2013 - KARADENİZ TEKNİK ÜNİVERSİTESİ.pdf
KARADENİZ TEKNİK ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇERİK KARADENİZ TEKNİK ÜNİVERSİTESİ 1 KARADENİZ TEKNİK ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 7
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI KARADENİZ TEKNİK ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ .................................1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ......................................................1 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ...................................................................................................................2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .................................................................2 DENETİM GÖRÜŞÜ ......................................................................................................................................3 EKLER ............................................................................................................................................................4
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Karadeniz Teknik Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Karadeniz Teknik Üniversitesi Say2000i muhasebe sistemini kullanmaktadır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine tabidir. Söz konusu üniversitenin 2013 yılı Bütçe Büyüklükleri özet halinde şu şekildedir: Gerçekleşen Gelir: 247.479.759,00 TL Toplam Harcama: 249.776.351,00 TL Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.
Birleştirilmiş Veriler Defteri
Geçici ve kesin mizan.
Bilanço
Kasa sayım tutanağı
Banka mevcudu tespit tutanağı
Alınan çekler sayım tutanağı
Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı
Teminat mektupları sayım tutanağı
Değerli kağıtlar sayım tutanağı
Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri
Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu
Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu
Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Karadeniz Teknik Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2 sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Karadeniz Teknik Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 DENETİM GÖRÜŞÜ Karadeniz Teknik Üniversitesi 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Karadeniz Teknik Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4
EKLER
EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
21/05/2014
15:38
Sayfa 1 / 2
1.139,61
22.024.915,17
0,00
2.040.570,16
0,00
0,00
51.324.001,68
98.194,80
5.542.853,67
290.791,49
0,00
0,00
7.848.147,18
245.000,00
30.256.821,07
396.225,67
139.587.268,06
90.924.451,60
2.118.931,16
59.264.203,15
-169.788.490,70
23.091.687,37
3.007.016,74
-1.396.137,22
953.825,80
-953.825,80
100 KASA
HESABI
102 BANKA
HESABI
103 VERİLEN
ÇEKLER
VE
GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI ( - )
104 PROJE
ÖZEL HESABI
106 DÖVİZ GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI ( - )
108 DİĞER
HAZIR
DEĞERLER
HESABI
120 GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
126 VERİLEN
DEPOZİTO
VE
TEMİNATLAR
HESABI
140 KİŞİLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
150 İLK
MADDE
VE
MALZEME
HESABI
160 İŞ
AVANS
VE
KREDİLERİ HESABI
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI
162 BÜTÇE
DIŞI AVANS
VE
KREDİLER
HESABI
241 MAL VE
HİZMET ÜRETEN
KURULUŞLARA
YATIRILAN
SERMAYELER
HESABI
250 ARAZİ VE
ARSALAR
HESABI
251 YERALTI VE
YERÜSTÜ
DÜZENLERİ HESABI
252 BİNALAR
HESABI
253 TESİS, MAKİNE
VE
CİHAZLAR
HESABI
254 TAŞITLAR
HESABI
255 DEMİRBAŞLAR
HESABI
257 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
258 YAPILMAKTA
OLAN
YATIRIMLAR
HESABI
260 HAKLAR
HESABI
268 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
294 ELDEN
ÇIKARILACAK
STOKLAR
VE
MADDİ DURAN
VARLIKLAR
HESABI
299 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
10 HAZIR
DEĞERLER
12 FAALİYET ALACAKLARI
14 DİĞER
ALACAKLAR
15 STOKLAR
16 ÖN
ÖDEMELER
24 MALİ DURAN
VARLIKLAR
25 MADDİ DURAN
VARLIKLAR
26 MADDİ OLMAYAN
DURAN
VARLIKLAR
29 DİĞER
DURAN
VARLIKLAR
24.066.624,94
51.422.196,48
5.542.853,67
290.791,49
7.848.147,18
245.000,00
175.851.097,38
1.610.879,52
0,00
89.170.613,76
177.706.976,90
1 DÖNEN
VARLIKLAR
2 DURAN
VARLIKLAR
AKTİF HESAPLAR
N
Yılı
19.137.876,62
247.739.714,04
32 FAALİYET BORÇLARI
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR
36 ÖDENECEK
DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
50 NET DEĞER
57 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI
58 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI
59 DÖNEM
FAALİYET SONUÇLARI
609.477,19
16.310.873,19
2.217.526,24
119.970.176,16
106.703.059,74
-22.342.088,89
43.408.567,03
320 BÜTÇE
EMANETLERİ HESABI
330 ALINAN
DEPOZİTO
VE
TEMİNATLAR
HESABI
333 EMANETLER
HESABI
360 ÖDENECEK
VERGİ VE
FONLAR
HESABI
361 ÖDENECEK
SOSYAL GÜVENLİK
KESİNTİLERİ HESABI
362 FONLAR
VEYA
DİĞER
KAMU
İDARELERİ ADINA
YAPILAN
TAHSİLAT HES
500 NET DEĞER
HESABI
570 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI HESABI
580 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HESABI ( - )
590 DÖNEM
OLUMLU
FAALİYET SONUCU
HESABI
591 DÖNEM
OLUMSUZ FAALİYET SONUCU
HESABI ( - )
609.477,19
222.754,04
16.088.119,15
2.177.516,13
38.037,53
1.972,58
119.970.176,16
106.703.059,74
-22.342.088,89
43.408.567,03
0,00
3 KISA
VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
5 ÖZ KAYNAKLAR
PASİF HESAPLAR
N
Yılı
2013
2013
Yıl :
2013
38.23
Kodu :
KARADENİZ TEKNİK
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Karadeniz Teknik Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5 T.C. Sayıştay Başkanlığı
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
21/05/2014
15:38
Sayfa 2 / 2
AKTİF TOPLAMI
266.877.590,66
266.877.590,66
PASİF TOPLAMI
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3.972.609,31
3.972.609,31
15.280.758,43
15.280.758,43
3.912.782,78
3.912.782,78
900 GÖNDERİLECEK
BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
901 BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
902 BÜTÇE
ÖDENEK
HAREKETLERİ HESABI
903 KULLANILACAK
ÖDENEKLER
HESABI
904 ÖDENEKLER
HESABI
905 ÖDENEKLİ GİDERLER
HESABI
910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI
911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI
920 GİDER
TAAHHÜTLERİ HESABI
921 GİDER
TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI
948 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAKLAR
HESABI
949 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAK
EMANETLERİ HESABI
Bilanço Dipnotları
:
Yıl :
2013
38.23
Kodu :
KARADENİZ TEKNİK
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Karadeniz Teknik Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 15:39
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 1 / 11
630
GİDERLER
HESABI
PERSONEL GİDERLERİ
MEMURLAR
SÖZLEŞMELİ PERSONEL
146.462.866,12
1.441.294,19
152.112.995,67
233.037.296,95
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 01 01 01 01 01 02 02 02 02
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
Ödül ve İkramiyeler
Ücretler
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
59.316.577,01
35.917.326,33
32.676.464,67
2.974.341,50
15.558.291,90
19.864,71
1.395.348,37
15.849,04
2.610,00
27.486,78
01 01 01 01 01 01 02 02 02 02
01 02 03 04 05 06 01 01 02 03
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
Ödül ve İkramiyeler
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel
Ücretleri
Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin
Ücretleri
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel Zam
ve
Tazminatları
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel
Ödenekleri
59.316.577,01
35.917.326,33
32.676.464,67
2.974.341,50
15.558.291,90
19.864,71
749.514,39
645.833,98
15.849,04
2.610,00
01 01 01 01 01 01 01 04 01 01
01
01 02
01 02 03 04 05 06 01 02 03 04
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
Yılı :
2013
38.23
Kodu :
KARADENİZ TEKNİK
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
600
GELİRLER
HESABI
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel
Gelirler
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
Kurumlar Karları
Kira Gelirleri
Yurt Dışından Alınan Bağış ve Yardımlar
Merkezi Yönetim
Bütçesine Dahil
İdarelerden Alınan Bağış ve
21.660.320,62
620.250,00
3.284.295,61
2.419.713,21
218.437.000,00
25.564.866,23
232.110.008,65
276.445.863,98
01 01 05 06 01
Mal Satış Gelirleri
Hizmet Gelirleri
Döner Sermayeler
Taşınmaz Kiraları
Cari
33.328,32
21.626.992,30
620.250,00
3.284.295,61
2.419.713,21
01 01 01 01 01 01 01 01 05 06 06 01
01 02 02 02 02 02 02 02 01 01 01 01
Şartname, Basılı Evrak, Form
Satış Gelirleri
Avukatlık Vekalet Ücreti Gelirleri
Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen
Gelirler
Sınav, Kayıt ve Bunlara İlişkin Diğer Hizmet
Gelirleri
İkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler
Uluslarası Ortak Eğitim
Öğretim
Gelirleri
Uzaktan Öğretimden Elde Edilen Gelirler
Diğer hizmet gelirleri
Döner Sermayelerin Aylık Gayrisafi
Hasılatından Aktarmalar
Lojman Kira Gelirleri
Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri
AB' den Alınan Bağış ve Yardımlar
33.328,32
0,00
1.379.058,60
0,00
17.311.256,80
7.200,00
572.819,26
2.356.657,64
620.250,00
1.786.938,54
1.497.357,07
2.419.713,21
01 03 29 30 31 41 45 99 01 01 99 01
03 04
01 05 06 01 02
01 02 01 01 01
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
03 03 03 04 04 03 03 03 03 04 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 04
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
Karadeniz Teknik Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 15:39
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 2 / 11
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet
Primi Giderleri
İŞÇİLER
GEÇİCİ PERSONEL
Diğer Personel
1.308.679,73
569.558,84
2.330.596,79
26.533.418,49
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
03 03 03 03 04 05
Ücretler
İhbar ve Kıdem
Tazminatları
Sosyal Haklar
Ödül ve İkramiyeler
Ücretler
Ücret ve Diğer Ödemeler
779.579,15
166.024,41
143.427,96
219.648,21
569.558,84
2.330.596,79
02 02 03 03 03 03 03 03 03 03 04 04 04 05 05 05
04 04 01 01 02 02 03 03 05 05 01 01 01 01 01 01
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel Sosyal
Hakları
Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin
Sosyal Hakları
Sürekli İşçilerin Ücretleri
Geçici İşçilerin Ücretleri
Sürekli İşçilerin İhbar ve Kıdem
Tazminatları
Geçici İşçilerin İhbar ve Kıdem
Tazminatları
Sürekli İşçilerin Sosyal Hakları
Geçici İşçilerin Sosyal Hakları
Sürekli İşçilerin Ödül ve İkramiyeleri
Geçici İşçilerin Ödül ve İkramiyeleri
657 S.K. 4/C
Kaps.Çalışanlara Yapılacak
Ödemeler
Kısmi Zamanlı Çalışan Öğrencilerin
Ücretleri
Diğer Geçici Personele Yapılacak
Ödemeler
Öğrenci Harçlıkları
Yurtdışı Öğrenimde Ödenen Aylıklar
Diğer Personele Yapılan Diğer Ödemeler
14.093,02
13.393,76
749.485,15
30.094,00
99.024,11
67.000,30
139.748,05
3.679,91
209.711,21
9.937,00
56.375,00
319.242,84
193.941,00
493.708,49
42.990,50
1.793.897,80
01 04 01 02 01 02 01 02 01 02 04 05 90 04 05 90
02
03 04 05
01 02 03 05 01 01
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
Yılı :
2013
38.23
Kodu :
KARADENİZ TEKNİK
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Diğer Gelirler
Diğer İdarelerden Alınan Bağış ve
Yardımlar
Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım
ve Bağışlar
Proje Yardımları
0,00
7.256.020,51
3.997.274,93
18.034.666,79
02 02 03 04 04 05 05
Cari
Sermaye
Sermaye
Cari
Sermaye
Cari
Sermaye
188.648.000,00
29.789.000,00
0,00
1.677.056,35
5.578.964,16
3.997.274,93
0,00
02 02 03 04 04 04 04 04 04 05 05 05 05 05 05
01 02 02 01 01 01 01 02 02 01 01 01 01 02 02
Hazine yardımı
Hazine yardımı
Sosyal Güvenlik Kurumlarından Alınan Bağış
ve Yardımlar
Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar
Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar
Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve
Yardımlar
Kişilerden Alınan Şartlı Bağış ve Yardımlar
Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar
Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar
Özel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje
Yardımları
Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları
YÖK
Öğretim
Üyesi Yetiştirme Programı
Destekleri
YÖK
Yurtdışı Destekleri
Genel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje
Yardımları
Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları
188.648.000,00
29.789.000,00
0,00
0,00
0,00
1.677.056,35
0,00
5.365.176,54
213.787,62
2.256.266,45
10.620,00
1.608.244,93
122.143,55
0,00
0,00
01 01 01 01 02 03 04 01 02 02 09 10 11 01 09
05
03 04 05
01 02 02 01 02 01 02
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
Karadeniz Teknik Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 15:39
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 3 / 11
Mal ve Hizmet Alım
Giderleri
Memurlar
Sözleşmeli Personel
İşçiler
Geçici Personel
Diğer Personel
Üretime Yönelik Mal ve Malzeme
Alımları
25.667.963,77
274.351,70
242.710,70
317.244,52
31.147,80
3.308,53
25.495.149,01
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 02 03 03 04 05 01
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Metal Ürünü alımları
25.667.963,77
274.351,70
22.242,81
220.467,89
317.244,52
31.147,80
2.836,53
01 01 02 02 03 03 04 04 05 05
06 06 06 06 04 06 06 06 06 06
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
15.939.040,35
9.728.923,42
274.351,70
0,00
22.242,81
220.467,89
193.443,07
123.801,45
15.161,03
15.986,77
01 02 01 02 01 01 01 02 01 02
03
01 02 03 04 05 01
06 06 04 06 06 06 08
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
02 02 02 02 02 03 02 02 02 02 02 02 03 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
Yılı :
2013
38.23
Kodu :
KARADENİZ TEKNİK
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Değer ve Miktar değişimleri Gelirleri
Faiz Gelirleri
Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar
Para Cezaları
Diğer Çeşitli Gelirler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
452.516,47
7.714.043,17
303.351,83
9.564.755,32
736.322,31
736.322,31
01 02 03 09 99
Diğer Faizler
Özel Bütçeli İdarelere Ait Paylar
İdari Para Cezaları
Diğer Çeşitli Gelirler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
452.516,47
7.714.043,17
303.351,83
9.564.755,32
736.322,31
01 01 02 03 09 09 09 09 99
09 09 06 02 01 01 01 01 00
Kişilerden Alacaklar Faizleri
Mevduat Faizleri
Araştırma Projeleri Gelirleri Payı
Diğer İdari Para Cezaları
İrat Kaydedilecek Teminat Mektupları
Kişilerden Alacaklar
Öğrenci Katkı Payı Telafi Gelirleri
Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli
Gelirler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
1.315,87
451.200,60
7.714.043,17
303.351,83
107.880,00
126.389,76
8.884.762,00
445.723,56
736.322,31
01 03 16 99 03 06 19 99 00
11
01 02 03 09 99
09 06 02 01 00
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
05 05 05 05 11 05 05 05 05 11 05 05 05 05 05 05 05 05 11
276.445.863,98
NET
GELİR
TOPLAMI :
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
Karadeniz Teknik Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 15:39
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 4 / 11
Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme
Alımları
7.642.284,46
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 02 02 02 02 02 02 02
Diğer Mal ve Malzeme Alımları
Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları
Su ve Temizlik Malzemesi Alımları
Enerji Alımları
Yiyecek, İçecek ve Yem
Alımları
Giyim
ve Kuşam
Alımları
Özel Malzeme Alımları
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
472,00
144.596,40
418.469,90
6.228.533,25
1.000,00
16.427,63
807.242,41
26.014,87
01 01 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
08 09 01 01 01 01 01 02 02 03 03 03 04 05 06 06 06 06 09
Metal Ürünü alımları
Diğer Mal ve Malzeme Alımları
Kırtasiye Alımları
Periyodik Yayın Alımları
Diğer Yayın Alımları
Baskı ve Cilt Giderleri
Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi
Alımları
Su Alımları
Temizlik Malzemesi Alımları
Yakacak Alımları
Akaryakıt ve Yağ Alımları
Elektrik Alımları
Yem
Alımları
Giyecek Alımları (Kişisel kuşam
ve
donanım
dahil)
Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve
Temrinlik Malzeme Alıml
Tıbbi Malzeme ve İlaç Alımları
Canlı Hayvan Alım, Bakım
ve Diğer
Giderleri
Diğer Özel Malzeme Alımları
Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım
ve
2.836,53
472,00
42.877,23
8.072,70
2.350,09
85.851,56
5.444,82
405.962,85
12.507,05
1.534.000,00
637.562,20
4.056.971,05
1.000,00
16.427,63
801.522,61
188,80
1.000,00
4.531,00
9.469,50
01 01 01 03 04 05 90 01 02 01 02 03 03 01 01 02 04 90 01
02
09 01 02 03 04 05 06 09
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.23
Kodu :
KARADENİZ TEKNİK
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
Karadeniz Teknik Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 15:39
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 5 / 11
Yolluklar
Görev Giderleri
Hizmet Alımları
2.260.238,96
123.254,44
13.323.545,85
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
03 03 03 04 04 05 05
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Yasal Giderler
Ödenecek Vergi, Resim, Harçlar ve
Benzeri Giderler
Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler
Haberleşme Giderleri
1.167.133,11
186.476,60
906.629,25
113.732,47
9.521,97
11.409.936,56
142.468,22
02 03 03 03 04 04 04 05 05 05 05 05 05 05 05
09 01 02 03 02 03 03 01 01 01 01 01 01 01 01
Bakım
Giderleri
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Mahkeme Harç ve Giderleri
işletme Ruhsatı Ödemeleri ve Benzeri
Giderler
Diğer Vergi, Resim
ve Harçlar ve Benzeri
Giderler
Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Bilgisayar Hizmeti Alımları (Yazılım
ve
Donanım
Hariç)
Müteahhitlik Hizmetleri (Temizlik Hizmet
İhaleleri Dahil)
Harita Yapım
ve Alım
Giderleri
Enformasyon ve Raporlama Giderleri
Temizlik Hizmeti Alım
Giderleri
Özel Güvenlik Hizmeti Alım
Giderleri
16.545,37
1.167.133,11
186.476,60
906.629,25
113.732,47
8.588,87
933,10
287.986,56
2.707,10
5.801,80
2.048.865,48
2.000,00
19.012,00
6.748.903,81
2.294.659,81
90 01 01 01 04 02 90 01 02 03 04 05 06 08 09
03 04 05
01 02 03 02 03 01 02
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.23
Kodu :
KARADENİZ TEKNİK
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
Karadeniz Teknik Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 15:39
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 6 / 11
Temsil ve Tanıtma Giderleri
Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım,
Bakım
ve Onarım
Giderleri
27.762,99
680.029,34
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
05 05 05 05 06 06 07
Taşıma Giderleri
Tarifeye Bağlı Ödemeler
Kiralar
Diğer Hizmet Alımları
Temsil Giderleri
Tanıtma Giderleri
Menkul Mal Alım
Giderleri
1.176,32
204.123,48
940.837,67
625.003,60
27.320,39
442,60
218.027,83
05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 06 06 07
02 02 02 02 03 04 04 05 05 05 05 05 09 09 09 09 01 02 01
Posta ve Telgraf Giderleri
Telefon Abonelik ve Kullanım
Ücretleri
Bilgiye Abonelik Giderleri (İnternet
abonelik ücretleri dahi
Diğer Haberleşme Giderleri
Yük Taşıma Giderleri
İlan Giderleri
Sigorta Giderleri
Dayanıklı Mal ve Malzeme Kiralaması
Giderleri
Taşıt Kiralaması Giderleri
İş Makinası Kiralaması Giderleri
Personel Servisi Kiralama Giderleri
Diğer Kiralama Giderleri
Yurtiçi Staj ve Öğrenim
Giderleri
Yurtdışı Staj ve Öğrenim
Giderleri
Kurslara Katılma Giderleri
Diğer Hizmet Alımları
Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar,
Organizasyon Giderleri
Tanıtma, Ağırlama, Tören, Fuar,
Organizasyon Giderleri
Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme Alımları
4.217,38
136.573,67
1.559,17
118,00
1.176,32
155.278,48
48.845,00
4.720,00
106.057,22
20.175,05
799.190,40
10.695,00
411.327,20
38.537,28
21.224,07
153.915,05
27.320,39
442,60
97.940,31
01 02 03 90 03 01 02 01 02 03 12 90 01 02 03 90 01 01 01
06 07
03 04 05 09 01 02 01
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.23
Kodu :
KARADENİZ TEKNİK
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
Karadeniz Teknik Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 15:39
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 7 / 11
Gayrimenkul Mal Bakım
ve Onarım
Giderleri
Tedavi ve Cenaze Giderleri
1.403.817,33
30.907,11
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
07 07 08 08 08 08 09 09
Gayri Maddi Hak Alımları
Bakım
ve Onarım
Giderleri
Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Lojman Bakım
ve Onarımı Giderleri
Gemi Bakım
ve Onarımı Giderleri
Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım
ve
Onarım
Giderleri
Diğer Tedavi ve Sağlık Malzemesi
Giderleri
Diğer İlaç Giderleri
33.312,93
428.688,58
820.673,64
32.674,20
2.344,07
548.125,42
21.206,40
9.700,71
07 07 07 07 07 07 07 07 07 08 08 08 08 08 08 09
01 01 01 02 03 03 03 03 03 01 01 01 02 04 09 08
Büro ve İşyeri Makine ve Techizat
Alımları
Avadanlık ve Yedek Parça Alımları
(Bakım
sözl.bağımsiz olara
Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme
Alımları
Bilgisayar Yazılım
Alımları ve
Yapımları
Tefrişat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Makine Teçhizat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Taşıt Bakım
ve Onarım
Giderleri
İş Makinası Onarım
Giderleri
Diğer Bakım
ve Onarım
Giderleri
Büro Bakım
ve Onarımı Giderleri
Okul Bakım
ve Onarımı Giderleri
Diğer Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Lojman Bakım
ve Onarımı Giderleri
Gemi Bakım
ve Onarımı Giderleri
Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım
ve
Onarım
Giderleri
Öğrenci Tedavi ve Sağlık Malzemesi
Giderleri
35.276,29
2.969,05
81.842,18
33.312,93
18.448,71
290.502,30
110.612,17
8.122,40
1.003,00
324.642,78
322.202,50
173.828,36
32.674,20
2.344,07
548.125,42
21.206,40
02 03 90 01 01 02 03 04 90 01 02 90 01 01 01 01
08 09
02 03 01 02 04 09 08 09
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.23
Kodu :
KARADENİZ TEKNİK
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
Karadeniz Teknik Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 15:39
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 8 / 11
Cari Transferler
Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri
Amortisman Giderleri
Görev Zararları
Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara
Yapılan Transferler
Yurtdışına Yapılan Transferler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Maddi Duran Varlıklar Amortisman
Giderleri
3.118.100,35
181.695,71
6.345,75
315.916,57
10.172.685,09
3.306.141,81
315.916,57
10.172.685,09
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 03 06 99 01 01 01
Sosyal Güvenlik Kurumlarına
Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara
Uluslararası Kuruluşlara Yapılan
Ödemeler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Binaların Amortisman Giderleri
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
Giderleri
Taşıtların Amortisman Giderleri
3.118.100,35
181.695,71
6.345,75
315.916,57
141.228,09
5.141.149,14
93.756,81
09 01 03 06 99 01 01 01
09 02 01 02 00 02 03 04
Öğrenci İlaç Giderleri
Sosyal Güvenlik Kurumu'na
Memurların Öğle Yemeğine Yardım
Uluslararası Kuruluşlara Üyelik Aidatı
Ödemeleri
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Binaların Amortisman Giderleri
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
Giderleri
Taşıtların Amortisman Giderleri
9.700,71
3.118.100,35
181.695,71
6.345,75
315.916,57
141.228,09
5.141.149,14
93.756,81
01 05 05 01 00 00 00 00
05 11 13
01 03 06 99 01
02 01 02 00 02 03 04
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
05 05 05 11 13 05 05 05 11 13 13 13 03 05 05 05 11 13 13 13
Yılı :
2013
38.23
Kodu :
KARADENİZ TEKNİK
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
Karadeniz Teknik Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 14 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 15:39
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 9 / 11
İlk Madde ve Malzeme Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
570.830,57
18.248,70
389.945,07
6.811.378,27
140.960,71
203.902,35
268,90
9.054.848,53
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 01 02 03 04 05 06 07
Demirbaşların Amortisman Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
4.796.551,05
570.830,57
18.248,70
389.945,07
6.811.378,27
140.960,71
203.902,35
268,90
01 01 02 03 04 05 06
05 00 00 00 00 00 00
Demirbaşların Amortisman Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
4.796.551,05
570.830,57
18.248,70
389.945,07
6.811.378,27
140.960,71
203.902,35
00 00 00 00 00 00 00
14
01 02 03 04 05 06 07
05 00 00 00 00 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 14 14 14 14 13 14 14 14 14 14 14 14 13 14 14 14 14 14 14
Yılı :
2013
38.23
Kodu :
KARADENİZ TEKNİK
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
Karadeniz Teknik Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 15 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 15:39
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 10 / 11
Zirai Maddeler
Yem
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
27.533,25
148,50
649.670,13
104.554,30
11.562,82
46.029,76
9.404,60
70.410,60
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
10 11 12 13 15 16 17
Zirai Maddeler
Yem
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
27.533,25
148,50
649.670,13
104.554,30
11.562,82
46.029,76
9.404,60
07 10 11 12 13 15 16 17
00 00 00 00 00 00 00 00
Yiyecek
Zirai Maddeler
Yem
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
268,90
27.533,25
148,50
649.670,13
104.554,30
11.562,82
46.029,76
9.404,60
00 00 00 00 00 00 00 00
10 11 12 13 15 16 17 99
00 00 00 00 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14
Yılı :
2013
38.23
Kodu :
KARADENİZ TEKNİK
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
Karadeniz Teknik Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 16 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 15:39
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 11 / 11
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Diğer Giderler
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
5.876.874,77
169.267,01
5.876.874,77
169.267,01
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
99 06 99
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Diğer Sermaye Giderleri
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
70.410,60
5.876.874,77
169.267,01
99 06 99
00 09 00
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Diğer Sermaye Giderleri
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
70.410,60
5.876.874,77
169.267,01
00 09 00
30 99
06 99
00 09 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
30 99 14 30 99 14 30 99
GİDERLER
TOPLAMI :
Yılı :
2013
38.23
Kodu :
KARADENİZ TEKNİK
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
233.037.296,95
233.037.296,95
276.445.863,98
GİDERLER
TOPLAMI( A)
GELİRLER
TOPLAMI( B)
0,00
276.445.863,98
İNDİRİM
;İADE;İSKONTO
TOPLAMI (C)
NET GELİR
( D= B- C)
43.408.567,03
FAALİYET SONUCU
D
A Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonomik Kodlar
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI KARADENİZ TEKNİK ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ .................................17 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU .......................................................17 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ......................................................................................................................18 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .................................................................18 DENETİM GÖRÜŞÜ ..........................................................................................................................................19 EKLER .................................................................................................................................................................. 20
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Karadeniz Teknik Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 17 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Karadeniz Teknik Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi Döner sermayeli İşletmeler MUhasebe Sistemi (DMIS) muhasebe sistemini kullanmaktadır. Söz konusu Döner Sermaye İşletmesinin 2013 yılı Bütçe Büyüklükleri özet halinde şu şekildedir: Toplam Gelir: 154.873.086,00 TL Toplam Gider: 165.035.793,00 TL Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Karadeniz Teknik Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 18 sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Karadeniz Teknik Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 19 DENETİM GÖRÜŞÜ Karadeniz teknik Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Karadeniz Teknik Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 20 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Karadeniz Teknik Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 21
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Karadeniz Teknik Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 22 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr