2013 - KASTAMONU ÜNİVERSİTESİ.pdf
KASTAMONU ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇERİK KASTAMONU ÜNĠVERSĠTESĠ 1 KASTAMONU ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 19
T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI KASTAMONU ÜNĠVERSĠTESĠ 2013 YILI DENETĠM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ .................................. 1 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ........................................................ 1 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 2 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................... 2 DENETĠM GÖRÜġÜ ........................................................................................................................................... 4 DENETĠM GÖRÜġÜNÜ ETKĠLEMEYEN TESPĠT VE DEĞERLENDĠRMELER .................................... 5 EKLER................................................................................................................................................................... 6
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Özel bütçeli bir idare olan Kastamonu Üniversitesinde Tahakkuk Esaslı Devlet Muhasebe Sistemi kullanılmaktadır. Üniversite muhasebe iĢlemlerini Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine tabi olarak yürütmektedir. Bu bağlamda ürettiği mali tablolar, adı geçen yönetmeliğin 510 ve 514 üncü maddelerinde geçen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Kastamonu Üniversitesinin mali raporlama sürecine iliĢkin hükümler 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununda yer almaktadır. Kastamonu Üniversitesinin 2013 yılı içerisindeki alınan ödeme emirleri toplamı 83.562.970,38.- TL, bu ödenekten yapılan tenkis tutarı 6.023.377,51.- TL ve kalan ödenek toplamı ise 77.539.592,87.- TL olmuĢtur. 2013 yılı içerisindeki bütçe gideri toplamı ise 77.539.592,87.- TL olarak gerçekleĢmiĢtir. 2013 yılı dönem sonu itibariyle gerçekleĢen bütçe gelirleri toplamı ise 78.834.096,65.- TL dir. Kurum gelirlerine iliĢkin net tahsilât ise, bütçe gelirlerinden yapılan 10.475,62.-TL lik ret ve iadeler düĢüldükten sonra kalan 78.823.621,03.- TL dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu ve gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilecektir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2 Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜ Kastamonu Üniversitesi 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: Konusu aynı olan muhtelif mal ve hizmet alımlarının ihalesiz olarak yapılmak amacıyla parçalara bölündüğü anlaĢılmıĢtır. 4734 sayılı Kamu Ġhale Kanununun birinci maddesinde bu Kanunun amacının, kamu hukukuna tâbi olan veya kamunun denetimi altında bulunan veyahut kamu kaynağı kullanan kamu kurum ve kuruluĢlarının yapacakları ihalelerde uygulanacak esas ve usulleri belirlemek olduğu belirtilmiĢtir. Aynı Kanunun 18 inci maddesinde ise, idarelerce mal veya hizmet alımları ile yapım iĢlerinin ihalelerinde uygulanacak ihale usulleri; a) Açık ihale usulü. b) Belli istekliler arasında ihale usulü. c) Pazarlık usulü. Olarak belirlenmiĢtir. Bu madde de yer alan doğrudan temin usulü 30.07.2003 tarih ve 4964 sayılı Kanunun 12 nci maddesi ile ihale usulleri arasından çıkarılmıĢtır. Kanunun 22. maddesinde düzenlenen doğrudan temin, maddede belirtilen sınırlı hallerde ve bazı küçük alımlarda baĢvurulabilecek olan ve ihtiyaçların ilân yapılmaksızın ve teminat alınmaksızın doğrudan karĢılanabileceği bir alım usulüdür. Kanun koyucu Kanunun 22 nci maddesinde düzenlenen doğrudan temin ile ihtiyaçların karĢılanması uygulamasını mümkün olduğunca sınırlı tutmak istemiĢ ve bunu da Kanunun 62 nci maddesinin (ı) bendinde yer alan “Bu Kanunun 21 ve 22 nci maddelerindeki parasal limitler dahilinde yapılacak harcamaların yıllık toplamı, idarelerin bütçelerine bu amaçla konulacak ödeneklerin % 10’unu Kamu Ġhale Kurulunun uygun görüĢü olmadıkça aĢamaz.” hükmü ile teminat altına almak istemiĢtir. Ayrıca Kanunun “Temel ilkeler” baĢlıklı beĢinci maddesinde de; idarelerin, bu Kanuna göre yapılacak ihalelerde; saydamlığı, rekabeti, eĢit muameleyi, güvenirliği, gizliliği, kamuoyu denetimini, ihtiyaçların uygun Ģartlarla ve zamanında karĢılanmasını ve kaynakların verimli kullanılmasını sağlamakla sorumlu oldukları; Aralarında kabul edilebilir doğal bir bağlantı olmadığı sürece mal alımı, hizmet alımı ve yapım iĢlerinin bir arada ihale edilemeyeceği; EĢik değerlerin altında kalmak amacıyla mal veya hizmet alımları ile yapım iĢlerinin kısımlara bölünemeyeceği, BelirtilmiĢtir. Ġdarelerin, bu Kanuna göre yapılacak ihalelerde; aralarında kabul edilebilir doğal bir bağlantı
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6 olmadığı sürece mal alımı, hizmet alımı ve yapım iĢlerini bir arada ihale etmemeleri ve eĢik değerlerin altında kalmak amacıyla mal veya hizmet alımları ile yapım iĢlerini kısımlara bölmemeleri gerekmektedir. Kamu idaresi cevabında: Üniversitenin yeni kurulmuĢ bir üniversite olduğu, yeni fakülte ve yüksekokulların açıldığı bu süreç zarfında eğitim-öğretimin aksamaması için acil olan bazı alımlarda doğrudan alım yöntemi kullanıldığını denetimimiz üzerine ilgili harcama birimlerine gerekli uyarıların yapıldığını ve doğrudan alım yöntemindeki limitlere uyulması yönünde itina gösterileceğini bildirmiĢtir. Sonuç olarak: Kamu Ġdaresi bulguda belirtilen hususa uyulacağını bildirmiĢ olup sözkonusu uygulama 2014 yılı denetiminde izlenecektir. EKLER EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 15
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 16
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 17
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 18 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI KASTAMONU ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2013 YILI DENETĠM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ ................................ 23 DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU ...................................................... 24 SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU ..................................................................................................................... 24 DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI ................................................................. 24 DENETĠM GÖRÜġÜ ......................................................................................................................................... 26 EKLER................................................................................................................................................................. 26
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 23 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Kastamonu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünde Tek Düzen Muhasebe Sistemi kullanılmaktadır. Müdürlük muhasebe iĢlemlerini Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğine tabi olarak yürütmektedir. Bu bağlamda ürettiği mali tablolar, adı geçen Yönetmeliğin 565 ve 573 üncü maddelerinde geçen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır ĠĢletmenin bütçe uygulama sonuçları, iĢletme tarafından hazırlanan kesin hesap cetvellerinde gösterilmektedir. ĠĢletme tarafından hazırlanan cetveller, bir yıllık uygulama sonuçlarını göstermektedir. Kastamonu Üniversitesi Döner Sermayesinin 2013 yılı gelir ve gider durumu aĢağıdaki gibidir: 2013 Yılı Döner Sermaye Gelirleri : Gelirin ÇeĢidi Tutarı (TL) 1-BRÜT SATIġLAR 563.708,38 Yurt Ġçi SatıĢlar 563.708,38 Diğer Gelirler ---- 2-DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN GELĠR VE KARLAR 392,50 Diğer Olağan Gelir ve Karlar 392,50 3-OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR 7.756,54 BRÜT GELĠRLER TOPLAMI (1+2+3) 571.857,42 4-BRÜT GELĠRLERDEN ĠNDĠRĠLECEK TUTARLAR (-) 274,54 SatıĢtan Ġadeler 274.54 TOPLAM 571.582,88 2013 Yılı Döner Sermaye Giderleri: Giderin ÇeĢidi Tutarı (TL) Satılan Hizmet Maliyeti(Hizmet Üretim Mal. Hs 230.255,50 Genel Yönetim Giderleri 282.881,68 Önceki Dönem Gider ve Zararları ---- Diğer Olağan Gider ve Zararlar ---- TOPLAM 513.137.18 Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 24 alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. BirleĢtirilmiĢ Veriler Defteri, Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taĢınır hesabı icmal cetveli, Gider Tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu ve gelir tablosu. Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilecektir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 25 Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 26 DENETİM GÖRÜŞÜ Kastamonu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesinin 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır. EKLER EK-1: KAMU ĠDARESĠ MALĠ TABLOLARI
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 27 Hesap No Hesap Önceki Dönem Cari Dönem Hesap No Hesap Önceki Dönem Cari Dönem 1 DÖNEN VARLIKLAR 144.298,35 125.368,98 3 KISA VADELĠ YABANCI KAYNAKLAR 86.311,87 27.885,93 10 HAZIR DEĞERLER 120.920,64 97.391,09 32 TĠCARĠ BORÇLAR 4.987,73 11.415,99 102 BANKALAR HESABI 120.920,64 97.391,09 320 SATICILAR HESABI 3.262,13 11.415,99 12 TĠCARĠ ALACAKLAR 11.889,00 8.275,50 326 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 1.725,60 120 ALICILAR HESABI 11.889,00 8.110,50 33 DĠĞER BORÇLAR 440,00 123 BANKA KREDĠ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 165,00 336 DĠĞER ÇEġĠTLĠ BORÇLAR HESABI 440,00 13 DĠĞER ALACAKLAR 3.000,00 300,00 36 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 81.324,14 16.029,94 135 PERSONELDEN ALACAKLAR HESABI 3.000,00 300,00 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 65.000,67 12.606,84 19 DĠĞER DÖNEN VARLIKLAR 8.488,71 19.402,39 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ HESABI 1.063,34 2.305,80 190 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGĠSĠ HESABI 8.488,71 19.402,39 363 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE KATKI PAYLARI HESABI 15.260,13 1.117,30 2 DURAN VARLIKLAR 16.774,81 29.030,11 370 DÖNEM KARI VERGĠ VE DĠĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARġILIKLARI HESABI 14.939,59 7.130,76 253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 1.500,00 5.946,20 371 DÖNEM KARININ PEġĠN ÖDENEN VERGĠ VE DĠĞER 14.939,59 7.130,76
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 28
YÜKÜMLÜLÜKLERĠ
HESABI (-)
255 DEMĠRBAġLAR
HESABI 12.967,73 33.172,28 5 ÖZ KAYNAKLAR 74.761,29 126.513,16
257
BĠRĠKMĠġ
AMORTĠSMANLAR
HESABI ( - )
14.467,73 39.118,48 500 SERMAYE HESABI 100,00 100,00
260 HAKLAR HESABI 5.624,00 5.624,00 501 ÖDENMEMĠġ SERMAYE
HESABI (-) 100,00 100,00
268
BĠRĠKMĠġ
AMORTĠSMANLAR
HESABI ( - )
5.624,00 5.624,00 57 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI 52.014,03 75.606,48
29 DĠĞER DURAN
VARLIKLAR 16.774,81 29.030,11 570 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI
HESABI 52.014,03 75.606,48
295 PEġĠN ÖDENEN VERGĠ
VE FONLAR HESABI 16.774,81 29.030,11 58 GEÇMĠġ YILLAR
ZARARLARI 940,77
580 GEÇMĠġ YILLAR
ZARARLARI HESABI ( - ) 940,77
59 DÖNEM NET
KARI/ZARARI 23.688,03 50.906,68
590 DÖNEM NET KARI HESABI 59.652,34 55.827,84
591 DÖNEM NET ZARARI
HESABI ( - ) 35.964,31 4.921,16
AKTĠF (VARLIKLAR)
TOPLAMI 161.073,16 154.399,09 PASĠF (KAYNAKLAR)
TOPLAMI 161.073,16 154.339,09
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 29
Hesap Açıklama
Önceki
Dönem
Cari
Dönem
60 BRÜT SATIŞLAR 572577,87 563708,38
600 YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI 570965,36 563708,38
602 DİĞER GELİRLER HESABI 1612,51 0
61 SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) 148,15 274,54
610 SATIŞTAN İADELER HESABI (-) 148,15 274,54
NET SATIŞLAR 572429,72 563433,84
62 SATIŞLARIN MALİYETİ (-) 135159,38 230255,5
622 SATILAN HİZMET MALİYETİ HESABI (-) 135159,38 230255,5
BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 437270,34 333178,34
63 FAALİYET GİDERLERİ (-) 401514,41 282881,68
632 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI 401514,41 282881,68
FAALİYET KARI VEYA ZARARI 35755,93 50296,66
64 DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 0 605,8
642 FAİZ GELİRLERİ HESABI 0 213,3
649 DİĞER OLAĞAN GELİR VE KARLAR HESABI 0 392,5
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 35755,93 50902,46
67 OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 3000 7756,54
679 DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR HESABI 3000 7756,54
68 OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) 128,31 832,86
689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR HESABI (-) 128,31 832,86
690 DÖNEM KARI VEYA ZARARI HESABI 38627,62 57826,14
691 DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI HESABI (-) 14939,59 6919,46
692 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI HESABI 23688,03 50906,68
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Kastamonu Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 30 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr