
PAMUKKALE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 17 T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 18
26/05/2014 10:49
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 8 / 12
Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri
Gelirlerin Ret ve İadesinden
Kaynaklanan Giderler
Amortisman Giderleri
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel
Gelirler
Diğer Gelirler
Maddi Duran Varlıklar Amortisman
Giderleri
173.993,55
65.585,64
274.274,72
1.225,64
6.592.843,58
173.993,55
341.086,00
6.783.697,47
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
99 03 03 04 04 05 05
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
Kira Gelirleri
Yurt Dışından Alınan Bağış ve
Yardımlar
Kurumlardan ve Kişilerden Alınan
Yardım
ve Bağışlar
Para Cezaları
Diğer Çeşitli Gelirler
173.993,55
34.585,64
31.000,00
274.274,72
0,00
27,25
1.198,39
06 06 99 03 03 04 04 05 05
02 02 00 01 06 01 04 03 09
Uluslararası Kuruluşlara Üyelik Aidatı
Ödemeleri
Uluslararası Kuruluşlara Diğer Ödemeler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Hizmet Gelirleri
Taşınmaz Kiraları
Cari
Cari
İdari Para Cezaları
Diğer Çeşitli Gelirler
7.235,34
119.638,89
173.993,55
34.585,64
31.000,00
274.274,72
0,00
27,25
1.198,39
01 90 00 02 01 01 01 02 01
11 12 13
99 03 04 05 01
00 01 06 01 04 03 09
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
11 12 12 12 13 11 12 12 12 12 12 12 05 05 11 12 12 12 12 12 12
Yılı :
2013
38.37
Kodu :
PAMUKKALE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 19
26/05/2014 10:49
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 9 / 12
İlk Madde ve Malzeme Giderleri
Maddi Olmayan Duran Varlıklar
Amortisman Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
190.853,89
468.684,35
112.741,34
57.631,53
185.195,97
326.252,47
5.349.837,23
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 01 01 02 01 02 03 04
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
Giderleri
Taşıtların Amortisman Giderleri
Demirbaşların Amortisman Giderleri
Hakların Amortisman Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
3.867.905,59
186.358,15
2.538.579,84
190.853,89
468.684,35
112.741,34
57.631,53
185.195,97
01 01 01 02 01 02 03 04
03 04 05 01 00 00 00 00
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
Giderleri
Taşıtların Amortisman Giderleri
Demirbaşların Amortisman Giderleri
Hakların Amortisman Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
3.867.905,59
186.358,15
2.538.579,84
190.853,89
468.684,35
112.741,34
57.631,53
185.195,97
00 00 00 00 00 00 00 00
14
02 01 02 03 04 05
03 04 05 01 00 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
13 14 14 14 14 14 13 13 13 13 14 14 14 14 13 13 13 13 14 14 14 14
Yılı :
2013
38.37
Kodu :
PAMUKKALE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 19 T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 20
26/05/2014 10:49
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 10 / 12
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
İçecek
Zirai Maddeler
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Nakil Vasıtaları Lastikleri
214.025,88
3.172.759,77
294.381,02
42.191,63
240.863,60
101.571,79
15.708,01
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
05 06 07 08 10 12 13 14
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
İçecek
Zirai Maddeler
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Nakil Vasıtaları Lastikleri
326.252,47
214.025,88
3.172.759,77
294.381,02
42.191,63
240.863,60
101.571,79
15.708,01
05 06 07 08 10 12 13 14
00 00 00 00 00 00 00 00
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
İçecek
Zirai Maddeler
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Nakil Vasıtaları Lastikleri
326.252,47
214.025,88
3.172.759,77
294.381,02
42.191,63
240.863,60
101.571,79
15.708,01
00 00 00 00 00 00 00 00
06 07 08 10 12 13 14
00 00 00 00 00 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14
Yılı :
2013
38.37
Kodu :
PAMUKKALE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 21
26/05/2014 10:49
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 11 / 12
Silinen Alacaklardan Kaynaklanan
Giderler
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Kişilerden Alacaklardan Silinenler
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
3.108,31
36.867,87
1.899,80
75.953,89
801,22
8.141.884,94
801,22
8.141.884,94
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
15 16 17 99 02 06 06
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Bütçe veya Diğer Mevzuat Hükümleri
Gereğince Silinenler
Gayrimenkul Sermaye Üretim
Giderleri
Gayrimenkul Büyük Onarım
Giderleri
3.108,31
36.867,87
1.899,80
75.953,89
801,22
1.083.650,91
709.483,85
15 16 17 99 02 06 06 06
00 00 00 00 02 05 05 07
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Bütçe veya Diğer Mevzuat Hükümleri
Gereğince Silinenler
Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler
Diğer Giderler
Diğer Giderler
3.108,31
36.867,87
1.899,80
75.953,89
801,22
703.480,10
380.170,81
709.483,85
00 00 00 00 00 01 09 09
20 30
15 16 17 99 02 06
00 00 00 00 02 05 07
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 14 20 30 14 14 14 14 20 30 30 14 14 14 14 20 30 30 30
Yılı :
2013
38.37
Kodu :
PAMUKKALE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 21 T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 22
26/05/2014 10:49
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 12 / 12
Diğer Giderler
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
0,04
0,04
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
06 99
Diğer Sermaye Giderleri
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
6.348.750,18
0,04
06 99
09 00
Diğer Sermaye Giderleri
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
6.348.750,18
0,04
09 00
99
99
09 00
630
630
630
630
630
630
99 30 99 30 99
GİDERLER
TOPLAMI :
Yılı :
2013
38.37
Kodu :
PAMUKKALE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
184.279.082,20
184.279.082,20
217.542.174,93
GİDERLER
TOPLAMI( A)
GELİRLER
TOPLAMI( B)
0,00
217.542.174,93
İNDİRİM
;İADE;İSKONTO
TOPLAMI (C)
NET GELİR
( D= B- C)
33.263.092,73
FAALİYET SONUCU
D
- A Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonomik Kodlar
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 23 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI PAMUKKALE ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2013 YILI DENETĠM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ................................ 29 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ...................................................... 30 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ..................................................................................................................... 30 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................. 30 DENETĠM GÖRÜġÜ ......................................................................................................................................... 31 EKLER................................................................................................................................................................. 32
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 29 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Döner sermaye iĢlemleri Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü ve Döner Sermaye Saymanlık Müdürlüğü tarafından yürütülmektedir. Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü Bütçesi kurum tarafından hazırlanıp, Yüksek Öğretim Kurulu’nun onayından sonra yürürlüğe girmektedir. Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığı’na bağlı personel tarafından yerine getirilmekte ve muhasebeleĢtirilmesinde Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği - Tekdüzen Muhasebe Sistemi ve Hesap Plânı uygulanmakta ve Maliye Bakanlığınca hazırlanan "Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi" (DMIS) muhasebe yazılım programı kullanılmaktadır. Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğü’nün 2013 yılı Aralık ayı sonu itibariyle gelirleri 133.010.087,11-TL; giderleri 146.521.578,39-TL Ģeklinde gerçekleĢmiĢ olup, toplam 13.501.939,66-TL zarar etmiĢtir Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Gelir tablosu.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 30 Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 31 faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir. DENETİM GÖRÜŞÜ Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi'nin 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 32 EKLER EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 33
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Pamukkale Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 34 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr