2013 - MERSİN ÜNİVERSİTESİ.pdf
MERSİN ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇERİK MERSĠN ÜNĠVERSĠTESĠ 1 MERSĠN ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 11
T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI MERSĠN ÜNĠVERSĠTESĠ 2013 YILI DENETĠM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ .................................. 1 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ........................................................ 2 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 3 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................... 3 DENETĠM GÖRÜġÜ ........................................................................................................................................... 4 EKLER................................................................................................................................................................... 5
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Mersin Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI
HAKKINDA BİLGİ
Mersin Üniversitesine 2013 yılı Bütçe Kanunu ile 203.792.000,00-TL bütçe ödeneği
verilmiĢtir. Üniversitesinin Bütçe Giderleri 2013 mali yılı sonunda 209.643.663,09-TL olarak
gerçekleĢmiĢtir. Bütçe Giderlerinin ayrıntılıları Tablo-1 de gösterilmiĢtir.
BÜTÇE GĠDERLERĠ AYRINTI TABLOSU
HESAP
KODU
BĠRĠNCĠ DÜZEY BAKĠYE ORAN
830 01. PERSONEL GĠDERLERĠ 95.525.728,84 % 45,57
830 02. SOSYAL GÜVENLĠK KURUMLARINA DEVLET PRĠMĠ GĠDERLERĠ 16.578.900,73 % 7,91
830 03. MAL ve HĠZMET ALIM GĠDERLERĠ
(830.03.03 Harcırahlar Dahildir)
26.377.244,52 % 12,58
830 05. CARĠ TRANSFERLER 2.495.189,98 % 1,19
830 06. YATIRIMLAR - SERMAYE GĠDERLERĠ 68.666.599,02 % 32,75
TOPLAM: 209.643.663,09 100
Tablo-1:Bütçe Giderleri Ayrıntı Tablosu
Üniversitenin Bütçe Gelirleri ise 2013 mali yılı sonunda 214.707.739,13 TL olarak
gerçekleĢmiĢtir. Bütçe Gelirlerinin ayrıntıları Tablo-2 de gösterilmiĢtir.
BÜTÇE GELĠRLERĠ AYRINTI TABLOSU
HESAP
KODU
BĠRĠNCĠ DÜZEY BAKĠYE ORAN
800 03. TEġEBBÜS MÜLKĠYET GELĠRLERĠ 9.664.347,21 % 4,50
800 04. ALINAN BAĞIġ VER YARDIMLAR ĠLE ÖZEL GELĠRLER 196.009.423,27 % 91,29
800 05. DĠĞER GELĠRLER 9.033.968,65 % 4,21
TOPLAM: 214.707.739,13 100
Tablo-2:Bütçe Gelirleri Ayrıntı Tablosu
Özel bütçeli bir idare olan Mersin Üniversitesinde Tahakkuk Esaslı Devlet Muhasebe
Sistemi kullanılmaktadır. Üniversite muhasebe iĢlemlerini Merkezi Yönetim Muhasebe
Yönetmeliğine tabi olarak yürütmektedir.
Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap
dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Mersin Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2 alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Mersin Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Mersin Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜ Mersin Üniversitesi 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Mersin Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5
EKLER
EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI
MERSĠN ÜNĠVERSĠTESĠ 2013 YILI BĠLANÇOSU
AKTĠF HESAPLAR PASĠF HESAPLAR
1 Dönen Varlıklar 25.105.950,28 3 Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 8.163.129,24
10 Hazır Değerler 16.602.189,07 32 Faaliyet Borçları 62.699,92
100 Kasa Hesabı 2.123,58 320 Bütçe Emanetleri Hesabı 62.699,92
102 Banka Hesabı 15.602.016,73 33 Emanet Yabancı Kaynaklar 6.245.997,35
103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı (-) 0 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı 192.893,04
104 Proje Özel Hesabı 998.048,76 333 Emanetler Hesabı 6.053.104,31
106 Döviz Gönderme Emirleri Hesabı (-) 0 36 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 1.854.431,97
108 Diğer Hazır Değerler Hesabı 0 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 1.778.277,80
12 Faaliyet Alacakları 3.270.519,78 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı 75.813,46
120 Gelirlerden Alacaklar Hesabı 3.062.100,00 362 Fonlar veya Diğer Kamu Ġdareleri Adına Yapılan
Tahsilat Hesabı
340,71
121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı 158.410,64 5 Öz Kaynaklar 360.429.140,26
126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı 50.009,14 50 Net Değer 189.379.637,14
14 Diğer Alacaklar 504.447,96 500 Net Değer Hesabı 189.379.637,14
140 KiĢilerden Alacaklar Hesabı 504.447,96 57 GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları 112.975.221,32
15 Stoklar 415.341,34 570 GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları Hesabı 112.975.221,32
150 Ġlk Madde ve Malzeme Hesabı 415.341,34 59 Dönem Faaliyet Sonuçları 58.074.281,80
16 Ön Ödemeler 4.313.452,13 590 Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu Hesabı 58.074.281,80
160 ĠĢ Avans ve Kredileri Hesabı 0
161 Personel Avansları Hesabı 0
162 Bütçe DıĢı Avans ve Krediler Hesabı 4.313.452,13
164 Akreditifler Hesabı 0
2 Duran Varlıklar 343.486.319,22
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Mersin Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6
22 Faaliyet Alacakları 2.624.760,00
220 Gelirlerden Alacaklar Hesabı 2.624.760,00
24 Mali Duran Varlıklar 70.000,00
241 Mal ve Hizmet Üreten KuruluĢlara Yatırılan Sermayeler
Hesabı
70.000,00
25 Maddi Duran Varlıklar 340.554.731,14
250 Arazi ve Arsalar Hesabı 716.123,66
251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı 8.002.259,01
252 Binalar Hesabı 172.565.173,19
253 Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı 50.358.774,86
254 TaĢıtlar Hesabı 1.888.214,92
255 DemirbaĢlar Hesabı 35.649.165,52
257 BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-) -91.642.874,55
258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı 163.017.894,53
26 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 236.828,08
260 Haklar Hesabı 704.433,83
268 BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-) -467.605,75
29 Diğer Duran Varlıklar 0
294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı 2.164.421,28
299 BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı (-) -2.164.421,28
BORÇ TOPLAMI 368.592.269,50 ALACAK TOPLAMI 368.592.269,50
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Mersin Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7
FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU
A-630 GĠDERLER HESABI TL B-600 GELĠRLER HESABI TL
630 1 Personel Giderleri 95.525.728,84 600 3 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 12.396.712,01
630 1.1. Memurlar 92.101.629,35 600 3.1. Mal ve Hizmet SatıĢ Gelirleri 9.822.192,52
630 1.2. SözleĢmeli Personel 2.342.124,97 600 3.6. Kira Gelirleri 2.574.519,49
630 1.3. ĠĢçiler 124.163,51 600 4 Alınan BağıĢ ve Yardımlar ile Özel Gelirler 200.298.043,63
630 1.4. Geçici Personel 583.363,74 600 4.1. Yurt DıĢından Alınan BağıĢ ve Yardımlar 1.341.593,29
630 1.5. Diğer Personel 374.447,27 600 4.2. Merkezi Yönetim Bütçesine Dahil Ġdarelerden Alınan BağıĢ
ve Yardımlar 188.028.000,00
630 2 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi
Giderleri 16.578.900,73 600 4.3. Diğer Ġdarelerden Alınan BağıĢ ve Yardımlar 81.995,42
630 2.1. Memurlar 15.803.683,91 600 4.4. Kurumlardan ve KiĢilerden Alınan Yardım ve BağıĢlar 7.020.757,27
630 2.2. SözleĢmeli Personel 593.990,20 600 4.5. Proje Yardımları 3.825.697,65
630 2.3. ĠĢçiler 23.603,38 600 5 Diğer Gelirler 9.143.042,26
630 2.4. Geçici Personel 147.208,10 600 5.1. Faiz Gelirleri 716.616,46
630 2.5. Diğer Personel 10.415,14 600 5.2. KiĢi ve Kurumlardan Alınan Paylar 3.869.136,02
630 3 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 21.837.035,47 600 5.3. Para Cezaları 12.586,66
630 3.2. Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Alımları 5.690.570,47 600 5.9. Diğer ÇeĢitli Gelirler 4.544.703,12
630 3.3. Yolluklar 2.142.254,07 600 11 Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 201.028,98
630 3.4. Görev Giderleri 76.398,96 600 11,1 Döviz Mevcudunun Değerlemesinden OluĢan Olumlu Kur
Farkları 1,98
630 3.5. Hizmet Alımları 11.360.708,20 600 11,9 Diğer Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 201.027,00
630 3.6. Temsil ve Tanıtma Giderleri 8.175,60
630 3.7. Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım, Bakım ve Onarım
Giderleri 851.021,28
630 3.8. Gayrimenkul Mal Bakım ve Onarım Giderleri 1.695.673,58
630 3.9. Tedavi ve Cenaze Giderleri 12.233,31
630 5 Cari Transferler 2.495.189,98
630 5.1. Görev Zararları 1.638.999,72
630 5.3. Kar Amacı Gütmeyen KuruluĢlara Yapılan Transferler 850.000,00
630 5.6. YurtdıĢına Yapılan Transferler 6.190,26
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Mersin Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8
630 7 Sermaye Transferleri 3.870.000,00
630 7.1. Yurtiçi Sermaye Transferleri 3.870.000,00
630 11 26.954,92
630 12 Kur DeğiĢikliği DıĢındaki Değer ve Miktar
DeğiĢimlerinden Kaynaklanan Giderler 9.659,63
630 12 17.295,29
630 12 Gelirlerin Ret ve Ġadesinden Kaynaklanan Giderler 159.792,07
630 12 TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirlerinin Ret ve Ġadesinden
Kaynaklanan Giderler 159.792,07
630 13 Amortisman Giderleri 16.876.332,41
630 13 Maddi Duran Varlıkların Amortisman Giderleri 16.822.626,89
630 13 Maddi Olmayan Duran Varlıkların Amortisman
Giderleri 53.705,52
630 14 Ġlk Madde ve Malzeme Giderleri 6.036.152,01
630 14 Kırtasiye Malzemeleri 2.791.577,41
630 14 Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan
Tüketim Malzemeleri 7.095,03
630 14 Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri 96.590,77
630 14 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 1.776.302,92
630 15 Temizleme Ekipmanları 226.551,63
630 15 Giyecek, MefruĢat ve Tuhafiye Malzemeleri 155.066,03
630 15 Yiyecek 939.497,89
630 15 Ġçecek 3.886,17
630 15 Canlı Hayvanlar 39.584,16
630 20 Silinen Alacaklardan Kaynaklanan Giderler 20.495,45
630 20 KiĢilerden Alacaklardan Silinenler 20.495,45
630 30 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 524.807,67
630 31 Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler 524.807,67
630 99 Diğer Giderler 13.155,53
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Mersin Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9
630 100 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Giderler 13.155,53
GĠDERLERĠN TOPLAMI 163.964.545,08 GELĠRLERĠN TOPLAMI 222.038.826,88
C-DÖNEM OLUMLU FAALĠYET SONUCU 58.074.281,80
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Mersin Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI MERSĠN ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2013 YILI DENETĠM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ................................ 11 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ...................................................... 12 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ..................................................................................................................... 13 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................. 13 DENETĠM GÖRÜġÜ ......................................................................................................................................... 14 EKLER................................................................................................................................................................. 15
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Mersin Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11 KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Mersin Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 24 aktif birim ile faaliyetlerini sürdürmektedir. ĠĢletmenin 2013 yılı bütçe tahmini 104.749.295,71 TL olarak öngörülmüĢtür. ĠĢletmenin 2013 yılı gerçekleĢen bütçe giderleri ise 89.844.797,38 TL'dir. Bütçe Giderlerinin ayrıntısı Tablo-1 de gösterilmiĢtir. BÜTÇE GĠDERLERĠ AYRINTI TABLOSU HESAP KODU HESAP ADI BAKĠYE ORAN 830.01 Personel Giderleri 11.918.482,80 13,27% 830.02 Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 1.375.327,53 1,53% 830.03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri 47.768.914,29 53,17% 830.05 Cari Transferler 4.998.355,05 5,56% 830.06 Sermaye Giderleri 1.800.861,91 2,00% 830.10 Ek Ödeme 21.982.855,80 24,47% TOPLAM BÜTÇE GĠDERLERĠ 89.844.797,38 100% Tablo-1 Bütçe Giderleri Ayrıntı Tablosu ĠĢletmenin 2013 yılı Bütçe Gelirleri toplamı ise 77.373.711,74 TL olarak gerçekleĢmiĢtir. Bütçe Gelirlerinin ayrıntısı Tablo-2 de gösterilmiĢtir. BÜTÇE GELĠRLERĠ AYRINTI TABLOSU HESAP KODU HESAP ADI BAKĠYE ORAN 800.03 Mal ve Hizmet Gelirleri 76.061.599,96 98,30% 800.09 Diğer Gelirler 1.312.111,78 1,70% TOPLAM BÜTÇE GELĠRLERĠ 77.373.711,74 100% Tablo-2 Bütçe Gelirleri Ayrıntı Tablosu ĠĢletmenin 31.12.2013 sonu itibariyle toplam borç tutarı 50.970.140,87 TL olup, en son Aralık 2011 dönemine ait borç ödenmiĢtir. Ortalama borç ödeme süresi 48 aydır. 31.12.2013 tarihi itibari ile toplam alacak tutarı ise 11.500.052,27 TL’dir. Alacakların %80’
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Mersin Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12 ini Sosyal Güvenlik Kurumundan olan alacaklar oluĢturmaktadır. Borçlarının ise yaklaĢık %92’ sini 320.09 Özel Sektör ġirketlerine Borçlar Hesabı teĢkil etmektedir. ĠĢletmenin gelir ve giderlerin büyük bir kısmı Tıp Fakültesi Birimi tarafından gerçekleĢtirilmektedir. ĠĢletme 2013 yılını 14.710.393,62 TL zararla kapatmıĢtır. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Envanter defteri, Gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Mersin Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Mersin Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14 DENETİM GÖRÜŞÜ Mersin Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Mersin Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 15
EKLER
EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI
MERSĠN ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETME MÜDÜRLÜĞÜ 31.12.2013 TARĠHLĠ BĠLANÇOSU
VARLIKLAR KAYNAKLAR
1.DÖNEN VARLIKLAR 27.704.794,09 3. BORÇLAR
10.HAZIR DEĞERLER 3.332.621,56 KISA VADELĠ BORÇLAR 50.970.140,87
100 KASA HS. 559,58 32. Ticari Borçlar 408.312,71
102 BANKA HS. 3.391.435,11 303 ĠġLETMELER ARASI MALĠ BORÇLAR 287.281,58
103 VERĠLEN ÇEKLER VE G.EMĠRLERĠ(-) -59.373,13 320 SATICILAR HS. 48.627.387,32
12.ALACAKLAR 11.167.419,85 326 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HS. 121.031,13
Ticari Alacaklar 11.167.419,85 380.304,48
120 ALICILAR HS. 9.832.173,40 33. Diğer Borçlar
121 ALCAK SENETLERĠ HS. 0,00 335 PERSONELE BORÇLAR 380.304,48
123 BANKA KREDĠ KART.AL. HS. 35.263,35 336 DĠĞER ÇEġĠTLĠ BORÇLAR HS. 51.178,58 0,00
128 ġÜP.TĠC. Al. HS. 1.299.983,10 34. Alınan Avanslar
13.Diğer Alacaklar 332.632,42 340 ALINAN AVANSLAR HS. 36.987,15
134 ĠġLETMELER ARASI MAL.BORÇ.ALAC. 287.281,58 36. Ödenecek Vergi ve Diğer Yük. 1.052.059,42
135 PERSONELDEN AL.HS. 6.149,99 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HS. 1.041.560,82
136 DĠĞER ÇEġĠTLĠ AL. HS. 36.007,52 361 ÖDENECEK SOS.GÜV.KES. HS. 7.903,33
138 ġÜPHELĠ DĠĞER ALACAKLAR 3.193,33 362 ÖDENECEK DÖN.SER. YÜK. HS. 413.911,21
15. STOKLAR 11.963.138,19 363 ÖD. DÖN.SER.KATKI PAYL. HS. 2.595,27
150 ĠLK MADDE VE MALZEME HS 11.963.138,19 369 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜML. HS. 0,00
18. Gelecek Ayl.Ait.Gid.ve Gel.Tah. 908.038,07
180 Gelecek Aylara Ait Giderler 908.038,07
19. Diğer Dönen Varlıklar 944,00
190 DEVREDEN KDV. HS. 0,00
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Mersin Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 16
195 Ġġ AVANSLARI HS. 944,00 5. ÖZKAYNAKLAR -23.194.134,36
196 PERSONEL AVANSLARI HS. 0,00 50 ÖdenmiĢ Sermaye 74,62
500 SERMAYE HS. 250,00
2. DURAN VARLIKLAR 71.212,42 501 ÖDENMEMĠġ SERMAYE(-) -175,38
248 DĠĞER MALĠ DURAN VARLIKLAR HS. 70.000,00 57. GeçmiĢ Yıllar Karları 4.627.909,20
253 TES.MAKĠNE VE CĠH.HS. 0,00 570 GeçmiĢ Yıllar Karları 4.627.909,20
255 DEMĠRBAġLAR HS. 1.014,18 58.GeçmiĢ Yıllar Zararları -13.111.724,56
294 ELDEN ÇIK.ST. VE DĠĞ.DUR.VAR. HS. 198,24 580. GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI(-) 13.111.724,56
59. Dönem Net Karı (Zararı ) -14.710.393,62
591 Dönem Net Zararı -14.946.992,60
590 Dönem Net Karı Hs. 236.598,98 236.598,98
VARLIKLAR TOPLAMI 27.776.006,51 KAYNAKLAR TOPLAMI 27.776.006,51
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Mersin Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 17
MERSĠN ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETME MÜDÜRLÜĞÜ
01.01.2013-31.12.2013 TARĠHLĠ GELĠR TABLOSU
A- BRÜT SATIġLAR 78.899.648,27
1-YURTĠÇĠ SATIġLAR 78.899.648,27
2- ĠLAÇ VE TIBBĠ SARF.MLZ.GELĠRLERĠ
3- DĠĞER GELĠRLER
B- SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ(-) 4.991.167,06
1-SatıĢtan Ġadeler(-) 4.991.167,06
C- NET SATIġLAR 73.908.481,21
D- SATIġLARIN MALĠYETĠ(-) 48.084.254,90
1- SATILAN MAMULLER MALĠYETĠ HS(-) 48.504,56
2- SATILAN HĠZMET MALĠYETĠ (-) 48.035.750,34
BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI 25.824.226,31
E-FAALĠYET GĠDERLERĠ (-) 40.914.524,89
1-GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ(-) 40.914.524,89
FAALĠYET KARI VEYA ZARARI -15.090.298,58
F-DĠĞER FAAL. OLAĞAN GELĠR VE KARLAR 1.221.182,55
1-FAĠZ GELĠRLERĠ 5.951,32
2-DĠĞER OLAĞAN GELĠR VE KARLAR 1.215.231,23
G-DĠĞER FAAL.OLAĞAN GĠDER VE ZARARLAR(-) 6.714,79
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Mersin Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 18
1-DĠĞ. OLAĞAN GĠD. VE ZARARLAR 6.714,79
OLAĞAN KAR ZARAR -13.875.830,82
H-OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR 27.293,12
1-ÖNCEKĠ DÖNEM GELĠR VE KARLAR 0,00
2-DĠĞER OLAĞAN DIġI GELĠR VE KARLAR 27.293,12
I-OLAĞANDIġI GĠDER VE ZARARLAR (-) 861.855,92
1-ÖNCEKĠ DÖNEM GĠD. VE ZARARLARI (-) 29.215,94
2-DĠĞ.OL.DIġI GĠDER VE ZARARLAR(-) 832.639,98
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Mersin Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 19 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr