2013 - MİMAR SİNAN GÜZEL SANATLAR ÜNİVERSİTESİ.pdf
MİMAR SİNAN GÜZEL SANATLAR ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇERİK MİMAR SİNAN GÜZEL SANATLAR ÜNİVERSİTESİ 1 MİMAR SİNAN GÜZEL SANATLAR ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 17
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI MİMAR SİNAN GÜZEL SANATLAR ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 2 DENETİM GÖRÜŞÜ ..................................................................................................................................... 4 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ................................... 5 EKLER ........................................................................................................................................................... 9
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi; 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 12 inci maddesinde tanımı yapılan belirli bir kamu hizmeti yürütmek üzere kurulan, gelir tahsis edilen, bu gelirlerden harcama yapma yetkisi verilen, kuruluş ve çalışma esasları özel kanunla düzenlenen ve Kanuna ekli (II) sayılı cetvelde yer alan “Özel Bütçe”li bir kurumdur. İş ve İşlemlerin muhasebe kayıtları Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği hükümlerine göre gerçekleştirilmekte ve bu kayıtlar kullanılarak mali rapor ve tablolar elde edilmektedir. Bu mali rapor ve tablolara göre özetle; 2013 yılında 6363 Sayılı 2013 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile 95.285.000 - TL gelir tahmin edilmişti. 2013 yılı gelir gerçekleşmesi; 1.187.294,04 TL teşebbüs ve mülkiyet geliri, 91.126.689,33 TL alınan bağış ve yardımlar ile özel gelirleri, 2.148.123,90 TL Diğer Gelirler, 51.436,35 TL bütçe gelirlerinden ret ve iadeler olmuş ve net bütçe gelirleri 94.410.670,92 TL olmuştur. 95.285.000 - TL gelir tahminine uyumlu olarak gider bütçesi tahsis edilmişti. 2013 yılı gider gerçekleşmesi; 42.452.161,91.- TL’lik personel giderleri, 7.662.270,47– TL’lik sosyal güvenlik kurumlarına devlet prim giderleri, 11.473.106,50.- TL’lik mal ve hizmet alım giderleri, 3.365.412,68 TL’lik cari transferler, 20.957.411,21.- TL’lik sermaye gideri, 58.200,00 TL’lik sermaye transferi olmak üzere toplam 85.968.562,77.- TL olmuştur. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı,
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2 Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu, Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜ Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesinin 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5
DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER
BULGU 1:
Konusu aynı olan, yakın tarihlerde ve aynı firmadan yapılan muhtelif büro
mobilyaları alım işlerinin 4734 sayılı Kanunun 22-d maddesinden faydalanmak
amacıyla parçalara bölünmesi.
Konusu aynı olan ve muhtelif büro mobilyaları alım işlerinin 4734 sayılı Kanunun 22-
d maddesinden faydalanmak amacıyla parçalara bölündüğü görülmüştür.
Bu konuya ilişkin örnek uygulamalar şunlardır.
Tarihi Nosu Alımı Gerçekleştiren Birim Onay Tarihi İşin Konusu Ödeme Miktarı (TL)
02.10.2013-6576 İdari ve Mali İşler Daire Bşk. 09.09.2013 Büro mobilyaları alımı 49.017 (KDV hariç)
09.10.2013-6770 İdari ve Mali İşler Daire Bşk. 01.10.2013 Büro mobilyaları alımı 40.740 (KDV hariç)
4734 sayılı Kamu İhale Kanununun birinci maddesinde bu Kanunun amacının, kamu
hukukuna tâbi olan veya kamunun denetimi altında bulunan veyahut kamu kaynağı kullanan
kamu kurum ve kuruluşlarının yapacakları ihalelerde uygulanacak esas ve usulleri belirlemek
olduğu belirtilmiştir.
Aynı Kanunun onsekizinci maddesinde ise, idarelerce mal veya hizmet alımları ile
yapım işlerinin ihalelerinde uygulanacak ihale usulleri;
a) Açık ihale usulü.
b) Belli istekliler arasında ihale usulü.
c) Pazarlık usulü.
Olarak belirlenmiştir.
Bu madde de yer alan doğrudan temin usulü 30.07.2003 tarih ve 4964 sayılı Kanunun
12. nci maddesi ile ihale usulleri arasından çıkarılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6
Bu durumda Kanunun yirmi ikinci maddesinde düzenlenen doğrudan temin, maddede
belirtilen sınırlı hallerde ve bazı küçük alımlarda başvurulabilecek olan ve ihtiyaçların ilân
yapılmaksızın ve teminat alınmaksızın doğrudan karşılanabileceği bir alım usulüdür.
Kanun koyucu Kanunun 22.nci maddesinde düzenlenen doğrudan temin ile
ihtiyaçların karşılanması uygulamasını mümkün olduğunca sınırlı tutmak istemiş ve bunu da
teminat altına almak amacıyla getirdiği Kanunun atmışikinci maddesinin (ı) bendinde yer alan
“Bu Kanunun 21 ve 22 nci maddelerindeki parasal limitler dahilinde yapılacak harcamaların
yıllık toplamı, idarelerin bütçelerine bu amaçla konulacak ödeneklerin %10’unu Kamu İhale
Kurulunun uygun görüşü olmadıkça aşamaz.” Hükmü ile teminat altına almak istemiştir.
Ayrıca Kanunun “Temel ilkeler” başlıklı beşinci maddesinde de; İdarelerin, bu
Kanuna göre yapılacak ihalelerde; saydamlığı, rekabeti, eşit muameleyi, güvenirliği, gizliliği,
kamuoyu denetimini, ihtiyaçların uygun şartlarla ve zamanında karşılanmasını ve kaynakların
verimli kullanılmasını sağlamakla sorumlu oldukları,
Aralarında kabul edilebilir doğal bir bağlantı olmadığı sürece mal alımı, hizmet alımı
ve yapım işleri bir arada ihale edilemeyeceği,
Eşik değerlerin altında kalmak amacıyla mal veya hizmet alımları ile yapım işleri
kısımlara bölünemeyeceği,
Bu Kanuna göre yapılacak ihalelerde açık ihale usulü ve belli istekliler arasında ihale
usulünün temel ihale usulleri olduğu, diğer ihale usullerinin Kanunda belirtilen özel hallerde
kullanılabileceği,
Hususları hüküm altına alınmıştır.
4734 sayılı Kamu İhale Kanununun yukarıda belirtilen hükümleri göz önüne
alındığında, idarelerin ihtiyaçlarını karşılarken öncelikle temel ihale yöntemleri olan açık
ihale ve belli istekliler arasında ihale yöntemine başvurmaları, doğrudan temin ile ihtiyaçlarını
karşılama usulüne ise ancak Kanunun 22.nci maddesinde belirtilen sınırlı hallerde ve bazı
küçük alımlarda başvurmaları, bu hallerde de Kamu İhale Kanununun 21 ve 22 nci
maddelerindeki parasal limitler dahilinde yapılacak harcamaların yıllık toplamının, idarelerin
bütçelerine bu amaçla konulacak ödeneklerin %10’unu Kamu İhale Kurulunun uygun görüşü
olmadıkça aşmamaları gerekmektedir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7 Sonuç olarak İdarelerin, bu Kanuna göre yapılacak ihalelerde; Aralarında kabul edilebilir doğal bir bağlantı olmadığı sürece mal alımı, hizmet alımı ve yapım işlerini bir arada ihale etmemeleri ve eşik değerlerin altında kalmak amacıyla mal veya hizmet alımları ile yapım işlerini kısımlara bölmemeleri gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında: Üniversitemizde Deprem güçlendirme çalışması yapıldığından mevcut büro mefruşat malzemelerin kullanılmaz duruma gelmesi ve Eğitimin başlamış olması nedeniyle Eğitim Öğretimin aksamadan yürütülebilmesi için (6576 ve 6770 yevmiye numaralı 16 Eylül 2014 tarih. 11609 nolu fatura ile; 07 Ekim 2014 tarih, 11613-11614 faturalar) doğrudan temin usulü ile alım yapılarak ihtiyaçlar temin edilmiştir. Sonuç olarak: Kamu idaresi cevabında; Sözkonusu alımların Kanunun 22-d maddesinden faydalanmak amacıyla parçalara bölünmesinin, hizmetin aksamaması, işlerin hemen yapılmasının zaruri hale gelmiş olması ve aciliyeti gibi nedenlerle yapıldığı belirtilmiştir. Ancak Kanunun açık hükümleri karsısında yapılacak ihalelerde; Aralarında kabul edilebilir doğal bir bağlantı olmadığı sürece mal alımı, hizmet alımı ve yapım işlerini bir arada ihale etmemeleri ve eşik değerlerin altında kalmak amacıyla mal veya hizmet alımları ile yapım işlerini kısımlara bölmemeleri gerektiğinden idare tarafından yapılan bu tür uygulamaların önlenmesinin uygun olacağı değerlendirilmektedir. BULGU 2: Üniversiteye ait yapılmakta olan yapım işlerinden geçici kabulü yapılanların 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından 252 Binalar Hesabına aktarılmaması. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 187 nci maddesinde, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nın; kamu idarelerine ait yapımı süren maddi duran varlıklar için yapılan her türlü madde ve malzeme ile işçilik ve genel giderlerin, geçici ve kesin kabul usulüne tabi olan hâllerde geçici kabulün yapıldığını gösteren tutanağın idarece onaylandığı tarihte, diğer hâllerde işin fiilen tamamlandığını gösteren belgenin düzenlendiği tarihte, ilgili maddi duran varlık hesabına aktarılıncaya kadar izlenmesi için kullanılacağı ifade edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8 Aynı Yönetmeliğin188 inci maddesinin (b) bendinde ise, “Tamamlanıp geçici kabulü yapılan işlere ilişkin tutarlar bu hesaba alacak, ilgili maddi duran varlık hesabına borç kaydedilir.” denilmek suretiyle, geçici kabulü yapılan işlere ilişkin tutarların ilgili duran varlık hesabına aktarılması gerektiği hüküm altına alınmıştır. Üniversiteye ait yapılmakta olan yapım işlerinden geçici kabulü yapılanların, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabına alacak, 252 Binalar Hesabına ise borç kaydının yapılarak ilgili duran varlık hesabına aktarılması gerekirken, söz konusu kaydın yapılmadığı ve böylece 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı ile 252 Binalar Hesabının yıl sonu mizan toplamlarının fiili durumu yansıtmaması sonucu mali tabloların doğru ve güvenilir veri üretmediği düşünülmektedir. Kamu idaresi cevabında: Üniversitemiz Ortaköy kız öğrenci yurdu inşaatı bitirilmiş geçici ve kesin kabulü yapılmamıştır. Geçici kabulün yapıldıktan sonra 258 Yapılmakta olan Yatırımlar Hesabına alacak, 252 Binalar Hesabına borç kaydı yapılacaktır. Sonuç olarak: İdare tarafından verilen cevapta; Bulguda yer alan öneriler doğrultusunda, Üniversitenin Ortaköy kız öğrenci yurdu inşaatının bitirildiği, ancak geçici ve kesin kabulü yapılmadığı, geçici kabulü yapıldıktan sonra 258 Yapılmakta olan Yatırımlar Hesabına alacak, 252 Binalar Hesabına borç kaydı yapılacağı belirtildiğinden konu ile ilgili olarak bu aşamada yapılacak bir işlem bulunmamaktadır. Konunun izlemeye alınması uygun olacaktır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI 2013 YILSONU BİLANÇOSU HESAPLAR TUTAR KALAN KODU ADI BORÇ ALACAK BORÇ ALACAK AKTİF HESAPLAR 637.308.209,50 460.694.606.43 183.841.088,34 7.227.485,27 1 DÖNEN VARLIKLAR 470.864.567.40 445.404.531,21 25.460.036,19 0,00 10 HAZIR DEĞERLER 360.126.172,02 342.646.176,89 17.479.995,13 0,00 100 Kasa Hesabı 560,00 0,00 560,00 0,00 102 Banka Hesabı 266.883.845,12 250.313.431,52 16.570.413,60 0,00 103 Verilen Çekler ve Gönderme 89.444.537,01 89.444.537,01 0,00 0,00 104 Proje Özel Hesabı 2.459.798,26 1.550.776,73 909.021,53 0,00 105 Döviz Hesabı 23.578,00 23.578,00 0,00 0,00 106 Döviz Gönderme Emirleri Hesabı 1.283.472,10 1.283.472,10 0,00 0,00 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı 30.381,53 30.381,53 0,00 0,00 12 FAALİYET ALACAKLARI 96.398.738,04 91.267.041,88 5.131.696,16 0,00 120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı 96.398.738,04 91.267.041,88 5.131.696,16 0,00 14 DİĞER ALACAKLAR 168.062,12 86.768,57 81.293,55 0,00 140 Kişilerden Alacaklar Hesabı 168.062,12 86.768,57 81.293,55 0,00 15 STOKLAR 2.368.594,25 1.589.911,86 778.682,39 0,00 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabı 2.368.594,25 1.589.911,86 778.682,39 0,00 16 ÖN ÖDEMELER 11.803.000,97 9.814.632,01 1.988.368,96 0,00 160 İş Avans ve Krediler Hesabı 893.628,97 893.628,97 0,00 0,00 161 Personel Avansları Hesabı 5.760.568,69 5.760.568,69 0,00 0,00 162 Bütçe Dışı Avans ve Krediler Hesabı 4.086.080,11 2.097.711,15 1.988.368,96 0,00 164 Akreditifler Hesabı 1.062.723,20 1.062.723,20 0,00 0,00 2 DURAN VARLIKLAR 166.443.642,10 15.290.075,22 158.381.052,15 7.227.485,27 22 Faaliyet Alacakları 79.166,67 0,00 79.166,67 0,00 220 Gelirlerden Alacaklar Hesabı 79.166,67 0,00 79.166,67 0,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 164.477.990,40 15.290.075,22 156.415.400,45 7.227.485,27 252 Binalar Hesabı 18.636.555,87 1.357.210,91 17.279.344,96 0,00 253 Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı 10.671.078,38 3.358.538,44 7.312.539,94 0,00 254 Taşıtlar Hesabı 1.461.021,62 0,00 1.461.021,62 0,00 255 Demirbaşlar Hesabı 21.590.161,96 2.579.385,35 19.010.776,61 0,00 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabı 715.830,25 7.943.315,52 0,00 7.227.485,27 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı 111.403.342,32 51.625,00 111.315.717,32 0,00 26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 1.886.485,03 0,00 1.886.485,03 0,00 260 Haklar Hesabı 1.886.485,03 0,00 1.886.485,03 0,00 PASİF HESAPLAR 138.164.105,97 314.777.709,04 0,00 176.613.603,07 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 25.068.478,03 29.209.256,12 0,00 4.140.778,09 32 FAALİYET BORÇLARI 87.218,52 174.437,04 0,00 87.218,52 320 Bütçe Emanetleri Hesabı 87.218,52 174.437,04 0,00 87.218,52 33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR 5.454.141,22 9.033,724,25 0,00 3.579,583,03 330 Alınan Depozito ve Teminat Hesabı 43.104,00 151.149,86 0,00 108.045,86 333 Emanetler Hesabı 5.411.037,22 8.882.574,39 0,00 3.471.537,17 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 19.527.118,29 20.001.094,83 0,00 473.976,54 360 Ödenecek Diğer Yükümlülükler Hesabı 4.678.017,71 5.141.374,06 0,00 463.356,35 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı 14.829.766,81 14.839.601,56 0,00 9.834,75 362 Fonlar veya Diğer Kamu İdarelerinden Tahsilat Hesabı 19.333,77 20.119,21 0,00 785.44 5 ÖZKAYNAKLAR 113.095.627,94 258.568.452,92 0,00 172.472.824,98 50 NET DEĞER 11.010.632,09 73.265.855,75 0,00 62.255.223,66 500 Net Değer Hesabı 11.010.632,09 73.265.855,75 0,00 62.255.223,66 57 GEÇMİŞ YILLAR OLUMLU FAALİYET HESABI 88.094.526,40 162.822.444,05 0,00 74.727.917,65
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11 570 Geçmiş Yıllar Olumlu Faaliyet Hesabı 88.094.526,40 162.822.444,05 0,00 74.727.917,65 59 DÖNEM FAALİYET SONUÇLARI HESABI 13.990.469,45 49.480.153,12 0,00 35.489.683,67 590 Dönem Olumlu Faaliyet Sonuçları 13.990.469,45 49.480.153,12 0,00 35.489.683,67 FAALİYET VE BÜTÇE HESAPLARI 1.480.134.404,133 1.480.134.404,13 4.125.827,96 4.125.827,96 6 FAALİYET HESAPLARI 272.471.414,23 272.471.414,23 0.00 0,00 60 GELİR HESAPLARI 102.825.917,60 102.825.917,60 0,00 0,00 600 Gelirler Hesabı 102.825.917,60 102.825.917,60 0,00 0,00 61 İNDİRİM İADE VE İSKONTO HESAPLARI 6.225,42 6.225,42 0,00 0,00 610 İndirim İade ve İskontolar 6.225,42 6.225,42 0,00 0,00 63 GİDER HESAPLARI 67.113.084,88 67.113.084,88 0,00 0,00 630 Giderler Hesabı 67.113.084,88 67.113.084,88 0,00 0,00 69 FAALİYET SONUÇLARI 102.526.186,33 102.526.186,33 0,00 0,00 690 Faaliyet Sonuçları Hesabı 102.526.186,33 102.526.186,33 0,00 0,00 8 BÜTÇE HESAPLARI 546.639.417,40 546.639.417,40 0,00 0,00 80 BÜTÇE GELİR HESAPLARI 191.071.393,86 191.071.393,86 0,00 0,00 800 Bütçe Gelirleri Hesabı 95.535.372,93 95.535.372,93 0,00 0,00 805 Gelir Yansıtma Hesabı 95.536.020,93 95.536.020,93 0,00 0,00 81 BÜTÇE GELİRLERİNDEN RED VE İADELER 52.084,35 52.084,35 0,00 0,00 810 Bütçe Gelirlerinden Red ve İadeler 52.084,35 52.084,35 0,00 0,00 83 BÜTÇE GİDER HESAPLARI 175.085.269,15 175.085.269,15 0,00 0,00 830 Bütçe Gider Hesabı 87.539.477,75 87.539.477,75 0,00 0,00 835 Gider Yansıtma Hesapları 87.545.791,40 87.545.791,40 0,00 0,00 89 BÜTÇE UYGULAMA SONUÇLARI 180.430.670,04 180.430.670,04 0,00 0,00 895 Bütçe Uygulama Sonuçları Hesabı 180.430.670,04 180.430.670,04 0,00 0,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12 9 NAZIM HESAPLAR 661.023.572,50 661.023.572,50 4.125.827,96 4.125.827,96 90 ÖDENEK HESAPLARI 653.891.713,66 653.891.713,66 0,00 0,00 900 Gönderilecek Bütçe Ödenekleri Hesabı 125.706.591.41 125.706.591,41 00,00 0,00 901 Bütçe Ödenekleri Hesabı 125.019.614,81 125.019.614,81 0,00 0,00 902 Bütçe Ödenek Hareketleri Hesabı 105.732.314,89 105.732.314,89 0,00 0,00 903 Kullanılacak Ödenekler Hesabı 105.732.314,89 105.732.314,89 0,00 0,00 904 Ödenekler Hesabı 105.732.314,89 105.732.314,89 0,00 0,00 905 Ödenekli Giderler Hesabı 85.968.562,77 85.968.562,77 0,00 0,00 91 NAKİT DIŞI TEMİNAT VE KİŞİLERE AİT M.K. 6.369.000,57 6.369.000,57 3.518.607,89 3.518.607,89 910 Teminat Mektupları Hesabı 4.943.803,23 1.425.196,34 3.518.606,89 0,00 911 Teminat Mektupları Emanetleri 1.425.196,34 4.943.803,23 0,00 3.518.606,89 912 Kişilere Ait Menkul Kıymetler Hesabı 1,00 0,00 1,00 0,00 913 Kişilere Ait Menkul Kıymet Emanetleri Hesabı 0,00 1,00 0,00 1,00 92 GİDER TAAHHÜTLERİ HESAPLARI 537.585,60 537.585,60 537.585,60 537.585,60 920 Gider Taahhütleri Hesabı 537.585,60 0,00 537.585,60 0,00 921 Gider Taahhütleri Karşılığı Hesabı 0,00 537.585,60 0,00 537.585,60 94 DEĞERLİ KAĞIT VE ÖZEL TAHAKKUK HESABI 225.272,67 225.272,67 69.634,47 69.634,47 948 Başka Birimler Adına İzlenen Alacaklar Hesabı 147.453,57 77.819,10 69.634,47 0,00 949 Başka Birimler Adına İzlenen Alacaklar Hesabı 77.819,10 147.453,57 0,00 69.634,47 TOPLAM 2.255.606.719,60 2.255.606.719,60 187.966.916,30 187.966.916,30
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13
2013 yılı FAALİYET SONUÇ TABLOSU
Hesap
Kodu
Yardımcı Hesap Giderin Türü 2013 YILI
I II III IV
630 1 Personel Giderleri 43.736.244,74
630 1 1 MEMURLAR 37.769.002,31
1 2 SÖZLEŞMELİ PERSONEL 2.925.720,72
1 3 İŞÇİLER 382.606,71
1 4 GEÇİCİ PERSONEL 1.377.750,58
1 5 Diğer Personel 1.281.164,93
630 2 SGK Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 7.667.051,12
2 1 MEMURLAR 7.192.768,21
2 2 SÖZLEŞMELİ PERSONEL 189.813,05
2 3 İŞÇİLER 60.511,26
2 4 GEÇİCİ PERSONEL 223.958,60
630 3 Mal ve Hızmet Alım Giderleri 9.815.243,86
3 2 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 3.085.459,50
3 3 Yolluklar 693.709,78
3 4 Görev Giderleri 242.805,63
3 5 Hizmet Alımları 4.944.174,01
3 6 Temsil ve Tanıtma Giderleri 234.655,03
3 7 Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, Bakım ve
Onarım Giderleri
445.223,72
3 8 Gayrimenkul Mal Bakım ve Onarım Giderler 147.870,25
3 9 Tedavi ve Cenaze Giderler 21.345,94
630 5 Cari Transferler 3.371.726,33
5 1 Görev Zararları 2.906.046,04
5 3 Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara Yapılan
Transferler
445.764,59
5 6 Yurtdışına Yapılan Transferler 19.915,70
630 7 Sermaye Transferleri 58.200,00
7 1 Yurtiçi Transferleri 58.200,00
630 11 Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri 262.581,59
11 99 Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri 262.581,59
630 12 Gelirlerin Ret ve İadesinden Kaynaklanan 45.210,93
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 14
Giderler
12 3 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 15.686,72
12 5 Diğer Gelirler 29.524,21
630 13 Amortisman Giderleri 1.551.136,61
13 1 Maddi Duran Varlıklar Amortisman Giderleri 1.551.136,61
630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 600.000,00
30 6 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 600.000,00
630 99 Diğer Giderler 5.689,19
99 99 Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Giderler 5.689,19
GİDERLER TOPLAMI(A) 67.113.084,88
Hesap
Kodu
Yardımcı Hesao Giderin Türü 2013
I II III IV
600 3 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 1.285.564,17
600 3 1 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri 1.175.223,69
3 6 Kira Gelirleri 110.340,48
600 4 Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel Gelirler 96.607.961,31
4 1 Yurt Dışından Alınan Bağış ve Yardımlar 1.359.352,35
4 2 Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil İdarelerden
Alınan Bağış ve Yardım
94.123.000,00
4 4 Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım ve
Bağışlar
596.397,63
4 5 Proje Yardımları 529.211,33
600 5 Diğer Gelirler 4.554.385,14
5 1 Faiz Gelirleri 242.283,64
5 2 Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar 71.415,60
5 9 Diğer Çeşitli Gelirler 4.240.685,90
600 11 Değer ve Miktar değişimleri Gelirleri 378.006,98
11 99 Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri 378.006,98
GELİRLER TOPLAMI(B) 102.825.917,60
Hesap
Kodu
Yardımcı Hesap Giderin Türü 2013
I II III IV
610 3 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 6.225,42
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 15
610 3 1 Mal ve Hizmet Satış Gelirleri 6.225,42
İNDİRİM,İADE VE İSKONTO TOPLAMI(C) 6.225,42
NET GELİR(D=B-C) 102.819.692,18
FAALİYET SONUCU(A-D)(+/-) 35.706.607,30
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 16 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI MİMAR SİNAN GÜZEL SANATLAR ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ............................... 17 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU .................................................... 18 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ................................................................................................................ 18 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .............................................................. 18 DENETİM GÖRÜŞÜ ................................................................................................................................... 20 EKLER ......................................................................................................................................................... 21
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 17 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün Uyguladığı Muhasebe Sistemi Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği çerçevesinde belirlenen Tekdüzen Muhasebe Sistemi ve Hesap Plânıdır. İşletmenin 2013 yılı mali tabloları bu verilere göre çıkartılmaktadır. İşletmenin gelir, gider durumlarını ve sonucunu yansıtan gelir tablosunun ve işletmenin aktif ve pasifleri ile ayrıntısını gösteren bilançonun özeti aşağıdaki gibidir. İşletmenin 2013 yılı gelir tablosunda; Brüt satışlar 1.557.592,82 TL, Diğer faaliyetlerden Olağan Gelir ve Karlar 95.465,42 TL toplamda Brüt Gelirde 1.653.058,24 TL, Brüt Gelirlerden İndirilecek Tutarlar 13.360,35 TL, Net Satışlar 1.639.697,89 TL, Satışların Maliyeti 126.441,19 TL, Faaliyet Giderleri 1.512.103,92 TL, Olağan Dışı Gider ve Zararlar 105.854,32 TL, toplamda ise 1.744.399,43 TL Gider yapılmıştır. Net Satışların toplamından Gider toplamı çıkarıldığında (1.639.697,89- 1.744.399,43= ) 120.171,60 TL Dönem Net Zararı gerçekleşmiştir. İşletmenin 2013 yılı bilançosunda; Aktifler dönen varlıklarda yer alan banka hesabında 2.060.039,27 TL, ticari alacaklarda 20.920,00 TL olmak üzere toplamda 2.080.959,27 TL olarak gerçekleşmiştir. Pasifler ise kısa vadeli yabancı kaynaklarda yer alan 375.214,55 TL ve özkaynaklarda yer alan 1.705.744,72 TL toplamda 2.080.959,27 TL’den olmuştur. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı,
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 18 Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 19 elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 20 DENETİM GÖRÜŞÜ Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesinin 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 21
EKLER
EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
a) MİMAR SİNAN GÜZEL SANATLAR ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2013
YILI BİLANÇOSU
AKTİF KAYNAKLAR CARİ
DÖNEM
PASİF ( KAYNAKLAR) CARİ
DÖNEM
1- DÖNEN VARLIKAR 2.080.959,
27
I- KISA VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR
375.214,55
A- Hazır Değerler 2.060.039,
27
A- Ticari Borçlar 0
1- Kasa 0 1- Satıcılar 0
2- Alınan Çekler 0 2- Alınan Depozito ve Teminatlar
3- Bankalar 2.060.039,
27
3- Diğer Ticari Borçlar
4- Verilen Çekler ve Ödeme
Emirleri (-)
0 B- Diğer Borçlar 739,69
5- Diğer Hazır Değerler 1- Personele Borçlar 0
B- Menkul Değerler 0 2- Diğer Çeşitli Borçlar 739,69
1- Hisse Senetleri C- Alınan Avanslar 245.540,00
2- Kamu Kesimi Tahvil,Senet ve Bonoları 1- Alınan Sipariş Avansları 245.540,00
3- Diğer Menkul Kıymetler 2- Alınan Diğer Avanslar
4- Menkul Kıymet Değer Düş.Karşılığı (-) D- Yıllara Yaygın İnşaat ve
Onarım Hakedişleri
0
C- Ticari Alacaklar 20.920,00 1- Yıllara Yaygın İnş.Onarım Hakedişler
Bedelleri
1- Alıcılar 0 E- Ödenecek Vergi ve
Yükümlülükler
128.934,86
2- Alacak Senetleri 1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 99.026,84
3- Alacak Senetleri Reeskontu (-) 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik
Kesintileri
0
4- Verilen Depozito ve Teminatlar 3- Ödenecek Döner Sermaye
Yükümlülükleri (Hazine .P)
4.984,67
5- Diğer Şüpheli Alacaklar 4-Ödenecek Döner Sermaye
Yükümlülükleri (BAP+SHÇK)
24.923,35
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 22
6- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) 5- Ödenecek Döner Sermaye
Katkı Payları
0
7-Banka Kredi Kartlarından
Alacaklar
20.920,00 6- Vadesi Geçmiş veya Ertelenmiş
Yükümlülükler
D- Diğer Alacaklar 0 7- Ödenecek Diğer
Yükümlülükler( KDV Tevkifatı)
0
1- Personelden Alacaklar 0 F- Borç ve Gider Karşılıkları 0
2- Dğier Çeşitli Alacaklar 0 1- Dönem Karı Vergi ve Diğer
Yas.Yük.Karşılıkları
3- Şüpheli Alacaklar 2- Dönem Karının Peşin Ödenen Ver.ve
Diğ.Yük.(-)
4- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) 3- Kıdem Tazminatı Karşılığı
E- Stoklar 0 4- Maliyet Giderleri Karşılığı
1- lk Madde ve Malzeme 0 5- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
2- Yarı Mamüller G- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve
Gider Tahakkukları
0
3- Mamüller 1- Gelecek Aylara Ait Gelirler 0
4- Ticari Mallar 2- Gider Tahakkukları
5- Diğer Stoklar H- Diğer Kısa Vadeli Yabancı
Kaynaklar
0
6- Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 1- Hesaplanan KDV 0
7- Verilen Sipariş Avansları 0 2- Merkez ve Şubeler Cari Hesabı
F-Yıllara Yaygın İnşaat ve
Onarım Maliyetleri
0 3- Sayım ve Tesellüm Fazlaları
1- Yıllara Yaygın İnş.Onarım Maliyetleri 4- Diğer Çeşitli Yabancı Kaynaklar
2- Taşeronlara Verilen Avanslar KISA VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR TOPLAMI
375.214,55
G- Gelecek Aylara Ait Giderler
ve Gelir Tahakkukları
0
1- Gelecek Aylara Ait Giderler 0 II- UZUN VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR
0
2- Gelir Tahakkukları A- Ticari Borçlar 0
H- Diğer Dönen Varlıklar 0 1- Satıcılar
1- Devreden KDV 0 2- Alınan Depozito ve Teminatlar
2- İndirilecek KDV 0 3- Diğer Ticari Borçlar
3- Peşin Ödenen Vergiler ve 0 B- Diğer Borçlar 0
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 23
Fonlar
4- İş Avansları 0 1- Diğer Çeşitli Borçlar
5- Personel Avansları 0 2- Kamuya Olan Ertelenmiş veya
Taksitlendirilmiş Borçlar
6- Sayım ve Tesellüm Noksanları C- Alınan Avanslar 0
7- Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar 1- Alınan Sipariş Avansları 0
8- Diğer Duran Varlıklar Karşılığı (-) 2- Alınan Diğer Avanslar
D Ö N E N V A R L I K L A R
T O P L A M I
2.080.959,
27
D- Borç ve Gider Karşılıkları 0
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
II - DURAN VARLIKLAR E- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve
Gider Tahakkukları
0
A- Ticari Alacaklar 0 1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler
1- Alıcılar 2- Gider Tahakkukları
2- Alacak Senetleri UZUN VADELİ YABANCI
KAYNAKLAR TOPLAMI
0
3- Alacak Senetleri Reeskontu (-)
4- Verilen Depozito ve Teminatlar III- ÖZ KAYNAKLAR 1.852.503,
29
5- Diğer Ticari Alacaklar A- Ödenmemiş Sermaye 29.623,35
6- Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) 1- Sermaye 29.623,35
B- Diğer Alacaklar 0 2- Ödenmemiş Sermaye (-)
1- Personelden Alacaklar B- Sermaye Yedekleri 0
2- Diğer Çeşitli Aalacaklar 1- MDV.Yeniden Değerlendirme Artışları
3- Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) C- Kar Yedekleri 0
C- Mali Duran Varlıklar 0 1- Özel Fonlar
1- Diğer Mali Duran Varlıkar D- Geçmiş Yıllar Karları 1.822.879,
94
2- Diğer Mali Duran Varlıklar Karşılığı (-) E- Geçmiş Yıllar Zararları ( - ) -26.586,97
D- Maddi Duran Varlıklar 0 F- Dönem Net Karı (Zararı) (-) -
120.171,60
1- Arazi ve Arsalar 1- Dönem Net Karı 435.950,98
2- Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri 2- Dönem Net Zararı (-)
3- Binalar ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI 1.705.744,
72
4- Tesis,Makine ve Cihazlar 0
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 24
5- Taşıtlar PASİF ( KAYNAKLAR )
TOPLAMI
2.080.959,
27
6- Demirbaşlar 0
7- Diğer Maddi Duran Varlıklar
8- Birikmiş Amortismanlar (-)
9- Yapılmakta Olan Yatırımlar
10- Verilen Avanslar 0
E- Maddi Olmayan Duran
Varlıklar
0
1- Haklar
2- Diğer Maddi Olmayan Duran
Varlıklar
0
3- Birikmiş Amortismanlar (-)
4- Verilen Avanslar
F- Özel Tükenmeye Tabi
Varlıklar
0
1- Arama Giderleri
2- Hazırlık ve Geliştirme Giderleri
3- Birikmiş Tükenme Payları (-)
4- Verilen Avanslar
G- Gelecek Yıllara ait Giderler ve
Gelir Tahakkukları
0
1- Gelecek Yıllara Ait Giderler
2- Gelir Tahakkukları
H- Diğer Duran Varlıklar 0
1- Gelecek Yıllarda İndirilecek KDV
2- Gelecek Yıllar Stokları
3- Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar
4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
5- Diğer Çeşitli Duran Varlılar
6- Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
7- Birikmiş Amortismanlar (-)
DURAN VARLIKLAR
TOPLAMI
0
AKTİF (VARLIKLAR )
TOPLAMI
2.080.959,
27
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 25
b) MSGSÜ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ KARŞILAŞTIRMALI GELİR TABLOSU
2012 YILI 2013 YILI
A- BRÜT SATIŞLAR 1.986.316,49 1.542.122,76
1- Yurtiçi Satışlar 1.986.262,49 1.541.772,61
2- Yurtdışı Satışlar 0,00 0,00
3- Diğer Gelirler 54,00 350,15
B- SATIŞTAN İNDİRİMLER ( - ) 15.868,41 13.360,35
1- Satıştan İadeler (-) 1.440,68 0,00
2- Satış İskontoları (-)
3- Diğer İndirimler (-) 14.427,73 13.360,35
C- NET SATIŞLAR 1.970.448,08 1.528.762,41
D- SATIŞLARIN MALİYETİ ( - ) 61.375,02 126.441,19
1- Satılan Mamül Maliyeti (-) 0,00 0,00
2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-)
3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) 61.375,02 126.441,19
4- Diğer Şatışların Maliyeti (-)
BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 1.909.073,06 1.402.321,22
E- FALİYET GİDERLERİ 1.482.312,32 1.512.103,92
1- Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 0,00 0,00
2- Pazarlama ve Satış Dağıtım Giderleri (-) 0,00 0,00
3- Genel Yönetim Giderleri (-) 1.482.312,32 1.512.103,92
FAALİYET KARI VEYA ZARARI 96.194,02 95.465,42
F- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE
KARLAR
96.194,02 95.465,42
1- .İştiraklerden Temettü Gelirleri
2- Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri
3- Faiz Gelirleri 96.194,02 95.465,42
4- Komisyon Gelirleri
5- Konusu Kalmayan Karşılıklar
6- Menkul Kıymet Şatış Karları
7- Kambiyo Karları
8- Reeskont Faiz Gelirleri
9- Faaliyetle İlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar
G- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE 0,00 0,00
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 26
ZARARLARI
1- Komisyon Giderleri
2- Karşılık Giderleri
3- Menkul Kıymet Satış Zararları (-)
4- Kambiyo Zararları (-)
5- Reeskont Faiz Giderleri (-)
6- Diğer Olağan Gider ve Zararlar
H- FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 0,00 0,00
1- Kısa Vadelei Finansman Giderleri (-)
2- Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR
I- OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR 0,00 0,00
1- Önceki Dönem Gelir ve Karları 0,00 0,00
2- Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 0,00 0,00
J- OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLARI (-) 87.003,78 105.854,32
1- Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları (-)
2- Önceki Dönem Gider ve Zararları (-)
3- Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-) 87.003,78 105.854,32
DÖNEM KARI VEYA ZARARI 435.950,98 -120.171,60
K- DÖNEM KARI VERGİ VE
DİĞ.YAS.YÜK.KARŞILIKLARI (-)
0,00 0,00
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 435.950,98 -120.171,60
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Mimar Sinan Güzel Sanatlar Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 27 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr