2013 - İNÖNÜ ÜNİVERSİTESİ.pdf
İNÖNÜ ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014
İÇERİK ĠNÖNÜ ÜNĠVERSĠTESĠ 1 ĠNÖNÜ ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 15
T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI ĠNÖNÜ ÜNĠVERSĠTESĠ 2013 YILI DENETĠM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ .................................. 1 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ........................................................ 2 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ....................................................................................................................... 2 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................... 2 DENETİM GÖRÜŞÜ ........................................................................................................................................... 4 EKLER................................................................................................................................................................... 5
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 1 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Özel bütçeli bir idare olan Ġnönü Üniversitesinde tahakkuk esaslı devlet muhasebe sistemi kullanılmaktadır. Üniversite muhasebe iĢlemlerini Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğine tabi olarak yürütmektedir. Bu bağlamda ürettiği mali tablolar, adı geçen Yönetmelikte belirtilen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. Mali tablolar say2000i sisteminden alınmaktadır. Mali raporlama sürecine iliĢkin hükümler 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununda yer almaktadır. 2013 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile Ġnönü Üniversitesi için öngörülen Bütçe Giderleri Toplamı 217.904.000 TL olup yıl içerisinde eklenen ödeneklerle birlikte toplam ödenek 260.601.823 TL’ye ulaĢmıĢtır. Dönem sonu itibariyle gerçekleĢen Bütçe Giderleri toplamı ise 234.432.753 TL’dir. Planlanan Bütçe Gelirleri toplamı da 217.904.000 TL olup bu tutar; 10.518.000 TL TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri, 195.894.000 TL Alınan BağıĢ ve Yardımlar ve Özel Gelirler, 11.492.000 TL Diğer Gelirlerden oluĢmaktadır. Dönem sonu itibariyle gerçekleĢen Bütçe Gelirleri toplamı ise 206.309.409,58 TL’dir. Kurum Gelirlerine iliĢkin Net Tahsilât ise; Bütçe Gelirlerinden yapılan 232.485,40 TL’lik Ret ve Ġadeler düĢüldükten sonra kalan 206.076.924,18 TL’dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu,
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 2 Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 3 elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 4 DENETİM GÖRÜŞÜ Ġnönü Üniversitesi 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 5 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI İNÖNÜ ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI BİLANÇOSU AKTIF 1 10 100 KASA HESABI 3.680,22 AKTIF 1 10 102 BANKA HESABI 33.861.989,92 AKTIF 1 10 103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) 0,00 AKTIF 1 10 104 PROJE ÖZEL HESABI 455.699,31 AKTIF 1 10 106 DÖVĠZ GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI ( - ) 0,00 AKTIF 1 10 108 DĠĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 0,00 AKTIF 1 12 120 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 40.999.708,58 AKTIF 1 12 121 GELĠRLERDEN TAKĠPLĠ ALACAKLAR HESABI 262.648,55 AKTIF 1 12 126 VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 1.268.563,46 AKTIF 1 14 140 KĠġĠLERDEN ALACAKLAR HESABI 169.230,49 AKTIF 1 15 150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 1.673.016,64 AKTIF 1 16 160 Ġġ AVANS VE KREDĠLERĠ HESABI 0,00 AKTIF 1 16 161 PERSONEL AVANSLARI HESABI 0,00 AKTIF 1 16 162 BÜTÇE DIġI AVANS VE KREDĠLER HESABI 5.278.693,01 AKTIF 1 16 164 AKREDĠTĠFLER HESABI 0,00 AKTIF 2 22 220 GELĠRLERDEN ALACAKLAR HESABI 4.217.115,38 AKTIF 2 25 252 BĠNALAR HESABI 44.848.084,50 AKTIF 2 25 253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 99.566.700,34 AKTIF 2 25 254 TAġITLAR HESABI 260.185,11 AKTIF 2 25 255 DEMĠRBAġLAR HESABI 39.491.535,47
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 6 AKTIF 2 25 257 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) -93.238.373,65 AKTIF 2 25 258 YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI 103.323.287,02 AKTIF 2 26 260 HAKLAR HESABI 3.790.626,41 AKTIF 2 26 268 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) -2.241.280,01 AKTIF 2 29 294 ELDEN ÇIKARILACAK STOKLAR VE MADDĠ DURAN VARLIKLAR HESABI 1.477.512,10 AKTIF 2 29 299 BĠRĠKMĠġ AMORTĠSMANLAR HESABI ( - ) -1.477.512,10 AKTİF TOPLAMI 283.991.110,75 PASIF 3 32 320 BÜTÇE EMANETLERĠ HESABI 8.875.857,74 PASIF 3 33 330 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 282.389,67 PASIF 3 33 333 EMANETLER HESABI 16.470.135,26 PASIF 3 36 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 2.624.322,77 PASIF 3 36 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 101.647,79 PASIF 3 36 362 FONLAR VEYA DĠĞER KAMU ĠDARELERĠ ADINA YAPILAN TAHSĠLAT HES 7.058,57 PASIF 4 43 430 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 79.945,00 PASIF 5 50 500 NET DEĞER HESABI 83.581.973,62 PASIF 5 57 570 GEÇMĠġ YILLAR OLUMLU FAALĠYET SONUÇLARI HESABI 109.168.064,55 PASIF 5 58 580 GEÇMĠġ YILLAR OLUMSUZ FAALĠYET SONUÇLARI HESABI ( - ) 0,00 PASIF 5 59 590 DÖNEM OLUMLU FAALĠYET SONUCU HESABI 62.799.715,78 PASİF TOPLAMI 283.991.110,75 NAZIM 9 90 900 GÖNDERĠLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERĠ HESABI 0,00 NAZIM 9 90 901 BÜTÇE ÖDENEKLERĠ HESABI 0,00 NAZIM 9 90 902 BÜTÇE ÖDENEK HAREKETLERĠ HESABI 0,00
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 7 NAZIM 9 90 903 KULLANILACAK ÖDENEKLER HESABI 0,00 NAZIM 9 90 904 ÖDENEKLER HESABI 0,00 NAZIM 9 90 905 ÖDENEKLĠ GĠDERLER HESABI 0,00 NAZIM 9 91 910 TEMĠNAT MEKTUPLARI HESABI 8.803.045,05 NAZIM 9 91 911 TEMĠNAT MEKTUPLARI EMANETLERĠ HESABI 8.803.045,05 NAZIM 9 92 920 GĠDER TAAHHÜTLERĠ HESABI 58.771.369,82 NAZIM 9 92 921 GĠDER TAAHHÜTLERĠ KARġILIĞI HESABI 58.771.369,82 NAZIM 9 94 948 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAKLAR HESABI 1.888.908,75 NAZIM 9 94 949 BAġKA BĠRĠMLER ADINA ĠZLENEN ALACAK EMANETLERĠ HESABI 1.888.908,75 İNÖNÜ ÜNİVERSİTESİ 2013 YILI FAALİYET SONUÇLARI TABLOSU 38,25 600 3 1 1 1 ġartname, Basılı Evrak, Form SatıĢ Gelirleri 34.835,00 38,25 600 3 1 2 3 Avukatlık Vekalet Ücreti Gelirleri 298,50 38,25 600 3 1 2 29 Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen Gelirler 1.451.502,98 38,25 600 3 1 2 31 Ġkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler 7.624.009,42 38,25 600 3 1 2 33 Tezsiz Yüksek Lisans Gelirleri 569.400,00 38,25 600 3 1 2 34 Tezli Yüksek Lisans Gelirleri 39.603,00 38,25 600 3 1 2 35 Doktora Gelirleri 9.159,00 38,25 600 3 1 2 45 Uzaktan Öğretimden Elde Edilen Gelirler 1.669.719,00 38,25 600 3 1 2 46 Uzaktan Öğretim Materyal Gelirleri 259.050,00 38,25 600 3 1 2 99 Diğer hizmet gelirleri 1.076.747,79 38,25 600 3 6 1 1 Lojman Kira Gelirleri 682.211,18 38,25 600 3 6 1 99 Diğer TaĢınmaz Kira Gelirleri 9.088.568,93 38,25 600 3 9 9 99 Diğer ÇeĢitli TeĢebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 108.869,39
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 8 38,25 600 4 1 1 1 AB' den Alınan BağıĢ ve Yardımlar 585.068,74 38,25 600 4 2 1 1 Hazine yardımı 167.941.000,00 38,25 600 4 2 2 1 Hazine yardımı 44.891.000,00 38,25 600 4 3 1 3 Diğerlerinden Alınan BağıĢ ve Yardımlar 3.710,57 38,25 600 4 4 1 1 Kurumlardan alınan BağıĢ ve Yadımlar 16.375.824,95 38,25 600 4 4 1 2 KiĢilerden alınan BağıĢ ve Yadımlar 5.357.344,08 38,25 600 4 4 1 3 Kurumlardan Alınan ġartlı BağıĢ ve Yardımlar 473.379,18 38,25 600 4 4 2 1 Kurumlardan alınan BağıĢ ve Yadımlar 10.193,03 38,25 600 4 4 2 2 KiĢilerden alınan BağıĢ ve Yadımlar 1.326,42 38,25 600 4 4 2 4 KiĢilerden Alınan ġartlı BağıĢ ve Yardımlar 27.000,00 38,25 600 4 5 1 10 YÖK Öğretim Üyesi YetiĢtirme Programı Destekleri 272.103,70 38,25 600 4 5 1 11 YÖK YurtdıĢı Destekleri 122.489,86 38,25 600 5 1 9 1 KiĢilerden Alacaklar Faizleri 5.200,31 38,25 600 5 1 9 3 Mevduat Faizleri 1.122.229,89 38,25 600 5 1 9 99 Diğer Faizler 104.454,74 38,25 600 5 2 6 16 AraĢtırma Projeleri Gelirleri Payı 10.572.511,67 38,25 600 5 2 9 1 ÇalıĢanlardan Tedavi Katılım Payı 10,63 38,25 600 5 3 2 99 Diğer Ġdari Para Cezaları 28.407,60 38,25 600 5 9 1 1 Ġrat Kaydedilecek Nakdi Teminatlar 3.457,90 38,25 600 5 9 1 6 KiĢilerden Alacaklar 510.604,44 38,25 600 5 9 1 19 Öğrenci Katkı Payı Telafi Gelirleri 5.361.784,00 38,25 600 5 9 1 99 Yukarıda Tanımlanmayan Diğer ÇeĢitli Gelirler 319.162,44 38,25 600 11 99 0 0 Diğer Değer ve Miktar DeğiĢimleri Gelirleri 70.920,29 38,25 610 3 1 1 1 ġartname, Basılı Evrak, Form SatıĢ Gelirleri -300,00 38,25 610 3 1 2 3 Avukatlık Vekalet Ücreti Gelirleri -339,00 38,25 610 3 1 2 29 Örgün ve Yaygın Öğretimden Elde Edilen Gelirler -140.699,00 38,25 610 3 1 2 31 Ġkinci Öğretimden Elde Edilen Gelirler -85.736,70 38,25 610 3 1 2 45 Uzaktan Öğretimden Elde Edilen Gelirler -5.410,70
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 9 NET GELİR TOPLAMI 276.540.673,23 38,25 630 1 1 1 1 Temel MaaĢlar 48.816.653,06 38,25 630 1 1 2 1 Zamlar ve Tazminatlar 30.095.212,00 38,25 630 1 1 3 1 Ödenekler 29.163.812,20 38,25 630 1 1 4 1 Sosyal Haklar 2.868.268,01 38,25 630 1 1 5 1 Ek ÇalıĢma KarĢılıkları 12.847.369,02 38,25 630 1 2 1 1 657 S.K. 4/B SözleĢmeli Personel Ücretleri 912.341,78 38,25 630 1 2 1 4 Yabancı Uyruklu SözleĢmeli Personelin Ücretleri 1.075.173,07 38,25 630 1 2 2 1 657 S.K. 4/B SözleĢmeli Personel Zam ve Tazminatları 38.388,35 38,25 630 1 2 2 4 Yabancı Uyruklu SözleĢmeli Personelin Zam ve Tazminatları 81.600,00 38,25 630 1 2 3 1 657 S.K. 4/B SözleĢmeli Personel Ödenekleri 2.700,00 38,25 630 1 2 4 1 657 S.K. 4/B SözleĢmeli Personel Sosyal Hakları 7.207,09 38,25 630 1 3 1 1 Sürekli ĠĢçilerin Ücretleri 1.466.983,42 38,25 630 1 3 3 1 Sürekli ĠĢçilerin Sosyal Hakları 179.931,68 38,25 630 1 3 4 1 Sürekli ĠĢçilerin Fazla Mesaileri 4.101,76 38,25 630 1 3 5 1 Sürekli ĠĢçilerin Ödül ve Ġkramiyeleri 253.839,54 38,25 630 1 4 1 1 Vizesiz Geçici ĠĢçilerin Ücretleri 203.981,04 38,25 630 1 4 1 2 Aday Çırak, Çırak ve Stajyer Öğrencilerin Ücretleri 166.370,60 38,25 630 1 4 1 4 657 S.K. 4/C Kaps.ÇalıĢanlara Yapılacak Ödemeler 524.238,25 38,25 630 1 4 1 90 Diğer Geçici Personele Yapılacak Ödemeler 9.102,76 38,25 630 1 5 1 4 Öğrenci Harçlıkları 361.321,82 38,25 630 2 1 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 12.307.771,05 38,25 630 2 1 6 2 Sağlık Primi Ödemeleri 7.613.205,00 38,25 630 2 2 4 1 ĠĢsizlik Sigortası Fonuna 22.002,91 38,25 630 2 2 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 381.794,27 38,25 630 2 3 4 1 ĠĢsizlik Sigortası Fonuna 35.741,14 38,25 630 2 3 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 356.707,22 38,25 630 2 4 4 1 ĠĢsizlik Sigortası Fonuna 4.079,37
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 10 38,25 630 2 4 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 215.655,37 38,25 630 2 4 6 2 Sağlık Primi Ödemeleri 682,72 38,25 630 2 5 6 1 Sosyal Güvenlik Primi Ödemeleri 15.370,21 38,25 630 3 2 1 1 Kırtasiye Alımları 2.012.848,68 38,25 630 3 2 1 3 Periyodik Yayın Alımları 4.764,45 38,25 630 3 2 1 5 Baskı ve Cilt Giderleri 35.850,90 38,25 630 3 2 1 90 Diğer Kırtasiye ve Büro Malzemesi Alımları 860,00 38,25 630 3 2 2 1 Su Alımları 782.295,46 38,25 630 3 2 3 1 Yakacak Alımları 4.094.908,01 38,25 630 3 2 3 2 Akaryakıt ve Yağ Alımları 434.709,65 38,25 630 3 2 3 3 Elektrik Alımları 4.444.304,17 38,25 630 3 2 4 1 Yiyecek Alımları (Bedelen ĠaĢe Dahil) 392.713,10 38,25 630 3 2 6 1 Laboratuvar Malzemesi ile Kimyevi ve Temrinlik Malzeme Alıml 26.272,11 38,25 630 3 2 9 1 Bahçe Malzemesi Alımları ile Yapım ve Bakım Giderleri 53.218,00 38,25 630 3 2 9 90 Diğer Tüketim Mal ve Malzemesi Alımları 30.603,16 38,25 630 3 3 1 1 Yurtiçi Geçici Görev Yollukları 676.578,31 38,25 630 3 3 2 1 Yurtiçi Sürekli Görev Yollukları 241.265,20 38,25 630 3 3 3 1 YurtdıĢı Geçici Görev Yollukları 507.556,26 38,25 630 3 4 2 4 Mahkeme Harç ve Giderleri 38.128,62 38,25 630 3 4 2 5 Kamu Personeli Olmayanlara Yapılacak Ödül ve Benzeri Ödeme 15.000,00 38,25 630 3 4 3 1 Vergi Ödemeleri ve Benzeri Giderler 309,25 38,25 630 3 4 3 2 iĢletme Ruhsatı Ödemeleri ve Benzeri Giderler 3.886,92 38,25 630 3 4 3 90 Diğer Vergi, Resim ve Harçlar ve Benzeri Giderler 3.000,00 38,25 630 3 5 1 1 Etüt-Proje BilirkiĢi Ekspertiz Giderleri 1.312.880,00 38,25 630 3 5 1 8 Temizlik Hizmeti Alım Giderleri 6.931.875,27 38,25 630 3 5 1 9 Özel Güvenlik Hizmeti Alım Giderleri 2.520.312,14 38,25 630 3 5 2 1 Posta ve Telgraf Giderleri 31.343,23 38,25 630 3 5 2 2 Telefon Abonelik ve Kullanım Ücretleri 101.097,29
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 11 38,25 630 3 5 2 3 Bilgiye Abonelik Giderleri (Ġnternet abonelik ücretleri dahi 9.583,50 38,25 630 3 5 3 2 Yolcu TaĢıma Giderleri 206.174,38 38,25 630 3 5 3 3 Yük TaĢıma Giderleri 9.459,12 38,25 630 3 5 3 90 Diğer TaĢıma Giderleri 16.314,68 38,25 630 3 5 4 1 Ġlan Giderleri 111.837,31 38,25 630 3 5 4 2 Sigorta Giderleri 23.388,23 38,25 630 3 5 5 1 Dayanıklı Mal ve Malzeme Kiralaması Giderleri 3.245,00 38,25 630 3 5 5 2 TaĢıt Kiralaması Giderleri 415.828,80 38,25 630 3 5 5 3 ĠĢ Makinası Kiralaması Giderleri 29.972,00 38,25 630 3 5 5 10 Bilgisayar ve Bilgisayar Sistemleri ve Yazılımları Kiralamas 365,00 38,25 630 3 5 5 12 Personel Servisi Kiralama Giderleri 1.038.087,30 38,25 630 3 5 7 3 Rapor ve BilirkiĢi Giderleri 300,00 38,25 630 3 5 9 3 Kurslara Katılma Giderleri 27.070,30 38,25 630 3 5 9 10 Lojman ĠĢletme Maliyetlerine Katılım Giderleri 4.700,28 38,25 630 3 5 9 90 Diğer Hizmet Alımları 89.408,94 38,25 630 3 6 1 1 Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri 3.636,70 38,25 630 3 6 2 1 Tanıtma, Ağırlama, Tören, Fuar, Organizasyon Giderleri 34.394,80 38,25 630 3 7 1 1 Büro ve ĠĢyeri Mal ve Malzeme Alımları 1.252.000,00 38,25 630 3 7 1 2 Büro ve ĠĢyeri Makine ve Techizat Alımları 1.676,78 38,25 630 3 7 1 90 Diğer Dayanıklı Mal ve Malzeme Alımları 814,20 38,25 630 3 7 2 1 Bilgisayar Yazılım Alımları ve Yapımları 400,00 38,25 630 3 7 3 1 TefriĢat Bakım ve Onarım Giderleri 1.644,92 38,25 630 3 7 3 2 Makine Teçhizat Bakım ve Onarım Giderleri 66.688,56 38,25 630 3 7 3 3 TaĢıt Bakım ve Onarım Giderleri 116.988,53 38,25 630 3 7 3 4 ĠĢ Makinası Onarım Giderleri 19.986,66 38,25 630 3 7 3 90 Diğer Bakım ve Onarım Giderleri 3.367,86 38,25 630 3 8 1 1 Büro Bakım ve Onarımı Giderleri 185.785,22 38,25 630 3 8 1 2 Okul Bakım ve Onarımı Giderleri 75.835,11
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 12 38,25 630 3 8 1 90 Diğer Hizmet Binası Bakım ve Onarım Giderleri 173.927,24 38,25 630 3 9 8 1 Öğrenci Tedavi ve Sağlık Malzemesi Giderleri 1.999,27 38,25 630 3 9 9 1 Öğrenci Ġlaç Giderleri 874,97 38,25 630 5 1 2 5 Sosyal Güvenlik Kurumu'na 2.148.346,52 38,25 630 5 3 1 5 Memurların Öğle Yemeğine Yardım 1.000.000,00 38,25 630 5 4 2 1 Eğitim Amaçlı Diğer Transferler 467.358,99 38,25 630 5 4 9 10 5947 S.K. Gereği Yapılan Mali Sorumluluk Sigortası Giderleri 547,50 38,25 630 5 6 2 1 Uluslararası KuruluĢlara Üyelik Aidatı Ödemeleri 6.246,75 38,25 630 11 4 0 0 Maddi Duran Varlıkların Değerlemesinden OluĢan Olumsuz Farkl 37.716,77 38,25 630 11 99 0 0 Diğer Değer ve Miktar DeğiĢimleri Giderleri 23.750,47 38,25 630 13 1 2 0 Binaların Amortisman Giderleri 889.551,66 38,25 630 13 1 3 0 Tesis, Makine ve Cihazların Amortisman Giderleri 10.073.938,59 38,25 630 13 1 4 0 TaĢıtların Amortisman Giderleri 7.311,81 38,25 630 13 1 5 0 DemirbaĢların Amortisman Giderleri 630.935,91 38,25 630 13 3 2 0 Elden Çıkarılacak Maddi Duran Varlıkların Amortisman Giderle 8.419,60 38,25 630 14 1 0 0 Kırtasiye Malzemeleri 439.086,01 38,25 630 14 2 0 0 Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzeme 163.227,08 38,25 630 14 3 0 0 Tıbbi ve Laboratuar Sarf Malzemeleri 34.565,45 38,25 630 14 4 0 0 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar 708.655,93 38,25 630 14 5 0 0 Temizleme Ekipmanları 92.840,41 38,25 630 14 6 0 0 Giyecek, MefruĢat ve Tuhafiye Malzemeleri 198.611,34 38,25 630 14 7 0 0 Yiyecek 1.188.453,73 38,25 630 14 8 0 0 Ġçecek 118.191,14 38,25 630 14 10 0 0 Zirai Maddeler 131.817,73 38,25 630 14 12 0 0 Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri 861.245,26 38,25 630 14 13 0 0 Yedek Parçalar 335.315,90 38,25 630 14 14 0 0 Nakil Vasıtaları Lastikleri 15.800,58 38,25 630 14 15 0 0 DeğiĢim, BağıĢ ve SatıĢ Amaçlı Yayınlar 15.492,78
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 13 38,25 630 14 16 0 0 Spor Malzemeleri Grubu 23.145,22 38,25 630 14 17 0 0 Basınçlı Ekipmanlar 22.903,10 38,25 630 14 99 0 0 Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler 28.521,78 38,25 630 20 2 9 4 6111 S.K. Uyarınca Silinen Alacaklar 20.313,66 38,25 630 20 2 9 90 Fazla veya Yersiz Olarak Kaydedilen Alacaklar ve Faizleri 3.198,99 38,25 630 20 2 9 99 Mahkeme Kararı Uyarınca Silinen Alacaklar 37.675,30 38,25 630 30 6 5 1 MüĢavir Firma ve KiĢilere Ödemeler 1.361.130,02 38,25 630 30 6 5 9 Diğer Giderler 5.996.083,44 38,25 630 30 6 6 1 MüĢavir Firma ve KiĢilere Ödemeler 8.437,00 38,25 630 30 6 6 7 Müteahhitlik Hizmetleri 11.328,00 38,25 630 30 6 6 9 Diğer Giderler 168.545,30 38,25 630 30 6 7 1 MüĢavir Firma ve KiĢilere Ödemeler 1.901.338,50 38,25 630 30 6 7 9 Diğer Giderler 6.962,00 38,25 630 30 6 9 9 Diğer Sermaye Giderleri 5.900.000,00 38,25 630 99 99 0 0 Yukarıda Tanımlanamayan Diğer Gideler 6,68 GİDERLER TOPLAMI 213.740.957,45
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 14 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr
T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI ĠNÖNÜ ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2013 YILI DENETĠM RAPORU
İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ ................................ 15 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU ...................................................... 15 SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU ..................................................................................................................... 16 DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI ................................................................. 16 DENETİM GÖRÜŞÜ ......................................................................................................................................... 18 EKLER................................................................................................................................................................. 19
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 15 KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ Ġnönü Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesinde tekdüzen muhasebe sistemi ve DMĠS muhasebe yazılım programı kullanılmaktadır. ĠĢletme muhasebe iĢlemlerini Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğine tabi olarak yürütmektedir. Bu bağlamda ürettiği mali tablolar, adı geçen Yönetmelikte belirtilen defter, cetvel ve tablolardan oluĢmaktadır. ĠĢletmenin 2013 yılı için öngörülen Bütçe Giderleri Toplamı 215.184.690,00 TL’dir. Dönem sonu itibariyle gerçekleĢen Bütçe Giderleri toplamı ise 218.953.113,75 TL’dir. Dönem sonu itibariyle gerçekleĢen Bütçe Gelirleri toplamı 198.003.371,27 TL olup bu tutar; 1.265.050,10 TL Diğer Gelirler ve 196.738.321,17 TL Faaliyet Gelirlerden oluĢmaktadır. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar” ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aĢağıda yer alanlar denetime sunulmuĢ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıĢtır. Geçici ve kesin mizan, Bilanço, Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kağıtlar sayım tutanağı, Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Gelir tablosu, Denetim görüĢü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiĢtir. DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 16 uygun olarak hazırlanmıĢ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıĢ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluĢturulmasından, etkin olarak iĢletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluĢturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. SAYIŞTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliĢkin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliĢkin görüĢ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. DENETİMİN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMİ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüĢ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iĢlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iĢlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliĢkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüĢtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluĢturan hesap ve iĢlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliĢkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleĢtirilmiĢtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 17 sistemleri de değerlendirilmiĢtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliĢkin tüm mali faaliyet, karar ve iĢlemleri ve bunlara iliĢkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluĢturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüĢü oluĢturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiĢtir.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 18 DENETİM GÖRÜŞÜ Ġnönü Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 yılına iliĢkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıĢtır.
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 19 EKLER EK-1: KAMU İDARESİ MALİ TABLOLARI İNÖNÜ ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ 2013 YILI BİLANÇOSU Aktif Pasif Hesaplar Tutar Hesaplar Tutar 1 DÖNEN VARLIKLAR 31.266.384,47 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 50.959.519,19 10 HAZIR DEĞERLER 2.116.806,79 30 MALİ BORÇLAR 500.000,00 100 KASA HESABI 4.214,60 303 ĠġLETMELER ARASI MALĠ BORÇLAR HESABI 500.000,00 102 BANKALAR HESABI 5.661.866,39 32 TİCARİ BORÇLAR 46.741.144,83 103 VERĠLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMĠRLERĠ HESABI (-) -3.549.274,20 320 SATICILAR HESABI 45.947.888,41 108 DĠĞER HAZIR DEĞERLER HESABI 0,00 326 ALINAN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 444.914,01 12 TİCARİ ALACAKLAR 16.173.556,48 329 DĠĞER TĠCARĠ BORÇLAR HESABI 348.342,41 120 ALICILAR HESABI 16.060.509,92 33 DİĞER ALACAKLAR 5.682,80 123 BANKA KREDĠ KARTLARINDAN ALACAKLAR HESABI 80.752,78 335 PERSONELE BORÇLAR HESABI 0,00 126 VERĠLEN DEPOZĠTO VE TEMĠNATLAR HESABI 32.293,78 336 DĠĞER ÇEġĠTLĠ BORÇLAR HESABI 5.682,80 128 ġÜPHELĠ TĠCARĠ ALACAKLAR HESABI 1.528.419,48 36 ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 3.712.691,56 129 SÜPHELĠ TĠCARĠ ALACAKLAR KARġILIĞI HESABI (-) -1.528.419,48 360 ÖDENECEK VERGĠ VE FONLAR HESABI 2.510.974,94 13 DİĞER ALACAKLAR 1.357.364,47 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLĠK KESĠNTĠLERĠ HESABI 6.358,14 134 ĠġLETMELER ARASI MALĠ BORÇLARDAN ALACAKLAR HESABI 500.000,00 362 ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ HESABI 1.189.458,67 135 PERSONELDEN ALACAKLAR HESABI 2.809,12 369 ÖDENECEK DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI 5.899,81 136 DĠĞER ÇEġĠTLĠ 854.555,35 39 DİĞER KISA VADELİ 0,00
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 20 ALACAKLAR HESABI YABANCI KAYNAKLAR HESABI 15 STOKLAR 11.596.148,14 391 HESAPLANAN KATMA DEĞER VERGĠSĠ HESABI 0,00 150 ĠLK MADDE VE MALZEME HESABI 11.596.148,14 5 ÖZ KAYNAKLAR -19.713.689,31 18 GELECEK AYLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARI 22.508,59 50 ÖDENMİŞ SERMAYE 282,16 180 GELECEK AYLARA AĠT GĠDERLER HESABI 22.508,59 500 SERMAYE HESABI 282,16 19 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 0,00 57 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 7.280.944,79 190 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGĠSĠ HESABI 0,00 570 GEÇMĠġ YILLAR KARLARI HESABI 7.280.944,79 191 ĠNDĠRĠLECEK KATMA DEĞER VERGĠSĠ HESABI 0,00 58 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI -1.017.483,89 195 Ġġ AVANSLARI HESABI 550,00 580 GEÇMĠġ YILLAR ZARARLARI HESABI (-) -1.017.483,89 196 PERSONEL AVANSLARI HESABI -550,00 59 DÖNEM NET KARI/ZARARI -25.977.432,37 2 DURAN VARLIKLAR 132.819,84 590 DÖNEM NET KARI HESABI 1.059.679,68 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR 75.561,54 591 DÖNEM NET ZARARI HESABI (-) 27.037.112,05 252 BĠNALAR HESABI 33.300,00 Toplam 31.245.829,88 253 TESĠS, MAKĠNE VE CĠHAZLAR HESABI 0,00 254 TAġITLAR HESABI 42.261,54 255 DEMĠRBAġLAR HESABI 0,00 259 VERĠLEN AVANSLAR HESABI 0,00 26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 57.258,30 267 DĠĞER MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR HESABI 57.258,30 Toplam 31.399.204,31
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 21
İNÖNÜ ÜNİVERSİTESİ DÖNER SERMAYE İŞLETMESİ
2013 YILI GELİR TABLOSU
60 BRÜT SATIġLAR 197.192.815,16
600 YURTĠÇĠ SATIġLAR HESABI 196.776.165,29
602 DĠĞER GELĠRLER 416.649,87
61 SATIġ ĠNDĠRĠMLERĠ (-) 159.060,51
610 SATIġTAN ĠADELER HESABI (-) 159.060,51
NET SATIġLAR 197.033.754,65
62 SATIġLARIN MALĠYETĠ(-) 149.538.404,40
622-SatıĢların Maliyeti 149.538.404,40
BRÜT SATIġ KARI VEYA ZARARI 47.495.350,25
63 FAALĠYET GĠDERLERĠ(-) 72.693.516,43
631-pazarlama SatıĢ ve Dağıtım Gelirleri 361.492,77
632-Genel Yönetim Gelirleri 72.332.023,66
FAALĠYET KARI VEYA ZARARI -25.198.166,18
64 DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN
GELĠR VE KARLAR
853.027,73
642 FAĠZ GELĠRLERĠ HESABI 3.592,50
644 KONUSU KALMAYAN
KARġILIKLAR HESABI
22.782,36
649 DĠĞER OLAĞAN GELĠR VE KARLAR
HESABI
826.652,87
65 DĠĞER FAALĠYETLERDEN OLAĞAN
GĠDER VE ZARARLAR(-)
1.645.451,40
654 KARġILIK GĠDERLERĠ HESABI (-) 1.551.201,84
659 DĠĞER OLAĞAN GĠDER VE
ZARARLAR HESABI (-)
94.249,56
OLAĞAN KAR VEYA ZARAR -25.990.589,85
67 OLAĞANDIġI GELĠR VE KARLAR 13.157,48
679 DĠĞER OLAĞANDIġI GELĠR VE
KARLAR HESABI
13.157,48
68 OLAĞAN DIġI GĠDER VE
ZARARLAR(-)
DÖNEM KARI VEYA ZARARI -25.977.432,37
T.C. SayıĢtay BaĢkanlığı
Ġnönü Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2013 Yılı SayıĢtay Denetim Raporu 22 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr