2013 - NİĞDE ÜNİVERSİTESİ.pdf
NİĞDE ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇERİK NİĞDE ÜNİVERSİTESİ 1 NİĞDE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 7
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI NİĞDE ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 3 DENETİM GÖRÜŞÜ ..................................................................................................................................... 4 EKLER ........................................................................................................................................................... 5
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI
HAKKINDA BİLGİ
KURUMUN MALİ YAPISI
Niğde Üniversitesi, 5018 sayılı Kanun'a tabi olup, ekli "II Sayılı Cetvelde (Özel
Bütçeli İdareler)" yer almaktadır. Niğde Üniversitesi Özel Bütçesi, bir yıllık kaynak ve
kullanım tahminleri ve gerçekleşmelerinden oluşur ve Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
tarafından hazırlanır. Özel bütçe muhasebe işlemleri, Merkezi Yönetim Muhasebe
Yönetmeliğine göre yerine getirilmektedir. Özel bütçenin hesaplarını idari muhasebe birimi
olarak Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tutmaktadır. Muhasebe hizmetleri Maliye
Bakanlığının Say2000İ saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir.
MALİ BİLGİLER:
Kesin Mizan borç ve alacak tutarı 12.819.951.629,02 TL, Bilançonun aktif ve pasif
toplamı da, 135.203.542,01 TL olarak gerçekleşmiş olup Bütçe Giderleri ve Bütçe Gelirlerine
ilişkin belli başlı kalemler ve tutarları aşağıdaki şekilde oluşmuştur;
A-BÜTÇE GİDERLERİ: 91.974.099,02 TL
Personel Giderleri: 46.878.386,78 TL
Sosyal Güvenlik Kurumlarına devlet primi Giderleri: 7.656.044,91 TL
Mal ve Hizmet Alım Giderleri: 12.417.350,55 TL
Cari Transferler: 1.028.705,00 TL
Sermaye Giderleri: 23.993.611,78 TL
B-BÜTÇE GELİRLERİ: 88.924.149,62 TL
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri: 8.096.374,69 TL
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler: 76.657.957,61 TL
Diğer Gelirler: 4.169.817,32 TL
Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap
dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer
alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer
alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2
Birleştirilmiş veriler defteri.
Geçici ve kesin mizan.
Bilanço.
Kasa sayım tutanağı,
Banka mevcudu tespit tutanağı,
Alınan çekler sayım tutanağı,
Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
Teminat mektupları sayım tutanağı,
Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri.
Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu,
Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu,
Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu.
Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet
sonuçları tablosuna verilmiştir.
DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU
Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine
uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek
şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların
kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir
olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve
tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve
malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere
uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak
oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını
oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından
sorumludur.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜ Niğde Üniversitesi 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5
EKLER
EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
28/02/2014
08:30
Sayfa 1 / 2
16.645.578,41
-217.625,88
1.306.133,84
0,00
12.988.590,17
1.467.263,38
243.356,57
0,00
0,00
2.015.369,30
619.471,71
161.000,00
45.000,00
11.915.903,47
62.100.591,77
10.177.633,38
1.468.051,03
16.225.186,55
-48.292.837,60
45.142.977,01
1.633.573,09
-422.023,94
359.041,68
-378.691,93
102 BANKA
HESABI
103 VERİLEN
ÇEKLER
VE
GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI ( - )
104 PROJE
ÖZEL HESABI
106 DÖVİZ GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI ( - )
120 GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
140 KİŞİLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
150 İLK
MADDE
VE
MALZEME
HESABI
160 İŞ
AVANS
VE
KREDİLERİ HESABI
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI
162 BÜTÇE
DIŞI AVANS
VE
KREDİLER
HESABI
164 AKREDİTİFLER
HESABI
220 GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
250 ARAZİ VE
ARSALAR
HESABI
251 YERALTI VE
YERÜSTÜ
DÜZENLERİ HESABI
252 BİNALAR
HESABI
253 TESİS, MAKİNE
VE
CİHAZLAR
HESABI
254 TAŞITLAR
HESABI
255 DEMİRBAŞLAR
HESABI
257 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
258 YAPILMAKTA
OLAN
YATIRIMLAR
HESABI
260 HAKLAR
HESABI
268 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
294 ELDEN
ÇIKARILACAK
STOKLAR
VE
MADDİ DURAN
VARLIKLAR
HESABI
299 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
10 HAZIR
DEĞERLER
12 FAALİYET ALACAKLARI
14 DİĞER
ALACAKLAR
15 STOKLAR
16 ÖN
ÖDEMELER
22 FAALİYET ALACAKLARI
25 MADDİ DURAN
VARLIKLAR
26 MADDİ OLMAYAN
DURAN
VARLIKLAR
29 DİĞER
DURAN
VARLIKLAR
17.734.086,37
12.988.590,17
1.467.263,38
243.356,57
2.634.841,01
161.000,00
98.782.505,61
1.211.549,15
-19.650,25
35.068.137,50
100.135.404,51
1 DÖNEN
VARLIKLAR
2 DURAN
VARLIKLAR
AKTİF HESAPLAR
N
Yılı
AKTİF TOPLAMI
135.203.542,01
3.847.860,26
131.355.681,75
32 FAALİYET BORÇLARI
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR
36 ÖDENECEK
DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
50 NET DEĞER
57 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI
59 DÖNEM
FAALİYET SONUÇLARI
8.330,70
3.004.504,88
835.024,68
37.094.468,62
70.921.111,78
23.340.101,35
320 BÜTÇE
EMANETLERİ HESABI
330 ALINAN
DEPOZİTO
VE
TEMİNATLAR
HESABI
333 EMANETLER
HESABI
360 ÖDENECEK
VERGİ VE
FONLAR
HESABI
361 ÖDENECEK
SOSYAL GÜVENLİK
KESİNTİLERİ HESABI
362 FONLAR
VEYA
DİĞER
KAMU
İDARELERİ ADINA
YAPILAN
TAHSİLAT HES
500 NET DEĞER
HESABI
570 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI HESABI
590 DÖNEM
OLUMLU
FAALİYET SONUCU
HESABI
8.330,70
87.950,97
2.916.553,91
830.854,97
4.166,25
3,46
37.094.468,62
70.921.111,78
23.340.101,35
3 KISA
VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
5 ÖZ KAYNAKLAR
135.203.542,01
PASİF TOPLAMI
PASİF HESAPLAR
N
Yılı
Bilanço Dipnotları
:
2013
2013
Yıl :
2013
38.47
Kodu :
NİĞDE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
28/02/2014
08:30
Sayfa 2 / 2
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.843.533,75
3.843.533,75
937.032,32
937.032,32
2.025.634,44
2.025.634,44
900 GÖNDERİLECEK
BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
901 BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
902 BÜTÇE
ÖDENEK
HAREKETLERİ HESABI
903 KULLANILACAK
ÖDENEKLER
HESABI
904 ÖDENEKLER
HESABI
905 ÖDENEKLİ GİDERLER
HESABI
910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI
911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI
920 GİDER
TAAHHÜTLERİ HESABI
921 GİDER
TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI
948 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAKLAR
HESABI
949 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAK
EMANETLERİ HESABI
Yıl :
2013
38.47
Kodu :
NİĞDE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7
28/02/2014 08:31
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 1 / 9
630
GİDERLER
HESABI
PERSONEL GİDERLERİ
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet
Primi Giderleri
MEMURLAR
GEÇİCİ PERSONEL
Memurlar
Geçici Personel
46.402.294,27
478.098,15
7.546.170,33
110.188,34
46.880.392,42
7.656.358,67
77.460.039,35
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 01 01 01 01 04 01
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
Ücretler
Sosyal Güvenlik Kurumuna
17.585.830,31
12.036.444,96
9.333.181,88
968.124,93
6.478.712,19
478.098,15
7.546.170,33
01 01 01 01 01 04 04 04 01 01
01 02 03 04 05 01 01 01 06 06
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
Vizesiz Geçici İşçilerin Ücretleri
657 S.K. 4/C
Kaps.Çalışanlara Yapılacak
Ödemeler
Kısmi Zamanlı Çalışan Öğrencilerin
Ücretleri
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
17.585.830,31
12.036.444,96
9.333.181,88
968.124,93
6.478.712,19
6.120,00
270.724,65
201.253,50
4.665.696,43
2.880.473,90
01 01 01 01 01 01 04 05 01 02
01 02
01 04 01 04
01 02 03 04 05 01 06
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 01 02 02 01 01 01 01 01 01 02 01 01 01 01 01 01 01 01 02 02
Yılı :
2013
38.47
Kodu :
NİĞDE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
600
GELİRLER
HESABI
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel
Gelirler
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
Kira Gelirleri
Yurt Dışından Alınan Bağış ve Yardımlar
Merkezi Yönetim
Bütçesine Dahil
İdarelerden Alınan Bağış ve
7.880.742,62
482.169,23
1.545.159,27
83.310.000,00
8.362.911,85
85.305.040,54
100.800.140,70
01 01 06 01 02 02
Mal Satış Gelirleri
Hizmet Gelirleri
Taşınmaz Kiraları
Cari
Cari
Sermaye
20.147,75
7.860.594,87
482.169,23
1.545.159,27
60.360.000,00
22.950.000,00
01 01 01 01 01 01 01 01 01 06 06 01 02
01 02 02 02 02 02 02 02 02 01 01 01 01
Şartname, Basılı Evrak, Form
Satış Gelirleri
Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen
Gelirler
Sınav, Kayıt ve Bunlara İlişkin Diğer Hizmet
Gelirleri
İkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler
Yaz Okulu Gelirleri
Tezsiz Yüksek Lisans Gelirleri
Tezli Yüksek Lisans Gelirleri
Yurt Yatak Ücreti Gelirleri
Diğer hizmet gelirleri
Lojman Kira Gelirleri
Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri
AB' den Alınan Bağış ve Yardımlar
Hazine yardımı
20.147,75
275.072,50
289.430,00
5.611.963,02
427.321,10
79.200,00
111.191,00
362.304,00
704.113,25
6.564,54
475.604,69
1.545.159,27
60.360.000,00
01 29 30 31 32 33 34 38 99 01 99 01 01
03 04
01 06 01 02
01 02 01 01 01 02
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
03 03 04 04 03 03 03 04 04 04 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 04 04
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8
28/02/2014 08:31
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 2 / 9
Mal ve Hizmet Alım
Giderleri
Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme
Alımları
4.983.226,65
11.649.810,42
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
04 04 02 02 02 02 02 02
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları
Su ve Temizlik Malzemesi Alımları
Enerji Alımları
Yiyecek, İçecek ve Yem
Alımları
Özel Malzeme Alımları
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
122,40
110.065,94
260.411,02
154.547,58
3.188.531,44
1.340.771,39
4.736,23
34.228,99
04 04 04 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
04 06 06 01 01 01 01 01 02 02 03 03 03 04 04 06 09
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
Kırtasiye Alımları
Periyodik Yayın Alımları
Diğer Yayın Alımları
Baskı ve Cilt Giderleri
Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi
Alımları
Su Alımları
Temizlik Malzemesi Alımları
Yakacak Alımları
Akaryakıt ve Yağ Alımları
Elektrik Alımları
Yiyecek Alımları (Bedelen İaşe Dahil)
Diğer Yiyecek, İçecek ve Yem
Alımları
Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve
Temrinlik Malzeme Alıml
Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım
ve
Bakım
Giderleri
122,40
71.646,22
38.419,72
15.170,81
13.299,79
264,60
3.307,54
228.368,28
154.513,59
33,99
1.530.536,65
221.821,52
1.436.173,27
1.330.386,06
10.385,33
4.736,23
29.191,91
01 01 02 01 03 04 05 90 01 02 01 02 03 01 90 01 01
03
02
04 06 01 02 03 04 06 09
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 02 02 03 03 03 03 03 03 02 02 02 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.47
Kodu :
NİĞDE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Diğer Gelirler
Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım
ve Bağışlar
Faiz Gelirleri
Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar
Para Cezaları
Diğer Çeşitli Gelirler
449.881,27
942.627,45
55.147,58
59.487,60
5.769.975,90
6.827.238,53
04 04 01 02 03 09
Cari
Sermaye
Diğer Faizler
Özel Bütçeli İdarelere Ait Paylar
İdari Para Cezaları
Diğer Çeşitli Gelirler
387.704,25
62.177,02
942.627,45
55.147,58
59.487,60
5.769.975,90
02 04 04 04 04 04 01 01 01 02 03 09 09 09
02 01 01 01 01 02 09 09 09 06 02 01 01 01
Hazine yardımı
Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar
Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar
Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve
Yardımlar
Kişilerden Alınan Şartlı Bağış ve Yardımlar
Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar
Kişilerden Alacaklar Faizleri
Mevduat Faizleri
Diğer Faizler
Araştırma Projeleri Gelirleri Payı
Diğer İdari Para Cezaları
İrat Kaydedilecek Teminat Mektupları
Kişilerden Alacaklar
Öğrenci Katkı Payı Telafi Gelirleri
22.950.000,00
43.693,36
32.022,24
304.023,38
7.965,27
62.177,02
1.282,72
938.348,00
2.996,73
55.147,58
59.487,60
4.500,00
650.277,00
2.820.237,00
01 01 02 03 04 01 01 03 99 16 99 03 06 19
05
04 01 02 03 09
01 02 09 06 02 01
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
04 05 05 05 05 04 04 05 05 05 05 04 04 04 04 04 04 05 05 05 05 05 05 05 05
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9
28/02/2014 08:31
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 3 / 9
Yolluklar
Görev Giderleri
Hizmet Alımları
644.101,31
43.726,94
4.745.604,23
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
03 03 03 04 04 05 05 05
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Yasal Giderler
Ödenecek Vergi, Resim, Harçlar ve
Benzeri Giderler
Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler
Haberleşme Giderleri
Taşıma Giderleri
275.659,03
103.747,82
264.694,46
37.842,86
5.884,08
3.950.909,49
150.327,06
5.360,00
02 03 03 03 04 04 04 05 05 05 05 05 05 05 05
09 01 02 03 02 03 03 01 01 01 01 01 02 02 02
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Mahkeme Harç ve Giderleri
işletme Ruhsatı Ödemeleri ve Benzeri
Giderler
Diğer Vergi, Resim
ve Harçlar ve Benzeri
Giderler
Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Bilgisayar Hizmeti Alımları (Yazılım
ve
Donanım
Hariç)
Temizlik Hizmeti Alım
Giderleri
Özel Güvenlik Hizmeti Alım
Giderleri
Posta ve Telgraf Giderleri
Telefon Abonelik ve Kullanım
Ücretleri
Bilgiye Abonelik Giderleri (İnternet
abonelik ücretleri dahi
5.037,08
275.659,03
103.747,82
264.694,46
37.842,86
5.710,08
174,00
5.000,00
60.000,00
60.032,91
2.725.593,06
1.100.283,52
85.360,16
55.885,47
9.081,43
90 01 01 01 04 02 90 01 02 03 08 09 01 02 03
03 04 05
01 02 03 02 03 01 02 03
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.47
Kodu :
NİĞDE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Değer ve Miktar değişimleri Gelirleri
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
304.949,78
304.949,78
99
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
304.949,78
09 99
01 00
Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli
Gelirler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
2.294.961,90
304.949,78
99 00
11
99
00
600
600
600
600
600
11 11 05 11
100.800.140,70
NET
GELİR
TOPLAMI :
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10
28/02/2014 08:31
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 4 / 9
Temsil ve Tanıtma Giderleri
Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım,
Bakım
ve Onarım
Giderleri
29.644,41
340.814,85
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
05 05 05 06 07 07 07
Tarifeye Bağlı Ödemeler
Kiralar
Diğer Hizmet Alımları
Temsil Giderleri
Menkul Mal Alım
Giderleri
Gayri Maddi Hak Alımları
Bakım
ve Onarım
Giderleri
88.927,50
239.469,16
310.611,02
29.644,41
211.651,08
20.868,01
108.295,76
05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 06 07 07 07 07 07 07 07
03 03 04 04 05 05 05 09 09 09 01 01 01 01 02 03 03 03
Yük Taşıma Giderleri
Geçiş Ücretleri
İlan Giderleri
Sigorta Giderleri
Taşıt Kiralaması Giderleri
İş Makinası Kiralaması Giderleri
Personel Servisi Kiralama Giderleri
Yurtiçi Staj ve Öğrenim
Giderleri
Kurslara Katılma Giderleri
Diğer Hizmet Alımları
Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar,
Organizasyon Giderleri
Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme Alımları
Büro ve İşyeri Makine ve Techizat
Alımları
Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme
Alımları
Bilgisayar Yazılım
Alımları ve
Yapımları
Tefrişat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Makine Teçhizat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Taşıt Bakım
ve Onarım
Giderleri
2.360,00
3.000,00
66.158,78
22.768,72
46.334,91
16.284,00
176.850,25
154.068,36
35.129,65
121.413,01
29.644,41
180.732,00
26.345,40
4.573,68
20.868,01
2.026,92
44.527,88
61.620,96
03 04 01 02 02 03 12 01 03 90 01 01 02 90 01 01 02 03
06 07
04 05 09 01 01 02 03
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.47
Kodu :
NİĞDE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11
28/02/2014 08:31
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 5 / 9
Cari Transferler
Gayrimenkul Mal Bakım
ve Onarım
Giderleri
Tedavi ve Cenaze Giderleri
Görev Zararları
Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara
Yapılan Transferler
Hane Halkına Yapılan Transferler
764.487,35
98.204,68
879.000,00
149.705,00
1.110.158,04
2.138.863,04
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
08 08 09 09 01 03 04
Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım
ve
Onarım
Giderleri
Kamu Personeli Tedavi ve Sağlık
Malzemesi Giderleri
Kamu Personeli İlaç Giderleri
Sosyal Güvenlik Kurumlarına
Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara
Burslar ve Harçlıklar
757.218,55
7.268,80
39.825,31
58.379,37
879.000,00
149.705,00
1.110.158,04
07 08 08 08 08 09 09 01 03 04 04
03 01 01 01 09 01 02 02 01 01 01
Diğer Bakım
ve Onarım
Giderleri
Büro Bakım
ve Onarımı Giderleri
Okul Bakım
ve Onarımı Giderleri
Diğer Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım
ve
Onarım
Giderleri
Kamu Personeli Tedavi ve Sağlık
Malzemesi Giderleri
Kamu Personeli İlaç Giderleri
Sosyal Güvenlik Kurumu'na
Memurların Öğle Yemeğine Yardım
Yurtiçi Burslar ve Harçlıklar
Yurtdışı Burslar
120,00
14.818,59
736.590,35
5.809,61
7.268,80
39.825,31
58.379,37
879.000,00
149.705,00
127.773,21
982.384,83
90 01 02 90 01 01 01 05 05 01 02
05
08 09 01 03 04
01 09 01 02 02 01 01
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 05 05 05 03 03 03 03 05 05 05 03 03 03 03 03 03 03 05 05 05 05
Yılı :
2013
38.47
Kodu :
NİĞDE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12
28/02/2014 08:31
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 6 / 9
Sermaye Transferleri
Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri
Gelirlerin Ret ve İadesinden
Kaynaklanan Giderler
Amortisman Giderleri
Yurtiçi Transferleri
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Maddi Duran Varlıklar Amortisman
Giderleri
2.575.000,00
143.270,69
308.798,27
3.865.758,13
2.575.000,00
143.270,69
308.798,27
3.865.758,13
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 99 03 03 01 01 01 01
Diğer Sermaye Transferleri
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
Kira Gelirleri
Yeraltı ve Yerüstü Düzenlerinin
Amortisman Giderleri
Binaların Amortisman Giderleri
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
Giderleri
Taşıtların Amortisman Giderleri
2.575.000,00
143.270,69
306.635,10
2.163,17
595.795,17
771.037,48
816.976,57
101.395,09
01 99 03 03 01 01 01
09 00 01 06 01 02 03
Bilimsel Araştırma Projelerinin Destek.
İlişkin Giderler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Hizmet Gelirleri
Taşınmaz Kiraları
Yeraltı ve Yerüstü Düzenlerinin
Amortisman Giderleri
Binaların Amortisman Giderleri
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
Giderleri
2.575.000,00
143.270,69
306.635,10
2.163,17
595.795,17
771.037,48
816.976,57
99 00 02 01 00 00 00
07 11 12 13
01 99 03 01
09 00 01 06 01 02 03 04
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
07 11 12 13 07 11 12 12 13 13 13 13 07 11 12 12 13 13 13
Yılı :
2013
38.47
Kodu :
NİĞDE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13
28/02/2014 08:31
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 7 / 9
İlk Madde ve Malzeme Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
311.043,10
2.890,42
136.353,82
299.813,54
5.558,13
60.789,30
36.480,06
1.200.948,24
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 01 02 03 04 05 06
Demirbaşların Amortisman Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
1.580.553,82
311.043,10
2.890,42
136.353,82
299.813,54
5.558,13
60.789,30
01 01 01 02 03 04 05 06
04 05 00 00 00 00 00 00
Taşıtların Amortisman Giderleri
Demirbaşların Amortisman Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
101.395,09
1.580.553,82
311.043,10
2.890,42
136.353,82
299.813,54
5.558,13
60.789,30
00 00 00 00 00 00 00 00
14
01 02 03 04 05 06 07
05 00 00 00 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 14 14 14 14 13 14 14 14 14 14 14 13 13 14 14 14 14 14 14
Yılı :
2013
38.47
Kodu :
NİĞDE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 14
28/02/2014 08:31
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 8 / 9
İçecek
Canlı Hayvanlar
Zirai Maddeler
Yem
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
4.137,80
4.720,00
20.147,05
341,80
127.809,78
88.195,84
22.273,19
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
07 08 09 10 11 12 13 15
Yiyecek
İçecek
Canlı Hayvanlar
Zirai Maddeler
Yem
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
36.480,06
4.137,80
4.720,00
20.147,05
341,80
127.809,78
88.195,84
22.273,19
07 08 09 10 11 12 13 15
00 00 00 00 00 00 00 00
Yiyecek
İçecek
Canlı Hayvanlar
Zirai Maddeler
Yem
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
36.480,06
4.137,80
4.720,00
20.147,05
341,80
127.809,78
88.195,84
22.273,19
00 00 00 00 00 00 00 00
08 09 10 11 12 13 15
00 00 00 00 00 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14
Yılı :
2013
38.47
Kodu :
NİĞDE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 15
28/02/2014 08:31
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 9 / 9
Silinen Alacaklardan Kaynaklanan
Giderler
Diğer Giderler
Spor Malzemeleri Grubu
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Diğer Alacaklardan Silinenler
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
55.217,13
25.177,28
1.037.862,01
2.977,46
1.037.862,01
2.977,46
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
16 99 99 99
Spor Malzemeleri Grubu
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Diğer Alacaklardan Silinenler
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
55.217,13
25.177,28
1.037.862,01
2.977,46
16 99 99 99
00 00 00 00
Spor Malzemeleri Grubu
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Diğer Alacaklardan Silinenler
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
55.217,13
25.177,28
1.037.862,01
2.977,46
00 00 00 00
20 99
16 99 99 99
00 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 20 99 14 14 20 99 14 14 20 99
GİDERLER
TOPLAMI :
Yılı :
2013
38.47
Kodu :
NİĞDE
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
77.460.039,35
77.460.039,35
100.800.140,70
GİDERLER
TOPLAMI( A)
GELİRLER
TOPLAMI( B)
308.798,27
100.491.342,43
İNDİRİM
;İADE;İSKONTO
TOPLAMI (C)
NET GELİR
( D= B- C)
−23.031.303,08
FAALİYET SONUCU
A- D
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 16 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI NİĞDE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................. 7 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 8 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 8 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 9 DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 10 EKLER ......................................................................................................................................................... 11
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 17
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI
HAKKINDA BİLGİ
KURUMUN MALİ YAPISI
Niğde Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü Bütçesi, Niğde Üniversitesinin
Birimlerinin faaliyetlerinden elde etmiş olduğu gelirler ve bu faaliyetler için yapmış olduğu
giderlerden oluşmaktadır. Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü Bütçesi, Kurum tarafından
hazırlanıp Yüksek Öğretim Kurulunun onayından sonra yürürlüğe girmektedir. Döner
Sermaye İşletme Müdürlüğünün muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığı görevlilerince yerine
getirilmekte ve muhasebeleştirilmesinde tahakkuk esaslı muhasebe sistemi ve Maliye
Bakanlığınca hazırlanan Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi (DMİS) muhasebe yazılım
programı kullanılmaktadır.
MALİ BİLGİLER:
Kesin Mizan borç ve alacak tutarı 12.833.660,52 TL, Bilançonun aktif ve pasif
toplamı da, 360.586,82 TL olarak gerçekleşmiş olup Bütçe Giderleri ve Bütçe Gelirlerine
ilişkin belli başlı kalemler ve tutarları aşağıdaki şekilde oluşmuştur;
A-BÜTÇE GİDERLERİ: 619.749,00 TL
Mal ve Hizmet Alım Giderleri: 98.649,00 TL
Cari Transferler: 136.239,00 TL
Ek Ödeme: 384.861,00 TL
B-BÜTÇE GELİRLERİ:
Mal ve Hizmet Gelirleri: 715.777,00 TL
Diğer Gelirler: 1.263,00 TL
Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap
dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer
alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer
alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.
Birleştirilmiş veriler defteri,(Yevmiye defteri)
Geçici ve kesin mizan,
Bilanço,
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 18 Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu, Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 19 düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 20
DENETİM GÖRÜŞÜ
Niğde Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi'nin 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen
ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi
içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 21 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI Hesaplar Tutar Hesaplar Tutar 1 DÖNEN VARLIKLAR 290.586,82 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 98.897,95 10 HAZIR DEĞERLER 274.588,72 32 TİCARİ BORÇLAR 0,00 102 BANKALAR HESABI 274.588,72 320 SATICILAR HESABI 0,00 103 VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ HESABI (-) 0,00 329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR HESABI 0,00 12 TİCARİ ALACAKLAR 3.542,74 33 DİĞER BORÇLAR 77.173,34 120 ALICILAR HESABI 1.250,62 336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR HESABI 77.173,34 123 BANKA KREDİ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 2.292,12 34 ALINAN AVANSLAR 745,00 13 DİĞER ALACAKLAR 770,82 340 ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 745,00 136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI 770,82 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 20.979,61 15 STOKLAR 11.684,54 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI 14.587,18 150 İLK MADDE VE MALZEME HESABI 11.684,54 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERİ HESABI 6.392,43 19 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 0,00 363 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE KATKI PAYLARI HESABI 0,00 190 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI 0,00 39 DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR HESABI 0,00 191 İNDİRİLECEK KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI 0,00 391 HESAPLANAN KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI 0,00 195 İŞ AVANSLARI HESABI 0,00 5 ÖZ KAYNAKLAR 261.688,87 2 DURAN VARLIKLAR 70.000,00 50 ÖDENMİŞ SERMAYE 30,00 24 MALİ DURAN VARLIKLAR 70.000,00 500 SERMAYE HESABI 30,00 248 DİĞER MALİ DURAN VARLIKLAR HESABI 70.000,00 57 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 122.428,17 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 0,00 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI 122.428,17 253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI 0,00 58 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI 0,00 255 DEMİRBAŞLAR HESABI 0,00 580 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI HESABI (-) 0,00 Toplam 360.586,82 59 DÖNEM NET KARI/ZARARI 0,00 590 DÖNEM NET KARI HESABI 139.230,70 591 DÖNEM NET ZARARI HESABI (-) 0,00 Toplam 360.586,82 01.01.2013-31.12.2013 TARİHLİ BİLANÇO NİĞDE ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ Aktif Pasif
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 22 NİĞDE ÜNİVERSİTESİ DSS 60 BRÜT SATIŞLAR 646.448 600 YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 646.448 600.03 Tarım ve Hayvancılık Gelirleri 5.805 600.03.09 Sebze Gelirleri 807 600.03.09.09 Domates 807 600.03.10 Meyve Gelirleri 1.826 600.03.10.09 Elma 1.826 600.03.13 Silaj ve Hasıl Gelirleri 2.375 600.03.13.99 Diğer Silaj ve Hasıllar 2.375 600.03.39 Arıcılık 796 600.03.39.03 Bal 796 600.07 Barınma ve Konaklama Gelirleri 85.949 600.07.04 Otelcilik Gelirleri 6.475 600.07.99 Diğer Barınma ve Konaklama Gelirleri 79.474 600.08 İmalat, Yenileştirme, Bakım, Onarım ve Kurtarma Gelirleri 81.337 600.08.01 İmalat Gelirleri 81.337 600.08.99 Diğer Gelirler 0 600.09 Proje, Araştırma ve Geliştirme Gelirleri 152.196 600.09.01 Proje Gelirleri 152.196 600.10 Eğitim ve Danışmanlık Gelirleri 321.162 600.10.01 Kurs Gelirleri 202.089 600.10.03 Danışmanlık Hizmeti Gelirleri 119.073 61 SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) -4.045 610 SATIŞTAN İADELER HESABI (-) -4.045 610.02 Hizmet Satışlarından İadeler -4.045 NET SATIŞLAR 642.403 62 SATIŞLARIN MALİYETİ(-) BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 642.403 63 FAALİYET GİDERLERİ(-) FAALİYET KARI VEYA ZARARI 642.403 64 DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 1.264 642 FAİZ GELİRLERİ HESABI 196 642.09 Diğer Faiz Gelirleri 196 649 DİĞER OLAĞAN GELİR VE KARLAR HESABI 1.068 649.02 Gerçek ve Tüzel Kişilere Yapılan Fazla ve Yersiz Ödemelerden Kaynaklanan Gelirler 712 649.99 Diğer Olağan Gelir ve Karlar 356 65 DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR(- ) 0 659 DİĞER OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR HESABI (-) 0 OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 643.667 67 OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 68 OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR(-) DÖNEM KARI VEYA ZARARI 643.667 01/01/2013-31/12/2013 Gelir Tablosu
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Niğde Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 23 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr