2013 - İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ.pdf
İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇERİK İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ 1 İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 25 İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ SOSYAL TESİS 16
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................. 2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................ 2 DENETİM GÖRÜŞÜ ..................................................................................................................................... 4 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER ................................... 5 EKLER ........................................................................................................................................................... 8
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Özel bütçeli bir idare olan İstanbul Üniversitesinde tahakkuk esaslı devlet muhasebe sistemi kullanılmaktadır. Muhasebe işlemlerini Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine tabi olarak yürütmektedir. Bu bağlamda ürettiği mali tablolar, adı geçen yönetmelikte belirtilen defter, cetvel ve tablolardan oluşmaktadır. Mali tablolar say2000i sisteminden alınmaktadır. Mali raporlama sürecine ilişkin hükümler 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununda yer almaktadır. Planlanan Gelir: 713.478.000,00 TL Gerçekleşen Gelir: 737.277.542,64 TL Toplam Harcama: 718.805.445,40 TL Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır.
Birleştirilmiş Veriler Defteri
Geçici ve kesin mizan.
Bilanço
Kasa sayım tutanağı
Banka mevcudu tespit tutanağı
Alınan çekler sayım tutanağı
Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı
Teminat mektupları sayım tutanağı
Değerli kağıtlar sayım tutanağı
Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri
Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu
Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu
Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 2 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler;
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 3 uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜ İstanbul Üniversitesi Özel Bütçesi 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 5 DENETİM GÖRÜŞÜNÜ ETKİLEMEYEN TESPİT VE DEĞERLENDİRMELER BULGU 1: 2013 yılı Edebiyat Fakültesi ek ders ödemesinde ,mutemet tarafından bankaya gönderilen elektronik ortamdaki banka listelerinin banka tarafından işlenerek ödemeye esas aldığı liste arasındaki toplam tutarlar aynı olmakla birlikte, kişi sayısı ve yatırılacak ek ders tutarları birbirleri ile aynı olmadığı ve listeye mutemedin akademik bir personel gibi eklendiği ve hesabına da ek ders ücreti yatırdığı tespit edilmiştir. 2013 yılı ek ders ve fazla çalışma ödemelerine ait banka listelerinin, ilgili banka tarafından hesaplara dağılımı ile ilgili olarak banka hesaplarına ait kontroller yapılmıştır. Yapılan incelemede; Edebiyat Fakültesi ek ders ödemelerine ait imzalı banka listeleri ile mutemet tarafından bankaya gönderilen elektronik ortamdaki banka listelerinin banka tarafından işlenerek ödemeye esas aldığı liste arasındaki toplam tutarlar aynı olmakla birlikte, kişi sayısı ve yatırılacak ek ders tutarları birbirleri ile aynı olmadığı ve listeye mutemedin akademik bir personel gibi eklendiği ve hesabına da ek ders ücreti yatırdığı tespit edilmiştir. Aylıkların Bankalar Aracılığıyla Ödenmesi Hakkında Genel Tebliğ (Sıra No:1) 17/07/2012 tarihli ve 28356 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanmış olup, aylık ödemelerinin bankacılık sistemi aracılığı ile gerçekleştirilmesine ilişkin usul ve esaslar belirlenmiştir. Üniversiteniz personeline yapılan aylık, ek ders, fazla çalışma ve benzeri diğer ödemelere ait işlemler anılan tebliğ ve aşağıda belirlenen esaslar çerçevesinde yapılmaktadır. Üniversiteniz Harcama Birimlerince, mutemet imzalı üç nüsha banka listesi gerçekleştirme görevlisi ve harcama yetkilisi tarafından onaylanarak Ödeme Emri Belgesi ekinde Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına gönderilmektedir. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca, banka listeleri onaylandıktan sonra, iki nüshası harcama birimince Strateji Geliştirme Daire Başkanlığından alınarak ve bir nüshası ilgili banka şubesine teslim edilmektedir. Listenin diğer nüshası ise Harcama Birimince saklanmaktadır. Aylıkların ödenmesi işlemlerinde; Harcama Birimince, onaylanan banka listesi KBS üzerinden Maliye Bakanlığınca belirlenen uygulama esasları çerçevesinde elektronik ortamda ilgili bankaya gönderilmekte olup, Banka da, belirlenen uygulama esasları çerçevesinde, banka listesini elektronik ortamda alarak ödeme işlemlerini tamamlamaktadır. Ek ders, fazla çalışma ve benzeri diğer ödeme işlemlerinde ise;
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 6 Harcama Birimince, onaylanan banka listesi elektronik ortamda Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına ait sgdbmaas@istanbul.edu.tr eposta adresine gönderilmesi ve Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca da gerekli kontroller yapıldıktan sonra elektronik ortamda ilgili bankaya gönderilmesi gerekmektedir. Ayrıca Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca yaptığımız toplantıda ;Eposta adresine gönderilmekte olan banka listeleri, farklı formatlarda hazırlanmış olduğundan, tüm birimlerin aynı formatta banka listesi hazırlaması için banka nezdinde çalışmalar yapılmalıdır. Kamu idaresi cevabında: Söz konusu bulgunuz çerçevesinde yapılan kontrollerde; ek ders ödemesi yapan birimlerin imza altına alınan banka listeleri ile mutemetler tarafından bankaya teslim edilen elektronik ortamdaki banka listeleri karşılaştırılmış olup, Edebiyat Fakültesi ek ders ödemelerine ait imzalı banka listeleri ile mutemet tarafından bankaya gönderilen elektronik ortamdaki banka listelerinin banka tarafından işlenerek ödemeye esas aldığı liste arasındaki toplam tutarlar aynı olmakla birlikte, kişi sayısı ve yatırılacak ek ders tutarları birbirleri ile aynı olmadığı ve listeye mutemedin akademik bir personel gibi eklendiği ve hesabına da ek ders ücreti yatırdığı tespit edilmiştir. Bu nedenle, Strateji Geliştirme Daire Başkanlığının 10.01.2014 tarih ve 2360 sayılı yazısı (Ek 1) ile öncelikle Edebiyat Fakültesi ve diğer Harcama Birimlerinin 2013 yılı ek ders ödemelerine ait banka listelerinin, ilgili banka tarafından hesaplara dağılımı ile ilgili olarak yapılan işlemler hakkında İç Denetim Birim Başkanlığınca inceleme ve 10.01.2014 tarih ve 2358 sayılı yazısı (Ek 2) ile de Edebiyat Fakültesi mutemedi hakkında yasal işlem başlatılmıştır. İç Denetim Birim Başkanlığınca ek ders ödemelerine ait inceleme ve Personel Daire Başkanlığınca başlatılan soruşturma da halen devam etmektedir. Diğer taraftan, Üniversitemiz personeline yapılan aylık, ek ders, fazla çalışma, sınav ücreti ve benzeri diğer ödemelere ait işlemler Aylıkların Bankalar Aracılığıyla Ödenmesi Hakkında Genel Tebliğ (Sıra No:1) çerçevesinde yapılması ile ilgili tüm harcama birimlerine ve ilgili bankaya Strateji Geliştirme Daire Başkanlığının 26.02.2014 tarih ve 20215 sayılı yazısı (Ek 3) ile dağıtım yapılmış olup, elektronik banka listelerinin Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı’nın (sgdbmaas@istanbul.edu.tr) e-mail adresine gönderilmesi ve bu adres dışında hiçbir mutemedin elektronik ortamda bankaya banka listelerinin gönderilmeyeceği bildirilmiş olup, tüm birimlere ait banka listelerinin aynı formatta olması ile ilgili olarak ta banka nezdinde çalışmalar, önerileriniz doğrultusunda tamamlanmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 7 Sonuç olarak: Denetçi görüşüne iştirak edildiği belirtilmiştir. Kurum tarafından öneride yer alan düzenlemelerin yapıldığı belirtilmiştir. Uygulamalar 2014 yılı denetimlerinde izlenecektir. Öneri: Aylıkların Bankalar Aracılığıyla Ödenmesi Hakkında Genel Tebliğ (Sıra No:1) 17/07/2012 tarihli ve 28356 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanmış olup, aylık ödemelerinin bankacılık sistemi aracılığı ile gerçekleştirilmesine ilişkin usul ve esaslar belirlenmiştir. Üniversiteniz personeline yapılan aylık, ek ders, fazla çalışma ve benzeri diğer ödemelere ait işlemler anılan tebliğ ve aşağıda belirlenen esaslar çerçevesinde yapılmaktadır. Üniversiteniz Harcama Birimlerince, mutemet imzalı üç nüsha banka listesi gerçekleştirme görevlisi ve harcama yetkilisi tarafından onaylanarak Ödeme Emri Belgesi ekinde Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına gönderilmektedir. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca, banka listeleri onaylandıktan sonra, iki nüshası harcama birimince Strateji Geliştirme Daire Başkanlığından alınarak ve bir nüshası ilgili banka şubesine teslim edilmektedir. Listenin diğer nüshası ise Harcama Birimince saklanmaktadır. Aylıkların ödenmesi işlemlerinde; Harcama Birimince, onaylanan banka listesi KBS üzerinden Maliye Bakanlığınca belirlenen uygulama esasları çerçevesinde elektronik ortamda ilgili bankaya gönderilmekte olup, Banka da, belirlenen uygulama esasları çerçevesinde, banka listesini elektronik ortamda alarak ödeme işlemlerini tamamlamaktadır. Ek ders, fazla çalışma ve benzeri diğer ödeme işlemlerinde ise; Harcama Birimince, onaylanan banka listesi elektronik ortamda Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına ait sgdbmaas@istanbul.edu.tr eposta adresine gönderilmesi ve Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca da gerekli kontroller yapıldıktan sonra elektronik ortamda ilgili bankaya gönderilmesi gerekmektedir. Ayrıca Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca yaptığımız toplantıda ;Eposta adresine gönderilmekte olan banka listeleri, farklı formatlarda hazırlanmış olduğundan, tüm birimlerin aynı formatta banka listesi hazırlaması için banka nezdinde çalışmalar yapılmalıdır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 8
EKLER
EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
23/05/2014
10:50
Sayfa 1 / 2
0,00
40.434.446,25
0,00
4.010.666,75
0,00
0,00
78.266.610,50
83.295,00
4.302.199,66
2.452.463,98
0,00
0,00
18.982.652,35
7.770.535,66
100 KASA
HESABI
102 BANKA
HESABI
103 VERİLEN
ÇEKLER
VE
GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI ( - )
104 PROJE
ÖZEL HESABI
106 DÖVİZ GÖNDERME
EMİRLERİ HESABI ( - )
108 DİĞER
HAZIR
DEĞERLER
HESABI
120 GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
126 VERİLEN
DEPOZİTO
VE
TEMİNATLAR
HESABI
140 KİŞİLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
150 İLK
MADDE
VE
MALZEME
HESABI
160 İŞ
AVANS
VE
KREDİLERİ HESABI
161 PERSONEL AVANSLARI HESABI
162 BÜTÇE
DIŞI AVANS
VE
KREDİLER
HESABI
164 AKREDİTİFLER
HESABI
10 HAZIR
DEĞERLER
12 FAALİYET ALACAKLARI
14 DİĞER
ALACAKLAR
15 STOKLAR
16 ÖN
ÖDEMELER
44.445.113,00
78.349.905,50
4.302.199,66
2.452.463,98
26.753.188,01
156.302.870,15
1 DÖNEN
VARLIKLAR
AKTİF HESAPLAR
N
Yılı
43.137.856,15
4.204,00
522.039.296,67
32 FAALİYET BORÇLARI
33 EMANET YABANCI KAYNAKLAR
36 ÖDENECEK
DİĞER
YÜKÜMLÜLÜKLER
43 DİĞER
BORÇLAR
50 NET DEĞER
57 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI
58 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI
59 DÖNEM
FAALİYET SONUÇLARI
791.566,27
34.266.652,68
8.079.637,20
4.204,00
253.205.050,92
197.395.895,44
0,00
71.438.350,31
320 BÜTÇE
EMANETLERİ HESABI
330 ALINAN
DEPOZİTO
VE
TEMİNATLAR
HESABI
333 EMANETLER
HESABI
360 ÖDENECEK
VERGİ VE
FONLAR
HESABI
361 ÖDENECEK
SOSYAL GÜVENLİK
KESİNTİLERİ HESABI
362 FONLAR
VEYA
DİĞER
KAMU
İDARELERİ ADINA
YAPILAN
TAHSİLAT HES
430 ALINAN
DEPOZİTO
VE
TEMİNATLAR
HESABI
500 NET DEĞER
HESABI
570 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMLU
FAALİYET SONUÇLARI HESABI
580 GEÇMİŞ
YILLAR
OLUMSUZ FAALİYET SONUÇLARI HESABI ( - )
590 DÖNEM
OLUMLU
FAALİYET SONUCU
HESABI
791.566,27
773.454,32
33.493.198,36
6.119.572,34
1.839.025,03
121.039,83
4.204,00
253.205.050,92
197.395.895,44
0,00
71.438.350,31
3 KISA
VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
4 UZUN
VADELİ YABANCI KAYNAKLAR
5 ÖZ KAYNAKLAR
PASİF HESAPLAR
N
Yılı
2013
2013
Yıl :
2013
38.6
Kodu :
İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 9
TABLO
1.12
BİLANÇO
TABLOSU
23/05/2014
10:50
Sayfa 2 / 2
1.659.914,87
486.000,00
10.448.534,73
12.980,00
338.336.736,78
3.097.819,87
123.853.714,56
-286.281.865,05
206.204.056,79
14.409.561,20
755.036,54
-9.920.915,25
25.586.542,03
-19.769.630,40
220 GELİRLERDEN
ALACAKLAR
HESABI
241 MAL VE
HİZMET ÜRETEN
KURULUŞLARA
YATIRILAN
SERMAYELER
HESABI
250 ARAZİ VE
ARSALAR
HESABI
252 BİNALAR
HESABI
253 TESİS, MAKİNE
VE
CİHAZLAR
HESABI
254 TAŞITLAR
HESABI
255 DEMİRBAŞLAR
HESABI
257 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
258 YAPILMAKTA
OLAN
YATIRIMLAR
HESABI
260 HAKLAR
HESABI
264 ÖZEL MALİYETLER
HESABI
268 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
294 ELDEN
ÇIKARILACAK
STOKLAR
VE
MADDİ DURAN
VARLIKLAR
HESABI
299 BİRİKMİŞ
AMORTİSMANLAR
HESABI ( - )
22 FAALİYET ALACAKLARI
24 MALİ DURAN
VARLIKLAR
25 MADDİ DURAN
VARLIKLAR
26 MADDİ OLMAYAN
DURAN
VARLIKLAR
29 DİĞER
DURAN
VARLIKLAR
1.659.914,87
486.000,00
395.671.977,68
5.243.682,49
5.816.911,63
408.878.486,67
2 DURAN
VARLIKLAR
AKTİF HESAPLAR
N
Yılı
AKTİF TOPLAMI
565.181.356,82
565.181.356,82
PASİF TOPLAMI
PASİF HESAPLAR
N
Yılı
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
22.923.748,00
22.923.748,00
60.040.131,17
60.040.131,17
5.367.958,83
5.367.958,83
900 GÖNDERİLECEK
BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
901 BÜTÇE
ÖDENEKLERİ HESABI
902 BÜTÇE
ÖDENEK
HAREKETLERİ HESABI
903 KULLANILACAK
ÖDENEKLER
HESABI
904 ÖDENEKLER
HESABI
905 ÖDENEKLİ GİDERLER
HESABI
910 TEMİNAT MEKTUPLARI HESABI
911 TEMİNAT MEKTUPLARI EMANETLERİ HESABI
920 GİDER
TAAHHÜTLERİ HESABI
921 GİDER
TAAHHÜTLERİ KARŞILIĞI HESABI
948 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAKLAR
HESABI
949 BAŞKA
BİRİMLER
ADINA
İZLENEN
ALACAK
EMANETLERİ HESABI
Bilanço Dipnotları
:
2013
2013
Yıl :
2013
38.6
Kodu :
İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 10
23/05/2014 10:50
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 1 / 13
630
GİDERLER
HESABI
PERSONEL GİDERLERİ
MEMURLAR
SÖZLEŞMELİ PERSONEL
384.656.542,18
10.962.342,03
432.644.259,05
693.498.521,79
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 01 01 01 01 01 01 02 02
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
Ödül ve İkramiyeler
Diğer Personel Giderleri
Ücretler
Zamlar ve Tazminatlar
171.594.722,87
106.879.423,86
75.708.368,46
6.248.741,29
23.318.319,22
5.066,23
901.900,25
10.853.731,76
15.230,00
01 01 01 01 01 01 01 02 02 02 02
01 02 03 04 05 06 09 01 01 01 02
Temel Maaşlar
Zamlar ve Tazminatlar
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
Ödül ve İkramiyeler
Diğer Personel Giderleri
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel
Ücretleri
Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin
Ücretleri
Sözleşmeli Sanatçıların
Ücretleri
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel Zam
ve
Tazminatları
171.594.722,87
106.879.423,86
75.708.368,46
6.248.741,29
23.318.319,22
5.066,23
901.900,25
3.257.387,61
2.378.321,68
5.218.022,47
13.081,22
01 01 01 01 01 01 01 01 04 05 01
01
01 02
01 02 03 04 05 06 09 01 02
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
Yılı :
2013
38.6
Kodu :
İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
600
GELİRLER
HESABI
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel
Gelirler
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
Kurumlar Karları
Kira Gelirleri
Yurt Dışından Alınan Bağış ve Yardımlar
43.074.602,36
1.000.000,00
1.264.641,86
4.257.415,59
45.339.244,22
655.858.012,58
764.936.872,10
01 01 05 06 01
Mal Satış Gelirleri
Hizmet Gelirleri
Döner Sermayeler
Taşınmaz Kiraları
Cari
136.953,88
42.937.648,48
1.000.000,00
1.264.641,86
4.257.415,59
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 05 06 06 01
01 01 02 02 02 02 02 02 02 02 01 01 01 01
Şartname, Basılı Evrak, Form
Satış Gelirleri
Kitap,Yayın vb. Satış Gelirleri
Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen
Gelirler
İkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler
Tezsiz Yüksek Lisans Gelirleri
Sosyal Tesis İşletme Gelirleri
Yurt Yatak Ücreti Gelirleri
Uzaktan Öğretimden Elde Edilen Gelirler
Uzaktan Öğretim
Materyal Gelirleri
Diğer hizmet gelirleri
Döner Sermayelerin Aylık Gayrisafi
Hasılatından Aktarmalar
Lojman Kira Gelirleri
Diğer Taşınmaz Kira Gelirleri
AB' den Alınan Bağış ve Yardımlar
42.240,00
94.713,88
5.708.233,24
9.723.149,93
5.332.818,11
2.275.904,48
2.464.737,00
5.541.239,45
3.176.370,00
8.715.196,27
1.000.000,00
63.730,57
1.200.911,29
4.257.415,59
01 02 29 31 33 36 38 45 46 99 01 01 99 01
03 04
01 05 06 01
01 02 01 01 01
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
03 03 03 04 03 03 03 03 04 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 04
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 11
23/05/2014 10:50
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 2 / 13
İŞÇİLER
GEÇİCİ PERSONEL
31.927.938,08
2.540.740,23
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
02 02 02 02 03 03 03 03 03
Ödenekler
Sosyal Haklar
Ek Çalışma Karşılıkları
Ödül ve İkramiyeler
Ücretler
İhbar ve Kıdem
Tazminatları
Sosyal Haklar
Fazla Mesailer
Ödül ve İkramiyeler
765,00
34.638,80
52.866,47
5.110,00
19.673.721,68
2.313.798,35
4.203.077,51
59.860,61
5.677.479,93
02 02 02 02 02 02 02 02 03 03 03 03 03 03
02 03 04 04 04 05 05 06 01 01 02 03 04 05
Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin
Zam
ve Tazminatları
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel
Ödenekleri
657 S.K. 4/B
Sözleşmeli Personel Sosyal
Hakları
Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin
Sosyal Hakları
Sözleşmeli Sanatçıların Sosyal Hakları
Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin
Ek Çalışma Karşılıklar
Sözleşmeli Sanatçıların Ek Çalışma
Karşılıkları
Yabancı Uyruklu Sözleşmeli Personelin
Ödül ve İkramiyeleri
Sürekli İşçilerin Ücretleri
Geçici İşçilerin Ücretleri
Sürekli İşçilerin İhbar ve Kıdem
Tazminatları
Sürekli İşçilerin Sosyal Hakları
Sürekli İşçilerin Fazla Mesaileri
Sürekli İşçilerin Ödül ve İkramiyeleri
2.148,78
765,00
3.563,18
3.819,48
27.256,14
5.110,00
47.756,47
5.110,00
19.247.728,24
425.993,44
2.313.798,35
4.203.077,51
59.860,61
5.677.479,93
04 01 01 04 05 04 05 04 01 02 01 01 01 01
03 04
03 04 05 06 01 02 03 04 05
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
Yılı :
2013
38.6
Kodu :
İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Merkezi Yönetim
Bütçesine Dahil
İdarelerden Alınan Bağış ve
Diğer İdarelerden Alınan Bağış ve
Yardımlar
Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım
ve Bağışlar
Proje Yardımları
627.416.015,00
1.976.872,76
17.048.697,22
5.159.012,01
02 02 03 03 04 04 05
Cari
Sermaye
Cari
Sermaye
Cari
Sermaye
Cari
582.316.015,00
45.100.000,00
233.755,04
1.743.117,72
5.369.149,33
11.679.547,89
5.116.075,05
02 02 03 03 03 04 04 04 04 04 04 04 04 05 05
01 02 01 02 02 01 01 01 01 02 02 02 02 01 01
Hazine yardımı
Hazine yardımı
Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar
Sosyal Güvenlik Kurumlarından Alınan Bağış
ve Yardımlar
Diğerlerinden Alınan Bağış ve Yardımlar
Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar
Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar
Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve
Yardımlar
Kişilerden Alınan Şartlı Bağış ve Yardımlar
Kurumlardan alınan Bağış ve Yadımlar
Kişilerden alınan Bağış ve Yadımlar
Kurumlardan Alınan Şartlı Bağış ve
Yardımlar
Kişilerden Alınan Şartlı Bağış ve Yardımlar
Özel Bütçeli İdarelerden Alınan Proje
Yardımları
Düzenleyici ve Denetleyici Kurumlardan
582.316.015,00
45.100.000,00
233.755,04
3.050,30
1.740.067,42
3.795.782,57
51.249,89
1.522.116,87
0,00
11.444.453,39
36.028,11
29.711,43
169.354,96
1.193.851,83
11.323,28
01 01 03 01 03 01 02 03 04 01 02 03 04 02 03
02 03 04 05
01 02 01 02 01 02 01
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 12
23/05/2014 10:50
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 3 / 13
Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet
Primi Giderleri
Diğer Personel
Memurlar
Sözleşmeli Personel
İşçiler
Geçici Personel
2.556.696,53
75.910.192,63
2.253.463,94
6.139.159,82
226.720,50
84.589.884,81
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
04 05 01 02 02 03 03
Ücretler
Ücret ve Diğer Ödemeler
Sosyal Güvenlik Kurumuna
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
2.540.740,23
2.556.696,53
75.910.192,63
44.519,85
2.208.944,09
573.307,00
5.565.852,82
04 04 04 05 01 01 02 02 02 03 03 03
01 01 01 01 06 06 04 06 06 04 06 06
657 S.K. 4/C
Kaps.Çalışanlara Yapılacak
Ödemeler
Kısmi Zamanlı Çalışan Öğrencilerin
Ücretleri
Diğer Geçici Personele Yapılacak
Ödemeler
Öğrenci Harçlıkları
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
1.702,96
2.416.791,34
122.245,93
2.556.696,53
46.997.995,87
28.912.196,76
44.519,85
1.296.902,61
912.041,48
573.307,00
3.025.869,25
2.539.983,57
04 05 90 04 01 02 01 01 02 01 01 02
02
05 01 02 03 04
01 01 06 04 06 04 06
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
01 02 02 02 02 01 01 02 02 02 02 02 01 01 01 01 02 02 02 02 02 02 02 02
Yılı :
2013
38.6
Kodu :
İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Diğer Gelirler
Değer ve Miktar değişimleri Gelirleri
Faiz Gelirleri
Kişi ve Kurumlardan Alınan Paylar
Para Cezaları
Diğer Çeşitli Gelirler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
100.813,72
24.910.156,01
1.664.034,25
36.093.258,46
971.352,86
62.768.262,44
971.352,86
05 01 02 03 09 99
Sermaye
Diğer Faizler
Özel Bütçeli İdarelere Ait Paylar
İdari Para Cezaları
Diğer Çeşitli Gelirler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
42.936,96
100.813,72
24.910.156,01
1.664.034,25
36.093.258,46
971.352,86
05 05 05 01 01 02 03 09 09 09 09 09
01 01 02 09 09 06 02 01 01 01 01 01
Alınan Proje Yardımla
YÖK
Öğretim
Üyesi Yetiştirme Programı
Destekleri
YÖK
Yurtdışı Destekleri
Diğerlerinden Alınan Proje Yardımları
Kişilerden Alacaklar Faizleri
Mevduat Faizleri
Araştırma Projeleri Gelirleri Payı
Diğer İdari Para Cezaları
İrat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar
İrat Kaydedilecek Teminat Mektupları
Kişilerden Alacaklar
Öğrenci Katkı Payı Telafi Gelirleri
Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli
Gelirler
3.708.846,36
202.053,58
42.936,96
5.495,60
95.318,12
24.910.156,01
1.664.034,25
39.407,00
32.300,00
443.060,42
19.468.118,00
16.110.373,04
10 11 09 01 03 16 99 01 03 06 19 99
05 11
01 02 03 09 99
02 09 06 02 01 00
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
600
05 05 05 05 11 04 05 05 05 05 11 04 04 04 05 05 05 05 05 05 05 05 05
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 13
23/05/2014 10:50
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 4 / 13
Mal ve Hizmet Alım
Giderleri
Diğer Personel
Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme
Alımları
60.347,92
51.625.524,10
110.444.921,31
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
04 04 05 02 02 02 02 02
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Sosyal Güvenlik Kurumuna
Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları
Su ve Temizlik Malzemesi Alımları
Enerji Alımları
Yiyecek, İçecek ve Yem
Alımları
Giyim
ve Kuşam
Alımları
3.858,40
222.862,10
60.347,92
266.626,26
5.005.910,74
23.770.432,31
12.793.264,12
91.548,72
04 04 04 05 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
04 06 06 06 01 01 01 01 01 02 03 03 03 04 04 04
İşsizlik Sigortası Fonuna
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Sağlık Primi Ödemeleri
Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri
Kırtasiye Alımları
Periyodik Yayın Alımları
Diğer Yayın Alımları
Baskı ve Cilt Giderleri
Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi
Alımları
Su Alımları
Yakacak Alımları
Akaryakıt ve Yağ Alımları
Elektrik Alımları
Yiyecek Alımları (Bedelen İaşe Dahil)
İçecek Alımları
Diğer Yiyecek, İçecek ve Yem
Alımları
3.858,40
215.657,55
7.204,55
60.347,92
10.363,00
14.227,16
390,00
238.934,24
2.711,86
5.005.910,74
9.682.702,32
394.714,49
13.693.015,50
12.775.061,79
208,85
17.993,48
01 01 02 01 01 03 04 05 90 01 01 02 03 01 02 90
03
05 02
04 06 06 01 02 03 04 05
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
02 03 02 02 02 03 03 03 03 03 02 02 02 02 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.6
Kodu :
İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
99
00
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri Gelirleri
971.352,86
00
600
11
764.936.872,10
NET
GELİR
TOPLAMI :
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 14
23/05/2014 10:50
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 5 / 13
Yolluklar
Görev Giderleri
4.447.144,16
580.834,02
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
02 02 03 03 03 03 04 04 04
Özel Malzeme Alımları
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Yasal Giderler
Ödenecek Vergi, Resim, Harçlar ve
Benzeri Giderler
Kültür Varlıkları Alımı ve Korunması
Giderleri
9.639.609,46
58.132,49
913.277,85
478.326,48
3.047.792,03
7.747,80
332.614,99
160.216,30
84.000,00
02 02 02 02 02 03 03 03 03 03 04 04 04 04
05 06 06 09 09 01 02 03 03 04 02 02 03 03
Giyecek Alımları (Kişisel kuşam
ve
donanım
dahil)
Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve
Temrinlik Malzeme Alıml
Diğer Özel Malzeme Alımları
Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım
ve
Bakım
Giderleri
Diğer Tüketim
Mal ve Malzemesi
Alımları
Yurtiçi Geçici Görev Yollukları
Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları
Yurtdışı Geçici Görev Yollukları
Yurtdışı Tedavi Yollukları
Yurtdışı Süreli Görev Yollukları
Mahkeme Harç ve Giderleri
Diğer Yasal Giderler
işletme Ruhsatı Ödemeleri ve Benzeri
Giderler
Diğer Vergi, Resim
ve Harçlar ve Benzeri
Giderler
91.548,72
9.638.706,76
902,70
9.956,84
48.175,65
913.277,85
478.326,48
3.025.278,18
22.513,85
7.747,80
111.681,16
220.933,83
6.512,99
153.703,31
01 01 90 01 90 01 01 01 02 01 04 90 02 90
03 04
06 09 01 02 03 04 02 03 04
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.6
Kodu :
İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 15
23/05/2014 10:50
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 6 / 13
Hizmet Alımları
48.020.579,59
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
04 05 05 05 05 05
Diğer Görev Giderleri
Müşavir Firma ve Kişilere Ödemeler
Haberleşme Giderleri
Taşıma Giderleri
Tarifeye Bağlı Ödemeler
Kiralar
4.002,73
26.411.036,77
1.097.120,08
228.828,22
454.751,00
13.601.291,10
04 04 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05 05
04 09 01 01 01 01 01 01 01 02 02 02 02 02 03 03 03 03 04 04 04 05
Arkeolojik Kazı Giderleri
Diğer Görev Giderleri
Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz Giderleri
Araştırma ve Geliştirme Giderleri
Bilgisayar Hizmeti Alımları (Yazılım
ve
Donanım
Hariç)
Müteahhitlik Hizmetleri (Temizlik Hizmet
İhaleleri Dahil)
Temizlik Hizmeti Alım
Giderleri
Özel Güvenlik Hizmeti Alım
Giderleri
Diğer Müşavir Firma ve Kişilere
Ödemeler
Posta ve Telgraf Giderleri
Telefon Abonelik ve Kullanım
Ücretleri
Bilgiye Abonelik Giderleri (İnternet
abonelik ücretleri dahi
Uydu Haberleşme Giderleri
Hat Kira Giderleri
Yolcu Taşıma Giderleri
Yük Taşıma Giderleri
Geçiş Ücretleri
Diğer Taşıma Giderleri
İlan Giderleri
Sigorta Giderleri
Diğer Tarifeye Bağlı Ödemeler
Dayanıklı Mal ve Malzeme Kiralaması
Giderleri
84.000,00
4.002,73
34.074,00
177.900,00
69.325,00
14.432,00
11.643.696,56
14.369.560,83
102.048,38
185.147,59
793.778,61
15.736,54
9.289,20
93.168,14
73.913,59
1.917,89
15.629,99
137.366,75
362.303,64
91.356,06
1.091,30
46.628,88
01 90 01 02 03 04 08 09 90 01 02 03 05 06 02 03 04 90 01 02 90 01
05
09 01 02 03 04 05
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.6
Kodu :
İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 16
23/05/2014 10:50
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 7 / 13
Temsil ve Tanıtma Giderleri
Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Alım,
Bakım
ve Onarım
Giderleri
278.398,77
1.839.440,55
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
05 06 06 07 07 07
Diğer Hizmet Alımları
Temsil Giderleri
Tanıtma Giderleri
Menkul Mal Alım
Giderleri
Gayri Maddi Hak Alımları
Bakım
ve Onarım
Giderleri
6.227.552,42
263.861,17
14.537,60
376.224,40
91.502,48
1.371.713,67
05 05 05 05 05 05 05 05 05 06 06 07 07 07 07 07 07 07 07
05 05 05 05 09 09 09 09 09 01 02 01 01 01 02 02 03 03 03
Taşıt Kiralaması Giderleri
Hizmet Binası Kiralama Giderleri
Personel Servisi Kiralama Giderleri
Diğer Kiralama Giderleri
Yurtiçi Staj ve Öğrenim
Giderleri
Yurtdışı Staj ve Öğrenim
Giderleri
Kurslara Katılma Giderleri
Öğretim
Üyesi Yetiştirme Projesi
Giderleri
Diğer Hizmet Alımları
Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar,
Organizasyon Giderleri
Tanıtma, Ağırlama, Tören, Fuar,
Organizasyon Giderleri
Büro ve İşyeri Makine ve Techizat
Alımları
Avadanlık ve Yedek Parça Alımları
(Bakım
sözl.bağımsiz olara
Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme
Alımları
Bilgisayar Yazılım
Alımları ve
Yapımları
Fikri Hak Alımları
Tefrişat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Makine Teçhizat Bakım
ve Onarım
Giderleri
Taşıt Bakım
ve Onarım
Giderleri
299.036,82
2.488.393,51
10.701.053,53
66.178,36
5.825,37
1.878.432,16
1.124.212,58
7.113,99
3.211.968,32
263.861,17
14.537,60
4.181,92
301.000,00
71.042,48
40.208,50
51.293,98
20.262,02
1.108.131,39
242.420,26
02 05 12 90 01 02 03 04 90 01 01 02 03 90 01 02 01 02 03
06 07
09 01 02 01 02 03
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
Yılı :
2013
38.6
Kodu :
İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 17
23/05/2014 10:50
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 8 / 13
Cari Transferler
Gayrimenkul Mal Bakım
ve Onarım
Giderleri
Tedavi ve Cenaze Giderleri
Görev Zararları
Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara
Yapılan Transferler
1.706.819,04
1.946.181,08
10.757.759,98
1.321.503,71
12.151.168,76
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
08 08 08 09 09 09 01 03
Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Gemi Bakım
ve Onarımı Giderleri
Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım
ve
Onarım
Giderleri
Kamu Personeli Tedavi ve Sağlık
Malzemesi Giderleri
Diğer Tedavi ve Sağlık Malzemesi
Giderleri
Diğer İlaç Giderleri
Sosyal Güvenlik Kurumlarına
Kar Amacı Gütmeyen Kuruluşlara
1.497.693,70
206.935,26
2.190,08
1.784.367,49
109.281,60
52.531,99
10.757.759,98
1.321.503,71
07 08 08 08 08 08 08 09 09 09 01
03 01 01 01 01 04 09 01 08 09 02
İş Makinası Onarım
Giderleri
Büro Bakım
ve Onarımı Giderleri
Okul Bakım
ve Onarımı Giderleri
Hastane Bakım
ve Onarımı Giderleri
Diğer Hizmet Binası Bakım
ve Onarım
Giderleri
Gemi Bakım
ve Onarımı Giderleri
Diğer Taşınmaz Yapım, Bakım
ve
Onarım
Giderleri
Kamu Personeli Tedavi ve Sağlık
Malzemesi Giderleri
Öğrenci Tedavi ve Sağlık Malzemesi
Giderleri
Öğrenci İlaç Giderleri
Sosyal Güvenlik Kurumu'na
900,00
170.575,78
834.623,10
23.987,04
468.507,78
206.935,26
2.190,08
1.784.367,49
109.281,60
52.531,99
10.757.759,98
04 01 02 03 90 01 01 01 01 01 05
05
08 09 01 03
01 04 09 01 08 09 02 01
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
03 03 05 05 03 03 03 03 03 03 05 05 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 05
Yılı :
2013
38.6
Kodu :
İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 18
23/05/2014 10:50
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 9 / 13
Sermaye Transferleri
Değer ve Miktar Değişimleri Giderleri
Gelirlerin Ret ve İadesinden
Kaynaklanan Giderler
Yurtdışına Yapılan Transferler
Yurtiçi Transferleri
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri
Alınan Bağış ve Yardımlar ile Özel
Gelirler
Diğer Gelirler
71.905,07
14.600.000,00
394.543,72
254.170,88
21.221,68
1.983,05
14.600.000,00
394.543,72
277.375,61
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
06 01 99 03 04 05
Uluslararası Kuruluşlara Yapılan
Ödemeler
Diğer Sermaye Transferleri
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Mal ve Hizmet Satış Gelirleri
Yurt Dışından Alınan Bağış ve
Yardımlar
Diğer Çeşitli Gelirler
71.905,07
14.600.000,00
394.543,72
254.170,88
21.221,68
1.983,05
03 03 03 06 01 99 03 04
01 01 01 02 09 00 01 01
Kamu İşveren Sendikalarına
Memurların Öğle Yemeğine Yardım
Diğerlerine
Uluslararası Kuruluşlara Üyelik Aidatı
Ödemeleri
Bilimsel Araştırma Projelerinin Destek.
İlişkin Giderler
Diğer Değer ve Miktar Değişimleri
Giderleri
Hizmet Gelirleri
Cari
14.400,00
1.190.722,92
116.380,79
71.905,07
14.600.000,00
394.543,72
254.170,88
21.221,68
03 05 90 01 99 00 02 01
07 11 12
06 01 99 03 04 05
02 09 00 01 01 09
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
05 07 11 12 12 12 05 07 11 12 12 12 05 05 05 05 07 11 12 12
Yılı :
2013
38.6
Kodu :
İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 19
23/05/2014 10:50
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 10 / 13
Amortisman Giderleri
İlk Madde ve Malzeme Giderleri
Maddi Duran Varlıklar Amortisman
Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
Temizleme Ekipmanları
28.556.309,39
1.953.266,79
3.170,48
893.174,16
449.849,13
278.163,24
28.556.309,39
6.591.168,58
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
01 01 01 01 02 03 04
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
Giderleri
Taşıtların Amortisman Giderleri
Demirbaşların Amortisman Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
25.245.925,11
174.204,90
3.136.179,38
1.953.266,79
3.170,48
893.174,16
449.849,13
05 01 01 01 01 02 03 04
09 03 04 05 00 00 00 00
Diğer Çeşitli Gelirler
Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman
Giderleri
Taşıtların Amortisman Giderleri
Demirbaşların Amortisman Giderleri
Kırtasiye Malzemeleri
Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta
Kullanılan Tüketim
Malzeme
Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri
Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar
1.983,05
25.245.925,11
174.204,90
3.136.179,38
1.953.266,79
3.170,48
893.174,16
449.849,13
01 00 00 00 00 00 00 00
13 14
01 01 02 03 04 05
03 04 05 00 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
13 14 14 14 14 14 13 13 13 14 14 14 14 12 13 13 13 14 14 14 14
Yılı :
2013
38.6
Kodu :
İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 20
23/05/2014 10:50
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 11 / 13
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
İçecek
Canlı Hayvanlar
Zirai Maddeler
Yem
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
1.082.099,83
35.079,55
76.037,27
22.781,48
6.395,60
56.295,81
909.438,94
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
05 06 07 08 09 10 11 12
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
İçecek
Canlı Hayvanlar
Zirai Maddeler
Yem
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
278.163,24
1.082.099,83
35.079,55
76.037,27
22.781,48
6.395,60
56.295,81
909.438,94
05 06 07 08 09 10 11 12
00 00 00 00 00 00 00 00
Temizleme Ekipmanları
Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye
Malzemeleri
Yiyecek
İçecek
Canlı Hayvanlar
Zirai Maddeler
Yem
Bakım
Onarım
ve Üretim
Malzemeleri
278.163,24
1.082.099,83
35.079,55
76.037,27
22.781,48
6.395,60
56.295,81
909.438,94
00 00 00 00 00 00 00 00
06 07 08 09 10 11 12
00 00 00 00 00 00 00 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14 14
Yılı :
2013
38.6
Kodu :
İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 21
23/05/2014 10:50
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 12 / 13
Silinen Alacaklardan Kaynaklanan
Giderler
Yedek Parçalar
Nakil Vasıtaları Lastikleri
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Kişilerden Alacaklardan Silinenler
334.243,25
1.250,80
78.183,82
95.069,66
5.960,18
310.708,59
864.707,67
864.707,67
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
13 14 15 16 17 99 02 02
Yedek Parçalar
Nakil Vasıtaları Lastikleri
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Maliye Bakanı veya Üst Yönetici
Tarafından Silinenler
Diğer Mevzuat Hükümleri Gereğince
334.243,25
1.250,80
78.183,82
95.069,66
5.960,18
310.708,59
13,45
864.694,22
13 14 15 16 17 99 02
00 00 00 00 00 00 01
Yedek Parçalar
Nakil Vasıtaları Lastikleri
Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı
Yayınlar
Spor Malzemeleri Grubu
Basınçlı Ekipmanlar
Diğer Tüketim
Amaçlı Malzemeler
Maliye Bakanı veya Üst Yönetici
Tarafından Silinenler
334.243,25
1.250,80
78.183,82
95.069,66
5.960,18
310.708,59
13,45
00 00 00 00 00 00 00
20
13 14 15 16 17 99 02
00 00 00 00 00 00 01 09
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
14 14 14 14 14 14 20 14 14 14 14 14 14 20 20 14 14 14 14 14 14 20
Yılı :
2013
38.6
Kodu :
İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
Cari Yıl (N)
GELİRİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 22
23/05/2014 10:50
TABLO
1.13
FAALİYET
SONUÇLARI TABLOSU
Sayfa 13 / 13
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Diğer Giderler
Proje Kapsamında Yapılan Cari Giderler
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
2.384.130,44
52,45
2.384.130,44
52,45
Cari Yıl (N)
GİDERİN
TÜRÜ
Ekonomik Kodlar
06 06 99
Silinenler
Menkul Malların Büyük Onarım
Giderleri
Diğer Sermaye Giderleri
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
145.140,00
2.238.990,44
52,45
02 06 06 99
09 06 09 00
Mahkeme Kararı Uyarınca Silinen
Alacaklar
Müteahhitlik Hizmetleri
Diğer Sermaye Giderleri
Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler
864.694,22
145.140,00
2.238.990,44
52,45
99 07 09 00
30 99
06 99
06 09 00
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
630
30 99 30 30 99 20 30 30 99
GİDERLER
TOPLAMI :
Yılı :
2013
38.6
Kodu :
İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ
Adı :
Kurum
693.498.521,79
693.498.521,79
764.936.872,10
GİDERLER
TOPLAMI( A)
GELİRLER
TOPLAMI( B)
0,00
764.936.872,10
İNDİRİM
;İADE;İSKONTO
TOPLAMI (C)
NET GELİR
( D= B- C)
71.438.350,31
FAALİYET SONUCU
D
- A Cari Yıl (N) GELİRİN TÜRÜ Ekonomik Kodlar
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 23 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ............................... 25 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU .................................................... 25 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................... 26 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI .............................................................. 26 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................ 28 EKLER ................................................................................................................................................................ 29
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 25 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi DMIS muhasebe sistemini kullanmaktadır. Söz konusu Döner Sermaye İşletmesinin 2013 yılı Bütçe Büyüklükleri özet halinde şu şekildedir: Planlanan Gelir: 657.714.185 TL Toplam Gelir: 461.973.780,63 TL Toplam Gider: 495.706.908,85 TL Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 26 şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 27 mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 28 DENETİM GÖRÜŞÜ İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi Bütçesi 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 29 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI Kamu İdaresinin Mali Tabloları raporun sonuna eklenmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 29
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 31 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ SOSYAL TESİS 2013 YILI DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ...............................33 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU .................................................... 33 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU .................................................................................................................... 34 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ............................................................... 34 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................ 36 EKLER ................................................................................................................................................................ 37
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi Sosyal Tesis 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 33 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ İstanbul Üniversitesi Sosyal Tesis İşletmesi Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Kamu Kurum ve Kuruluşlarınca İşletilen Sosyal Tesislerin Muhasebe Uygulamalarına dair Esas ve Usuller çerçevesinde muhasebe sistemini kullanmaktadır. Söz konusu Döner Sermaye İşletmesinin 2013 yılı Bütçe Büyüklükleri özet halinde şu şekildedir: Demirbaş Alımı: 650.483,47 TL Özel Maliyet Gideri: 1.759.128,06 TL İşçilik Giderleri Toplamı: 16.085.226,53 TL Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda Sayıştaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aşağıda yer alanlar denetime sunulmuş olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıştır. Birleştirilmiş veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Taşınır kesin hesap cetveli ile taşınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu veya gelir tablosu. Denetim görüşü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiştir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi Sosyal Tesis 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 34 uygun olarak hazırlanmış olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek şekilde zamanında Sayıştaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve işlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlış beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluşturulmasından, etkin olarak işletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluşturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU Sayıştay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna ilişkin görüş bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, genel kabul görmüş uluslararası denetim standartları, Sayıştay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve işlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve işlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına ilişkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüştür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluşturan hesap ve işlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna ilişkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleştirilmiştir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi Sosyal Tesis 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 35 Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına ilişkin tüm mali faaliyet, karar ve işlemleri ve bunlara ilişkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluşturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüşü oluşturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiştir.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi Sosyal Tesis 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 36 DENETİM GÖRÜŞÜ İstanbul Üniversitesi Sosyaşl Tesis Bütçesi 2013 yılına ilişkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıştır.
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi Sosyal Tesis 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 37 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI Kamu İdaresinin Mali Tabloları raporun sonuna eklenmiştir. İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ SOSYAL TESİSLERİ Cari Dönem Cari Dönem 1 DÖNEN VARLIKLAR 7.075.219,30 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 4.737.488,94 10 Hazır Değerler 1.419.472,19 100 Kasa 75.105,82 30 Mali Borçlar 0,00 101 Alınan Çekler 300 Banka Kredileri 102 Bankalar 1.222.996,09 301 Finansal Kir.İşlemlerinden Doğan Borçlar 103 Verilen Çekler ve Ödeme Emir.(-) 302 Ertelenmiş Fin.Kir.Borçlanma Mal. (-) 108 Diğer Hazır Değerler 121.370,28 303 Uzun Vadeli Kredilerin 11 Menkul Kıymetler 0,00 Anapara Taksitleri ve Faizleri 110 Hisse Senetleri 304 Tahvil, Anapara, Borç Taksit ve Faizleri 111 Özel Kesim Tahv. Senet ve Bon. 305 Çıkarılmış Bonolar ve Senetler 112 Kamu Kesimi Tahv. Senet ve Bon. 306 Çıkarılmış, Diğer Menkul Kıymetler 118 Diğer Menkul Kıymetler 308 Menkul Kıymetler İhraç Farkları (-) 119 Menkul Kıymetler Değer 309 Diğer Mali Borçlar Düşüklüğü Karşılığı (-) 32 Ticari Borçlar 3.534.962,58 12 Ticari Alacaklar 309.394,52 320 Satıcılar 3.534.962,58 120 Alıcılar 309.197,40 321 Borç Senetleri 121 Alacak Senetleri 322 Borç Senetleri Reeskontu (-) 122 Alacak Senetleri Reeskontu (-) 326 Alınan Depozito ve Teminatlar 124 Kazanılmamış Finansal Kiralama 329 Diğer Ticari Borçlar 125 Faiz Gelirleri (-) 33 Diğer Borçlar 283.915,63 126 Verilen Depozito ve Teminatlar 197,12 331 Ortaklara Borçlar 127 Diğer Ticari Alacaklar 332 İştiraklere Borçlar 128 Şüpheli Ticari Alacaklar 333 Bağlı Ortaklıklara Borçlar 129 Şüpheli Ticari Alacaklar Karş. (-) 335 Personele Borçlar 214.603,20 13 Diğer Alacaklar 255.083,81 336 Diğer Çeşitli Borçlar 69.312,43 131 Ortaklardan Alacaklar 337 Diğer Borç Senetleri Reeskontu (-) 132 İştiraklerden Alacaklar 34 Alınan Avanslar 512,00 133 Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 340 Alınan Sipariş Avansları 512,00 135 Personelden Alacaklar 349 Alınan Diğer Avanslar 136 Diğer Çeşitli Alacaklar 255.083,81 35 Yıllara Yaygın İnş. Ve On. Hak. 0,00 137 Diğer Alacak Senetleri Reesk. (-) 350 Yıllara Yaygın İnş. Ve On. Hak. bedelleri 138 Şüpheli Diğer Alacaklar 358 Yıllara Yaygın İnş. Enflasyon Düz. Hesabı 139 Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) 36 Ödenecek Vergi ve Diğer Yüküm. 658.013,73 15 Stoklar 958.075,09 360 Ödenecek Vergi ve Fonları 429.623,76 150 İlk Madde ve Malzeme 697.616,34 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 228.389,97 151 Yarı Mamüller 368 Vadesi Geçmiş Ert. veya Taksitlendirilmiş 152 Mamüller Vergi ve Diğer Yükümlülükler 153 Ticari Mallar 184.250,99 369 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 157 Diğer Stoklar 32.334,86 37 Borç ve Gider Karşılıkları 0,00 158 Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 370 Dönem Karı Vergi ve Diğer 159 Verilen Sipariş Avansları 43.872,90 Yasal Yükümlülük Karşılıkları 617.686,39 17 Yıllara Yaygın İnş. Ve On. Mal. 0,00 371 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi 170 Yıllara Yaygın İnş. Ve On. Mal. ve Diğer Yükümlülükleri (-) -617.686,39 178 Yıllara Yaygın İnş. Enf.Düz. Hes. 372 Kıdem Tazminatı Karşılığı 179 Taşeronlara Verilen Avanslar 373 Maliyet Giderleri Karşılığı 18 Gel. Ayl. Ait Gid. Ve Gelir Tah. 3.881,06 379 Diğer Borç ve Gider Karşılıkları 180 Gelecek Aylara Ait Giderler 3.881,06 38 Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider 260.000,00 181 Gelir Tahakkukları Tahakkukları 19 Diğer Dönen Varlıklar 4.129.312,63 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler 190 Devreden KDV 4.126.639,47 381 Gider Tahakkukları 260.000,00 191 İndirilecek KDV 39 Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar 85,00 192 Diğer KDV 391 Hesaplanan KDV 193 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 934,73 392 Diğer KDV 195 İş avansları 1.738,43 393 Merkez Ve Şubeler Cari Hesabı 197 Sayım ve Tesellüm Noksanları 0,00 397 Sayım ve Tesellüm Fazlaları 85,00 198 Diğer Çeşitli Dönen Varlıklar 0,00 399 Diğer Çeşitli Yabancı Kaynaklar 199 Diğer Dönen Varlıklar Karşılığı (-) 7.075.219,30 4.737.488,94 31.12..2013 TARİHLİ AYRINTILI BİLANÇO Sayfa-1 KAYNAKLAR TOPLAMI DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI KISA VADELİ YABANCI
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi Sosyal Tesis 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 38 Sayfa-2 Cari Dönem Cari Dönem 2 DURAN VARLIKLAR 3.421.563,90 4 UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 0,00 22 Ticari Alacaklar 5.736,00 40 Mali Borçlar 0,00 220 Alıcılar 400 Banka Kredileri 221 Alacak Senetleri 401 Finansal Kir.İşlemlerinden Doğan Borçlar 222 Alacak Senetleri Reeskontu (-) 402 Ertelenmiş Fin.Kir.Borçlanma Mal. (-) 224 Kazanılmamış Fin. Kir. Faiz Gelirleri (-) 405 Çıkarılmış Tahviller 226 Verilen Depozito ve Teminatlar 5.736,00 407 Çıkarılmış Diğer Menkul 229 Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) Kıymetler 23 Diğer Alacaklar 0,00 408 Menkul Kıymetler İhraç Farkı (-) 231 Ortaklardan Alacaklar 409 Diğer Mali Borçlar 232 İştiraklerden Alacaklar 42 Ticari Borçlar 0,00 233 Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 420 Satıcılar 235 Personelden Alacaklar 421 Borç Senetleri 236 Diğer Çeşitli Alacaklar 0,00 422 Borç Senetleri Reeskontu (-) 237 Diğer Alacak Senetleri Reeskontu (-) 426 Alınan Depozito ve Teminatlar 239 Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 429 Diğer Ticari Borçlar 24 Mali Duran Varlıklar 0,00 43 Diğer Borçlar 0,00 240 Bağlı Menkul Kıymetler 431 Ortaklara Borçlar 241 Bağlı Menkul Kıymetler Değer 432 İştiraklere Borçlar Düşüklüğü Karşılığı (-) 433 Bağlı Ortaklıklara Borçlar 242 İştirakler 436 Diğer Çeşitli Borçlar 243 İştiraklere Sermaye Taahhütleri (-) 437 Diğer Borç Senetleri Reeskontu (-) 244 İştirakler Sermaye Payları Değer 438 Kamuya Olan Ert. veya Taksitl. Borçlar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 44 Alınan Avanslar 0,00 245 Bağlı Ortaklıklar 440 Alınan Sipariş Avansları 246 Bağlı Ortaklıklara Sermaye 449 Alınan Diğer Avanslar Taahhütleri (-) 47 Borç ve Gider Karşılıkları 0,00 247 Bağlı Ortaklıklar Sermaye Payları 472 Kıdem Tazminatı Karşılıkları Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 479 Diğer Borç ve Gider Karşılıkları 249 Diğer Mali Duran Varlıklar Karşılığı (-) 48 Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve 0,00 25 Maddi Duran Varlıklar 1.243.158,99 Gider Tahakkukları 250 Arazi ve Arsalar 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler 251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri 31.676,92 481 Gider Tahakkukları 252 Binalar 34.600,00 49 Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 0,00 253 Tesis, Makine ve Cihazlar 39.104,00 492 Gelecek Yıllara Eklenen veya 254 Taşıtlar 18.035,52 Terkin Edilen KDV 255 Demirbaşlar 3.347.548,30 493 Tesise Katılma Payları 256 Diğer Maddi Duran Varlıklar 499 Diğer Çeşitli Uzun Vadeli Yabancı Kay. 257 Birikmiş Amortismanlar (-) -2.227.805,75 UZUN VADELİ YABANCI 0,00 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar KAYNAKLAR TOPLAMI 259 Verilen Avanslar 5 ÖZKAYNAKLAR 5.759.294,26 26 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 2.172.668,91 50 Ödenmiş Sermaye 0,00 260 Haklar 500 Sermaye 261 Şerefiye 501 Ödenmemiş Sermaye (-) 262 Kuruluş ve Örgütleme Giderleri 502 Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 263 Araştırma ve Geliştirme Giderleri 503 Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) 264 Özel Maliyetler 3.667.211,57 52 Sermaye Yedekleri 0,00 267 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 58.960,65 520 Hisse Senedi İhraç Primleri 268 Birikmiş Amortismanlar (-) -1.553.503,31 521 Hisse Senedi İptal Kararları 269 Verilen Avanslar 522 M.D.V. Yeniden Değerleme Artışları 27 Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar 0,00 523 İştirakler Yeniden Değerleme Artışları 271 Arama Giderleri 524 Maliyet Bedeli Artışları Fonu 272 Hazırlık ve Geliştirme Giderleri 529 Diğer Sermaye Yedekleri 277 Diğer Özel Tükenmeye Tabi Varlıklar 54 Kar Yedekleri 0,00 278 Birikmiş Tükenme Payları (-) 540 Yasal Yedekler 279 Verilen Avanslar 541 Statü Yedekleri 28 Gelecek Yıllara Ait Giderler ve 0,00 542 Olağanüstü Yedekler Gelir Tahakkukları 548 Diğer Kar Yedekleri 280 Gelecek Yıllara Ait Giderler 549 Özel Fonlar 281 Gelir Tahakkukları 57 Geçmiş Yıllar Karları 3.458.887,02 29 Diğer Duran Varlıklar 0,00 570 Geçmiş Yıllar Karları 3.458.887,02 291 Gelecek Yıllarda İndirilecek KDV 58 Geçmiş Yıllar Zararları (-) 0,00 292 Diğer KDV 580 Geçmiş Yıllar Zararları (-) 0,00 293 Gelecek Yılalr İhtiyacı Stoklar 59 Dönem Net Karı (Zararı) 2.300.407,24 294 Elden Çıkarılacak Stoklar Ve Mad.D.V. 590 Dönem Net Karı 2.300.407,24 295 Peşin Ödenen Vergi Ve Fonlar 591 Dönem Net Zararı (-) 297 Diğer Çeşitli Duran Varlıklar 298 Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 299 Birikmiş Amortismanlar (-) DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 3.421.563,90 ÖZKAYNAKLAR TOPLAMI 5.759.294,26 AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI 10.496.783,20 PASİF KAYNAKLAR TOPLAMI 10.496.783,20 31.12.2013 TARİHLİ AYRINTILI BİLANÇO
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi Sosyal Tesis 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 39 İSTANBUL ÜNİVERSİTESİ SOSYAL TESİSLERİ 31.12.2013 AYRINTILI GELİR TABLOSU Cari Dönem A-BRÜT SATIŞLAR 27.763.523,75 1-Yurt İçi Satışlar 27.243.601,68 2-Yurt Dışı Satışlar 3-Diğer Gelirler 519.922,07 B-SATIŞ İNDİRİMLERİ ( - ) 0,00 1-Satıştan İadeler ( - ) 2-Satıştan İskontalar ( - ) 3-Diğer İndirimler ( - ) C-NET SATIŞLAR 27.763.523,75 D-SATIŞLARIN MALİYETİ ( - ) 21.813.216,88 1-Satılan Mamüller Maliyeti ( - ) 2-Satılan Ticari Mallar Maliyeti ( - ) 9.922.870,24 3-Satılan Hizmet Maliyeti ( - ) 11.890.346,64 4-Diğer Satışların Maliyeti ( - ) BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 5.950.306,87 E-FAALİYET GİDERLERİ 3.206.405,32 1-Araştırma ve Geliştirme Giderleri ( - ) 2-Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 3-Genel Yönetim Giderleri ( - ) 3.206.405,32 FAALİYET KARI VEYA ZARARI 2.743.901,55 F-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 46.977,33 1-İştiraklerden Temettü Gelirleri 2-Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri 3-Faiz Gelirleri 25.958,34 4-Komisyon Gelirleri 5-Konusu Kalmayan Karşılıklar 6-Menkul Kıymet Satış Karları 7-Kambiyo Karları 117,31 8-Reeskont Faiz Gelirleri 9-Enflasyon Düzeltmesi Karları 10-Faaliyetlerle İlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar 20.901,68 G-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR(-) 0,00 1-Komisyon Giderleri ( - ) 2-Karşılık Giderleri ( - ) 3-Menkul Kıymet Satış Zararları ( - ) 4-Kambiyo Zararları ( - ) 5-Reeskont Faiz Giderleri ( - ) 6-Diğer olağan Gider ve Zararlar ( - ) H-FİNANSMAN GİDERLERİ ( - ) 9.340,90 1-Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri ( - ) 9.340,90 2-Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri ( - ) OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 2.781.537,98 I-OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR 158.408,87 1-Önceki Dönem Gelir ve Karları 0,00 2-Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar 158.408,87 J-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR ( - ) 21.853,22 1-Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları ( - ) 2-Önceki Dönem Gider ve Zararları ( - ) 3-Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar ( - ) 21.853,22 DÖNEM KARI VEYA ZARARI 2.918.093,63 K-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KAR(-) 617.686,39 DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 2.300.407,24
T.C. Sayıştay Başkanlığı
İstanbul Üniversitesi Sosyal Tesis 2013 Yılı Sayıştay Denetim Raporu 40 T.C. SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr