2013 - KAFKAS ÜNİVERSİTESİ.pdf
KAFKAS ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇERİK KAFKAS ÜNİVERSİTESİ 1 KAFKAS ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 8
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI KAFKAS ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ .................................1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ......................................................3 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ...................................................................................................................3 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .................................................................4 DENETİM GÖRÜŞÜ ......................................................................................................................................4 EKLER ............................................................................................................................................................5
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kafkas Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1
KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ
Kars Kafkas üniversitesi, 5018 sayılı Kanun'a tabi olup, ekli "II Sayılı Cetvel (Özel Bütçeli
İdareler)" bölümünde yer almaktadır. Kurum bütçesi; Özel Bütçe ve Döner Sermaye İşletme
Müdürlüğü Bütçesi olmak üzere iki ayrı bütçeden oluşmaktadır.
Kars Kfkas Üniversitesi Özel Bütçesi: Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı tarafından hazırlanır,
üniversitenin bir yıllık gelir ve gider tahminleri ile bunların uygulanmasına ilişkin hususları
göstermektedir.
Özel Bütçe muhasebe işlemleri, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine göre yerine
getirilmekte ve tahakkuk esaslı muhasebe sistemi kullanılmaktadır. Kars Kafkas Üniversitesi merkezî
yönetim kapsamında yer alan bir kurum olduğundan, malî işlemlerin gerçekleştirilmesi ve
muhasebeleştirilmesinde, harcamalarda ödeme belgesine bağlanacak kanıtlayıcı belgeler Merkezi
Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliğine göre düzenlenmektedir.
Özel Bütçenin hesaplarını idari muhasebe birimi olarak Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı
tutmaktadır. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000İ saymanlık otomasyon sistemi
üzerinden yürütülmektedir.
Kars Kafkas Üniversitesi 2014 Yılı Özel Bütçesi ile 2013 yılı önemli harcama ve Gelir kalemlerine
ilişkin bir kısım veriler:
KAFKAS ÜNİVERSİTESİ KARŞILAŞTIRMALI ÖDENEK CETVELİ
KOD
AÇIKLAMA
2013 2014
BÜTÇE
ÖDENEĞİ
YILSONU
ÖDENEK
YILSONU
HARCAMA
BÜTÇE
ÖDENEĞİ
01 PERSONEL GİDERLERİ 45.745.000 51.646.663 49.889.385 55.085.000
1 MEMURLAR 42.798.000 48.405.663 46.942.147 58.115.000
2 SÖZLEŞMELİ PERSONEL 1.138.000 1.411.000 1.362.163 846.000
3 İŞÇİLER 1.412.000 1.421.000 1.394.650 1.631.000
4 GEÇİCİ PERSONEL 332.000 332.000 133.233 420.000
5 DİĞER PERSONEL 65.000 77.000 57.192 73.000
02 SGK DEVLET PRİMİ GİD. 6.909.000 7.572.000 7.332.405 8.324.000
03 MAL VE HİZMET ALIM GİDERLERİ 17.727.000 25.866.975 18.763.455 18.259.000
2 TÜK.YÖN. MAL VE MALZ. ALIM. 11.147.000 17.440.140 11.504.810 11.350.000
3 YOLLUKLAR 446.000 1.021.749 762.595 457.000
5 HİZMET ALIMLARI 5.362.000 6.191.893 5.634.060 5.649.000
6 TEMSİL VE TANITMA GİDERLERİ 30.000 52.371 30.838 32.000
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kafkas Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2
03 DİĞER (03.4 / 03.7 / 03.8 / 03.9) 742.000 1.160.822 831.152 771.000
05 CARİ TRANSFERLER 1.753.000 1.753.00 1.749.621 1.854.000
06 SERMAYE GİDERLERİ 35.700.000 38.242.725 29.955.642 40.550.000
5 GAYRİMEN.SER.ÜR. GİD. 25.000.000 25.919.802 18.401.851 30.200.000
06 DİĞER (06.1/06.2/06.4/06.7/06.9) 10.700.000 12.322.923 11.593.791 10.350.000
TOPLAM 107.834.000 125.081.363 107.730.508 124.072.000
KAFKAS ÜNİVERSİTESİ KARŞILAŞTIRMALI GELİR CETVELİ
2013 BÜTÇE
KANUNU
2013
YILSONU
2014 BÜTÇE
KANUNU
03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 5.601.000 5.371.877 5.491.000
03 1 2 31 İkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler 2.415.000 3.618.872 2.456.000
03 DİĞER 2.985.000 1.223.418 2.833.000
03 6 Kira Gelirleri 201.000 529.587 202.000
04 Alınan Bağış ve Yardımlar 99.237.000 93.956.132 114.999.000
04 4 1 3
Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve
Yardımlar 0 510.953 0
04 DİĞER 0 104.269 0
05 Diğer Gelirler 2.996.000 4.187.755 3.582.000
05 9 1 19 Öğrenci Katkı Payı Telafi Gelirleri 2.900.000 2.363.361 3.368.000
05 DİĞER 96.000 1.824.394 214.000
T O P L A M 107.834.000 103.515.764 124.072.000 107.834.000
Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe
Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi
sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime
sunulmuş olup denetimin bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate
alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.
Birleştirilmiş veriler defteri.
Geçici ve kesin mizan.
Bilanço.
Kasa sayım tutanağı,
Banka mevcudu tespit tutanağı,
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kafkas Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 Alınan çekler sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kafkas Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. DENETİM GÖRÜŞÜ Kars Kafkas Üniversitesi Özel Bütçesi 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kafkas Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5
EKLER
EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
21/05/2014
12:28
Sayfa 1 / 2
0,00
952.826,55
0,00
440.682,76
0,00
0,00
27.136.091,02
2.241.749,26
272.626,22
0,00
0,00
1.929.339,11
4.023,80
45.754.027,61
2.009.849,30
18.009.442,87
-34.617.297,86
201.986.510,68
218.023,50
990.267,84
-972.169,20
100 KASA
HESABI
102 BANKA
HESABI
103 VERİLEN
ÇEKLER
VE
GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI ( - )
104 PROJE
ÖZEL HESABI
106 DÖVİZ GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI ( - )
108 DİĞER
HAZIR
DEĞERLER
HESABI
120 GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
140 KİŞİLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
150 İLK
MADDE
VE
MALZEME
HESABI
160 İŞ
AVANS
VE
KREDİLERİ HESABI
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI
162 BÜTÇE
DIŞI AVANS
VE
KREDİLER
HESABI
252 BİNALAR
HESABI
253 TESİS, MAKİNE
VE
CİHAZLAR
HESABI
254 TAŞITLAR
HESABI
255 DEMİRBAŞLAR
HESABI
257 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
258 YAPILMAKTA
OLAN
YATIRIMLAR
HESABI
260 HAKLAR
HESABI
294 ELDEN
ÇIKARILACAK
STOKLAR
VE
MADDİ DURAN
VARLIKLAR
HESABI
299 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
10 HAZIR
DEĞERLER
12 FAALİYET ALACAKLARI
14 DİĞER
ALACAKLAR
15 STOKLAR
16 ÖN
ÖDEMELER
25 MADDİ DURAN
VARLIKLAR
26 MADDİ OLMAYAN
DURAN
VARLIKLAR
29 DİĞER
DURAN
VARLIKLAR
1.393.509,31
27.136.091,02
2.241.749,26
272.626,22
1.929.339,11
233.146.556,40
218.023,50
18.098,64
32.973.314,92
233.382.678,54
1 DÖNEN
VARLIKLAR
2 DURAN
VARLIKLAR
AKTİF HESAPLAR
N
Yılı
AKTİF TOPLAMI
266.355.993,46
6.249.891,84
260.106.101,62
32 FAALİYET BORÇLARI
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR
36 ÖDENECEK
DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
50 NET DEĞER
57 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI
59 DÖNEM
FAALİYET SONUÇLARI
3.774.126,23
1.600.003,48
875.762,13
91.542.551,70
136.655.315,19
31.908.234,73
320 BÜTÇE
EMANETLERİ HESABI
330 ALINAN
DEPOZİTO
VE
TEMİNATLAR
HESABI
333 EMANETLER
HESABI
360 ÖDENECEK
VERGİ VE
FONLAR
HESABI
361 ÖDENECEK
SOSYAL GÜVENLİK
KESİNTİLERİ HESABI
362 FONLAR
VEYA
DİĞER
KAMU
İDARELERİ ADINA
YAPILAN
TAHSİLAT HES
500 NET DEĞER
HESABI
570 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI HESABI
590 DÖNEM
OLUMLU
FAALİYET SONUCU
HESABI
3.774.126,23
204.594,43
1.395.409,05
875.762,13
0,00
0,00
91.542.551,70
136.655.315,19
31.908.234,73
3 KISA
VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
5 ÖZ KAYNAKLAR
266.355.993,46
PASİF TOPLAMI
PASİF HESAPLAR
N
Yılı
0,00
0,00
0,00
900 GÖNDERİLECEK
BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
901 BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
902 BÜTÇE
ÖDENEK
HAREKETLERİ HESABI
Bilanço Dipnotları
:
2013
2013
Yıl :
2013
38.45
Kodu :
KAFKAS
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Kafkas Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6 T.C. Sayıştay Başkanlığı
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
21/05/2014
12:28
Sayfa 2 / 2
0,00
0,00
0,00
9.632.573,60
9.632.573,60
144.038,00
144.038,00
903 KULLANILACAK
ÖDENEKLER
HESABI
904 ÖDENEKLER
HESABI
905 ÖDENEKLİ GİDERLER
HESABI
910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI
911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI
948 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAKLAR
HESABI
949 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAK
EMANETLERİ HESABI
Yıl :
2013
38.45
Kodu :
KAFKAS
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Kafkas Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 13:24
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 1 / 10
630
GİDERLER
HESABI
PERSONEL GİDERLERİ
MEMURLAR
SÖZLEŞMELİ PERSONEL
İŞÇİLER
46.942.025,66
1.362.162,86
1.394.649,65
49.889.263,74
89.399.505,04
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 01 01 01 01 02 02 02 03
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
Ücretler
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ücretler
16.014.360,63
10.486.775,46
15.404.904,88
787.512,67
4.248.472,02
1.359.273,04
1.485,00
1.404,82
895.919,31
01 01 01 01 01 02 02 02 02
01 02 03 04 05 01 01 03 04
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel
Ücretleri
Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin
Ücretleri
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel
Ödenekleri
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel Sosyal
Hakları
16.014.360,63
10.486.775,46
15.404.904,88
787.512,67
4.248.472,02
510.216,47
849.056,57
1.485,00
1.404,82
01 01 01 01 01 01 04 01 01
01
01 02 03
01 02 03 04 05 01 03 04 01
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
Yılı :
2013
38.45
Kodu :
KAFKAS
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
600
GELİRLER
HESABI
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel
Gelirler
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
Kira Gelirleri
Yurt Dışından Alınan Bağış ve Yardımlar
Merkezi Yönetim
Bütçesine Dahil
İdarelerden Alınan Bağış ve
Diğer İdarelerden Alınan Bağış ve
Yardımlar
4.792.010,69
579.866,16
833.426,67
109.847.000,00
109.841,72
5.371.876,85
111.554.941,21
121.307.739,77
01 01 06 01 02 02 03
Mal Satış Gelirleri
Hizmet Gelirleri
Taşınmaz Kiraları
Cari
Cari
Sermaye
Cari
21.515,00
4.770.495,69
579.866,16
833.426,67
74.147.000,00
35.700.000,00
66.701,72
01 01 01 01 06 06 01 02 02
01 02 02 02 01 01 01 01 02
Şartname, Basılı Evrak, Form
Satış Gelirleri
Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen
Gelirler
İkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler
Diğer hizmet gelirleri
Lojman Kira Gelirleri
Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri
AB' den Alınan Bağış ve Yardımlar
Hazine yardımı
Hazine yardımı
21.515,00
461.650,16
3.618.872,00
689.973,53
529.587,16
50.279,00
833.426,67
74.147.000,00
35.700.000,00
01 29 31 99 01 99 01 01 01
03 04
01 06 01 02 03
01 02 01 01 01 02 01
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
03 03 04 04 04 03 03 03 04 04 04 04 03 03 03 03 03 03 04 04 04
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
Kafkas Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 13:24
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 2 / 10
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet
Primi Giderleri
GEÇİCİ PERSONEL
Diğer Personel
Memurlar
Sözleşmeli Personel
133.233,27
57.192,30
6.775.078,29
283.911,57
7.332.525,73
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
03 03 03 03 04 05 01 02
İhbar ve Kıdem
Tazminatları
Sosyal Haklar
Ödül ve İkramiyeler
Diğer Ödemeler
Ücretler
Ücret ve Diğer Ödemeler
Sosyal Güvenlik Kurumuna
İşsizlik Sigortası Fonuna
22.726,80
144.001,09
278.789,23
53.213,22
133.233,27
57.192,30
6.775.078,29
23.952,52
03 03 03 03 03 03 04 04 05 05 01 01
01 01 02 03 05 09 01 01 01 01 06 06
Sürekli İşçilerin Ücretleri
Geçici İşçilerin Ücretleri
Sürekli İşçilerin İhbar ve Kıdem
Tazminatları
Sürekli İşçilerin Sosyal Hakları
Sürekli İşçilerin Ödül ve İkramiyeleri
Sürekli İşçilerin Diğer Ödemeleri
Aday Çırak, Çırak ve Stajyer
Öğrencilerin Ücretleri
Kısmi Zamanlı Çalışan Öğrencilerin
Ücretleri
Öğrenci Harçlıkları
Yurtdışı Öğrenimde Ödenen Aylıklar
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
855.381,41
40.537,90
22.726,80
144.001,09
278.789,23
53.213,22
20.987,85
112.245,42
21.404,43
35.787,87
4.188.884,61
2.586.193,68
01 02 01 01 01 01 02 05 04 05 01 02
02
04 05 01 02
02 03 05 09 01 01 06 04
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 01 02 02 01 01 01 01 01 01 02 02 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 02 02
Yılı :
2013
38.45
Kodu :
KAFKAS
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Diğer Gelirler
Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım
ve Bağışlar
Proje Yardımları
Faiz Gelirleri
Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar
Para Cezaları
652.822,77
111.850,05
303.536,84
958.265,27
25.163,85
4.289.482,17
03 04 04 05 01 02 03
Sermaye
Cari
Sermaye
Cari
Diğer Faizler
Özel Bütçeli İdarelere Ait Paylar
İdari Para Cezaları
43.140,00
648.222,77
4.600,00
111.850,05
303.536,84
958.265,27
25.163,85
03 03 04 04 04 04 05 05 01 01 01 02
01 02 01 01 01 02 01 01 09 09 09 06
Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar
Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar
Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar
Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve
Yardımlar
Kişilerden Alınan Şartlı Bağış ve Yardımlar
Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar
Özel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje
Yardımları
Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları
Kişilerden Alacaklar Faizleri
Mevduat Faizleri
Diğer Faizler
Araştırma Projeleri Gelirleri Payı
66.701,72
43.140,00
33.000,00
593.042,77
22.180,00
4.600,00
9.381,00
102.469,05
702,05
302.788,82
45,97
958.265,27
03 03 02 03 04 01 02 09 01 03 99 16
05
04 05 01 02 03
02 01 02 01 09 06 02
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
04 04 05 05 05 04 04 04 04 05 05 05 04 04 04 04 04 04 04 04 05 05 05 05
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
Kafkas Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 13:24
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 3 / 10
Mal ve Hizmet Alım
Giderleri
İşçiler
Geçici Personel
Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme
Alımları
258.638,42
14.897,45
11.229.925,51
18.497.211,52
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
02 03 03 04 02 02 02
Sosyal Güvenlik Kurumuna
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları
Su ve Temizlik Malzemesi Alımları
Enerji Alımları
259.959,05
23.757,11
234.881,31
14.897,45
425.922,64
197.587,39
7.472.412,60
02 02 02 03 03 04 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
04 06 06 04 06 06 01 01 01 01 01 01 02 02 03 03
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Kırtasiye Alımları
Büro Malzemesi Alımları
Periyodik Yayın Alımları
Diğer Yayın Alımları
Baskı ve Cilt Giderleri
Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi
Alımları
Su Alımları
Temizlik Malzemesi Alımları
Yakacak Alımları
Akaryakıt ve Yağ Alımları
23.952,52
100.275,84
159.683,21
23.757,11
234.881,31
14.897,45
365.658,00
7.287,68
195,00
1.478,66
46.558,52
4.744,78
47.721,04
149.866,35
4.324.056,33
397.744,22
01 01 02 01 01 01 01 02 03 04 05 90 01 02 01 02
03
03 04 02
06 04 06 06 01 02 03
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
02 02 03 02 02 02 02 03 03 03 02 02 02 02 02 02 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.45
Kodu :
KAFKAS
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Değer ve Miktar değişimleri Gelirleri
Diğer Çeşitli Gelirler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
3.002.516,21
91.439,54
91.439,54
09 99
Diğer Çeşitli Gelirler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
3.002.516,21
91.439,54
03 09 09 09 99
02 01 01 01 00
Diğer İdari Para Cezaları
Kişilerden Alacaklar
Öğrenci Katkı Payı Telafi Gelirleri
Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli
Gelirler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
25.163,85
89.514,43
2.363.361,00
549.640,78
91.439,54
99 06 19 99 00
11
09 99
01 00
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
05 11 05 11 05 05 05 05 11
121.307.739,77
NET
GELİR
TOPLAMI :
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
Kafkas Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 13:24
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 4 / 10
Yolluklar
974.238,35
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
02 02 02 02 02 03 03
Yiyecek, İçecek ve Yem
Alımları
Giyim
ve Kuşam
Alımları
Özel Malzeme Alımları
Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Mal,
Malzeme ve Hizmet Alımla
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
1.052.118,47
250.139,01
443.189,46
50.789,56
1.337.766,38
447.993,87
140.712,00
02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 03 03
03 03 04 04 04 04 05 05 05 05 06 06 06 06 07 07 09 09 01 02
Elektrik Alımları
Diğer Enerji Alımları
Yiyecek Alımları (Bedelen İaşe Dahil)
İçecek Alımları
Yem
Alımları
Diğer Yiyecek, İçecek ve Yem
Alımları
Giyecek Alımları (Kişisel kuşam
ve
donanım
dahil)
Spor Malzemeleri Alımları
Bando Malzemeleri Alımları
Diğer Giyim
ve Kuşam
Alımları
Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve
Temrinlik Malzeme Alıml
Tıbbi Malzeme ve İlaç Alımları
Canlı Hayvan Alım, Bakım
ve Diğer
Giderleri
Diğer Özel Malzeme Alımları
Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Silah,
Araç, Gereç ve Savaş T
Güvenlik ve Savunmaya Yönelik Makine-
Teçhizat Alımları
Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım
ve
Bakım
Giderleri
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
2.610.862,33
139.749,72
811.817,49
144.716,04
14.675,04
80.909,90
73.947,87
167.029,03
5.526,83
3.635,28
150.351,27
3.463,29
3.358,40
286.016,50
47.082,00
3.707,56
98.778,98
1.238.987,40
447.993,87
140.712,00
03 90 01 02 03 90 01 02 04 90 01 02 04 90 01 11 01 90 01 01
03
04 05 06 07 09 01 02
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.45
Kodu :
KAFKAS
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
Kafkas Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 13:24
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 5 / 10
Görev Giderleri
Hizmet Alımları
20.813,51
5.651.857,14
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
03 04 04 05 05 05 05 05
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Yasal Giderler
Ödenecek Vergi, Resim, Harçlar ve
Benzeri Giderler
Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler
Haberleşme Giderleri
Taşıma Giderleri
Tarifeye Bağlı Ödemeler
Kiralar
385.532,48
8.997,54
11.815,97
4.759.982,04
86.612,50
25.960,00
151.663,00
15.694,00
03 04 04 04 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05
03 02 03 03 01 01 01 01 01 01 01 02 02 02 03 04 04
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Mahkeme Harç ve Giderleri
işletme Ruhsatı Ödemeleri ve Benzeri
Giderler
Diğer Vergi, Resim
ve Harçlar ve Benzeri
Giderler
Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Bilgisayar Hizmeti Alımları (Yazılım
ve
Donanım
Hariç)
Müteahhitlik Hizmetleri (Temizlik Hizmet
İhaleleri Dahil)
Temizlik Hizmeti Alım
Giderleri
Özel Güvenlik Hizmeti Alım
Giderleri
Diğer Müşavir Firma ve Kişilere
Ödemeler
Posta ve Telgraf Giderleri
Telefon Abonelik ve Kullanım
Ücretleri
Bilgiye Abonelik Giderleri (İnternet
abonelik ücretleri dahi
Diğer Taşıma Giderleri
İlan Giderleri
Sigorta Giderleri
385.532,48
8.997,54
10.902,07
913,90
590,00
65.879,00
5.900,00
399.583,40
2.708.917,79
1.577.577,85
1.534,00
23.312,50
57.944,17
5.355,83
25.960,00
124.852,12
26.810,88
01 04 02 90 01 02 03 04 08 09 90 01 02 03 90 01 02
04 05
03 02 03 01 02 03 04 05
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.45
Kodu :
KAFKAS
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
Kafkas Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 13:24
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 6 / 10
Temsil ve Tanıtma Giderleri
Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım,
Bakım
ve Onarım
Giderleri
Gayrimenkul Mal Bakım
ve Onarım
Giderleri
30.838,64
349.969,72
239.568,65
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
05 06 06 07 07 07 08
Diğer Hizmet Alımları
Temsil Giderleri
Tanıtma Giderleri
Menkul Mal Alım
Giderleri
Gayri Maddi Hak Alımları
Bakım
ve Onarım
Giderleri
Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
611.945,60
24.266,04
6.572,60
80.602,79
64.291,10
205.075,83
237.864,85
05 05 05 05 05 06 06 07 07 07 07 07 07 07 07 07 07
05 09 09 09 09 01 02 01 01 01 01 02 03 03 03 03 03
Taşıt Kiralaması Giderleri
Yurtiçi Staj ve Öğrenim
Giderleri
Yurtdışı Staj ve Öğrenim
Giderleri
Kurslara Katılma Giderleri
Diğer Hizmet Alımları
Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar,
Organizasyon Giderleri
Tanıtma, Ağırlama, Tören, Fuar,
Organizasyon Giderleri
Büro ve İşyeri Mal ve Malzeme Alımları
Büro ve İşyeri Makine ve Techizat
Alımları
Avadanlık ve Yedek Parça Alımları
(Bakım
sözl.bağımsiz olara
Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme
Alımları
Bilgisayar Yazılım
Alımları ve
Yapımları
Tefrişat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Makine Teçhizat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Taşıt Bakım
ve Onarım
Giderleri
İş Makinası Onarım
Giderleri
Diğer Bakım
ve Onarım
Giderleri
15.694,00
312.253,54
20.750,25
6.404,78
272.537,03
24.266,04
6.572,60
66.680,70
8.644,08
908,01
4.370,00
64.291,10
8.336,00
114.179,91
68.502,56
12.177,36
1.880,00
02 01 02 03 90 01 01 01 02 03 90 01 01 02 03 04 90
06 07 08
09 01 02 01 02 03 01
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.45
Kodu :
KAFKAS
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
Kafkas Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 13:24
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 7 / 10
Cari Transferler
Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri
Gelirlerin Ret ve İadesinden
Kaynaklanan Giderler
Görev Zararları
Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara
Yapılan Transferler
Yurtdışına Yapılan Transferler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Diğer Gelirler
984.000,00
762.000,00
3.621,18
3.837,65
38.576,81
210,37
1.749.621,18
3.837,65
38.787,18
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
08 01 03 06 99 03
Giderleri
Lojman Bakım
ve Onarımı Giderleri
Sosyal Güvenlik Kurumlarına
Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara
Uluslararası Kuruluşlara Yapılan
Ödemeler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
1.703,80
984.000,00
762.000,00
3.621,18
3.837,65
38.576,81
08 08 08 08 01 03 06 99 03
01 01 01 02 02 01 02 00 01
Büro Bakım
ve Onarımı Giderleri
Okul Bakım
ve Onarımı Giderleri
Diğer Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Lojman Bakım
ve Onarımı Giderleri
Sosyal Güvenlik Kurumu'na
Memurların Öğle Yemeğine Yardım
Uluslararası Kuruluşlara Üyelik Aidatı
Ödemeleri
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Hizmet Gelirleri
52.542,79
65.842,93
119.479,13
1.703,80
984.000,00
762.000,00
3.621,18
3.837,65
38.576,81
01 02 90 01 05 05 01 00 02
05 11 12
01 03 06 99 03 05
02 02 01 02 00 01
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
05 05 05 11 12 12 03 05 05 05 11 12 03 03 03 03 05 05 05 11 12
Yılı :
2013
38.45
Kodu :
KAFKAS
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
Kafkas Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 14 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 13:24
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 8 / 10
Amortisman Giderleri
İlk Madde ve Malzeme Giderleri
Maddi Duran Varlıklar Amortisman
Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
7.822.328,36
11.693,03
850,19
118,00
17.007,24
7.822.328,36
396.144,69
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
05 01 01 01 01 03 04 05
Diğer Çeşitli Gelirler
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
Giderleri
Taşıtların Amortisman Giderleri
Demirbaşların Amortisman Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
210,37
5.886.368,49
79.772,98
1.856.186,89
11.693,03
850,19
118,00
17.007,24
05 01 01 01 01 03 04 05
09 03 04 05 00 00 00 00
Diğer Çeşitli Gelirler
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
Giderleri
Taşıtların Amortisman Giderleri
Demirbaşların Amortisman Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
210,37
5.886.368,49
79.772,98
1.856.186,89
11.693,03
850,19
118,00
17.007,24
01 00 00 00 00 00 00 00
13 14
01 01 03 04 05
09 03 04 05 00 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
13 14 14 14 14 12 13 13 13 14 14 14 14 12 13 13 13 14 14 14 14
Yılı :
2013
38.45
Kodu :
KAFKAS
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
Kafkas Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 15 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 13:24
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 9 / 10
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Diğer Giderler
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
5.268,24
306.050,09
54.708,34
199,99
249,57
3.200.000,00
469.784,99
3.200.000,00
469.784,99
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
06 12 13 15 99 06 99
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Gayrimenkul Sermaye Üretim
Giderleri
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
5.268,24
306.050,09
54.708,34
199,99
249,57
3.200.000,00
469.784,99
06 12 13 15 99 06
00 00 00 00 00 05
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
Yedek Parçalar
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Diğer Giderler
5.268,24
306.050,09
54.708,34
199,99
249,57
3.200.000,00
00 00 00 00 00 09
30 99
06 12 13 15 99 06 99
00 00 00 00 00 05 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 14 14 30 99 14 14 14 14 14 30 99 14 14 14 14 14 30
Yılı :
2013
38.45
Kodu :
KAFKAS
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
Kafkas Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 16 T.C. Sayıştay Başkanlığı
21/05/2014 13:24
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 10 / 10
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
99
00
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
469.784,99
00
630
99
GİDERLER
TOPLAMI :
Yılı :
2013
38.45
Kodu :
KAFKAS
ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
89.399.505,04
89.399.505,04
121.307.739,77
GİDERLER
TOPLAMI( A)
GELİRLER
TOPLAMI( B)
0,00
121.307.739,77
İNDİRİM
;İADE;İSKONTO
TOPLAMI (C)
NET GELİR
( D= B- C)
31.908.234,73
FAALİYET SONUCU
D
- A Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonomik Kodlar
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI KAFKAS ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ...............................17 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU .................................................... 19 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................... 19 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ............................................................... 19 DENETİM GÖRÜŞÜ ......................................................................................................................................... 20 EKLER ................................................................................................................................................................. 21
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kafkas Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 17 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Döner Sermaye İşletmesinin en büyük gelir kaynağı sağlık hizmeti sunumudur. Tıp Fakültesi Hastanesi ile Kars ve çevre il ve ilçelere sağlık hizmeti vermektedir. Sağlık hizmet sunumunu Veteriner Fakültesi birimleri takip etmektedir. Döner Sermaye İşletmesinin harcama yetkilisi Rektör’dür. Rektör bu yetkisini birimlerin en üst amirlerine devretmektedir. Harcama yetkilileri de kendilerine en yakın personelden bir veya birkaçını Gerçekleştirme Görevlisi olarak belirlemektedir. Döner sermaye işlemleri Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü ve Döner Sermaye Saymanlık Müdürlüğü tarafından yürütülmektedir. Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü Bütçesi Kurum tarafından hazırlanıp Yüksek Öğretim Kurulunun onayından sonra yürürlüğe girmektedir. Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığı’na bağlı personel tarafından yerine getirilmektedir. Muhasebe işlemleri döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği - Tekdüzen Muhasebe Sistemi ve Hesap Plânı esasına uygun olarak yürütülmektedir. EROĞLU muhasebe yazılım programı kullanılmaktadır. Kars Kafkas Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğünün 31.12.2013 tarihi itibariyle gelir ve giderlerine ilişkin tablolar ile 2014 yılı bütçe rakamları aşağıdaki şekildedir. GİDERİN ÇEŞİDİ 2013 YILI BÜTÇE İLE VERİLEN ÖDENEK 2013 YILI HARCAMA TUTARI 2014 YILI BÜTÇE İLE VERİLEN ÖDENEK GİDERİN ÇEŞİDİ 2013 YILI BÜTÇE İLE TAHMİN EDİLEN GELİR 2013 YILI GERÇEKLEŞEN GELİR TOPLAMI 2014 YILI BÜTÇE İLE TAHMİN EDİLEN GELİRLER 1-BRÜT SATIŞLAR 28.487.643,05 21.839.077,97 25.609,500,00 a)600 YURTİCİ SATIŞLARI 28.467.643,05 21.750.702,97 25.609,500,00 b)602 DİĞER GELİRLER 5,00 88.375,00 49.672,000,00 c)603 İLAÇ VE TIBBI SARF MALZEME GELİRLERİ 2.000.000,00 - 49.672.000,00 2- DİĞER FALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 8,00 - - a)642 FAİZ GELİRLERİ 1,00 - - b)649 FALİYETLE İLGİLİ DİĞER GELİRLER 7,00 1.625,00 - 3-OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 160.912,10 - - a)671 ÖNCEKİ DÖNEM GELİR VE KARLARI 90.010,00 b)679 DİĞER OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR 160.012,00 249.443,29 BRÜT GELİRLER TOPLAMI - 22.090.146,26 4-BRÜT GELİRLERDEN İNDİRİLECEK TUTARLAR - -322.316,50 a)610 SATIŞTAN İADELER(-) - -322.316,50 BÜRÜT GELİRLERDEN İNDİRİLECEK TUTARLAR TOPLAMI -
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kafkas Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 18 GENEL TOPLAM 48.424.419,00 21.767.829,76 75.281.500,00 GİDERİN ÇEŞİDİ 2013 YILI BÜTÇE İLE VERİLEN ÖDENEK 2013 YILI HARCAMA TUTARI 2014 YILI BÜTÇE İLE VERİLEN ÖDENEK 1-SATIŞLARIN MALİYETİ 17.861.933,30 25.609,500,00 620- HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 38.424.419,00 17.861.933,30 25.609,500,00 2-FAALİYET GİDERLERİ 7.904.705,68 49.672,000,00 632- GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 10.000.000,00 7.904.705,68 49.672.000,00 3-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR - - 3-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR - - 659 DİĞER OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR - - 4-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR 55.563,94 - a) 679 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLARI - - b)680-ÇALIŞMAYAN KISIM GİDER VE ZARARLARI -
c) 681 ÖNCEKİ DÖNEM GİDER VE ZARARLARI - - d)-689-DİĞER OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR 55.563,94 - GENEL TOPLAM 48.424.419,00 25.822.202,92 75.281.500,00 Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların ilgili maddeleri ile Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 573 üncü maddesi gereğince Sayıştaya verilen Kars Kafkas Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi mali tablolarından; Dönem Sonu Faaliyet Raporu, Bilanço, Gelir Tablosu, Satışların Maliyeti Tablosu, Sermaye Hareketleri Tablosu, Nakit Akım Tablosu, Geçici ve Kesin Mizanlar, Envanter Defterinin bir örneği ve ekli tutanaklar, İşletme Bütçesi, Yevmiye Defteri, Döner Sermayeli işletmeler Yıllık Gayrisafi Hasılat ve kar bildirimi, Sayıştay İlamları Cetveli bulunmaktadır. Denetimler bu tablolar ile bahse konu usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço, gelir tablosu ve nakit akış tablosuna verilecektir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kafkas Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 19 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kafkas Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 20 Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir. DENETİM GÖRÜŞÜ Kafkas Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü'nün 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kafkas Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 22 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI V. MALİ YAPIYA İLİŞKİN BİLGİLER a) KAFKAS ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ BİLANÇOSU 2012 2013 AKTİF VARLIKLAR 1 DÖNEN VARLIKLAR A- Hazır Değerler 799.881,16 482.359,71 1- Kasa 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 799.881,16 482.359,71 4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri(-) 5- Diğer Hazır Değerler B- Menkul Kıymetler 1- Hisse Senetleri 2- Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonolar 3- Diğer Menkul Kıymetler 4- Menkul Kıymet Değ.Düş.Karşılığı (-) C- Ticari Alacaklar 3.370.596,32 5.571.552,30 1- Alıcılar 3.370.596,32 5.571.552,30 Banka Kredi Kartlarından Alacaklar 3- Alacak Senetleri Reskontu (-) 4- Verilen Depozito ve Teminatlar 5- Şüpheli Diğer Alacaklar 65.962,81 6- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)65.962,81 D- Diğer Alacaklar 203.776,00 310.000,00 1- Personelden Alacaklar 3.776,00 2- Diğer Çeşitli Alacaklar 200.000,00 310.000,00 3- Şüpheli Diğer Alacaklar 4- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) E- Stoklar 1- İlk Madde ve Malzeme 2-Yarı Mamuller 3- Mamuller 4- Ticari Mallar 5- Diğer Stoklar 6- Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 7- Verilen Sipariş Avansları F- Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri 1- Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Maliyetleri 2- Taşeronlara verilen avanslar G- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 76.333,77 131.551,02 1- Gelecek Aylara Ait Giderler 76.333,77 131.551,02 2- Gelir Tahakkukları H- Diğer Dönen Varlıklar 23.477,20 42.320,45 1- Devreden KDV 23.477,20 41.405,53 2- İndirilecek KDV 914,92 3- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 4- İş Avansları 5- Personel Avansları 6- Sayım ve Tesellüm Noksanları 7- Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar 8- Diğer Duran Varlıklar Karşılığı (-) DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 4.474.064,45 6.537.783,48 D.S.İ.M.Y. Örnek No: 27/1
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kafkas Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 23
II- DURAN VARLIKLAR 2012 2013
A- Ticari Alacaklar
1- Alıcılar
2- Alacak Senetleri
3- Alacak Senetleri Reskontu (-)
4- Verilen Depozito ve Teminatlar
5- Diğer Ticari Alacaklar
6- Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı
B- Diğer Alacaklar
1- Personelden Alacaklar
2- Diğer Çeşitli Alacaklar
3- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-)
C- Mali Duran Varlıklar
1- Diğer Mali Duran Varlıklar
2- Diğer Mali Duran Varlıklar Karşılığı (-)
D- Maddi Duran Varlıklar 602.238,75 410.225,67
1- Arazi ve Arsalar
2- Yer altı ve Yerüstü Düzenleri
3- Binalar
4- Tesis, Makine ve Cihazlar 86.521,66 128.586,13
5- Taşıtlar
6- Demirbaşlar 606.929,11 825640,22
7- Diğer Maddi Duran Varlıklar
8- Birikmiş Amortismanlar (-) (-)91.212,02 (-)544.000,68
9- Yapılmakta Olan Yatırımlar
10- Verilen Avanslar
E- Maddi Olmayan Duran Varlıklar 6.500,00 6.500,00
1- Haklar
2- Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 6.500,00 6.500,00
3- Birikmiş Amortismanlar
4- Verilen Avanslar
F- Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar
1- Arama Giderleri
2- Hazırlık ve Geliştirme Giderleri
3- Birikmiş Tükenme Payları
4- Verilen Avanslar
G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları
1- Gelecek Yıllara Ait Giderler
2- Gelir Tahakkukları
H- Diğer Duran Varlıklar
1- Gelecek Yıllarda İndirilecek KDV
2- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar
3- Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar
4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar
5- Diğer Çeşitli Duran Varlıklar
6- Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-)
7- Birikmiş Amortismanlar
DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 608.738,75 416.725,67
AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI 5.082.803,20 6.954.509,15
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kafkas Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 24
PASİF (KAYNAKLAR) 2012 2013
1- KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
A- Ticari Borçlar 6.143.889,98 11.896.071,37
1- Satıcılar 6.107.456,01 11.854.304,40
2- Alınan Depozito ve Teminatlar 36.433,97 41.766,97
3- Diğer Ticari Borçlar
B- Diğer Borçlar 447.616,43 365.906,64
1- Personele Borçlar
2- Diğer Çeşitli Borçlar 447.616,43 365.906,64
C- Alınan Avanslar
1- Alınan Sipariş Avansları
2- Alınan Diğer Avanslar
D- Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakedişleri
1- Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarın Hakediş Bedelleri
E- Ödenecek Vergi ve Diğer Yükümlülükler 401.417,03 549.085,03
1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 188.738,03 306.057,99
2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 600,40
3- Ödenecek Döner Sermaye Yükümlülükleri 212.679,00 113.773,35
4- Ödenecek Döner Sermaye Katkı Payları 128.653,29
5- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Tak.Vergi ve Diğ.Yük.
6- Ödenecek Diğer Yükümlülükler
F- Borç ve Gider Karşılıkları
1- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yas.Yük. Karşılıkları
2- Dönem Karının Peşin Ödenen Ver. ve Diğ. Yük. (-)
3- Kıdem Tazminatı Karşılığı
4- Maliyet Giderleri Karşılığı
5- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları
G- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları
1- Gelecek Aylara Ait Gelirler
2- Gider Tahakkukları
H- Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar
1- Hesaplanan KDV
2- Merkez ve Şubeleri Cari Hesabı
3- Sayım ve Tesellüm Fazlaları
4- Diğer Çeşitli Yabancı Kaynaklar
KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI 6.992.923,44 12.811.063,04
II- UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
A- Ticari Borçlar
1- Satıcılar
2- Alınan Depozito ve Teminatlar
3- Diğer Ticari Borçlar
B- Diğer Borçlar
1- Diğer Çeşitli Borçlar
2- Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Borçlar
C- Alınan Avanslar
1- Alınan Sipariş Avansları
2- Alınan Diğer Avanslar
D- Borç ve Gider Karşılıkları
1- Kıdem Tazminatı Karşılığı
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kafkas Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 25
E- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gider Tahakkukları 2012 2013
1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler
2- Gider Tahakkukları
UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI
III- ÖZKAYNAKLAR
A- Ödenmiş Sermaye 10.000,00 10.000,00
1- Sermaye 10.000,00 10.000,00
2- Ödenmemiş Sermaye (-)
B- Sermaye Yedekleri
1- M.D.V. Yeniden Değerleme Artışları
C- Kar Yedekleri
1- Özel Fonlar
D- Geçmiş Yıllar Karları 780.665,46 1.114.417,07
E- Geçmiş Yıllar Zararları (-) (-)711.710,49 (-)2.926.597,80
F- Dönem Net Karı (Zararı) (-) 1.989.075,21 (-)4.054.373,16
1- Dönem Net Karı 373.021,54 92.718,10
2- Dönem Net Zararı (-) (-)2.362.096,75 (-)4.147.091,26
ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI
PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 5.082.803.20 6.954.509,15
DİPNOTLAR :
- 900 Alınan Teminatlar Hesabı :903.562,00 TL.
- 901 Alınan Teminatlar Alacaklı Hesabı :903.562,00 TL.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kafkas Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 26
b) KAFKAS ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ GELİR TABLOSU
A- BRÜT SATIŞLAR 13.182.295,83 21.839.077,97
1- Yurtiçi Satışlar 10.565.247,23 21.750.702,97
2- Yurtdışı Satışlar
3- Diğer Gelirler 565.652,97 88.375,00
4- ilaç ve Tıbbi Sarf Malzeme Gelirleri Hesabı 2.051.395,63
B- SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) 653.919,87 322.316,50
1- Satıştan İadeler 653.919,87 322.316,50
2- Satış İskontoları
3- Diğer İndirimler
C- NET SATIŞLAR 12.528.375,96 21.516.761,47
D- SATIŞLARIN MALİYETİ (-) (-)10.132.564,63 (-)17.861.933,30
1- Satılan Mamuller Maliyeti (-)
2- Satılan Ticari Mallar Maliyeti (-)
3- Satılan Hizmet Maliyeti (-) (-)10.132.564,63 (-)17.861.933,30
4- Diğer Satışların Maliyeti (-)
BRÜT SATIŞ KARI VE ZARARI 2.395.811,33 3.654.828,17
E- FAALİYET GİDERLERİ (-)4.412.565,11 (-)7.904.705,68
1- Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-)
2- Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-)
3- Genel Yönetim Giderleri (-) (-)4.412.565,11 (-)7.904.705,68
FAALİYET KARI VEYA ZARARI (-)2.016.753,78 (-)4.249.877,51
F- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 5.301,67 1.625,00
1- İştiraklerden Temettü Gelirleri
2- Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri
3- Faiz Gelirleri
4- Komisyon Gelirleri
5- Konusu Kalmayan Karşılıklar
6- Menkul Kıymet Satış Karları
7- Kambiyo Karları
8- Reeskont Faiz Gelirleri
9- Faaliyetle İlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar 5.301,67 1.625,00
G- DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR (-)
1- Komisyon Giderleri
2- Karşılık Giderleri
3- Menkul Kıymet Satış Zararları (-)
4- Kambiyo Zararları (-)
5- Reeskont Faiz Giderleri (-)
6- Diğer Olağan Gider ve Zararlar
H- FİNANSMAN GİDERLERİ (-)
1- Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
2- Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri (-)
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR
I- OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 107.323,51 249.443,29
1- Önceki Dönem Gelir ve Karları
2- Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 107.323,51 249.443,29
J- OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) (-) 18.983,80 (-)55.563,94
1- Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları (-)
2- Önceki Dönem Gider ve Zararları (-) (-)9.197,89
3- Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar (-) (-) 9.785,91 (-)55.563,94
DÖNEM KARI VEYA ZARARI (-)1.923.112,40 (-)4.054.373,16
K- DÖNE KARI VERGİ VE DİĞ.YAS.YÜK.KARŞILIKLARI (-)
DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI (-)1.923.112,40 (-)4.054.373,16
DİPNOTLAR :
- 600-Yurtiçi Satışlar Rakamı İle Mizan Arasındaki Fark 600 Borcundadır.
- ......................................
T.C. Sayıştay Başkanlığı
Kafkas Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 27 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr